Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty phúc tiến trách nhiệm hữu hạn

185 4 0
Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty phúc tiến   trách nhiệm hữu hạn

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LE THỊ THU HOA KÉ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY PHÚC TIÉN-TNHH CHUN NGÀNH : KẾ TỐN MÃ SĨ : 8340301 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TÉ NGƯỜI HƯỚNG DẦN KHOA HỌC: PGS, TS NGUYÊN THỊ THANH PHƯONG HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp với đề tài "Ke toán doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tien - TNỈỈIỈ" bán thân tơi hồn thành sau thời gian thực tập, nghiên cứu thực tế Công ty Phúc Tiến - TNHH, kết hợp với lý thuyết kế toán đà học hướng dản, chi bão tận tình PGS, TS Nguyễn Thị Thanh Phương Nhửng số liệu viết đơn vị thực tập cung cấp Tôi xin chịu trách nhiệm trước nhà trường lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng nãtn202ỉ Cao học viên Lê Thị Thu Hòa ii LỜI CÁM ƠN Với tinh cảm trân trọng nhất, tác già luận văn xin bày tở cảm ơn sâu sắc tới cô giáo PGS, TS Nguyễn Thị Thanh Phương tận tình hướng dần, giúp đờ tác giả trình thực luận văn Tác giả xin gửi lời cám ơn đến Ban Giám hiệu, giảng vicn nhiệt tình giảng dạy, kiến thức q trình tác già theo học trường Xin càm ơn toàn thể cán bộ, nhân viên Công ty Phúc Tiến - TNHH đă tạo điều kiện thuận lợi cho tác già thời gian học tập nghiên cứu nhằm hoàn thành luận văn Xin chân thảnh cảm ơn đồng chí lãnh đạo, đồng nghiệp, quan tạo điều kiện thuận lợi đê tác già theo học chương trình đào tạo thạc sĩ hoàn thành luận văn thuận lợi Cảm ơn gia đình, nhùng người bạn đà đồng hành, hồ trợ, giúp đờ tác già suốt q trình học tập hồn thiện bàn luận vãn Sau cùng, tác già xin dược càm ơn thầy, Hội dồng bão vệ kính mong nhận quan tâm, nhặn xét cùa thầy, đề tác g.à có điều kiện hồn thiện tốt nội dung luận văn nhàm đạt tính hiệu quà, hừu ích áp dụng vào thực tiền Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Lê Thị Thu Hòa iiỉ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC Sơ ĐÒ VÀ BÁNG vi PHẲN MỜ ĐÀU 1.1 Những vấn để chung doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Đặc diêm doanh nghiệp thương mại chi phối kế tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh 1.1.2 Khái niệm phân loại doanh thu 10 1.1.3 Khái niệm phân loại chi phí 13 1.1.4 Khái niệm phân loại kết quà kinh doanh 18 1.2 Yêu cầu quàn lý nhiệm vụ kế tốndoanh thu, chi phí kết quà kinh doanh thương mại 20 1.2.1 Yêu câu quăn lý doanh thu chi phí kết quà kinh doanh 20 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh 21 1.3 Kê tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh doanh nghiệp thương mại 22 1.3.1 Kê toán doanh thu, chi phí vả kết q kinh doanh góc độ kế tốn tài 22 1.3.2 Ke tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh góc độ kế toán quàn trị 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG VỀ DƠANH THƯ, CHI PHÍ VÀ KÉT QƯẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY PHỨC TIẾN - TNHH 52 2.1 Tông quan Công ty Phúc Tiến - TNHH nhân tô ành hưởng đến kế toán doanh thu, chi phi kết kinh doanh 52 2.1.1 Tồng quan