Phân tích tình hình tài chính của Tổng công ty vận tải thủy giai đoạn 2010-2011

NHẬP KHẨU NVL

• MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP VỀ NVL

Phương pháp kiểm kê định kỳ là phương phap hạch toán căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phản ảnh giá trị hàng tồn kho cuối kỳ của vật tư hàng hóa. Phương pháp này áp dụng ở các đơn vị thương mại kinh doanh nhiều loại hàng hóa, vật tư với quy cách mẫu mã khác nhau, giá trị thấp, hàng hóa, vật tư xuất dùng hoặc xuất bán thường xuyên.

Nhận xét

Năm 2010 Năm 2011

Ban kiểm soát: Do đại hội cổ đông bầu ra, có 3 thành viên do Ông Dương Đình Nuôi làm trưởng ban

Hội đồng quản trị thông qua quyết định bằng cách biểu quyết tại cuộc họp, lấy ý kiến bằng văn bản hoặc hình thức khác thích hợp do hoàn cảnh và vấn đề cụ thể. - Ban kiểm soát: Do đại hội cổ đông bầu ra, có 3 thành viên do Ông Dương.

Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc: Hội đồng quản trị bầu ra Chủ tịch Hội đồng quản trị (Giám đốc công ty)

- Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc: Hội đồng quản trị bầu ra Chủ tịch Hội.

Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: : Do giám đốc bổ nhiệm (do Ông Nguyễn Đình Lệ đảm nhận) là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc về kỹ

+ Tổ chức tốt việc vận chuyển vật tư, thủ tục kiểm tra vật tư nhập vào Công ty, quản lý các kho tàng, tổ chức thực hiện chế độ xuất nhập kho, có kế hoạch quản lý vật tư khi chuyển về công trình chống tham ô mất mát. Hàng quý, năm tổ chức kiểm kê thanh toán vật tư, chỉ đạo các phòng chức năng về định mức tiêu hao vật tư, xác định vật tư thừa thiếu không để ứ đọng.

Phó giám đốc phụ trách tài chính: Do Giám đốc bổ nhiệm (do Ông Nguyễn Hứu Hải đảm nhận), là người giúp việc cho giám đốc, giải quyết các

+ Tổ chức chỉ đạo xây dựng tiến độ sản xuất hàng ngày, tháng cho toàn Công ty, cho từng công trình đã được ký kết. + Chỉ đạo xây dựng kế hoạch và tổ chức cung ứng vật tư, nhiên liệu, dụng cụ từ ngoài về Công ty.

Phòng Tổ chức - Hành chính

+ Giúp Giám đốc về lĩnh vực tài chính, đồng thời có trách nhiệm trước Nhà nước, theo dừi kiểm tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch, cỏc chế độ chính sách tài chính trong Công ty. + Có chức năng tổ chức thực hiện ghi chép, xử lý cung cấp số liệu về tình hình kinh tế, tài chính, phần phối và giám sát các nguồn vốn bằng tiền, bảo toàn và nâng cao hiệu quả nguồn vốn.

Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có nhiệm vụ sau

- Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên. + Tổ chức thực hiện tốt cụng tỏc văn thư, đỏnh mỏy, photụ, theo dừi đụn đốc các phòng, các đội sản xuất thực hiện chỉ thị, mệnh lệnh của Giám đốc.

Nhận hồ sơ thiết kế, nghiên cứu bản vẽ

+ Giúp Giám đốc điều hành mọi công việc thuộc phạm vi hành chính trong nội bộ Công ty. + Bốc vật tư, định mức từng công trình mà công ty thi công cho phòng kế toán, cho các tổ trưởng của các đội sản xuất.

Tiến hành thi công các công trình và báo cáo lên phòng kỹ thuật, giám đốc về tiến độ thi công và hoàn thành trách nhiệm được giao

MẠI HỢP LỰC

• HẠCH TOÁN NVL TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HỢP LỰC

Tại đây, mọi thủ tục tiến hành nhập và xuất kho cũng được thực hiện đầy đủ như tại kho của công ty, thủ kho tại đây cũng thực hiện ghi thẻ kho,sổ số dư, bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn và hàng tuần sẽ được chuyển lên phòng vật tư tại cụng ty.Kế toỏn và cỏc phũng cú liờn quan theo dừi NVL chi tiết thụng qua phòng vật tư. Định kỳ thủ kho sẽ chuyển phiếu nhập kho(liên 2) cho kế toán vật tư,phiếu nhập kho ghi đầy đủ các thông tin theo quy định.Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán có thể biết được tình hình NVL hiện có và các thông tin như số lượng,chủng loại,giá thành,ngày tháng nhập kho,….

