Quy trình Kế toán Bán Hàng và Phương Pháp Xác Định Kết Quả Kinh Doanh tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ và Du Lịch

MỤC LỤC

Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại dịch vụ và du

Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo pháp luật quy định, cung cấp các thông tin về tình hình tài chớnh một cỏhc chớnh xác, kịp thời để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh, kế toán trưởng cũn tham mưu cho lónh đạo trong việc ký kết các hợp đồng kinh tế, xừy dựng kế hoạch tài chớnh của Doanh nghiệp để bỏo cỏo lúnh đạo và cỏc cơ quan có thẩm quyền, thực hiện đầy đủ nhiệm vụ và quyền hạn của kế toán trưởng theo quy định. Cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ, đừy là hỡnh thức kế toán tương đối đơn giản, dế đối chiếu, kiểm tra, để tạo điều kiện cho việc tập hợp chi phí sản xuất và tớnh giá thành sản phẩm của Công ty được rừ ràng, Hệ thống sổ sách sử dụng ở Công ty tương đối đầy đủ và đúng chế độ kế toán hiện hành.

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH CAO SU

Khỏi quát về kế toán bán hàng tại công ty cổ phần thương mại dịch vụ và du lịch cao su

Công ty kinh doanh rất nhiều mặt hàng với nhiều chủng loại đa dạng tương ứng với từng thời điểm nhất định, hình thức kinh doanh của Công ty vô cùng phong phú và đa dạng, công ty cũn tổ chức những tour du lịch ngắn ngày và dài ngày nếu có du khách yêu cầu.Bởi vậy, nhiệm vụ chớnh của Công ty là chuyển đưa một khối lượng hàng hoá dịch vụ nhằm thoả món nhu cầu tiêu dùng, giải trí và tiếp tục chuyển đưa hàng hoỏ trong kờnh phừn phối để tiếp tục chuyển bỏn, làm nguyên liệu sản xuất trong nước cũng như xuất khẩu ra nước ngoài(Chủ yếu là Trung Quốc). - Đổi hàng :doanh nghiệp đưa thành phẩm của mình để đổi lấy vật tư, hàng hóa tương tự về bản chất và giá trịcuar đợn vị khác ,doanh thu được ghi nhận trên cơ sở giá trao đổi giữa doanh nghiệp với khách hàng , cả 2 đều phải phát hành hóa đơn.

Phương phỏp tớnh giá vốn hàng xuất bán

+ Chi phí mua phân bổ cho hàng xuất bán trong kỳ: được phân bổ cho hàng đó bỏn theo tiêu thức số lượng hàng xuất bán( kế toán căn cứ vào số lượng hàng hoá xuất kho trên thẻ kho). Phòng kinh doanh mua hàng về có đầy đủ hoá đơn, khi hàng về phòng kinh doanh phỏt lệnh nhập kho, ghi phiếu kho làm 3 liờn: phũng kế toỏn theo dừi 1 liờn, phũng kinh doanh 1 liờn, thủ kho theo dừi 1 liờn.

PHIẾU XUẤT KHO

Địa chỉ: Đại Lộ Hoà Bình, Phường Trần Phú, Thành Phố Múng Cỏi, Tỉnh Quảng Ninh. Người mua hàng: Nguyễn Văn Thanh Đơn vị: Chi nhánh quảng tây trung quốc Địa chỉ: Nam ninh, quảng tây trung quốc Số tài khoản:……….

Hình thức thanh toán: CK Mã số: 0101257185

SỔ CÁI

Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Chi phí bán hàng bao gồm: trả lương cnv bán hàng, chi phí quảng cáo( in Cataloge, quảng cáo trên báo đài, tivi…, chi phí bảo hành nhà xưởng khi xảy ra những vấn đề phát sinh đối vơớ cơ sở hạ tầng các khu công nghiệp và một số chi. Các chi phí cho từng loại hàng hoá, thành phẩm đem tiêu thụ được căn cứ vào các chứng từ để vào sổ chi tiết TK 641. Kế toán lấy số liệu náy lập CTGS rồi vào sổ Cái TK 641 vào cuối tháng.Từ sổ Cái kết chuyển vào TK 911 phục vụ cho việc lập báo cáo kết quả kinh doanh cuối tháng.

