TIỂU LUẬN THANH TOÁN QUỐC tế bộ CHỨNG từ THANH TOÁN BẰNG LC các SAI BIỆT THƢỜNG gặp đối với bộ CHỨNG từ THEO UCP 600 và ISBP 745 và MINH họa một số rủi RO và TRANH CHẤP có LIÊN QUAN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG ••• KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG *** TIỂU LUẬN THANH TOÁN QUỐC TẾ BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 VÀ MINH HỌA MỘT SỐ RỦI RO VÀ TRANH CHẤP CĨ LIÊN QUAN Lớp: TCH412(20192).1 Khố: 56 Giảng viên hướng dẫn: PSG.TS Đặng Thị Nhàn Hà Nội, tháng năm 2020 DANH SÁCH THÀNH VIÊN Họ • tên Mã sinh viên Nguyễn Việt Tùng (Nhóm trưởng) 1711110762 Nguyễn Thị Lan Anh 1711110035 Trần Thị Thu Hiền 1711110249 Nguyễn Thị Thùy Linh 1711110400 Nguyễn Ánh Phượng 1715510108 Ngô Thị Lệ Quyên 1711110582 Tô Thị Cao Linh 1711110410 Dương Minh Hằng 1711110210 MỤCLỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với việc mở rộng giao lưu hợp tác khu vực hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động mua bán hàng hố phải diễn bình đẳng theo chế thị trường, dẫn đến khâu toán phải tuân thủ luật lệ tập quán quốc tế điều chỉnh sở quy định tổ chức quốc tế lĩnh vực Trong thực tiễn thương mại quốc tế, khơng doanh nghiệp xuất - nhập nước gặp khó khăn giao dịch L/C, mà nguyên nhân chủ yếu xoay quanh vấn đề việc toán chậm trễ, khiếu kiện kéo dài, khơng tốn chí bị lừa, gây thiệt hại thời gian kinh tế doanh nghiệp Chính vậy, nhằm hạn chế đáng kể thiệt hại xảy ra, doanh nghiệp xuất - nhập nước cần nắm vững hiểu rõ nguyên nhân dẫn đến sai sót giao dịch L/C Đặc biệt, quy tắc UCP 600 ISBP 745 sử dụng rộng rãi, kiến thức người làm xuất nhập bơ chứng từ tốn L/C lại trở nên quan trọng Để làm rõ chứng từ, minh họa số tranh chấp sai biệt đưa giải pháp hạn chế sai biệt toàn L/C áp dụng UCP 600 ISBP 745, nhóm lớp TCH412.1 chọn đề tài: “BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 VÀ MINH HỌA MỘT SỐ RỦI RO VÀ TRANH CHẤP CÓ LIÊN QUAN” đề thực tiểu luận Chúng em cảm ơn cô Đặng Thị Nhàn đưa đề tài hỗ trợ nhóm trình làm tiểu luận, Trong trình nghiên cứu, nhóm khơng thể tranh khỏi sai sót Chúng em mong nhận ý kiến đóng góp bạn để hồn thiện báo cáo DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Chú giải B/L Bill of Lading - Vận đơn CHXHCNVN Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra ISBP L/C Letter of credit - Thư tín dụng NH Ngân hàng NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phấn NK Nhập XK Xuất UCP The Uniform Custom and Practice for Documentary Credit” - Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ NỘI DUNG CHƯƠNG 1: BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TỐN BẰNG L/C • 1.1 Khái niệm vai trị chứng từ toán L/C 1.1.1 Khái niệm chứng từ toán L/C Bộ chứng từ toán L/C người thụ hưởng lập, phải đầy đủ mặt chủng loại số lượng, thể nội dung phù hợp với yêu cầu L/C, thân chứng từ không mâu thuẫn mặt nội dung sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ cho NH phát hành khoảng thời gian quy định L/C để toán 1.1.2 Vai trị chứng từ tốn L/C • Cung cấp thơng tin chi tiết