PHIẾU NHẬP KHO Ngày 16 tháng 01 năm 2010

Số tiền viết bằng chữ:chín mươi bảy triệu một trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn. (ký,ghi rừ họ tờn) (ký,ghi rừ họ tờn) (ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn) Lại Văn Minh Hoàng Thanh Huy Nguyễn Anh Tú.

90.000.000 Cộng tiền

PHIẾU XUẤT KHO Ngày 26 tháng 01 năm 2010

Trần M.Hùng Hoàng T.Lanh Vũ Văn Lâm Lê T.Vui Nguyễn C.Sơn Ví dụ: Ngày 28 tháng 01 năm 2010 do công trình đang thi công tại Tp Hà Tĩnh thiếu NVL để thi công, công ty điều chuyển NVL từ kho tại TT Cày do vậy công ty đã sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. Đơn vị : Công ty Xây lắp và thương mại Hợp Lực Địa chỉ : Kho TT Cày.

PHIẾU XUẤT KHO (Kiêm vận chuyển nội bộ)

THẺ KHO

Khi nhận được các chứng từ nhập, xuất, sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, kế toán NVL ghi sổ chi tiết NVL. Cuối kỳ, kế toỏn NVL đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết NVL với thẻ kho, từ đó lấy số liệu lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho.

TK : 152 Kho : TT Cày

969.475.000 Kèm theo các chứng từ gốc ngày 30 tháng 03 năm 2010

THƯƠNG MẠI HỢP LỰC

Ghi Nợ (Có) các tài khoản

Có thể nói, tổ chức bộ máy kế toán hiện nay đã giúp cho hoạt động tài chớnh của Cụng ty rừ ràng, minh bạch, phản ỏnh một cỏch chớnh xỏc và kịp thời tình hình hoạt động của Công ty, cung cấp thông tin đáng tin cậy cho ban lãnh đạo Công ty từ đó giúp cho ban lãnh đạo Công ty có những quyết định kịp thời trong tổ chức sản xuất và kinh doanh. Tuy nhiờn, do thời gian thực tập chưa lâu và kiến thức còn hạn chế nên dù đã có nhiều cố gắng chuyên đề thực tập của em vẫn còn nhiều thiếu sót, em rất mong nhận được sự góp ý của cô giáo và các anh, chị phòng tài chính kế toán Công ty Xây lắp và thương mại Hợp Lực để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.

LỜI MỞ ĐẦU

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Phân tích tài chính doanh nghiệp

Khi đó một phần tài sản ngắn hạn sẽ được tài trợ bằng vốn dài hạn ( nợ dài hạn và VCSH). Do lấy vốn dài hạn tài trợ cho tài sản dài hạn nên khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp là tốt. Bởi vì, một doanh nghiệp muốn hoạt động không bị gián đoạn thì cần thiết phải duy trì một mức vốn lưu động ròng hợp lý để thỏa mãn việc thanh toán của các khoản nợ ngắn hạn và dự trữ hàng tồn kho. Vốn lưu động ròng của doanh nghiệp càng lớn thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng cao. Tuy nhiên, khả năng sinh lời của doanh nghiêp không cao do chi phí sử dụng vốn dài hạn cao hơn so với sử dụng vốn ngắn hạn. Nghĩa là tài sản ngắn hạn ít hơn nợ ngắn hạn. Tài sản ngắn hạn không đủ đáp ứng nhu cầu cho thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp bị mất cân bằng. Khi đó một phần nợ ngắn hạn sẽ được dùng tài trợ cho tài sản dài. Vì thế, doanh nghiệp phải dùng một phần tài sản dài hạn để thanh toán nợ ngắn hạn khi đến hạn trả. Nghĩa là tài sản ngắn hạn được tài trợ vừa đủ bởi nợ ngắn hạn. Như vậy, tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp vừa đủ để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn. Vì vậy cân bằng tài chính trong trường hợp này là tương đối bền vững; tuy nhiên, tính ổn định vẫn chưa cao, có nguy cơ xảy ra mất cân bằng tài chính. Hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân lực, tài chính của doanh nghiệp để đạt được hiệu quả cao nhất. Nâng cao hiệu quả hoạt động là một trong những biện pháp cực kỳ quan trọng của các doanh nghiệp để thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng cao một cách bền vững.Do vậy, phân tích hiệu quả hoạt động là một nội dung cơ bản của phân tích tài chính. Đánh giá hiệu quả hoạt động nhằm biết được hiệu quả hoạt động kinh doanh ở mức nào, xu hướng kinh doanh của doanh nghiệp và những nhân tố ảnh hưởng. Thông qua việc đánh giá nhằm đưa ra các giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Khi đánh giá khái quát hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp , cần phải nghiên cứu một cách toàn diện về thời gian, không gian, môi trường kinh doanh và đồng thời đặt nó vào mối quan hệ với hiệu quả chung của toàn xã hội. a) Phân tích khái quát báo cáo kết quả kinh doanh. Báo cáo kết quả kinh doanh là một BCTC tổng hợp, phản ánh tình hình doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinh doanh sau một kỳ hoạt động. Thông qua chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, tăng, giảm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác, doanh thu bán hàng và cung cấp hàng hóa dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác và kết quả kinh doanh sau một kỳ hoạt động, đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ khác nhau. Khi phân tích báo cáo kết quả kinh doanh cần phân tích:. Phân tích sự biến động của từng chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Việc phân tích bằng cách so sánh trị số của từng chỉ tiêu giữa kỳ này với kỳ trước hoặc thực hiện với kế hoạch cả về số tuyệt đối và số tương đối. Khi đó, biết được sự tác động của các chỉ tiêu và nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận phân tích về mặt định lượng. Đồng thời, so sánh tốc độ tăng giảm của các chỉ tiêu trên BCKQKD để biết được mức tiết kiệm của các khoản chi phí, sự gia tăng của các khoản doanh thu, nhằm khai thác các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu trong hoạt động kinh doanh. Mặt khác, việc phân tích còn xác định các nhân tố định tính để thấy sự ảnh hưởng của các nguyên nhân khách quan và chủ quan tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. b) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản.  Số ngày thu tiền (Kỳ thu tiền bình quân).  Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp mất bao nhiêu ngày để thu được các khoản phải thu. Khi xem xét chỉ tiêu này cũng cần quan tâm tới yếu tố sức mạnh của doanh nghiệp trong ngành. Với những doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt, họ hoàn. Số ngày của một vòng quay. Số ngày thu. toàn có thể cho phép thởi hạn thu hồi các khoản phải thu dài hơn so với các doanh nghiệp có tiềm lực tài chính yếu hơn. c) Phân tích hiệu quả sử dụng vốn.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI THỦY