Công ty Phúc Tiến - TNHH 52 2.1.2 Nhân tô ãnh hường đến kê tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 57 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết quâ kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH góc độ kế tốn tài chính: 59 2.2.1 Nội dung nguyên tắc ghi nhận doanh thu, chi phí kết quã kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 59 iv 2.2.2 Phương pháp kể toán doanh thu, chi phí kết qua kinh doanh Cơng ty Phúc Tién-TNHH 65 2.3 Ke toán doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến TNHH trcn góc độ kế tốn qn trị 79 2.4 Nhận xct đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh Công ty Phúc Tien - TNHH 82 2.4.1 Thành tựu đạt 82 2.4.2 Những điểm tồn 86 KẾT LƯẶN CHƯƠNG 89 CHƯƠNG 3: GIÃI PHÁP HOÀN THIỆN DOANH THƯ, CHI PHÍ VÀ KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY PHÚC TIÉN - TNHH 90 3.1 Định hưởng phát triên quan diêm hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 90 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty Phúc Tiến - TNHH 90 3.1.2 Ọuan diêm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH 90 3.2 Các đề xuất hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết quã kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 91 3.2.1 Trên phương diện kế tốn tài 91 3.2.2 Trên phương diện kế toán quàn trị 97 3.3 Điều kiện thực đề xuất Công ty Phúc Tiến - TNHH 104 3.3.1 phía quan quàn lý Nhà nước 104 3.3.2 phía Cơng ty Phúc Tiến - TNHH 105 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHÀO PHỤ LỤC V DANH MỤC CẤC CHỦ VIẾT TẢT Từ viết tảt Nội dung đủ BH Bán hàng BCTC Báo cảo tài chinh BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xà hội BHTN Bảo hiẻm thàt nghiệp TCKT Tải kế tốn CCDC Cịng cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa KQKD Kèt kinh doanh KTTC Kế toán tài chinh KTQT Kế toán quân trị KPCĐ Kinh phi cịng đồn NVL Ngun vật liệu NCTT Nhân còng trực tiêp NSNN Ngàn sách nhà nước CP Chi phi QLDN Quân lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hửu hạn TK Tài khoản DT Doanh thu TSCĐ Tài sân cò định TNDN Thu nhập doanh nghiệp vi DANH MỤC SO ĐỊ VÀ BẢNG Sơ đồ 2.1: Quy trình kinh doanh công ty 53 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy quàn lý công ty 54 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tồ chức máy kế tốn Cơng ty Phúc Tiến - TNHH 56 Báng 3.1 Phân loại chi phí theo mối quan hệ c - V - p chi phí 98 Bàng 3.2 Dự toán giá vốn hàng bán 99 Bảng 3.3 Dự tốn chi phí bán hàng (Theo số lượng tăng thêm) 100 Bàng 3.4 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 101 Bàng 3.5 Báo cáo kết qua kinh doanh theo số dư đàm phí 102 Bàng 3.6 Báo cáo phân tích tài 103 PHẤN MỎ ĐÀU Tính cấp thiết, ý nghĩa ciia vấn đề nghiên cứu Hiện nay, Việt Nam thành viên tô chức Thương mại giới WTO Tham gia vào nên kinh tế mờ khơng chi hội mà cịn thử thách tính cạnh tranh thương trường ngày khốc liệt Mỗi doanh nghiệp "tế bào" kinh tế quốc gia Do doanh nghiệp “khoẽ” thi kinh tế đât nước phát triên bền vừng Một yếu tố quan trọng đê nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp hệ thống thơng tin kế tốn Việc thơng tin kế toán cung cấp cách kịp