Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất

Bảng tổng hợp thanh toán lương (Bảng 8)

+ Cơ sở lập: Sau khi đã lập xong bảng thanh toán lương, tổ, phân xưởng, phòng ban,… tập hợp số liệu cuối tháng để lập bảng tổng hợp thanh toán lương. - Mỗi phòng ban, phân xưởng được ghi một dòng trên bảng tổng hợp thanh toán lương của Công ty.

Bảng phân bổ tiền lương (bảng 9)

+ Nguyên vật liệu là đối tượng lao động, thể hiện dưới dạng vật hoá là một trong ba yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm cần thiết theo yêu cầu của mục đích sử dụng của con người: nguyên vật liệu là cơ sở vật chất cấu thành lên thực thể của sản phẩm, nó chiếm tỷ lệ lớn trong toàn bộ chi phí sản xuất và giá thành sản xuất của sản phẩm. - Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Điện cơ Thống nhất với nhiệm vụ sản xuất ra các loại quạt điện, ngoài ra công ty còn sản xuất thêm các loại động cơ 3 pha, máy bơm nước, và các loại chấn lưu đèn ống,… Do đó để đạt được, hoạch toán tình hình nhập xuất vật liệu công cụ, dụng cụ thì nhiệm vụ kế toán là ghi chép, tính toán phản ánh tổng hợp số liệu một cách chính xác, trung thực, kịp thời về tình hình thu mua dự trữ và tiêu hao vật liệu.

Kế toán vật liệu công cụ, dụng cụ

NVL - CCDC sử dụng trong sản xuất của Công ty chủ yếu là mua ngoài hoặc tự chế biến thuê ngoài gia công chế biến. NLVL - CCDC mua về nếu có phiếu báo kiểm tra chất lượng vật tư - bán thành phẩm đầu vào thì sẽ được đưa về phòng KCS và phòng kỹ thuật để tiến hành kiểm tra chất lượng, qui cách và lập "Biên bản kiểm nghiệm vật tư". - Biên bản kiểm nghiệm vật tư: là chứng từ chứng minh nghiệp vụ giao nhận vật tư giữa người cung cấp, người quản lý tài sản, bộ phận cung ứng về số lượng, chất lượng chủng loại vật tư.

Trong đó có 2 liên còn lại, một liên giữ tại phòng kế hoạch, một liên sau khi thủ kho dùng làm căn cứ để ghi thẻ kho được chuyển về phòng kế toán để ghi sổ kế toán. - Phiếu báo kiểm tra chất lượng vật tư - Biên bản kiểm nghiệm nhập kho - Phiếu chi để mua NLVL - CCDC - Phiếu nhập kho. * Tiến hành thu nhập một số hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm vật tư, phiếu nhập kho của một số thứ NLVL-CCDC sử dụng trong thực tế của Công ty điện cơ Thống Nhất.

CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN CƠ

Kế toán khấu hao TSCĐ

Sổ Cái: là sổ tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong niên độ kế toán được quy định theo tài khoản kế toán qui định trong hệ thống tài khoản.

Một thành viên Điện cơ Thống Nhất

Chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phí về lao động vật hoá mà doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành sản xuất trong một thời kỳ nhất định. Sản phẩm chủ yếu sản xuất tại Công ty là sản phẩm quạt điện, chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất ở Công ty là rất đa dạng, gồm nhiều loại chi phí khá nhau. Việc tính giá thành sản phẩm phụ thuộc vào sản phẩm đã được nghiệm thu (sản phẩm đã đủ tư cách chất lượng qui định).

Chi phí sản xuất hay việc tập hợp chi phí sản xuất có tầm quan trọng đối với quá trình sản xuất của Công ty, nhất là công ty đang thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh, lấy thu bù chi và có lãi. Do vậy, Công ty từng bước phân loại chi phí sản xuất phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và quản lý của Công ty. Tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (TK621). - Chi phí nguyên vật liệu bao gồm chi phí nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực,.. được xuất dùng trực tiếp cho việc chế tạo sản phẩm. + Công dụng: Tài khoản này sử dụng để tập hợp và kết chuyển chi phí NVLTT vào giá thành sản phẩm. - Kết chuyển chi phí NVLTT vào giá thành. Ghi có các TK đối ứng. Nợ với TK này Tháng 5. Cộng phát sinh Nợ. - Chi phí nhân công trực tiếp là một bộ phận cấu thành nên giá thành sản phẩm. Do việc quản lý và tính toán chí phí nhân công trực tiếp có ý nghĩa quan trọng trong việc quản lý tốt chi phí và giá thành sản phẩm. - Chi phí nhân công trực tiếp là những khoản thù lao phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm như: tiền lương chính, lương phụ và các khoản phụ cấp có tính chất lượng. Ngoài ra, còn bao gồm các khoản đống góp cho các quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ. + Công dụng: Tài khoản này sử dụng để tập hợp và kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành sản phẩm. +) Bên nợ: Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp. +) Bên có: Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành. Nợ Có Ghi có các TK đối ứng. Nợ với TK này Tháng 5. Cộng phát sinh Nợ. Số dư cuối tháng Nợ. Kế toán chi phí sản xuất chung:. Chi phí sản xuất chung là những khoản chi phí cần thiết còn lại sau chi phí NVTTT và chi phí NCTT. Đây là chi phí phục vụ sản xuất và quản lý sản xuất phát sinh trong phạm vi phân xưởng,bộ phận sản xuất của doanh nghiệp. - Chi phí SXC bao gồm các chi phí sau:. + Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng: lương, phụ cấp , các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý phân xưởng. + Chi phí nguyên vật liệu dùng chung cho phân xưởng. + Chi phí công cụ, dụng cụ dùng chung cho phân xưởng. + Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất. + Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho sản xuất. + Chi phí SXC khác bằng tiền. + Công dụng: Tài khoản này sử dụng để tập hợp và kết chuyển chi phí SXC vào giá thành sản phẩm. +) Bên nợ: Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp. +) Bên có: Phản ánh các khoản giảm trừ chi phí SXC. Kết chuyển chi phí SXC vào giá thành. Kết chuyển chi phí SXC do hoạt động dưới công suất thiết kế vào giá thành vốn hàng bán. Ghi có các TK đối ứng Nợ với TK. Cộng phát sinh Nợ. Số dư cuối tháng Nợ. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất của Công ty:. Tại công ty công tác tổ chức hạch toán theo phương thức kê khai thường xuyên, cuối cùng các tài khoản chi phí này bao gồm phí NVLTT, chi phí NCTT, chi phí sản xuất chung được hợp vào bên Nợ TK154. + Công dụng: TK này sử dụng để tổng hợp và xác định giá thành sản phẩm hoàn thành. +) Bên Nợ: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh. +) Bên Có: - Phản ánh giá trị phế liệu thu hồi trong sản xuất - Phản ánh giá trị sản phẩm hỏng không sửa chữa được - Phản ánh giá thành sản phẩm, dịch vụ hoàn thành.

Để có thể tính được giá thành sản phẩm, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm kê và đánh giá sản phẩm dở dang. Trong quá trình sản xuất tại doanh nghiệp trong tháng 5 năm 2006, mọi sản phẩm quạt điện hoàn thành, sau đó tính giá thành sản phẩm.