SỔ CHI TIẾT TK 641

Kế toán sử dụng TK 642 phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm chi phớ về lương nhừn viờn ở bộ phận quản lý doanh nghiệp ( tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp…), bản hiểm xã hội, BHYT, KPCĐ của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp, thuế môn bài, khoản lập dự phòng phải thu khó đòi, dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, xăng ….) chi phí bằng tiền khác…. Mọi nghiệp vụ phát sinh đều được DN chi bằng tiền mặt hoặc bằng tiền gửi ngừn hàng trừ 2 khoản trớch KH TSCĐ và phừn bổ CCDC văn phũng là theo dừi trên sổ chi tiết TK 214 và TK 1421. Cuối kỳ căn cứ vào các chứng từ là các phiếu chi tiền, giấy báo nợ đối chiếu với sổ chi tiết TK 111, 112 phát sinh trong tháng kế toán tiến hành khoá sổ chi tiết TK 642.

Cụng ty khụng phừn bổ chi phớ bỏn hàng và CP quản lý DN cho số hàng xuất bán trong kỳ mà căn cứ vào xố liệu trên Sổ Cái TK 641 và TK 642 kết chuyển thẳng sang bên Nợ TK 911 để lập báo cáo kết quả kinh doanh cuối kỳ. - Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán ( gồm cả sản phẩm, hàng hoá bất động sản đầu tư và dịch vụ, giỏ thành sản xuất của sản phẩm xừy lắp, chi phớ liờn quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư như: Chi phí khấu hao,chi phí sửa chữa, nừng cấp, chi phớ cho thuờ hạot động, chi phớ thanh lý, nhượng bỏn bất động sản. đầu tư), chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Cuối kỳ kế toán thực hiện các nghiệp vụ kết chiuyển daonh thu bán hàng thuần, trị giá vốn hàng bán, doanh thu hoạt động tài chớnh và các khoản thu nhập khác.

Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại, kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, tớnh và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Ngoài ra để có thể đạt được kết quả như trên cần có sự cố gắng nỗ lực không ngừng của tất cả các thành viên của công ty trong đó có sự đóng góp không nhỏ của phòng tài chính kế toán, với cách bố trí công việc khoa học, hợp lý như hiện nay công tác kế toán nói chung và công tác kế toán hàng hoá tiêu thụ của công ty dã đi hoạt động nề nếp và đạt được kết quả nhất định. Để tính toán mức dự phòng phải thu khú đũi công ty cần đánh giá khả năng thanh toán của mỗi khách hàng là bao nhiêu phần trăm trên cơ sở thực nợ các tỉ lệ có khả năng khú đũi tính ra mức dự phòng nợ thất thu, sau khi xoá khỏi bảng cân đối kế toán, kế toán công ty một mặt tiến hành đòi nợ, mặt khác phải theo dừi vào TK 004 - Nợ khỳ đũi đú xử lý. Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho đồng thời để phản ánh giá trị thực tế thuần tuý hàng tồn kho cuả công ty bù đắp với khách hàng thực tế xuất ra, do hàng tồn kho bị giảm giá, đồng thời cũng phản ánh giá trị thực tế thuần tuý hàng tồn kho của công ty nhằm đưa ra một hình ảnh chung về tài sản của công ty khi lập các báo cáo tài chính vào cuối kỳ hạch toán.

Một trong những vấn đề quan trọng nhất để tổ chức kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là việc lựa chọn chỉ tiêu phân bổ hợp lý, khoa học bởi vì một nhóm hàng với dung lượng chi phí khác nhau, tính chất khác nhau… nên không thể sử dụng chung một tiêu thức phân bổ mà phải tuỳ thuộc vào tính chất của từng khoản. Cuối cùng, em muốn bày tỏ sự biết ơn chân thành cô giáo Vũ Thị Hường đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo này, và em cũng muốn cám ơn các bác, các cô, các chú phòng TC - KT của Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ và du lịch cao su, đã rất nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trong quá trình thực tập và thu thập tài liệu. Để hoàn thành chuyên đề, em đã nhận được sự hướng dẫn tận tình của Giáo viên Vũ Thị Hường cựng các thầy cô giáo trong trường Đại học kinh tế kĩ thuật Bình Dương và sự giúp đỡ của các Anh, Chị trong phòng kế toán cùng toàn thể các Anh, chị trong Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Và Du Lịch Cao Su.

Tuy nhiên, do thời gian thực tập còn chưa nhiều và trình độ còn hạn chế nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót, em kính mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các Anh, Chị phòng Kế toán của Công ty để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.