3 VON BANG TIEN CONG TY TM

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Dũng GVHD: Nguyễn TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ BẠCH XUÂN HIẾN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP : ĐỀ TÀI : CÔNG TY TNHH MTV CAO SU HÀ TĨNH VỐN BẰNG TIỀN NGÀNH: KẾ TON SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Dũng GVHD: NguyÔn Vinh, tháng 04 năm 2011 TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ BẠCH XUÂN HIẾN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: VỐN BẰNG TIỀN NGÀNH: KẾ TOÁN Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hin Lp MSV SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - KÕ To¸n : Nguyễn Hồng Dũng : Bạch Xn Hiến : K48B- Kế tốn : 0758012410 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Hoµng Dịng GVHD: Ngun Vinh, tháng 04 năm 2011 Nội dung .Trang Lời mở đầu PHẦN I: 1.1: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CTY CAO SU HÀ TĨNH 1.1.1 Lịch sử đời 1.1.2 Quá trình phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, qui trình cơng nghệ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lí 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản nguồn vốn 1.3.2 Đánh giá khái quát tình hình tài 1.4 Nội dung cơng tác kế tốn Công ty Cao su Hà tĩnh 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.2 Phần mềm áp dụng Công ty 10 1.4.2.1 Giới thiệu chung phần mềm kế toán 10 1.4.2.2 Các phân hệ nghiệp vụ phần mềm 11 SVTH: Bạch Xuân HiÕn Líp: 48B - KÕ To¸n B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Hoµng Dịng GVHD: Ngun 1.4.3 Tổ chức thực phần hành kế tốn Cơng ty cao su Hà Tĩnh 12 1.4.3.1 Một số đặc điểm chung cần giới thiệu 12 1.4.3.2.Các phần hành kế tốn Cơng ty Cao su Hà Tĩnh 12 PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CAO SU HÀ TĨNH 29 2.1: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cao su Hà tĩnh 29 2.1.1 Đặc điểm, nội dung vốn tiền Công ty Cao ty Hà Tĩnh 29 2.1.2 Cơng tác quản lí vốn tiền Công ty Cao su Hà tĩnh 30 2.2 KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY CAO SU HÀ TĨNH 31 2.2.1 Kế toán thu tiền mặt 2.2.1.1 Nội dung khoản thu tiền mặt 31 2.2.1.2 Kế toán khoản thu tiền mặt 31 2.2.2 Kế toán chi tiền mặt 33 2.2.2.1 Nội dung khoản chi tiền mặt 33 2.2.2.2 Kế toán khoản chi tiền mặt 34 2.2.3 Qui trình luân chuyển chứng từ tiền mặt 36 2.2.4 Tài khoản sử dụng liên quan đến tiền mặt 37 2.2.4.1 Tài khoản sử dụng liên quan đến thu tiền mặt 37 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng liên quan đến chi tiền mặt 37 2.2.5 Qui trình ghi sổ Cơng ty Cao su Hà Tĩnh 37 2.2.5.1 Quy trình ghi sổ chi tiết 37 SVTH: Bạch Xuân Hiến Líp: 48B - KÕ To¸n B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Hoµng Dịng GVHD: Ngun 2.2.5.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp 40 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 44 2.3.1 Chứng từ sử dụng 44 2.3.2 Tài khoản sử dụng 44 2.3.3 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 44 2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 48 2.4 NHẬN XÉT 52 2.4.1 Những mặt đạt 52 2.4.2 tồn cần khắc phục 53 2.4.