hàng hóa bên liên quan q trình thực hợp đồng • Là chứng người XK việc giao hàng sở để NH toán tiền Những chứng từ mà người NK phải xuất trình nội dung then chốt L/C, chứng từ quy định L/C chứng người XK chứng minh hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều quy định L/C Do vậy, NH phải tiến hành trả tiền cho người XK chứng từ phù hợp với điều quy định L/C • Hợp thức hóa việc sở hữu lơ hàng NH người NK không trả tiền cho NH Khi tốn theo phương thức tín dụng chứng từ, mặt nguyên tắc, trước lúc người mua lấy chứng từ cảng nhận hàng NH mở chủ sở hữu lô hàng, thông qua việc giữ tay chứng từ Trong trường hợp, người mua khơng có khả tốn cho NH (trường hợp ký quỹ không đủ 100%), NH tiến hành giam giữ chứng từ trường hợp xấu họ phải bán lại chứng từ cho bên khác để thu hồi số tiền mà người mua nợ họ Do vậy, NH mở cẩn thận kiểm tra nghiêm ngặt chứng từ Nếu hợp lý, hợp lệ họ tiến hành tốn cho ngườibán Vì chứng từ nhận chứng giả không hợp lệ, NH coi khơng thể hợp thức hố việc sở hữu lơ hàng cịn nằm ngồi cảng • Là chứng quan trọng việc giải tranh chấp phát sinh bên trình thực hợp đồng • Có thể chấp chứng từ để vay tiền NH • Vận đơn chứng từ sở hữu hàng hóa Xuất phát từ lý trên, người bán thoả thuận tốn L/C phải chuẩn bị chứng từ cho thật kỹ phù hợp với yêu cầu L/C 1.2 Bộ chứng từ toán L/C 1.2.1 Chứng từ thương mại Chứng từ thương mại bao gồm chứng từ vận tải chứng từ bảo hiểm chứng từ hàng hóa 1.2.1.1 Chứng từ vận tải Là chứng từ lập người có trách nhiệm sau người bán giao hàng cho người chuyên chở địa điểm giao hàng quy định Chứng từ vận tải bao gồm: - Vận đơn đường biển (Bill of lading) Chứng từ vận tải đa phương thức Biên lai gửi hàng đường biển (Seaway bill) Vận đơn hàng không (Airway bill) Chứng từ vận tải đường sắt (Railway bill), đường đường song 1.2.1.2 Chứng từ bảo hiểm Là chứng từ người bảo hiểm lập cấp cho người bảo hiểm làm chứng cho hợp đồng bảo hiểm điều tiết mối quan hệ người bảo hiểm người bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm bao gồm: - Đơn bảo hiểm (Insurance Policy) Giấy chứng nhận bảo hiểm (Certiíicate of insurance) Tờ khai bảo hiểm bao (Declaration under an open cover) 1.2.1.3 - Chứng từ hàng hóa Hóa đơn thương mại (Commercial invoice) Phiếu đóng gói (Packing list) Giấy chứng nhận chất lượng (Certiíicate of quality) Giấy chứng nhận số trọng lượng (Certificate of weight and quantity) Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin) Giấy chứng nhận kiểm dịch (Certiíicate of quarantine) Giấy chứng nhận giám định (Certiíicate of inspection) Giấy chứng nhận vệ sinh (Certiíicate of health) Giấy chứng nhận hun khói (Certificate of fumigation) Giấy chứng nhận khử trùng (Certificate of disinfection) 1.2.2 Chứng từ tài Hối phiếu địi nợ: Theo Đạo luật Hối phiếu Anh Quốc 1882 “Hối phiếu đòi nợ (Bill of exchange) mệnh lệnh vô điều kiện người ký phát (drawer) cho người khác (drawee), yêu cầu người nhìn thấy phiếu đến ngày cụ thể định đến ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm hối phiếu” 1.2.3 Các chứng từ khác thư tín dụng