BÁO CÁO THỰC TẬP CÔNG TY CỔPHẦN KỸ THUẬT VIỆT PHÁT

Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VIỆT PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty - Tên viết tiếng việt :Công Ty Cổ Phần Kỹ Thuật Việt Phát - Tên công ty viết tắt : CTY CP KT VP - Giám đốc :Tô Minh Giang - Địa :818/56/9 Nguyễn Kiệm , Phường 3, Quận Gò Vấp, TPHCM - Điện thoại : (08).39760391 – Fax : 08.39760391 - Mã số thuế : 0311809435 - Email :vietphat@yahoo.com.vn Hình 1: Logo công ty - Các ngành nghề kinh doanh : Quảng cáo, thiết kế, in ấn tổ chức kiện, kinh doanh vật tư ngành in Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Việt Phát thức vào hoạt động vào cuối năm 2006, theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4890562405 sở KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ TPHCM cấp vào ngày 11/8/2006 1.1.1 Lịch sử hình thành Thành lập vào năm 2006 Việt Phát xây dựng bước tiến đầy tiềm năng, công ty trẻ động không ngừng vươn xa thị trường tỉnh miền Bắc, Trung, Nam Bộ Việt Phát nhà cung cấp hàng đầu cho dòng sản phẩm máy in, linh kiện máy tính Ngồi chúng tơi cịn quản lý thực kiện theo yêu cầu SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN 1.1.2 Quá trình phát triển Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Việt Phát thành lập theo loại hình cơng ty Cổ Phần, Cơng ty thành lập vào năm 2006, có tư cách pháp nhân, có tài khoản ngân hàng có dấu riêng, có giấy phép kinh doanh cấp ngày 11/08/2006 với mã số thuế 0311809435 Người đại diện pháp luật ông Tô Minh Giang Nơi thương trú : 272/9 Đất Mới, P Bình Trị Đơng, Q Bình Tân, Tp Hồ Chí Minh Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Việt Phát hoạt động theo quy định giám sát luật pháp Việt Nam.Trong suốt năm qua kể từ ngày thành lập nay, cơng ty vượt qua khơng khó khăn, trở ngại Để từ cơng ty khơng ngừng đổi mới, nâng cao suất hoạt động, nhằm tiến tới phát triển chung cho tồn cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty khơng ngừng khuyến khích tay nghề cán cơng nhân viên có lực, nhằm đào tạo cho công ty phận công nhân viên lành nghề giàu kinh nghiệm, giúp công ty nắm bắt tình hình biến động thị trường, để từ cơng ty đưa chiến lược kế hoạch áp dụng để cơng ty tồn phát triển 1.2.Chức hoạt động Ngay từ thành lập công ty xác định nhu cầu quảng bá doanh nghiệp thiếu, nên công ty mạnh dạng đầ tư trang thiết bị cho loại máy in tốc độ cao, nhập từ nước Nhật Bản Trung Quốc chủ yếu, ngồi cơng ty cịn kinh doanh loai vật tư ngành quảng cáo như: - Hiflef, pp, mực in, linh kiện máy tính Cơng ty giới thiệu với thị trường loại máy in đại từ Hoa Kỳ, - Singapore, Hồng Kong từ nhiều quốc gia khác giới Quản lý thực kiện theo yêu cầu: 1.3 Nhiệm vụ công ty -Xác định đối tượng khách hàng, thị trường mục tiêu, tiến hành nghiên cứu thị trường xác định nhu cầu khách hàng -Nghiên cứu thị trường nước, tổ chức kinh doanh lĩnh vực đăng ký kinh doanh theo pháp luật -.Xây dựng chiến lược giá, sản phẩm hợp lý để giành lợi cạnh tranh thị trường SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN - Nghiên cứu nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định nhu vốn lưu động công ty ngày phát triển -Tạo nguồn lực tái lũy kinh doanh để tù nộp ngân sách nhà nước, tạo thu nhập cho nhân viên -Phân công lao động hợp lý, thực sách tiền lương, BHXH, BHYT cho nhân viên - Xây dựng hệ thống liên kết với nhà cung cấp, với đối tác làm ăn Tiến hành ký kết hợp đồng với khách hàng -Quản lý đội ngũ nhân viên công ty Thực chế độ sách nhà nước lao động, phát huy quyền làm chủ tập thể người lao động, không ngừng nâng cao, bồi dưỡng đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, phát