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp 53 KẾT LUẬN 55 SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Dũng GVHD: Nguyễn MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp Hoµng Dịng GVHD: Ngun DN: Doanh nghiệp TS: Tài sản TSCĐ: Tài sản cố định TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn NNH: Nợ ngắn hạn NV: Nguồn vốn CSH: Vốn chủ sỡ hữu CTGS: Chứng từ ghi sổ BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên NT Nông Trường HT Hà Tĩnh NH Ngân hàng KD XDCB Kinh doanh xây dựng ĐVT Đơn vị tính TNDN Thu nhập doanh nghiệp VND Việt Nam đồng NTXT Nhập trước xuất trước BCH Ban chấp hành CBCNV Cán công nhân viên NHNN Ngân hàng nhà nước Danh mục sơ đồ bảng, biểu, sơ đồ, hình vẽ Nội dung SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - Kế Toán Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Dũng GVHD: Ngun Sơ đồ 1.2.2 Qui trình cơng nghệ chế biến mủ cao su Sơ đồ 1.2.3 Sơ đồ Bộ máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.3: quy trình luân chuyển phiếu thu, chi 36 Sơ đồ 1.4.2.1.A Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 1.4.2.1.B: Hình phần mềm kế tốn máy Opensoft Sơ đồ 1.4.3.2.A: Quy trình thực kế tốn vốn tiền: Sơ đồ 1.4.3.2.B: Quy trình thực kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Sơ đồ 1.4.3.2.C: Quy trình thực kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Sơ đồ 1.4.3.2.D: Quy trình thực kế toán hàng tồn kho Sơ đồ 1.4.3.2.E: Quy trình thực kế tốn TSCĐ Sơ đồ 1.4.3.2.F: Quy trình thực kế tốn chi phí giá thành Sơ đồ 1.4.3.2.G: Quy trình thực kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Bảng 1.3.1.A: Bảng Tình hình tài sản Bảng 1.3.1.B: BảngTình hìn nguồn vốn Bảng 1.3.2.Bảng Phân tích tiêu tài Bảng 2.2.1.1 Bảng số liệu tình hình thu tiền mặt tháng 3/2011 Bảng 2.2.2.1 Bảng số liệu tình hình chi tiền mặt tháng 3/2011 Mẫu phiếu thu 01 10 12 13 13 14 15 16 17 18 Mẫu phiếu chi 01 Mẫu số 5:Mẫu sổ quỹ tiền mặt Mẫu số 6: Sổ chi tiết tiền mặt tháng Mẫu số 7: Chứng từ 01 Mẫu số Chứng từ 02 Mẫu số 9: Mẫu sổ đăng ký chứng từ Mẫu số 10: Mẫu sổ iền mặt Mầu số 11:Mầu giấy nộp tiền 01 Mầu số 11:Mầu giấy nộp tiền 02 Mẫu số 13: Mẫu ủy nhiệm chi Mẫu số 14: Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng Mẫu số 15: Mẫu chứng từ ghi sổ 07 Mẫu số 16: Mẫu chứng từ ghi sổ 08 Mẫu số 17: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mẫu số 18: Mẫu sổ cỏi TK 112 SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - KÕ To¸n 31 33 32 35 38 39 40 41 42 43 45 45 46 47 48 49 50 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Dịng GVHD: Ngun TÀI LIỆU THAM KHẢO: T ÀI LI ỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài học viện tài GS.TS.NGƠ THẾ CHI TS.TRƯƠNG THỊ THUỶ biên soạn 2.Chế độ kế toán doanh nghiệp tài Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài 4.Các tài liệu liên quan phịng tài kế tốn cơng ty cao su Hà Tĩnh Trang web google.com.vn 5.Trang web tài liệu.vn 6.Trang web sinhviennganhang.com SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - Kế Toán Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp Hoµng Dịng GVHD: Ngun LỜI MỞ ĐẦU Tại đại hội Đảng lần thứ VI năm 1986 Đảng ta định chuyển đổi kinh tế sang hội nhập mở cửa Kể từ kinh tế nước ta đạt bước nhảy vọt ngày có tiếng nói vị giới khu vực Hội nhập tạo cho chúng nhiều thuận lợi thử thách lớn cho doanh nghiệp Việt Nam,khi mà doanh nghiệp dường non trẻ đặc biệt vấn đề vốn Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai mănh: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Xuất phát từ vần đề em định sâu vào nghiên cứu đề tài : “vốn tiền” Công ty Cao su Hà Tĩnh Trong trình thực báo cáo cịn hạn chế trình độ hiểu biết nên làm em không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong giúp đỡ anh, chị phịng kế tốn Cơng ty Thầy giáo,Cơ giáo để chun đề em hồn thiện Đặc biệt cho em bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo Nguyễn Hoàng Dũng người gắn bó hướng dẫn trình tự, bước để em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cm n! SVTH: Bạch Xuân Hiến Lớp: 48B - KÕ To¸n Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Mẫu số S02a_DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty Cao su Hà tĩnh Địa chỉ: Hương khê- Hà Tĩnh Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Số: 02 ĐVT:1000 VND Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Chi tiền cho sản xuất 154 111 Chi tiền cho tạm ứng 141 111 Chi phí khơng hợp lí 4211 111 Chi trả nợ người bán 331 111 Chi trả lương 334 111 Nộp tiền vào NH 112 111 Chi trợ cấp BHXH 3383 111 Tổng cộng x x Kèm theo 14 Chứng từ gốc Số tiền 600.000 70.000 2.000 150.000 350.000 400.000 6.000 1.578.000 Ngày 31 Tháng 03 Năm 2011 Người lập (Ký, Họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Họ tên) Mẫu 9: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số 01 SVTH:Bạch Xuân Hiến 41 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty Cao su Hà tĩnh Địa chỉ: Hương khê- Hà Tĩnh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2011 Số:01 Đơn vị tính: đồng STT Tổng cộng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01 31/03 02 31/03 x x Số tiền 965.000 1.578.000 3.500.0000 Mẫu 10: Sổ tài khoản 111 SVTH:Bạch Xuân Hiến 42 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng Mẫu số S02c1_DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty Cao su Hà tĩnh Địa chỉ: Hương khê- Hà Tĩnh Sổ Cái Chứng từ SH NT 01 01 01 31/3 31/3 31/3 01 31/3 02 02 31/3 31/3 Năm 2011 Tên Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK : 111 TK đối Diễn giải ứng Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Thu tiền mặt từ TGNH 112 Thu tiền mặt từ tạm ứng 141 Thu tiền mặt tiền từ bán hàng 131 Thu tiền mặt từ việc kinh doanh 331 xăng dầu Chi tiền cho sản xuất 154 Chi tiền cho tạm ứng 141 Chi trả nợ người bán 331 Chi trả lương 334 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kèm theo 30 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) ĐVT:1000 VND Số tiền Nợ Có 3.450.000 95.000 50.000 500.000 300.000 965.000 600.000 70.000 150.000 350.000 1.578.000 3000.000 Ngày 31 tháng năm 2011 Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên đóng dấu) 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng SVTH:Bạch Xuân Hiến 43 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng 2.3.1 Chứng từ sử dụng Kế toán sử dụng chứng từ sau : - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Uỷ nhiệm chi - Giấy nộp tiền - Hàng ngày nhận chứng từ Ngân Hàng chuyển đến, Kế toán TGNH nhập vào phần mềm kế tốn phân hệ vốn tiền sau vào sổ chi tiết tiền gửi sau vào chứng từ ghi sổ từ kế tốn ghi vào sổ TGNH chứng từ gốc Cuối tháng kế toán khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ , kế toán tổng hợp lập bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu kế toán đơn vị với ngân hàng phải ghi theo chứng từ ngân hàng, số chênh lệch theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại 2.3.2 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng Tài khoản 112- Tiền gửi Ngân Hàng để phản ánh tình hình tăng giảm số có khoản tiền gửi Công ty Các chứng từ giấy báo nợ, báo có ngân hàng uỷ nhiệm chi, chứng từ toán tiền hàng, phải Giám đốc Kế toán trưởng duyệt 2.3.3 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng - Đối với TGNH sổ chi tiết sổ tiền gửi Ngân hàng Sổ ghi chi tiết theo dõi hàng ngày Sổ phản ánh khoản tiền gửi vào, khoản tiền thu, chi ngân hàng giấy báo có, giấy báo nợ,uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi Sau kế tốn tiến hành ghi vào sổ theo dõi đồng thời định khoản nợ, có ghi hàng ngày Cuối tháng kế toán khoá sổ cộng phát sinh tăng, phát sinh giảm, tính số dư làm sở để ghi sổ tổng hợp Các nghiệp vụ phát sinh tháng làm tăng tiền gửi ngân hàng - Ngày 8/3 rút tiền mặt quỹ gửi vào ngân hàng số tiền : 300.000.000 Kế toán nhận giấy