yêu cầu xuất trình Các loại chứng từ khác mà thư tín dụng u cầu phải có xuất trình, ví dụ như: “Bản fax thông báo giao hàng cho người yêu cầu”, “Biên lai bưu điện chứng minh gửi yêu vận đơn gốc người cầu” kèm chứng từ gửi hàng kèm cho CHƯƠNG 2: CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 2.1 Giới thiệu chung UCP 600 ISBP 745 2.1.1 UCP 600 - “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credit” UCP viết tắt “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credit” (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ), ấn phẩm phịng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce - ICC) UCP 600 Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ mới, thay cho Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ cũ (UCP500), sửa đổi lần thứ sáu ICC sau năm soạn thảo chỉnh lý UCP600 thức có hiệu lực từ ngày tháng năm 2007 Điểm UCP600 quy định cụ thể chi tiết nghĩa vụ, trách nhiệm NH tham gia toán trách nhiệm doanh nghiệp xuất NK; giúp hoạt động xuất NK thuận tiện UCP 600 có 39 điều khoản, điều chỉnh tất mối quan hệ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C, trách nhiệm nghĩa vụ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C Quy định cách thức lập kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C 2.1.2 ISBP 745 — “International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP600 - ISBP 2013 ICC Publication No 745” ISBP từ viết tắt tiếng Anh "International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits" Văn kiện đời nhằm cụ thể hóa quy định UCP 600, thể quán với UCP quan điểm định ủy Ban NH ICC Văn không sửa đổi UCP, mà giải thích rõ ràng cách thực UCP người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ - Công ty SOLUTION (M) SDN BHD, Malaysia 2.6.2.2 Tranh chấp phát sinh Công ty Cổ phần Duy Minh ký hợp đồng ngoại thương số BBDM1771 XK mặt hàng Ethanol cho công ty SOLUTION Malaysia trị giá 204.000 USD ngày 01/02/2017 Hai bên thỏa thuận tốn thư tín dụng chứng từ NH Vietcombank Việt Nam Nội dung hợp đồng gồm số điều khoản cụ thể sau: - Số lượng: 136.000 lít, đơn giá 1,5 USD/lít giá FOB cảng Đình Vũ, Hải Phịng Thời hạn tốn: trả chậm 30 ngày kể từ kì phát hối phiếu Hình thức tốn: tốn thư tín dụng khơng hủy ngang Ngày 02/01/2017, công ty SOLUTION làm thủ tục xin mở L/C không hủy ngang NH CIMB Groups Holdings BIID Malaysia, L/C số 002569A98, L/C trị giá 204.000 USD, có hiệu lực 90 ngày Ngày 20/01/2017, cơng ty Duy Minh tiến hành giao hàng với số lượng hàng giống điều khoản hợp đồng Cùng ngày, cơng ty Duy Minh xuất trình chứng từ lô hàng NH Vietcombank, Hà Nội, Việt Nam để nhờ NH địi tiền theo thư tín dụng Thơng tin tờ hối phiếu công ty Duy Minh ký phát sau: • Tiêu đề: Bill of Exchange Số hiệu: MD-01 Số tiền (bằng số): 240.000 USD Số tiền chữ: Two hundred and four thousand United States dollars only Ngày kí phát hối phiếu: 02/01/2017 Thời hạn toán: 30 ngày sau nhận hàng Người thụ hưởng: ghi Theo lệnh NH Vietcombank Vietnam Tên người bị ký phát (Drawee): SOLUTION (M) SDN BHD Tên địa chữ ký người ký phát (Drawer): DUY MINH JOINT STOCK COMPANY, NO.349 HOANG QUOC VIET STR, NGHIA TAN WARD, CAU GIAY DISTRICT, HANOI, VIETNAM BILL OF EXCHANGE Draft No MD-01 Hanoi, January 2nd, 2017 For USD 240.000 At 30 days from the date of arrival, pay to the order of Vietcombank, Hanoi Branch the sum of two hundred four thousand United States dollars only Drawn under CIMB Group Holdings BHD L/C No 00256900A98 dated on January nd, 2017 Drawee: Drawer: Solution (M) SDN.BHD Duy Minh Joint Stock Company No.349 Hoang Quoc Viet Str, Nghia Tan Ward, Cau Giay District, Hanoi, Vietnam (Signature) 2.6.2.3 Phân tích Căn từ tập quán ISBP745, hối phiếu ký phát công ty Duy Minh JSC mắc lỗi sau: - Số tiền ghi hối phiếu: Số tiền số: 240.000 USD Số tiền chữ: “Two hundred and four thousand United States dollars only” Như vậy, số tiền ghi số chữ chưa thống với Theo điều B14, ISBP 745: Số tiền lời phản ánh xác số tiền số hai số tiền thể hối phiếu thể loại tiền thư tín dụngquy định Nếu số tiền lời số mâu thuẫn với số tiền lời kiểm tra theo số tiền yêu cầu toán Như ISBP 745 định sử dụng số tiền dạng chữ làm giá trị tốn có sai khác Vậy số tiền ghi chữ tương ứng 204.000 số tiền phải toán hối phiếu Đây giá trị toán L/C nên hối phiếu có giá trị tốn • Tên địa người bị ký phát: Mục Drawee ghi tên SOLUTION (M) SDN BHD tức tên công ty NK, điều sai phương thức toán sử dụng thư tín dụng L/C nên tên địa người bị ký phát phải tên NH mở L/C cho người NK, cụ thể CIMB Group Holdings BHD, Malaysia • Thời hạn toán hối phiếu: Mốc thời gian mà người ký phát phải thực nghĩa vụ toán theo hối phiếu “At 30 days after the date of arrival” tức 30 ngày sau ngày nhận hàng, nhiên người ký phát ghi điều kiện phải “sau nhận hàng” nên hối phiếu vô hiệu Theo điều B2, ISBP 745: Nếu thư tín dụng u cầu hối phiếu ký phát có thời hạn ngày trả xuất trình thời hạn quy định sau xuất trình, phải có khả thiết lập đáo hạn tính từ liệu thân hối phiếu Như vậy, hối phiếu cơng ty Duy Minh JSC ký phát có thời hạn tốn vào thời điểm định, thời hạn khơng có khả thiết lập ngày đáo hạn, cụ thể “sau ngày nhận hàng” thời hạn xác định chắn xảy cố ảnh hưởng đến q trình vận tải hàng hóa Điều dẫn tới thời hạn tốn hối phiếu khơng phù hợp với điều khoản Thư tín dụng • Ngày ký phát hối phiếu: theo hối phiếu, ngày ký phát ngày 02/01/2017, hối phiếu ký phát sau ngày giao hàng để đảm bảo số tiền ghi hối phiếu, giấy bảo hiểm hóa đơn thương mại thống với Như vậy, ký phát vào ngày sai, dễ bị NH từ chối toán 2.6.2.4 Kết giải sai biệt Ngày 20/01/2017, Công ty Duy Minh JSC sau hoàn tất việc giao hàng xuất trình chứng từ đến NH Vietcombank, Hà Nội, Việt Nam Phía NH từ chối chứngtừ với lý hối phiếu lập bị vô hiệu khơng có giá trị tốn vi phạm Luật công cụ chuyển nhượng nước CHXHCNVN 2005 không phù hợp tập quán NH tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo UCP 600 ISBP 745 2.6.2.5 - Kinh nghiệm rút Khi ký phát hối phiếu cần tìm hiểu rõ nguồn luật áp dụng để tránh sai sót hình thức hối phiếu Phải bao gồm đầy đủ nội dung bắt buộc quy định luật: tiêu đề hối phiếu, mệnh