triển nguồn nhân lực -Mục tiêu công ty đến năm 2015 thu hút nhiều khách hàng hơn, đạt tiêu doanh thu, lợi nhuận, nâng cao đội ngũ nhân viên công ty 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp khâu quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có cấu tổ chức để phân biệt quyền hạn nhiệm vụ cơng việc để từ thực tốt SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN 1.4.1.Sơ đồ tổ chức cơng ty Hình 2: Sơ đồ tổ chức công ty Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phịng nhân Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Bộ phận bán Bộ phận bán hàng hàng Bộ phận bán hàng(Nguồn: Phịng Kế tốn) Bộphận giao hàng 1.4.2 Nhiệm vụ phòng ban Phòng thiết kế tư vấn Bộ phận marketing Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị cổ đông đề cử theo tỷ lệ sở hữu cổ phần cổ đông Các cổ đông quyền gộp tỷ lệ sở hữu cổ phần vào với để bỏ phiếu đề cử thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty trừ quyền thuộc Đại hội cổ đông Ban giám đốc : Có nhiệm vụ đạo hoạt động, đưa giải vấn đề tài chính, nhân lực phát triển cơng ty -Xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh -Xây dựng kế hoạch phát triển đầu tư phát triển nguồn nhân lực -Xây dựng chiến lược tài phục vụ cho chiến lược kinh doanh SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN -Kiểm tra giám sát tình hình tài cơng ty -Cơ cấu tổ chức,quy trình làm việc,quy trình thiết kế,quy trình kiểm tra -Đánh giá hiệu kinh doanh -Đánh giá lực làm viêc phận Phòng nhân : Phòng quy định nội dung quy chế , quy định, quy trình biểu mẫu phục vụ cho hoạt động công ty, xây dựng kế hoạch nhân sự, lên kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, kí kết hợp đồng, thực sách chế độ với người lao động Phịng kinh doanh : Tổng hợp, phân tích lập báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh, tìm kiếm hội đầu tư, phân tích đánh giá hiệu dự án, nghiên cứu xây dựng chiến lược kinh doanh, thu thập, phân tích tổng hợp thơng tin thị trường, thiết lập, xây dựng trì với đối tác Phịng thiết kế, tư vấn bảo trì :Phụ trách công tác thiết kế, theo dõi đánh giá tiến độ cơng tác thiết kế, quản lí điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm tính hiệu quả, chất lượng cơng việc Nhằm tư vấn cho khách hàng hổ trợ quản lý sử dụng sữa chữa thực kiểm tra công tác kỹ thuật nhằm đảm bảo tiến an toàn,chất lượng hiệu kinh tế tồn cơng ty Phịng kế toán :Gồm kế toán trưởng , kế toán tổng hợp quản lí phận kế tốn bảo hiểm ,kế toán tiền lương, kế toán quỹ Thực nghiệp vụ kế tốn theo quy trình nhà nước;tham mưu giúp giám đốc đạo, quản lí điều hành cơng tác kinh tế tài hoạch tốn kế tốn; xúc tiến huy động tài quản lí cơng tác đầu tư tài ; thực theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng khoản thu nhập, chi trả theo chế độ, sách người lao động cơng ty; tốn chi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh - Hình thức kế tốn cơng ty sử dụng hình thức nhật kí chung Bộ phận bán hàng : - Thực triển khai bán hàng để đạt doanh thu theo mục đích ban giám đốc đưa SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN - Quản trị hàng hóa Nhập xuất hàng hóa, điều phối hàng hoá cho cửa hàng.