nộp tiền SVTH:Bạch Xuân Hiến 44 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng Mẫu 11: Giấy nộp tiền số 01 NHNo & PTNT VN Chi nhánh GIẤY NỘP TIỀN Số Mã CN Ngày tháng năm 2011 Họ tên người nộp: Nguyễn Đình Phúc Địa chỉ: Cơng ty Cao su Hà Tĩnh Họ tên người nhận: Công ty Cao su Hà Tĩnh CMND số Ngày cấp Nơi cấp Địa Tại ngân hàng: Nông nghiệp Hương Khê Nội dung nộp: Nộp vào tiền gửi Công ty Số TK: 611 201 000 012 Số tiền: 300.000.000đ (Băng chữ: ba trăm triệu đồng chẵn) Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán viên Trưởng Kế toán Giám đốc - Ngày 13/1 Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 400.000.000 Kế toán nhận giấy nộp tiền Mẫu 12: giấy nộp tiền số 02 NHNo & PTNT VN Chi nhánh GIẤY NỘP TIỀN Số Mã CN Ngày 13 tháng năm 2011 Họ tên người nộp: Nguyễn Đình Phúc Địa chỉ: Cơng ty Cao su Hà Tĩnh Họ tên người nhận: Công ty Cao su Hà Tĩnh CMND số Ngày cấp Nơi cấp Địa Tại ngân hàng: Nông nghiệp Hương Khê Nội dung nộp: Nộp vào tiền gửi Công ty Số TK: 611 201 000 012 Số tiền: 400.000.000đ (Băng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn) Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán viên Trưởng Kế toán Giám đốc Một số nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng SVTH:Bạch Xuân Hiến 45 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Ví dụ 1: Ngày 20/3 Chuyển trả tiền điện sáng tháng 12/2009 cho chi nhánh điện Hương Khê tiền gửi ngân hàng: 67.564.728 Kế tốn nhận thơng báo Ngân hàng sau: Mẫu 13 Uỷ nhiệm chi UỶ NHIỆM CHI Số 01 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN TÍN Lập ngày 25/3/2011 Tên đơn vị trả tiền: Cơng ty Cao su Hà Tĩnh Số tài khoản : 611 201 000 012 Tại Ngân Hàng : Nông Nghiệp Hương Khê Tên đơn vị nhận tiền: Chi nhánh điện Hà Tĩnh Số tài khoản :51 310 000 043 155 Tại Ngân Hàng ĐT&PT Hà Tĩnh Số tiền chữ: Sáu bảy triệu năm trăm sáu tư ngàn bảy trăm hai tám đồng Số tiền chữ: 6705640728 Nội dung toán: Chuyển tiền điện sáng tháng 12/2010 Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày Kế toán TP kế toán Kế toán TP kế tốn Ngày 20/3 Lệ phí chuyển tiền ngày 20/3(chuyển trả tiền điện sáng cho Điện Lực Hà Tĩnh) là: 22.000 Kế toán vào số tiền gửi ngân hàng SVTH:Bạch Xuân Hiến 46 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng Mẫu 14: Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty Cao su Hà tĩnh Địa chỉ: Hương khê- Hà Tĩnh Mẫu số S08 –DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu Tài khoản: 112- Tiền gửi Ngân hàng Tháng năm 2011 Chứng từ Số tiền TK Diễn giải ĐƯ SH NT Gửi vào Rút Số dư đầu kì 8/3 Rút tiền mặt gửi vào 111 300.000.000 ngân hàng 13/3 Rút tiền mặt gửi vào 111 400.000.000 ngân hàng 20/3 Trả tiền điện sáng 331 67.564.728 20/3 Lệ phí chuyển tiền 338 22.000 29/3 Trạm Y Tế trả tiền điện 138 500.500 29/3 Trường Mầm non trả tiền 138 589.000 điên 29/3 Trường TH trả tiền điện 138 1.081.000 29/3 Lãi suất tiền gửi ngân 515 1.176.700 hàng Dư cuối kì Cịn lại 1.206.302.730 1.506.302.730 1.906.302.730 1.838.738.002 1.838.716.002 1.839.216.502 1.839.805.502 1.840.886.502 1.842.063.202 1.842.063.202 Ngày 31 tháng năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập ( Ký, họ tên) 2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng SVTH:Bạch Xuân Hiến 47 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng Căn vào giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng kế toán tiến hành vào sổ chứng từ ghi sổ Cứ loại giấy báo nợ, giấy báo có ghi chứng từ ghi sổ - Ngày 8/3 rút tiền mặt quỹ gửi vào ngân hàng số tiền : 300.000.000 - Ngày 20/3 Lệ phí chuyển tiền ngày 20/3( chuyển trả tiền điện sáng cho Điện Lực Hà Tĩnh) : 22.000 Mẫu 15: Chứng