lệnh vơ điều kiện u cầu tốn, thời gian địa điểm toán, tên, địa người thụ hưởng người ký phát, người bị ký phát, ngày, nơi phát hành hối phiếu, số tiền số, chữ, Nếu thiếu phần nội dung hối phiếu hiểu mặc định tùy theo luật áp dụng CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO SAI BIỆT TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C 3.1 Cách giải sai phạm thường gặp chứng từ toán L/C Khi sử dụng phương thức toán chứng từ, để giải sai phạm thường gặp chứng từ, doanh nghiệp áp dụng cách sau: ❖ Cách 1: Người XK thỏa thuận với người NK đề nghị NH mở tu chỉnh L/C, sai sót khơng ảnh hưởng nhiều đến quyền lợi người NK, L/C hiệu lực, để sai sót chứng từ phù hợp với nội dung L/C tu chỉnh ❖ Cách 2: Người XK thuyết phục người NK làm Thư chấp nhận bất hợp lệ gửi đến NH Mở, sai sót khơng ảnh hưởng nhiều đến quyền lợi người NK L/C hiệu lực, để đề nghị NH toán phần hay toàn số tiền cho người XK Để làm điều này: > Mối quan hệ người XK người NK phải tốt > Mối quan hệ người NK NH mở phải tốt; số tiền mà người NK ký quỹ đủ/gần đủ 100% giá trị lơ hàng Trường hợp người NK trước ký quỹ q ít, NH mở từ chối đề xuất nêu người NK việc chấp nhận rủi ro cho NH mở ❖ Cách 3: > Người XK yêu cầu NH người XK (NH thông báo) chiết khấu chứng từ để nhận tiền sớm Tuy nhiên, thông thường NH đồng ý chiết khấu chứng từ chấp nhận toán (hối phiếu kí chấp nhận) NH mở > Trong trường hợp chứng từ có sai sót nhỏ người XK viết Thư cam kết bồi thường nêu rõ người XK trả lại tiền cho NH thông báo NH không NH mở trả tiền chứng từ bất hợp lệ, đó, chắn hình thức chiết khấu sử dụng chiết khấu có truy địi ❖ Cách 4: Làm lại chứng từ có sai sót gửi lại cho NH mở > Đối với chứng từ cho người XK phát hành như: INV, PL, B/E , việc cấp lại khơng q khó khăn Chỉ cần xuất trình chứng từ cấp thời hạn xuất trình chứng từ > Tuy nhiên, với chứng từ cấp bên thứ B/L, Insurance Certificate, C/O, Certificate of Quantity , việc cấp lại vừa tốn chi phí vừa tốn thời gian chưa cấp lại yêu cầu L/C Do vậy, cách thường lựa chọn cuối ❖ Cách 5: Người XK chuyển sang phương thức nhờ thu Nếu sử dụng cách trên, người XK u cầu NH gửi chứng từ đến NH mở để thực nghiệp vụ nhờ thu Tức là, lúc người XK xóa vai trò “sở hữu” chứng từ NH mở, NH khơng quyền gây khó dễ chứng từ nữa, tồn quyền định tốn thuộc người NK Tuy nhiên người XK phải lưu ý lúc NH mở khơng cịn đóng vai trị giúp kiểm soát khống chế chứng từ nữa, người NK chây ì, chậm tốn Rủi ro người XK nhiều gặp phải nhà NK khơng uy tín, cách nên giải pháp cuối ❖ Cách 6: Người XK chở hàng lại nước XK hạ giá hàng - tìm khách bán thị trường nước NK Đây cách không mong muốn nhất, người XK sửa chứng từ, thuyết phục người NK hỗ trợ thuyết phục NH mở, dẫn tới việc NH mở từ chối tốn, người mua khơng nhận hàng, NH thơng báo khơng đồng ý chiết khấu cịn cách Phịng ngừa giai đoạn ký kết hợp đồng thương mại quốc tế 3.2 Các giải pháp hạn chế sai biệt chứng từ toán L/C 3.2.1 Đối với doanh nghiệp NK 3.2.1.1 Khi ký kết hợp đồng thương mại: Phải đặc biệt quan tâm đến điều khoản toán Đồng thời, nhà NK chuyển