Đặt hàng sản xuất - Tham mưu đề xuất cho ban giám đốc để xử lý cơng tác có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty - Tham gia tuyển chọn, đào tạo, hướng dẫn nhân thuộc phận phụ trách - Kiểm tra giám sát công việc nhân viên thuộc phận mình,quyết định khen thưởng , kỷ luật nhân viên thuộc phận Bộ phận giao hàng :Dưới đạo phòng kinh doanh phụ trách việc tổ chức , thực yêu cầu giao vận chuyển hàng hóa, báo cáo định kì theo quy định Bộ phận marketing : Có nhiệm vụ lập kế hoạch đề phương án hoạt động, tổng hợp báo cáo tình hình thị trường, tình hình nhu cầu khách hàng, tìm kiếm hội để giới thiệu sản phẩm công ty thị trường 1.5 Tổ chức máy kế tốn hình thức ghi sổ kế toán 1.5.1 Tổ chức máy kế toán Hình 3: Sơ đồ máy Kế tốn Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán BHYT, BHXH, Tiền lương, thuế Kế toán tiền mặt, tạm ứng, toán cho người bán Kế tốn quỹ (Nguồn: Phịng Kế tốn) Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán, chịu trách nhiệm cao hoạt động kế tốn cơng ty, tổ chức điều hành máy kế toán, kiểm trách nhiệm pháp lý SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN người bảo hiểm việc ghi chép ln chuyển chứng từ Ngồi kế tốn trưởng cịn chọn lựa cải tiến hình thức kế tốn cho phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty, người giúp chi giám đốc đưa định kinh doanh Kế toán tổng hợp:Là người trực tiếp giúp việc kế toán trưởng, thu nhận báo cáo chi tiết nhật ký chung phần hành kế toán khác Tiến hành tập hợp chi phí sản xuất tínhgiá thành sản phẩm, lập báo cáo kế toán với cấp trên, kê khai thuế giá trị gia tănghàng tháng với quan thuế Kế toán BHXH, BHYT, tiền lương, thuế:Kế toán tiền lương cáckhoản bảo hiểm xã hội Kế toán thu nộp ngân sáchđồng thời kế tốn quỹ cơng đồn Kế tốn tiền mặt, toán với người bán : Kế toán toán vay trả với ngân hàng, theo dõi tốn, vay trả,cơng nợ, thu chi nội cơng ty bên ngồi Kế tốn quỹ: Có nhiệm vụ quản lý số tiền mặt công ty, ghi chép đầy đủ nghiệp vụliên quan đến tiền mặt quỹ, vào sổ sách có liên quan 1.5.2 Hình thức ghi sổ Cơng ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: - Cuối tháng, phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có tất tài khoản bảng bân đối số phát sinh phải tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ tổng số dư có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng bảng tổng hợp chi tiết Hình 4: Sơ đồ hình thức kế tốn SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI Bảng Sổ Cái tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Nguồn: Phịng kế tốn) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 1.5.3 Chính sách kế tốn - Niên độ kế toán :Bắt đầu từ ngày tháng đến ngày 31 tháng 12 - Đơn vị tiền tệ : Báo cáo lập trình bày VND - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính giá xuất kho: kỳ cơng ty theo phương pháp bình qn gia quyền SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: công ty sử dụng theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu = Giá trị thuế * Thuế suất GTGT hàng bán hàng bán Thuế GTGT đầu vào tổng số thuế ghi hóa đơn mua hàng hóa CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VIỆT PHÁT SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN 2.1 Phân tích biến động nguồn vốn 2.1.1.Phân tích theo chiều ngang 2.1.1.1 Phân tích biến động nợ ngắn hạn nợ dài hạn Bảng1: Phân tích biến động theo thời gian nợ ngắn hạn nợ dài hạn Đơn vị tính: Triệuđồng Năm 2011 Chỉ tiêu I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Quỹ khen thưởng phúc lợi Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012 - 2011 Chênh lệch 2013 - 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ (%) Mức tăng (giảm) Tỷ lệ (%) 128.258 93.504 121.002 (34.754) (27,10) 27.498 29,41 12.268 7.970 4.306 (4.298) (35,03) (3.664) (45,97) 62.205 22.288 49.903 (39.917) (64,17) 27.615 123,90 2.939 526 697 (2.413) (82,10) 171 32,51 13.194 39.350 38.594 26.156 198,24 (756) (1,92) 10.571 13.936 14.423 3.365 31,83 487 3,49 8.657 7.092 10.250 (1.565) (18,08) 3.158 44,53 14.955 0 (14.955) (100,00) 0 3.496 2.342 2.829 1.127 (32,49) 487 20,79 1.405 1.805 400 28,47 (1.805) (100,00) II Nợ dài hạn Nguồn: Phịng kế tốn Nhận xét: Giai đoạn 2011 - 2012: qua bảng ta thấy nợ ngắn hạn giảm 27,10% tương ứng 34.754 triệu đồng Nợ ngắn hạn giảm nguyên nhân vay nợ ngắn hạn giảm 4.289 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 35,03% nợ dài hạn lại tăng 400 triệu đồng với tỷ lệ 28,47% không làm ảnh hưởng đến giảm sút nợ phải trả SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 10 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN hữu 89,96 triệu đồng tăng 3,16 đồng, năm 2013 hệ số vốn chủ sở hữu đạt 98,56 triệu đồng tăng 0,40 triệu đồng so với năm 2012 Điều cho thấy dấu hiệu khả quan công ty hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.5 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu Cơng thức tính : Ý nghĩa : Chỉ tiêu cho thấy nợ lần so với vốn chủ sở hữu, Bảng 11: Phân tích hệ số nợ/ vốn chủ sỡ hữu Đơn vị tính:triệu đồng Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 121.002 (34.354) 25.693 1.049.332 1.274.100 196.841 224.768 9,08 9,49 (6,12) 0,41 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng nợ 129.663 95.309 Vốn chủ sở hữu 852.491 15,20 Hệ số nợ/ vốn chủ sở hữu (%) Nguồn: Phòng kế toán Nhận xét: Với 100 triệu đồng vốn chủ sở hữu công ty sử dụng 15,20 triệu đồng nợ năm 2011, năm 2012 sử dụng 9,08 triệu đồng nợ 100 triệu đồng vốn chủ sở hữu Như hệ số nợ giai đoạn giảm 6,12 triệu đồng Hệ số nợ vốn chủ sở hữu cơng ty giai đoạn có chiều hướng giảm cho thấy dấu hiệu công ty giảm dần việc sử dụng nợ để đầu tư vào tài sản Tuy năm 2013 hệ số nợ vốn chủ sở hữu có tăng so với năm 2012 0,41 triệu đồng không đáng kể 2.2.6 Tỷ số trang trải lãi vay Cơng thức tính : SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 22 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN Ý nghĩa: Phản ánh khả trang trải lãi vay công ty từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh Bảng 12:Bảng phân tích tỷ số trang trải lãi vay Đơn vị tính:Triệu đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Chi phí lãi vay Tổng lợi nhuận trước thuế lãi vay Tỷ số trang trải lãi vay (lần) Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 479.469 70.552 95.186 848 771 (282) (77) 314.861 385.131 480.240 70.270 95.109 278,63 454,16 622,87 175,53 168,71 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 313.731 384.283 1.130 Nguồn: Phịng kế tốn Nhận xét: Tỷ số khả trả lãi phản ánh khả trang trải lãi vay công ty từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh.Nó cho ta biết mối quan hệ chi phí lãi vay lợi nhuận doanh nghiệp Tỷ số khả trang trải lãi vay công ty năm 2011 278,63 lần Điều có nghĩa doanh nghiệp tạo lợi nhuận trước thuế gấp 278,63 lần chi phí lãi vay năm ngày cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động tốt sử dụng lợi nhuận hoạt động kinh doanh để trả lãi vay Nhìn chung tỷ số khả trả lãi cao phụ thuộc vào khả sinh lợi mức độ sử dụng nợ Tỷ số trang trải lãi vay qua năm sau tăng có nghĩa cơng ty phát triển theo hướng tích cực 2.2.7 Vịng quay tổng nguồn vốn Cơng thức tính : Ý nghĩa: Cho thấy hệ việc sử dụng nguồn vốn công ty Bảng 13:Bảng phân tích vịng vay tổng nguồn vốn SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 23 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN Đơn vị tính:Triệu đồng Chỉ tiêu Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 1.924.194 411.017 71.522 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1.441.655 185.672 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác Tổng tài sản Vòng quay tổng 10.402 