thời, khách quan, trung thực giúp người sử dụng dưa định đan Nhất sau nhừng biến động mạnh mẽ kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Sau đại dịch Covid 19 cơng cụ kế tốn phát huy tác dụng hết Mặt khác kểt quã kinh doanh doanh nghiệp kết cuối đê đánh giá xác hiệu quà hoạt động kinh doanh cua doanh nghiệp thời kỳ Vi vậy, ke tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh phận quan trọng kế toán doanh nghiệp Hiện doanh nghiệp, ké tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh vặn dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Nhưng tùy theo quy mơ, loại hình kinh doanh cơng tác to chức kế toán doanh nghiệp mà ke toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh mồi đơn vị hạch tốn cho phù hợp Chính điều đà tạo điều kiện thuận lợi cho công tác ke toán kết kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách khoa học, hợp lý, đề tù’ cung cấp thơng tin tình hình doanh thu, chi phí kết q hoạt động kinh doanh cũa doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Ke tốn kết q kinh doanh cho ta nhìn tong hợp chi tiết hoạt động kinh doanh cùa doanh nghiệp, phục vụ đac lực cho nhà quán trị trình quân lý phát triển doanh nghiệp Việc xác định đúng, chi tiết kết hoạt động kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thay ưu nhược điểm, vấn đề cịn tồn tại, từ đưa giãi pháp khẳc phục, đề phương án kinh doanh chiến lược, đắn thích họp cho kỳ Là doanh nghiệp thương mại, dịch vụ, kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết qua kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH tồn nhiều vấn đề cần hồn thiện Điên hình phương pháp tính giá vốn xuất kho hàng hố cịn chưa thực hợp lý, quy trình ln chuyến chứng từ cịn chưa khoa học, số phần hành kế tốn cịn chưa hạch toán chế độ kế toán, kế toán chi tiết chưa mực với đặc thù công ty hộ thong kế tốn quan trị nội cịn chưa trọng xây dựng, phát triển Nhận thấy nhừng vấn đề trcn, hướng dẫn tận tình cùa PGS, TS Nguyễn Thị Thanh Phương, đẫ mạnh dạn chọn đề tài "Ke tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH" nghicn cứu Tong quan tình hình nghicn cứu liên quan đen để tài luận vãn Nhận thấy quan trọng kể toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, nhiều tác giá đà chọn đề tài cho luận văn Luận văn Thạc sĩ "Ke tốn doanh thu, chi phi kết quà kinh doanh Công ty Cổ Phần Tuấn Lâm" cùa tác già Đỗ Thuỳ Linh - Trường Đại học Thương Mại (năm 2020) Trong luận văn mình, tác giả đà liệt kê nhừng chuấn mực, chế độ hạch toán kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh việc áp dụng thực tế Công ty CP Tuấn Lâm Tuy nhiên phần hành kề toán quán trị nêu chi dừng lại phương diện lý thuyết, công ty không trọng vào việc xây dựng hệ thống kế toán quân trị nội công ty chưa chi khác biệt cùa kế tốn doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh giừa Việt Nam giới Luận vãn Thạc sĩ "Kế tốn doanh thu, chì phí kết q kinh doanh Công ty Cô Phan The giới so Trần Anh" tác già Vũ Quốc Dương - Trường Đại học Thương Mại (năm 2018) Trong luân vãn cùa mình, tác già hệ thống hóa lý luận kế tốn doanh thu - chi phí - kết qua kinh doanh, phân tích đặc diem hoạt động kinh doanh cùa