tải nội dung tốn vào đơn mở L/C phải xác tuyệt đối cho dù L/C hình thành từ hợp đồng thương mại, thiết lập, L/C có giá trị hồn tồn độc lập với hợp đồng Chính vậy, điều khoản hợp đồng khơng ghi vào L/C khơng có giá trị thực tất bên liên quan; ngược lại, điềukhoản mà hợp đồng không điều chỉnh lại quy định L/C lại có giá trị bắt buộc thực với tất bên Bên cạnh đó, doanh nghiệp Việt Nam lập chứng từ toán cần lưu ý đến mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại nói riêng chứng từ khác nói chung, cho mơ tả phải khớp câu, chữ yêu cầu thư tín dụng Đây biện pháp vừa đơn giản, dễ thực lại vừa hiệu quả, đảm bảo tránh tranh chấp khơng đáng có hóa đơn thương mại Theo thông lệ quốc tế, NH xử lý L/C vào chứng từ, không vào hàng hóa, đó, nhà XK giao hàng không hợp đồng thương mại, lập chứng từ phù hợp L/C, địi tiền từ NH phát hành L/C chứng từ giả mạo, vấn đề khó khăn chưa có giải pháp ngăn chặn quy định UCP Trong đó, UCP lại cho phép NH miễn trách chứng từ giả mạo thực tế NH khó phát chứng từ giả mạo quy định lại trở thành khe hở hành vi gian lận giả mạo dễ bề len lỏi Chính vậy, doanh nghiệp NK phải thận trọng, tìm hiểu kỹ đối tác, phải thiết lập chế hữu hiệu việc giám sát lơ hàng, q trình giao hàng quy định chặt chẽ chứng từ xuất trình 3.2.1.2 Trong trình thực giao dịch Bên NK cần kết hợp với bên XK kiểm tra lại chứng từ, phát sai biệt đàm phán khắc phục, tránh tình trạng xảy tranh chấp khơng mong muốn bên Ngồi ra, doanh nghiệp NK cần trọng vào việc đào tạo nguồn nhân lực, nâng cao lực đàm phán, lực chuyên môn cho nhân viên, đặc biệt phải đảm bảo nhân viên nắm rõ quy định, thủ tục, lưu ý việc sử dụng phương thức toán tín dụng chứng từ phù hợp với nguồn luật, quy định, tập quán 3.2.2 Đối với doanh nghiệp XK 3.2.2.1 Trước ký kết hợp đồng thương mại Nhà XK nên NH phục vụ tư vấn NHPH điều khoản cụ thể L/C, đặc biệt thương vụ mới, đối tác mới, cam kết trả tiền L/C NHPH nhà NK Nhiều nhà XK mong muốn ký hợp đồng để bán hàng nhận tiền tốn L/C n chí mà khơng quan tâm thích đáng đến điềukhoản cụ thể L/C, NHPH ai? Chỉ đến nhận L/C xin tư vấn NH phục vụ Như muộn 3.2.2.2 Trong trình thực giao dịch > Tổ chức phối kết hợp tốt hoạt động XK: Khi DN XK có phịng (bộ phận) chun trách xử lý giao dịch L/C, cần thiết phải chia sẻ thông tin yêu cầu thực L/C chuyển giao bảng liệt kê danh mục chứng từ cần lập cần kiểm tra phòng ban liên quan thơng qua phối kết hợp có tổ chức nhằm đạt mục tiêu lập chứng từ phù hợp Sai sót khâu lập chứng từ thường xảy phổ biến DN XK không tổ chức tốt, khơng có tập huấn chun mơn, không đúc kết kinh nghiệm kỹ giao dịch L/C phối kết hợp tồi Mọi cán liên quan đến khâu giao dịch L/C phải tập huấn kỹ giao dịch L/C, UCP, ISBP Incoterms > Thương lượng điều khoản L/C Doanh nghiệp phải chủ động thiết lập khung điều khoản sử dụng thương lượng nội dung L/C phận cấu thành hợp đồng thương mại Tuyệt đối tránh việc tuỳ tiện, ngẫu hứng giao dịch L/C như: "Gửi L/C cho tôi, gửi hàng cho ơng"! Trong q trình đàm phán, doanh nghiệp phải đưa chấp nhận điều khoản phù hợp với lực bảo đảm