từ ghi sổ số 07 Công ty Cao su Hà Tĩnh Huyện Hương Khê_Hà Tĩnh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 31/3/2011 Số:07 Đơn vị tính: đồng TK đối ứng Nợ Có Số tiền Gửi tiền mặt vào ngân hàng 112 111 300.000.000 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 112 111 400.000.000 Thu tiền điện qua ngân hàng 112 138 500.500 Thu tiền điện qua ngân hàng 112 138 589.000 Thu tiền điện qua ngân hàng 112 138 1.081.000 Lãi suất tiền gửi 112 515 1.176.700 Trích yếu Cộng 703.347.200 Kèm theo 06 chứng từ gốc Ngày 31 tháng năm 2011 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu 16:Chứng từ ghi sổ số 08 SVTH:Bạch Xuân Hiến 48 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Cơng ty Cao su Hà Tĩnh Huyện Hương Khê_Hà Tĩnh Mẫu số S02a-DN ( Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 31/3/2011 Số: 08 Đơn vị tính: đồng TK đối ứng Nợ Có 331 112 338.8 112 Trích Yếu Trả tiền điện sáng Lệ phí chuyển tiền Cộng Số tiền 67.564.728 22.000 67.586.728 Kèm theo 11 chứng từ gốc Ngày 31 tháng năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Mẫu 17: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số 04 SVTH:Bạch Xuân Hiến 49 Lớp k48b-kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Công ty Cao su Hà Tĩnh Huyện Hương Khê-Hà Tĩnh Mẫu số S02b - DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Đơn vị tính: đồng STT Chứng từ ghi sổ SH NT 07 31/3 08 Số tiền 703.347.200 31/3 67.586.728 Cộng 770.933.928 Kèm theo 17 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sau ghi sổ chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế tốn vào chứng từ ghi sổ để ghi sổ TK 112 Mẫu 18: Sổ tài khoản 112 SVTH:Bạch Xuân Hiến 50 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Cơng ty Cao su Hà Tĩnh Huyện Hương Khê-Hà Tĩnh Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Cái Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng TK : 112 Tháng năm 2011 ĐVT:đồng Chứng từ SH NT 03 30/1 03 30/1 04 30/1 04 03 30/1 30/1 03 30/1 03 30/1 03 30/1 Diễn giải TKĐƯ Số tiền 111 Nợ 1.206.302.730 300.000.000 111 400.000.000 Số dư đầu kỳ Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng Trả tiền điện sang TGNH Lệ phí chuyển tiền Trạm y tế Truông Bát nạp tiền điện Trường Mầm nonTruông Bát nạp tiền điện Trường TH Truông Bát nạp tiền điện Lãi suất tiền gửi Cộng số phát sinh Có 331 67.564.720 338 138 22.000 500.500 138 589.000 138 1.081.000 515 1.176.700 x 703.347.200 67.586.728 x Số dư cuối tháng 1.842.063.202 Kèm theo 17 chứng từ gốc Ngày 31 tháng năm 2011 2.4 NHẬN XÉT 2.4.1 Những mặt đạt được: SVTH:Bạch Xuân Hiến 51 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hoàng Dũng Trải qua nhiều thời kỳ phát triển khác nhau, Công ty TNHH MTV Cao Su Hà Tĩnh khơng ngừng lớn mạnh, tính đến 13 năm hoạt động với tên gọi CTY TNHH MTV Với hình thức Doanh nghiệp nhà nước, Công ty TNHH MTV Cao Su Hà Tĩnh có nhiệm vụ sản xuất Cao su thơ đóng bánh Cơng ty có uy tín với khách hàng chất lượng hàng hóa, thời gian giao hàng nên có nhiều khách hàng quan tâm đến Cơng ty quan hệ làm ngày nhiều Cơng ty có nhiều khách hàng truyền thống lâu năm, thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất mở rộng thị trường tương lai Đến Công ty bước khẳng định vị trí mình, tạo uy tín thị trường, làm ăn ngày có hiệu Có thành ngày hôm phải kể đến quản lý, đạo động có nề nếp, nội quy kỹ luật lao động cao ban quản lý cộng với cố gắng nỗ lực không ngừng vươn lên đội ngũ cán Công nhân viên Trong q trình hoạt động mình, Cơng ty xây dựng máy kế toán phù hợp với qui mô sản xuất Công ty Công tác kế tốn phát huy tốt vai trị chức việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, kịp