lĩnh vực thương mại thực tế cơng tác kế tốn doanh thu - chi phí - kết kinh doanh doanh nghiệp Kct quà nghicn cứu cho thấy phân hành doanh thu, phi phí, xác định kết q kinh doanh đà có tách biệt kế toán quàn trị chi dừng lại việc liệt kê số liệu nội cách trung thực, khách quan mà chưa có hệ thống báo cáo phân tích đầy đủ Tác giá đưa đề xuất, giãi pháp để hoàn thiện cho loại hình kinh doanh thương mại điên tứ Tuy nhiên, luận vãn chi vào nghiên cứu đề xuất giai pháp hoàn thiện phương diện kế tốn tài mà chưa trọng đến vấn đề kế toán quan trị - công cụ quan lý kinh te vô quan trọng chưa tiến hành mà hóa chi tiết cụ thê tài khồn doanh thu, chi phí, xác định kết quà kinh doanh theo loại mặt hàng, siêu thị Luận văn “ẤT toán doanh thu, chì phí xác định kêt q kinh doanh Công ty công ty cô phần kinh doanh phát triển nhà đô thị ỉĩà Nộ" cùa Nguyễn Hồng Giang trường Đại học Kinh tế quốc dân năm 2017 Luận văn đà khái quát vấn đề lý luận to chức hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết quà kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh nhà đô thị Việt Nam Tuy nhiên luận văn chi trình bày giới hạn đơn vị tác già lấy số liệu công ty cổ phần kinh doanh chưa đề cập đến kế toán quàn trị, tập trung vào kế tốn tài Luận văn: “Kế tốn doanh thu, chi phi xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tân Phước Long" cùa tác giã Trần Thị Thanh Thúy, trường Học viện ngân hàng năm 2016 Luận văn hộ thống hóa nhừng vấn đề bân cũa doanh thu, chi phí xác định kết quà kinh doanh Ọua đó, rút thành cơng hạn chế cùa cơng tác kế tốn đơn vị Tuy nhiên biện pháp đưa cịn chung chung, mang tính tơng qt chưa vào đặc thù công ty, chưa khắc phục triệt đê hạn chế mà công ty mac phải Luận văn: “ẤT toán doanh thu, chi phi xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Ngân hàng dừ liệu" Nguyễn Lê Phương Thào trường Đại học kỳ thuật công nghiệp năm 2016 Luận văn đà sâu nghiên cửu thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Ngân hàng liệu Phần kê tốn doanh thu, tác già tập trung khảo sát thực trạng nội dung doanh thu công ty, chứng từ sơ sách quy trình ghi sơ cơng ty Phần chi phí, tác già khảo sát theo nội dung kế toán giá vốn hàng bán, kế toán chi phí bán hàng, chi phí quàn lý doanh nghiệp chi phí hoạt động tài Mặc dù tác già chì ưu nhược diêm cơng ty đề xuất giãi pháp chưa cụ thê hóa, chưa giãi triệt đê nhược diêm tổn Thông qua nhừng luận văn phân cho thấy nhừng tồn tại, khó khăn liên quan đến kế toán doanh thu, chi phi kết quã kir.h doanh đồng thời tác giả đưa ý kiến, giãi pháp vấn đề Tuy nhiên chưa có đề tài đê cập đen việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh cơng ly kinh doanh hồn hợp thương mại, dịch vụ nói chung đặc thù Công ty Phúc Tiến TNHH nói riêng Do vậy, luận văn sè sâu vào tìm hiểu nhừng ưu điềm để phát huy nhược điềm cơng tác kế tốn Cơng ty Phúc Tiến - TNHH hai phương diện kế toán tài kế tốn qn trị đê khắc phục Phụ ỉục số 39: Giấy háo Nợ ngày 30/9 GIAY BAO NỢ VietinBank Ngày 30 09 - 2020 Nâng giá trị sóng Mả GDV: ƯPOR MàKH: 1400561825 Sổ GD: 2019982 Clìi nhánh: Bắc Ninh Kính gửi: Cơng ly Phúc Tien - TNHH Mã số thuế: 2300224685 Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự, p Ninh Xá, TP Bắc Ninh, tinh Bắc Ninh Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản cũa quỷ khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ: 114 000 011 089 Loại tài khoán: Tiền gừi toán Loại tiền: VNĐ Số tiền: 11.362.548 Đ Số tiền băng chử: Mười triệu ba trăm sáu mươi hai nghìn năm trăm bốn mươi tám đông Nội dung: lải tháng khoán vay 860056432898 Giao dịch viên Kiếm soát (Ký, họ tôn) (Ký họ tên) Phụ lục sắ 40: sổ cải TK 635 Công ty Phúc Tiến - TNHH Mầu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành phố Băc Ninh, Bắc Ninh Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) SỊ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2020 Tài khoăn: 635-Chi phí tài Ngày tháng ghi sỗ A Chứng từ Diễn giải SỐ hiệu B Ngày tháng c D -Sổ dư đầu kỳ Đon vị tính: đồng Nhật ký chung Trang số E STT dịng G Số hiệu TK đối tìmg Sổ tiền Nọ- H Có -Số phát sinh kỳ 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 GBN 167591 GBN 167592 GBN 167593 GBN 2019982 GBN 2019983 GBN 2019984 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 Trà lăi khoin vay TK 4321686015246418 (BIDV) Trá lãi khoán vay TK 4321686015246562 (BIDV) Trả lãi khoản vay TK 4321686015241588 (B1DV) Trả lãi khoản vay TK 860056432898 (Vielinbank) Trà lãi khoán vay TK 867005632141 (Viciinbank) Trà lãi khoản vay TK 868006921458 (Victinbank) 112 9.861.541 112 13.541.761 112 9.134.746 112 11.362.548 112 11.614.754 112 16.341.134 Kết chuyên CPTC tháng -Cộng số phát sinh -Số dư cuối kỳ -Cộng luỳ kế từ đẩu q -Sơ có 01 trang đán sô từ trang sô 01 đên trang 01 -Ngày mờ sổ: 01/01/2020 30/09 PKT 30/09 196.251.432 73.915.318 196.251.432 196.251.432 196.251.432 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người ghi sơ Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Kỷ họ tên) Phụ lục số 41 Bảng phân bổ lương BHXH thảng 9.2020 Dơn vị: Công ty Phúc Tien - TNHH Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành phố Bắc Ninh, Bẳc Ninh BẢNG PHÂN BO T1ÈN LƯƠNG & BHXH Tháng 09 năm 2020 Dơn vị: Dồng STT \ \ TK 334- Phái trà người lao động Ghi Có TK Ghi \ Khác l.ưưng TK 338- Phái trà, phái nộp khác Cộng NựTK \ BIIXH BHYT KPCD BIITN (17,5%) (3%) u%) (1%) long cộng CộnjỊ 641 457.639.182 16.000.000 473.639.182 82.X86.857 14.209.175 9.472.784 4.736.392 III.3O5.2O8 584.944.390 642 897.413.545 31.500.000 928.913.545 162.559.870 27.867.406 18.578.271 9.289.135 218.294.683 1.147.208.228 Cộng 1.554.138.923 56.718.324 1.610.857.247 281.900.018 48.325.717 32.217.145 16.108.572 378.551.453 Bắc Ninh, ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người lập biểu (Ký, họ tên) kế toán trướng (Ký, họ tên) 1.989.408.700 Phụ lục sổ 42 Bảng tình phân hơ khấu hao thảng 9.2020 Dơn vị: Công ty Phúc Tien - TNHH Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá, Thành phố Bấc Ninh, Bắc Ninh BÁNG TÍNH VÀ PHÂN BÕ KHÁU HAO TSCĐ Tháng 09 năm 2020 Đơn vị: đồng Noi sữ dụng Tỷ lệ Chì tỉêu STT Tồn cơng ty khấu hao (%) Nguyên giá TK642-Chi phí TK 627-Chi phí TK 641-Chi sản xuất chung phí bán hàng Số khấu hao quàn lý doanh nghiệp TSCĐ A B l-Khấu hao trích tháng trước II-SỐ khấu hao TSCĐ tâng 5.548.750.200 55.647.320 