tuân thủ quy tắc UCP Sau kết thúc đàm phán, phải chuẩn bị danh mục (làm thành hai bản) điều khoản hai bên chấp thuận để người mua làm phát hành L/C người bán làm lập chứng từ phù hợp Doanh nghiệp cần chủ động đưa chiến thuật đàm phán để có L/C linh hoạt, khả thi Ví dụ, điều khoản linh hoạt như: "bất kỳ cảng nào" điều khoản giao hàng tốt cảng đích danh, như: "Hải Phòng Port" Hoặc "khoảng 1.000 kg" tốt "khơng q 1.000 kg" hàng hố quy định Một L/C khả thi, ví dụ, L/C có khoảng thời gian giao hàng hợp lý, có địa điểm xuất trình nước nhà XK v.v Ngoài ra, doanh nghiệp phải thương lượng làm rõ số loại chứng từ, số lượng loại, gốc, sao, người phát hành, nội dung khả thực hạn Nguyên tắc chung chứng từ phải xuất trình dễ thực hiện, nhiều chứng từ phải xuất trình rủi ro sai sót lớn > Kiểm tra kỹ L/C nhận Có người hiểu đơn giản có L/C an tâm giao hàng, khơng cần kiểm tra nội dung L/C có điều khoản gì, có phù hợp với hợp đồng thương mại ký kết hay không? Làm sai lầm L/C có vài điều khoản lắt léo, cài bẫy làm cho nhà XK giao hàng mà khơng địi tiền Bởi vậy, nhận L/C từ NHTB, nhà XK phải kiểm tra nội dung L/C, phát có điều khoản mập mờ, khơng rõ ràng, khó thực u cầu sửa đổi, tu chỉnh kịp thời Không nhân nhượng chấp nhận L/C có điều khoản khác với thoả thuận, điều khoản lại khó thực hiện, khơng rõ ràng mơ hồ Không giao hàng chừng điều khoản L/C chưa rõ ràng Một L/C rõ ràng, xác tiền đề để lập chứng từ phù hợp Có thể nói: "kiểm tra L/C bước chẩn đốn bệnh, cịn u cầu sửa đổi L/C bước trị bệnh" Nội dung kiểm tra L/C: Bước 1: Kiểm tra thông tin như: L/C thuộc đối tượng điều chỉnh UCP nào, kiểm tra tính chân thực L/C nhằm tránh trường hợp gặp L/C giả; kiểm tra nội dung chi tiết L/C Bước 2: Kiểm tra loại L/C: Quy tắc UCP cho thấy L/C không rõ loại xác định loại khơng hủy ngang trường hợp cần kiểm tra vấn đề là: L/C có tốn theo thời hạn địa điểm thỏa thuận không? Kiểm tra L/C thuộc loại Payment at sight, Deferred, Usance hay Negotiation; kiểm tra tên địa người mua người bán; kiểm tra khoản phí NH Bước 3: Kiểm tra chi tiết L/C: giá trị L/C điều kiện tốn; mơ tả hàng hóa xuất xứ hàng hóa; sở điều kiện giao hàng theo hợp đồng thương mại quốc tế; điều kiện chuyển tải; ngày hết hạn L/C > Kiểm soát kiểm tra thường xuyên Nhà XK phải kiểm sốt q trình lập chứng từ nhân tố làm cho q trình việc xuất trình trở nên bị chậm trễ Sau chứng từ xuất trình, nhà XK phải liên hệ chặt chẽ với người mua NH phục vụ để có thơng tin xác kịp thời số phận chứng từ để xử lý Một cách ngắn gọn, nhà XK cần ghi nhớ tuân thủ tiêu chí 3P, gồm: Planning (lập kế hoạch), Preparation (lập chứng từ) Presentation (xuất trình); đồng thời ghi nhớ thực tốt tiêu chí 3C lập chứng từ phù hợp, gồm: Complete (hoàn chỉnh), Correct (chính xác), Consistent (nhất qn) Như vậy, thấy: Thanh toán quốc tế L/C lĩnh vực phức tạp, liên quan đến nhiều nghiệp vụ chun mơn khác nhau, việc chứng từ có sai sót dễ xảy Do đó, DN XNK Việt Nam cần nhận biết nguyên nhân, để từ đó, có giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế rủi ro phát sinh toán L/C