Ngoài mặt hàng than, điện, đạm, các đơn vị vận tải chủ động khai thác và tổ chức vận chuyển các mặt hàng khác như than chuyển tải từ mỏ ra khu vực Hòn Nét (Hạ Long) xuất khẩu, khai thác các loại hàng clinke, hàng bao, hàng nặng, hàng cồng kềnh và vật liệu xây dựng. Thành tích vượt bậc đạt được trong vận tải từ năm 2000 trở lại đây cho thấy sự thống nhất đường lối và cách tiến hành phù hợp với từng giai đoạn đã tạo cho các doanh nghiệp vận tải thành viên khả năng tổ chức sản xuất, phát huy hết năng lực, cơ sở vật chất kỹ thuật, nguồn vốn để từng bước ổn định sản xuất kinh doanh, sau đó đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng bằng các loại hình kinh doanh đa dạng, đa sản phẩm.

Hội đồng quản trị

Phân tích tình hình tài chính tại Tổng công ty vận tải thủy

Nguồn Báo cáo chỉ số ngành vận tải thủy Khả năng thanh toán hiện hành(CR):chỉ số này lớn hơn 1 chứng tỏ công ty có đủ khả năng trang trải các khoản nợ,chỉ số này ở vào khoảng 1,7-1,8 là lý tưởng nhưng cũng tùy theo từng ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh. Nguồn Báo cáo tài chính TCT Chỉ tiêu vòng quay vốn chủ sở hữu cho biết trong kỳ vốn chủ sở hữu quay được bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ sự vận động của vốn chủ sở hữu càng nhanh góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI THỦY

• Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Tổng công ty vận tải thủy Để cải thiện tình hình tài chính của một doanh nghiệp, theo lý thuyết, các nhà

+ Theo một cuộc khảo sát ngẫu nhiên mới đây đối với 1.000 doanh nghiệp thuộc các thành phần khác nhau thì hơn 70% số doanh nghiệp được hỏi trả lời rằng họ biết rất ít và chưa bao giờ tìm hiểu, sử dụng dịch vụ cho thuê tài chính; gần 20% hoàn toàn không biết về dịch vụ này, thậm chí có doanh nghiệp hiểu cho thuê tài chính như hoạt động mua trả gúp, nhiều doanh nghiệp chưa hiểu rừ bản chất cấp tớn dụng của dịch vụ cho thuờ tài chớnh, chưa thấy rừ được hiệu quả, lợi ớch từ dịch vụ cho thuê tài chính mang lại. Để phân tích đòi hỏi phải nhìn nhận từ tổng thể đến chi tiết của vấn đề mới có thể tổng hợp được các thông tin và thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ phân tích, đồng thời có thể trả lời được những câu hỏi liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp về hiệu quả hoạt động, những hạn chế và tiềm lực của doanh nghiệp.