14.595 14.680 4.193 85 1.503 982.153 1.564 1.166.487 1.989 1.422.668 61 184.334 425 256.181 nguồn vốn ( triệu 1,47 1,60 1,36 0,13 (0,24) đồng) Nguồn: Phòng kế toán Nhận xét: Giai đoạn 2011-2012: Năm 2011 triệu đồng công ty tạo 1,47 triệu đồng doanh thu năm 2012 1triệu đồng tạo 1,60 triệu đồng doanh thu So với năm 2011 năm 2012 vịng quay tổng nguồn vốn tăng lên 0,13 lần Điều cho ta thấy hiệu sử dụng nguồn vốn công ty tăng lên Giai đoạn 2012-2013: Năm 2013 triệu đồng tạo 1,36 triệu đồng doanh thu So với năm 2012 vịng quay nguồn vốn giảm xuống 0,24 lần Ta thấy hiệu sử dụng nguồn vốn công ty bị giảm sút không đáng kể, chứng tỏ công ty sử dụng hợp lý mục đích nguồn vốn 2.2.8 Tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) Cơng thức tính : Ý nghĩa: Phản ánh hiệu hoạt động đầu tư công ty Là sở quan trọng dể người vay cho vay cân nhắc liệu xem công ty tạo mức sinh lời cao chi phí sử dụng nợ khơng Bảng 14:Bảng phân tích tỷ suất sinh lợi tài sản Đơn vị tính:Triệu đồng SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 24 Báo cáo thực tập Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí lãi vay Tổng lợi nhuận trước thuế lãi vay Tổng tài sản Tỷ suất sinh lợi tài sản (%) GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 479.469 70.552 95.186 848 771 (282) (77) 314.861 385.131 480.240 70.270 95.109 982.153 1.166.487 1.422.668 184.334 256.181 32,05 33,01 33,75 0,96 0,7 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 313.731 384.283 1.130 Nguồn: Phịng kế tốn Nhận xét: Giai đoạn 2011-2012: Cứ 100 triệu đồng tài sản công ty thu 32,05 triệuđồng lợi nhuận vào năm 2011 33,05 triệu đồng lợi nhuận năm 2012 So với năm 2011 năm 2012 tỷ số tăng 0,96% Giai đoạn 2012-2013: Năm 2013 100 đồng tài sản cơng ty thu 33,75 triệu đồng lợi nhuận So với năm 2012 ROA công ty tăng 0,7% Cho thấy ông ty hoạt động tốt 2.2.9 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Cơng thức tính : Ý nghĩa: Phản ánh đồng vốn đầu tư chủ sở hữu vào công ty đem lại cho chủ sở hữu đồng lợi nhuận sau trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Bảng 15: Phân tích tiêu tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu Đơn vị tính:Triệu đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế TNDN Vốn chủ sở hữu Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 360.526 19.250 65.987 1.274.100 196.841 224.768 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 275.289 294.539 852.491 1.049.332 SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 25 Báo cáo thực tập Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (%) GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN 32,29 28,06 28,29 (4,23) 0,23 Nguồn: Phịng kế tốn Nhận xét: Giai đoạn 2011-2012 : bình quân 100 triệu đồng vốn chủ sở hữu năm 2011 công ty thu 32,29 triệu đồng lợi nhuận sau thuế Và năm 2012 cơng ty thu 28,06 triệu đồng, so với năm 2011 năm 2012 giảm 4,23% Điều chứng tỏ công ty hoạt động chưa tốt, hiệu sử dụng vốn công ty chưa ổn định Giai đoạn 2012-2013: Qua năm 2013 ROE lại tăng 0,23 so với 2012,cơng ty thu 8.79 triệu đồng từ 100 đồng vốn chủ sở hữu mà công ty bỏ mà mức tăng khơng đáng kể so với sụt giảm giai đoạn 2011 - 2012 Tình hình cho thấy công ty chưa hoạt động ổn định lại được.Vì vậy, cơng ty cần có sách quản lý chi phí chặt chẽ thời gian tới 2.3 Phân tích mối quan hệ cấu vốn cấu tài sản Cân đối 1: B.NV= (I + II + IV) +( 2,3V + VI)A.TS + (I + II + III)B.TS Đây quan hệ cân đối mang tính lý thuyết, để hiểu rõ tình hình thực tế cơng ty, ta phải xét mối quan hệ cân đối nguồn vốn chủ sở hữu tài sản thiết yếu Tài sản thiết yếu gồm (Vốn tiền + Hàng tồn