Quy trình kế toán tại Công ty Xuất Nhập Khẩu Đình Bảng
MỤC LỤC
Hình thức kế toán được áp dụng trong công ty
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ, sổ tài sản cố định, sổ chi phí sản xuất, sổ chi tiết tiêu thụ,vv…. Ngoài ra kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ còn sử dụng chứng từ ghi sổ và bảng cân đối tài khoản. - Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết. - Cuối tháng công ty khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái.
- Cuối tháng phải tổng hợp số liệu, khoá sổ và thẻ chi tiết rồi lập các bảng tổng hợp chi tiết. - Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được sử dụng để lập báo cáo kế toán.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU ĐÌNH BẢNG VÀ TẬP LÀM
Công cụ dụng cụ
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là chế biến các sản phẩm từ nông sản, lâm sản: Quế, hồi và sản xuất các mặt hàng may mặc thủ công mỹ nghệ, nên vật liệu chỉ tham gia vào một quá trình sản xuất kinh doanh nhất định và toàn bộ giá trị vật liệu được chuyển hết 1 lần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Nguyên vật liệu chính là: Quế, hồi,… Khi thu mua của nhân dân thì không chiu thuế, Khi mua của công ty khác thì chịu thuế GTGT đầu vào là 5%.
Tính giá vật liệu, CCDC nhập, Xuất kho
Theo phương pháp này những loại vật liệu, CCDC nhập trước sẽ được xuất dùng trước hết xong mới xuất đến lần nhập sau.
Phương pháp kế toán chi tiết vật liệu, CCDC
Cuối tháng tính ra lượng nhập,xuất, tồn kho trên các sổ kế toán chi tiết vật liệu, CCDC và đối chiếu về số lượng với số lượng của thủ kho. Đồng thời lập bảng nhập, xuất, tồn để đối chiếu với kế toán trưởng về mặt giá trị.
Kế toán tổng hợp vật liệu, CCDC (Theo phương pháp kê khai thường xuyên)
* Khi có vật liệu tăng hay giảm, kế toán vật liệu tập hợp chứng từ gốc (Hoá đơn GTGT, bảng kê thu mua hàng nông lâm sản, thuỷ sản chưa qua chế biến, đất, đá, cát, sỏi, không có hoá đơn, …) để vào các chứng từ, sổ sách kế toán liên quan sau đó trình duyệt cấp trên ký xác nhận.
Kế toán tiền lương
* Tổ trưởng từng bộ phận sẽ lập bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, ký nhận và chuyển cho phòng kế toán để tính lương sau đó chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký.
Công tác hạch toán chi phí sản xuất tại công ty
- Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, bảng phân bổ vật liệu công cụ, dụng cụ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Công ty Xuất Nhập Khẩu Đình Bảng xác định chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp ước lượng sản phẩm tương đương. Trong đó Q’d là SPD D đã tính đổi theo sản phẩm hoàn thành tương đương (Q’d = Qd x % hoàn thành tương đương).
Doanh nghiệp thuộc loại hình sản xuất giản đơn, số lượng mặt hàng ít, sản xuất với khối lượng lớn, chu kỳ sản xuất ngắn nên công ty áp dung phương pháp tính giá thành giản đơn (Phương pháp trực tiếp). KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH.
Sơ đồ kế toán thành phẩm
Công ty Xuất Nhập Khẩu Đình Bảng chỉ áp dụng hình thức tiêu thụ thành phẩm trực tiếp.
Sơ đồ hạch toán
Đơn vị mua hàng: Công ty Xuất Nhập Khẩu Đình Bảng Địa chỉ: Đình Bảng_ Từ Sơn_ Bắc Ninh. Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Huy Vân Địa chỉ: Lạng Giang - Bắc Giang. Để xác định kết quả kinh doanh trước hết phải tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí điện nước, chi phí khác bằng tiền Thuế môn bài, thuế nhà đất. Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí hoạt động khác. Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Kết chuyển doanh thu hoạt động khác.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng.
Sơ đồ kế toán
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Hai triệu, ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): (Hai trăm hai mươi sáu triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn).
Sơ đồ kế toán TGNH
Hiện nay công ty Xuất Nhập Khẩu Đình Bảng chỉ sử dụng tiền vay ngắn hạn.