KẾT LUẬN Có thể thấy số kim ngạch xuất NK Việt Nam ngày gia tăng, quan hệ bạn hàng ngày mở rộng tới vùng quốc gia lãnh thổ toàn giới, kéo theo hoạt động toán quốc tế ngày tăng trưởng mạnh phương diện Để đạt kết này, ta cần phải kể đến đóng góp quan trọng NH thương mại với tư cách trung gian toán quốc tế, với phương thức tốn chủ yếu tín dụng chứng từ với đổi khơng ngừng nghiệp vụ toán quốc tế giúp cho hoạt động toán quốc tế diễn nhanh chóng, liên tục đạt hiệu cao Ngày nay, phương thức tín dụng chứng từ thực trở thành công cụ đắc lực cho doanh nghiệp xuất NK, góp phần khơng nhỏ thúc đẩy hoạt động ngoại thương Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích mà phương pháp tín dụng chứng từ đem lại, NH, người XK, NK phải đối mặt với khơng rủi ro toán phương thức Trước ngưỡng cửa đổi hội nhập, việc hạn chế, chí khơng để xảy sai sót tốn tín dụng chứng từ yêu cầu đắn thiết thực Chính vậy, việc phịng ngừa hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ việc mà NH thương mại, người xuất NK quan chức cần phải sớm hồn thiện để đứng vững mơi trường cạnh tranh gay gắt TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Đinh Xuân Trình PSG.TS Đặng Thị Nhàn (2011), “Giáo trình Thanh tốn quốc tế”, NXB Khoa Học Kỹ Thuật, Hà Nội GS.TS Đinh Xuân Trình PSG.TS Đặng Thị Nhàn (2017), “Bộ tập quán quốc tế L/C ICC & Quy định tòa án nhân dân tối cao Trung Quốc số vấn đề liên quan đến việc xét xử tranh chấp L/C”, NXB Lao Động, Hà Nội Chathura Warnasuriya (2017), “Minimising Litigation on Presentation of Documents under Letters of Credit: An Alternative Approach to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits”, Doctor of Philosophy Thesis, Brunei University PGS.TS Nguyễn Thị Quy (2014), “Tranh chấp toán quốc tế L/C số gợi ý cho doanh nghiệp tham gia giao dịch”, Tạp chí ngân hàng số 3/2014 Tap chí Thương mại (2008), “Một số biện pháp phòng ngừa sai sót thường gặp chứng từ tốn hàng hóa XNK theo L/C”, 13 tháng 5, http://vietnamexport.com/mo-so-bien-phap-phong-ngua-sai-sot-thuong-gap-trongbo-chung-tu-thanh-toan-hang-hoa-xnk-theo-L/C/vn2512301.html Luật sư Hoàng Võ Minh Tuấn (2019) “Cẩn trọng hối phiếu hợp đồng thương mại”, 15/5, https://www.thesaigontimes.vn/285138/can-trong-hoi-phieu-trong-hop-dongthuong-mai-.html Simex.edu (2018) “Xử lý chứng từ bất hợp lệ toán tín dụng chứng từ”, 13 tháng 5, https://www.simex.edu.vn/xu-ly-chung-tu-bat-hop-le-trong-thanh-toan-tin-dungchung-tu.html ... chấp sai biệt đưa giải pháp hạn chế sai biệt toàn L/C áp dụng UCP 600 ISBP 745, nhóm lớp TCH412.1 chọn đề tài: “BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP. .. HẠN CHẾ RỦI RO SAI BIỆT TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C 3.1 Cách giải sai phạm thường gặp chứng từ toán L/C Khi sử dụng phương thức toán chứng từ, để giải sai phạm thường gặp chứng từ, doanh... chung sai biệt sai biệt chứng từ toán L/C 2.2.1 Khái niệm sai biệt Theo từ điển tiếng Việt, ? ?sai biệt? ?? có nghĩa quan điểm khác vấn đề Trong toán quốc tế L/C, ? ?sai biệt? ?? (discrepancy) chứng từ hiểu