kho + Tài sản cố định) Bảng 16: Phân tích quan hệ cân đối Đơn vị tính:Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Nguồn vốn chủ Tài sản thiết sở hữu 852.491 1.049.332 1.274.100 yếu 637.737 690.568 962.384 Chênh lệch 214.754 358.764 311.716 Nguồn: Tổng hợp SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 26 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN Nhận xét: Nhìn vào bảng phân tích ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu năm doanh nghiệp không sử dụng hết vào tài sản thiết yếu Cụ thể năm 2011 vốn thừa 214.754 triệu đồng, năm 2012 thừa 385.764 triệu đồng năm 2013 thừa 311.716 triệu đồng Lượng vốn thừa cơng ty sử dụng cho việc sản xuất kinh doanh Cân đối 2: B.NV+ [1,2I+ II]A NV= (I+ II+ IV + 2,3V+ VI)A.TS + (I+II+III)B.TS Ta xét mối quan hệ cân đối Nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định gồm (Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn) Tài sản có gồm ( Vốn tiền + Hàng tồn kho + Tài sản cố định Đầu tư ngắn hạn) Bảng 17: Phân tích quan hệ cân đối Đơn vị tính:Triệu đồng Năm 2011 Nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định 853.896 Năm 2012 Năm 2013 Chỉ tiêu Tài sản có Chênh lệch 639.937 213.959 1.051.137 690.568 360.569 1.274.100 962.384 311.716 Nguồn: Tổng hợp Nhận xét: Bảng phân tích thể nguồn vốn vay tự có cuả doanh nghiệp không đủ trang trải cho hoạt động kinh doanh cơng ty mà cịn cịn thừa vốn Cụ thể năm 2011 thừa 213.959 triệu đồng, năm 2012 thừa 360.569 triệu đồng thừa 311.716 triệu năm 2013 Điều cho thấy công ty chiếm dụng vốn từ bên ngồi tình hình khả quan tình hình tài cơng ty SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 27 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN Quan hệ cân đối 3:Phân tích tính cân đối Tài sản ngắn hạn với Nợ ngắn hạn Bảng 18: Phân tích quan hệ cân đối Đơn vị tính:Triệu đồng Chỉ tiêu 1.Tài sản ngắn hạn 2.Nợ ngắn hạn 3.Chênh lệch Năm 2011 708.384 128.258 580.126 Năm 2012 778.220 93.504 684.716 Năm 2013 1.052 121.002 (119.950) Nguồn: Tổng hợp Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy năm 2011 năm 2012 tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn Điều chứng tỏ giai đoạn 2011 – 2012, doanh nghiệp giữ vững quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn.Nhưng đến năm 2013 tài sản ngắn hạn nỏ nợ ngắn hạn.Chứng tỏ doanh nghiệp chưa giữ vững cân đối quan hệ tài sản nguồn vốn Quan hệ cân đối 4: Phân tích tính cân đối Tài sản dài hạn với Nợ dài hạn Bảng 19: Phân tích quan hệ cân đối Đơn vị tính:Triệu đồng Chỉ tiêu 1.Tài sản dài hạn 2.Nợ dài hạn 3.Chênh lệch Năm 2011 274.770 1.405 273.365 Năm 2012 339.640 1.805 337.835 Năm 2013 397.032 397.032 Nguồn: Tổng hợp Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy năm 2011- 2012 tài sản dài hạn lớn nợ dài hạn, cho thấy giai đoạn doanh nghiệp giữ quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn Qua đến năm 2013 ta thấy nợ dài hạn cơng ty lại khơng cịn nửa mà tài sản dài hạn năm 2013 lại tăng lên so với năm trước cho thấy mối quan hệ tài sản dài hạn nợ dài hạn giai đoạn chưa thật cân đối SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 28 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét Qua thời gian dài thực tập viết báo cáo phân tích tình hình nguồn vốn công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Việt Phát thơng qua báo cáo tài mà phịng kế toán cung cấp, em nhận thấy mặt mạnh cơng ty cơng ty cịn mặt hạn chế cần phải khắc phục để công ty ngày phát triển mạnh mẽ 3.1.1 Ưu điểm Về tình hình tài chính: Nợ phải trả công ty năm gần biến động theo hướng sụt giảm Điều cho thấy công ty hạn chế