thời xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp cho Ban Giám Đốc số liệu trung thực để họ có định kịp thời cho hoạt động Công ty Phịng kế tốn tổ chức hợp lý với phân Công, phân nhiệm rõ ràng phần hành kế toán cho kế toán viên, đảm bảo phối hợp thống Cơng tác kế tốn, giúp Cơng việc hạch tốn trơi chảy xác Đặc biệt Cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn Opensoft, tự động xử lý chứng từ trùng trình nhập liệu, tự động phân bổ, kết chuyển, khoá sổ chuyển kỳ theo năm tài chính, tự động tính khấu hao, tự động tính giá vốn hàng kho, tự động tính giá thành cách chi tiết theo thực tế Công ty giúp cho việc tổng hợp liệu thuận lợi Kế toán phát hành hoá đơn, phiếu thu, chi, nhập, xuất máy nhanh, xác thuận lợi Kế toán điền số thơng tin cần thiết cịn lại máy tự động điền vào, tự động quy đổi tỷ giá sang tiền Việt Nam đồng, tự động tính thuế suất hạn chế việc tính tốn ghi chép kế tốn viên Kế toán quản lý sổ sách, báo cáo dễ dàng cung cấp thơng tin nhanh, xác, kịp thời cho ban giám đốc cần Kế toán sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định tài ban hành.Việc quản lý vốn tiền Công ty tốt, kế tốn theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ chặc chẽ đảm bảo khả toán hạn theo hợp đồng Kế tốn Cơng nợ thu, Cơng nợ trả theo dõi tình hình Cơng nợ tốt đảm bảo khả toán nợ hạn cho người bán thu tiền khách hàng theo kỳ hạn Với kết đạt giai đoạn vừa qua, nhiệm vụ Cơng ty tiếp tục phát triển, giữ vững vị trí thị trường kinh doanh SVTH:Bạch Xuân Hiến 52 Lớp k48b-kế tốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng hàng gia Công Cao su xuất Mặc dù kết đạt đđược thời gian qua khả quan so với kế hoạch Công ty cần có tầm nhìn chiến lược hướng tới tương lai, cố gắng phấn đấu đạt kết tốt nhằm đảm bảo cho Công ty ổn định tình hình sản xuất kinh doanh, tiếp tục phát triển, tạo Cơng ăn việc làm cho người lao động, góp phần thúc đẩy địa phương kinh tế phát triển Để thực điều đó, Cơng ty cần tiếp tục phát huy mặt mạnh 2.4.2 Những tồn cần khắc phục Ngoài ưu điểm nói trên, Cơng ty cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn vốn tiền chưa hồn thiện việc ghi sổ Cụ thể: chứng từ ghi sổ công ty lập thường xuyên với khối lượng lớn nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung phịng kế tốn; nhiên công ty không mở sổ theo dõi quản lý chứng từ ghi sổ đến hạn chế việc kiểm tra đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh theo trình tự thời gian Các nhân viên kế tốn cịn phải kiêm nhiêm nhiều phần hành có ưu điểm máy kế tốn gọn nhẹ nhược diểm khó khăn việch thực chế độ sách kế tốn khơng đảm bảo tính chun mơn hố lao động, làm giảm hiệu công việc Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo quan trọng phản ánh khoản thu, chi doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoật động đầu tue, hoạt động tài Nhà quản lý thấy lượng tiền tương lai, khả toán tới cua doanh ngiệp Tuy nhiên đến Công ty chưa sử dụng vai trò báo cáo Tuy Công ty mở tài khoản ngân hàng chưa thực sử dụng để thực giao dịch với đối tác Lượng tiền mặt quỹ có lúc nhiều(lên đến tiền tỷ) Công ty không nạp vào tài khoản ngân hàng theo quy định hành Mạc dù công ty dùng phần mềm kế toán chủ yếu thực cơng tác kế tốn thủ cơng 2.4.3 Các giải pháp kiến nghị đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Với khó khăn tồn nói trên, theo em, công ty cần phải không ngừng cải tiến khắc phục để cơng tác kế tốn cơng ty ngày hoàn thiện Các giải pháp cụ thể: Hiện nhân viên kế tốn cịn phải kiêm nhiêm nhiều phần hành, việc kiêm nhiệm không đảm bảo tính chun mơn hố làm giảm hiệu công việc Trong thời gian tới Công ty nên tăng thêm số