28.564.214 12.654.348 14.428.758 0 0 0 0 0 5.548.750.200 55.647.320 28.564.214 12.654.348 14.428.758 tháng III-SỐ khấu hao TSCD giâm tháng ĨV-SỐ khầu hao trích tháng (IV= I + II - III) Tổng cộng Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người lập bảng (Ký, họ tên) Ke toán trướng (Ký, họ tên) Phụ lục sổ 43: sổ chi tiết TK 6411 Mầu số: S16-DN (Ban hành theo Thõng tư so Công ty Phúc Tiến - TNHH Số 691 Naô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành nhố Bắc Ninh, Bẳc Ninh 200/20Ị4/TT-BTC sô CHI TIÉT chi phí BÁN HÀNG Quỷ nãm 2020 Số hiệu 6411 - chi phí nhân viên Ngày hạch tốn Hóa (lon Chứng:từ Ngày ĐVT: đồng số hiệu Ngày Diễn giãi Số TK dối úng Phát sinh nợ Phát sinh có 30/09/2020 30/09/2020 BPBTL Tinh lương cho nhân viên bán hàng T9 334 473.639.182 30/09/2020 30/09/2020 BPBTL Các khoan trích theo lương cho nhân viên T9 338 111.305.208 30/09/2020 30/09/2020 PKT 30/09/202 Kết chuyến CP nhân viên Cộng số phát sinh ■——— ;—— *——■-—- V - , y —y —■ - —— - SÔ cỏ 01 trang, đánh sô từ trang sô 01 đên trang 01 911 1.768.291.453 1.768.291.453 - Ngày mó sồ: 01/01/2020 Ngưịi ghi sổ Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Kế toán trướng (Ký hụ tên) (Ký họ tên) 1.768.291.453 Phụ lục số 44: sổ chi tiết TK 6414 Mẩu số: S16-DN (Ban hành theo Thơng tư sổ 200/20ì 4/TT-BTC Ngày 22!'ỉ 2/2014 cùa Bộ Tài chính) Cơng ty Phúc Tien TNHH Số 691 Ngơ Gia Tự Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh Bắc Ninl’ sơ CHI TIẾT chi phí BẢN IIÀNG ộí(ý năm 2020 Số hiệu 6414 - chi phí khấu hao Ngày hạch toán Ngày Số hiệu Ngày 30/09/2020 30/09/2020 BPBK.H 30/09/2020 30/09/2020 Diễn giải Hóa don Chứng tù PKT 30/09/2020 DVT: đồng TK đối ứng Phát sinh Phát sinh có Số Tính CP khấu hao BPBH 214 Kết chuyển CP khấu hao Cộng số phát sinh 911 12.654.348 37.963.044 - Sơ có 01 trang, đánh sơ từ trang sô 01 dên trang 01 -Ngày mỏ sổ: 01/01/2020 Ngưòi ghi sỗ (Kỷ họ tên) Ngày 30 thảng 09 nãrn 2020 Ke toán trưởng (Ký, họ tên) 37.963.044 37.963.044 Phụ lục sổ 45: sổ tiết TK 6421 T.x ^VUL1 Công ty Phúc Tiên TNHH Số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh, Bấc Ninh Mausố:S16-DN (Ban hành theo Thơng tư Síị 200/2014/TT-BTC íVgậy 22/ỉ2/2014 Bộ Tài chính) SỐ CHI TIÉT chi phí QUẢN LÝ DOAMI NGHIỆP Quỷ năm 2020 Số hiệu 6421 - chi phí nhân viên Ngày hạch tốn Chứng từ Ngày Số hiệu Hóa doiì Ngày ĐVT: đồng Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Số 30/09/2020 33/09/2020 BPBTL Tính lương cho nhân vicn bán hàng T9 334 928.913.545 30/09/2020 33/09/2020 BPBTL Các khốn trích theo lương cho nhân viên T9 338 218.294.683 Kết chuyển CP nhân viên Cộng số phát sinlì 911 30/09/2020 33/09/2020 PKT 30/09/2020 Phát sinh cỏ 3.497.524.159 3.497.524.159 3.497.524.159 - Sơ có 01 trang, đánh sô từ trang sô 01 đên trang 01 - Ngày mó sơ: 01/01/2020 Người ghi sổ (Kỷ họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Kế toán trưởng /ẤT, họ tên) Phụ lục sổ 46: sổ chi tiết TK 6424 T.x _.1JU Công ty Phúc Tiên TNHH Số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh Bấc Ninh Mầusố:S16-DN (Ban hành theo TỊìơns tư 200/20ỉ 4/TT-BTC 22/Ỉ2/20Ỉ4 Bộ Tài chính) SƠ CIII TIẾT chi phí ỌUẢN LÝ DOANII NGHIỆP Quý