khoản vay từ bên để tránh gặp rủi ro từ việc vay vốn Đây mặt tốt cơng ty cần trì phát huy SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 29 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN Công ty bắt đầu xây dựng định hướng chiến lược dài hạn Đó mục tiêu phấn đấu chung công ty thời gian tới.Các sản phẩm công ty mang chất lượng cao giá thành, mẫu mã kỹ thuật Có ủng hộ cao từ phía khách hàng Bộ máy tổ chức công ty ổn định, đội ngũ nhân viên nhiệt tình sáng tạo Định hướng mặt hàng phù hợp với nhu cầu ngày tăng trưởng tương lai Cơng ty bước tích lũy nhiều kinh nghiệm môi trường kinh doanh hoạt động theo chế thị trường Phương pháp kinh doanh ngày động khoa học nên hiệu kinh doanh ngày nâng cao 3.1.2 Nhược điểm Về mặt tài chính: Ta thấy vốn chủ sở hữu công ty tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn lại biến động tăng giảm không đồng Đây điều đáng báo động cho công ty nên ý lại việc sử dụng nguồn vốn cho hợp lý Công ty thu hẹp việc vay vốn từ bên nên tập chung vào sử dụng nguồn vốn tự có để đầu tư vào tài sản cố định nên dễ dẫn đến cân đối nguồn vốn tài sản Do máy móc vật tư ngành in phải nhập từ nước khác nên giá thành cao.Cùng với chế thị trường ngày công ty bị nhiều công ty khác thị trường cạnh tranh mạnh mẽ Đối tượng khách hàng công ty doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố khu vực tỉnh thành lân cận chưa lan rộng toàn quốc.Giá th mặt cao nên cơng ty chưa có nhiều chi nhánh kho bãi địa bàn thành phố 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Đối với nhà nước Tiếp tục hồn thiện mơi trường pháp luật tạo sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh cua công ty Trong năm qua, với ban hành hàng loạt đạo luật quy chế lĩnh vực tạo tiền đề pháp lý thiết yếu cho việc thành lập triển khai SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 30 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN hoạt động chủ thể theo chế thị trường Tuy nhiên, bên cạnh khơng tồn gây ảnh hưởng đến hoạt động cơng ty tính khơng đầy đủ, khơng cụ thể, không rõ ràng số quy định thực tế có quy định mang tính chất hình thức Điều tạo khơng khó khăn, mâu thuẫn việc áp dụng thực công ty.Bởi vậy, việc cải thiện môi trường pháp luật cần thiết 3.2.2 Đối với công ty Công ty nên ý điều chỉnh việc sử dụng nguồn vốn cho hợp lý cân đối giũa nguồn vốn tài sản Để tránh trường hợp xấu xảy hoạt động kinh doanh Cơng ty nên có phận chuyên trách việc phân tích báo cáo tài với nhân viên có thâm niên cơng tác trình độ cao nhằm đảm bảo cho cơng tác đánh giá có hiệu thực tiễn Cần có kế hoạch kinh doanh bán hàng với nhiều ưu đãi cách thức bán hàng trả góp cho phù hợp với túi tiền khách hàng Vì giá loại mặt hàng công ty cao nhập từ nước Xây dựng tốt chiến lược marketing để mở rộng phạm vi kinh doanh cơng ty nhiều khu vực tồn quốc Đồng hành với trình phát triển cơng ty tương lai, với giải pháp mang tính chất gợi mở khóa luận trình bày hy vọng công ty đạt thành công tương lai SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 31 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN KẾT LUẬN Để ln đứng vị trí khách quan nhìn nhận đánh giá thân điều không đơn giản.Nhưng thực tế, hoạt động kinh doanh cơng ty ln cần phân tích, nhận định thực trạng tài thân cơng ty Cơng việc khó khăn lại đòi hỏi thường xuyên để nhầm cung cấp thông tin kịp thời tương đối ổn định cho nhà quản trị công ty việc định kinh doanh, đảm bảo tồn phát triển công ty tương lai Phân tích báo cáo tài cách quan trọng để thực yêu cầu Trong trình phát triển suốt thời gian qua cơng ty, việc phân tích báo cáo tài công ty Cổ phần Kỹ Thuật Việt