lượng nhân viên để Để nâng cao tính xác, cân đối số kế toán đồng thời thuận tiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu, công ty nên mở thêm sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (cập nhập phát triển việc thực phần mềm kế toán) nhằm ghi chép, theo dõi nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời quản lý tốt chứng từ ghi sổ hàng tháng phục vụ công tác đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh SVTH:Bạch Xuân Hiến 53 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Cơng ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Cơng ty cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty nên sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định nhanh chóng xác Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty Trên số giải pháp nhằm hồn thiện hạch tốn vốn tiền tai Công ty Cao su mà em rút q trình nghiên cứu thực tế Cơng ty để nâng cao hiệu cơng tác hồn thiện khiếm khuyết cịn tồn Do đó, địi hỏi khơng cố gắng nỗ lực phịng kế tốn tài mà cịn địi hỏi quan tâm đạo ban lãnh đạo Cơng ty Có vậy, Công ty khẳng định chỗ đứng thị trường KẾT LUẬN SVTH:Bạch Xuân Hiến 54 Lớp k48b-kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Hồng Dũng Cơng ty TNHH MTV Cao Su Hà Tĩnh qua 13 năm hoạt động dần lớn mạnh, đứng vững thị trường đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ hồ nhập tích cực vào phát triển kinh tế nước nhà, kinh doanh đạt nhiều hiệu Đặc biệt kinh tế thị trường, góp phần xã hội giải số lượng lớn lao động, có Cơng ăn việc làm, thu nhập ổn định, đảm bảo sống Cơng ty cịn làm tròn trách nhiệm Nhà nước kinh doanh ngành nghề đăng ký, khai báo nộp đầy đủ ngân sách cho Nhà nước Sau tháng tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH MTV Cao Su Hà Tĩnh kết hợp với kiến thức quý báu mà các Thầy Cô Trường Đại Học Vinh truyền đạt cho em suốt hai năm học vừa qua giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp,với đề tài " Kế toán vốn tiền khoản ứng trước Công ty TNHH MTV Cao Su Hà Tĩnh ” Về mặt lý luận em trình bày cách khái qt Cơng tác kế toán nghiệp vụ toán theo quy định Bộ Tài Chính Để từ thấy cần thiết báo cáo sâu tìm hiểu Cơng việc thực tế Cơng tác kế toán nghiệp vụ toán để đánh giá cách khách quan Cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng, khoản phải trả người bán, thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước, phân tích tình hình tài khoản phải thu, phải trả Trên sở em rút kết mặt đạt được, tồn Cơng tác kế tốn Cơng ty tìm nguyên nhân tồn để đưa số biện pháp nhằm hồn thiện Cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn Cơng ty với hy vọng góp phần nhỏ bé cho phát triển Công ty Tuy nhiên, kiến thức chun mơn cịn hạn hẹp, nhận xét đánh giá em không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót, em mong nhận góp ý Quý Thầy Cô, Ban Lãnh Đạo Anh Chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Cao Su Hà Tĩnh để báo cáo em có ý nghĩa thực tiễn SVTH:Bạch Xuân Hiến 55 Lớp k48b-kế toán ... 70.000 3. 436 .000 811 2.000 3. 434 .000 33 1 150.000 3. 284.000 33 4 35 0.000 2. 934 .000 112 711 33 83 9.000 131 30 0.000 400.000 2.500.000 2.491.000 6.000 2.485.000 Dư cuối kỳ 3. 000.000 3. 000.000 Ngày 31 ... 20/ 03/ 2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày tháng Số phiếu Thu Diễn giải Chi SD đầu tháng 03/ 3 07 /3 07 /3 13/ 3 15 /3 15 /3 15 /3 17 /3 17 /3 011 012 0 13 011 014 017 018 019 020 19 /3 20 /3 22 /3 025... VỐN 274.445. 639 100 35 2.149. 237 100 77.702. 839 28 ,3 + Nợ phải trả + Vốn CSH 96.458.978 35 ,15 122. 130 . 038 34 ,68 25.670 .30 0 26,6 177 986.661 64,85 230 .019.199 65 ,32 52. 032 . 539 29, 23 Qua bảng thể