Phát ngày chứng tỏ vị trí quan trọng, công cụ đắc lực giúp cho nhà quản trị cơng ty nắm bắt trạng tài đơn vị nhiều khía cạnh khác nhau, từ nhà quản trị thấy khái quát chặn đường hoạt động cơng ty Tuy nhiên cơng tác phân tích báo cáo tài cơng ty cịn tồn vài hạn chế khuyết điểm, cần phải xem xét, bổ sung hoàn thiện lại thời gian tới Dựa tảng lý luận phân tích tài doanh nghiệp tiểu luận trình bày tương đối khái quát SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 32 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S CAO THỊ SƠN ưu, nhược điểm tồn công ty đưa nguyên nhân hướng gợi mở cho việc nâng cao chất lượng cơng tác phân tích báo cáo tài tương lai Do đề tài mẻ, thời gian thực khoảng tháng với số hạn chế kiến thức thân nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để viết chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn ! SVTH: HUỲNH THỊ MAI KHANH Page 33 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VIỆT PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Quá trình phát triển 1.2.Chức hoạt động .2 1.3 Nhiệm vụ công ty 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 1.4.1.Sơ đồ tổ chức công ty 1.4.2 Nhiệm vụ phòng ban 1.5 Tổ chức máy kế tốn hình thức ghi sổ kế toán 1.5.1 Tổ chức máy kế toán 1.5.2 Hình thức ghi sổ .7 1.5.3 Chính sách kế tốn CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VIỆT PHÁT 10 2.1 Phân tích biến động nguồn vốn 10 2.1.1.Phân tích theo chiều ngang .10 2.1.1.1 Phân tích biến động nợ ngắn hạn nợ dài hạn .10 2.1.1.2 Phân tích biến động vốn chủ sở hữu 12 2.1.1.3 Phân tích biến động chung tình hình nguồn vốn 13 2.1.2.1 Phân tích biến động theo kết cấu nợ phải trả 14 2.1.2.3 Phân tích biến động theo kết cấu nguồn vốn 17 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty qua tỷ số tài 18 2.2.1 Hệ số tốn hành 18 2.2.2 Tỷ số toán nhanh 19 2.2.3 Hệ số nợ 20 2.2.4 Hệ số vốn chủ sở hữu 21 2.2.5 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu 22 2.2.6 Tỷ số trang trải lãi vay 23 2.2.7 Vòng quay tổng nguồn vốn 24 2.2.8 Tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) 25 2.2.9 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 26 2.3 Phân tích mối quan hệ cấu vốn cấu tài sản 26 CHƯƠNG 3: 30 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 30 3.1 Nhận xét 30 3.1.1 Ưu điểm 30 3.1.2 Nhược điểm .30 3.2 Kiến nghị 31 3.2.1 Đối với nhà nước 31 3.2.2 Đối với công ty 31 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH SÁCH BẢNG VÀ HÌNH HÌNH Hình 1: Logo cơng ty Hình 2: Sơ đồ tổ chức công ty Hình 3: Sơ đồ máy Kế toán Hình 4: Sơ đồ hình thức kế tốn .8 Hình 5: Biểu đồ tỷ trọng nợ phải trả vốn chủ sở hữu .18 BẢNG Bảng 1: Phân tích biến động theo thời gian nợ ngắn hạn dài hạn 10 Bảng 2: Phân tích biến động khoản mục vốn chủ sở hữu .12 Bảng 3: Phân tích biến động theo thời gian nguồn vốn 13 Bảng 4: Phân tích biến động theo kết cấu khoản mục nợ phải trả .14 Bảng 5: Phân tích biến động theo kết cấu khoản mục vốn chủ sở hữu 16 Bảng 6: Phân tích biến động theo kết cấu nguồn vốn 17 Bảng 7: Phân tích tiêu khả tốn hành 19 Bảng 8: Phân tích tiêu khả toán nhanh 20 Bảng 9: Phân tích hệ số nợ 21 Bảng 10: Phân tích hệ số vốn chủ sỡ hữu 21 Bảng 11: Phân tích hệ số nợ/ vốn chủ sỡ hữu 22 Bảng 12:Bảng phân tích tỷ số trang trải lãi vay 23 Bảng 13:Bảng phân tích vịng vay tổng nguồn vốn 24 Bảng 14:Bảng phân tích tỷ suất sinh lợi tài sản 25 Bảng 15: Phân tích tiêu tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 26 Bảng 16: Phân tích quan hệ cân đối 27 Bảng 17: Phân tích quan hệ cân đối 28 Bảng 18: Phân tích quan hệ cân đối 28 Bảng 19: Phân tích quan hệ cân đối