năm 2020 Sỗ hiệu 6424 - chi phí khấu hao Ngày hạch tốn Hóa đom Chứng tù Ngày Số hiệu Ngày 30/09/202 30/09/202 BPBKH 0 30/09/202 30.09/202 PKT 30/09/202 Diễn giãi Số ĐVT: đồng TK dối ứng Tính chi phí khấu hao cho BP ỌI.DN 214 Kết chuyển CP klìấu hao Cộng số phát sinh 911 Phát sinh nợ 14.428.758 37.963.044 - Sơ có 01 trang, đánh sơ từ trang sơ 01 đên trang 01 - Ngày mị sơ: 01/01/2020 Người ghi sổ (Ký họ tên) Phát sinh có Ngày 30 tháng 09 nám 2020 Kế toán trưởng (Ký họ tên) 37.963.044 37.963.044 Phụ ỉục sổ 47: sổ TK 641 Mầu số: S03B-DN Công ty Phúc Tiến - TNHH Số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) phố Bắc Ninh, Bắc Ninh SỐ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2020 Tài khốn: 641-Chi phí bán hàng Ngày tháng A Chứng từ SỐ Ngày hiêu tháng B c Nhật ký chung Trang STT sơ dịng E G Diễn giãi D Dơn vị tính: đồng Số hiệu TK đối ứng II sổ iền Nợ Có -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 30/09 BPBTL 10/09 Chi phi nhân viên T9 30/09 BPBTL 30/09 Trích khoản theo lương T9 30/09 BPBKH 10/09 CP hao T9 30/09 PKT 30/09 334 473.639.182 338 111.305.208 214 12.654.348 Ket chuycn CPBH tháng 768.241.513 -Cộng số phát sinh 2.203.541.618 2.203.541.618 2.203.541.618 2.203.541.618 -Sồ dư cuối kỳ -Cộng luỷ kề từ đầu q -Sơ có 01 trang đánh sô từ trang sô 01 đen trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Ngưòi ghl sỗ Kế toán trưởng Giám dốc (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 48: sổ TK 642 Mầu số: S03B-DN Công ty Phúc Tiến - TNHH (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) phố Bắc Ninh, Bắc Ninh SỐ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2020 Tài khốn: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày ghi sổ A Chứng từ SỐ Ngày hiệu tháng c B Diễn giài Don vị tính: đồng Nhật kỷ chung So hiệu Trang STT TK đối sô dịng ứng D E G H Sổ tiền Có Nợ -Số dư dầu kỳ -Số phát sinh kỳ 30/09 BPBTL 30/09 30/09 BPBTL 30/09 30/09 BPBKH 30/09 30/09 PKT 30/09 Chi phí nhân viên T9 Trích khoản theo lương T9 CP hao T9 334 928.913545 338 218.294.683 214 14.428.758 Kết chuyển CPỌLDN 1.364.513.845 tháng -Cộng số phát sinh 4.106.465.183 4.106.465.183 4.106.465.183 4.106.465.183 -Sồ dư cuối kỳ -Cộng luỷ kề từ đầu quý -Sô có 01 trang đánh sơ từ trang sơ 01 đen trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người ghi sổ KĨ tốn trưịng Giám đốc (Ký, họ ten) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ ỉục số 49: số Nhật kỷ chung Đơn vị: Công ty Phúc Tiến - TNHH A/đi/ sổ S()ỉa-DN Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, (Ban hành theo TTsổ: 200/2ỒỈ4/TT-BTC Ngày 22/06/20Ỉ4 cua Bộ trường BTC) Thành phố Bắc Ninh Bắc Ninh SÔ NHẬT KÝ CHUNG Quý III năm 2020 Đan vị tính: VNĐ NT Chứng từ ghi sổ SH 04/09 TGT1265 04/09 BH0112 05/09 TGT1266 05/09 BH0113 07/09 TGT1267 07/09 BH0114 08/09 PT316 Ngày tháng Diễn giãi 04/09 Vận chuyển hảng cho công ty Cao Đửc 04/09 Vận chuyến hàng cho công ty Cao Đữc 05/09 /ận chuyến hàng cho Nguyễn Minh Vũ 05/09 Vận chuyển hãng cho Nguyễn Minh Vù Dã ghi sir sổ Cái dòng ■ự ■ự V' ĩ V1 07/09 Vận chuyên hang cho ~T~ cơng ty Sóng Hồng Vận chuycn háng cho 07/09 cơng ty Sóng Hồng 08/09 Cơng ty Cao Đức tốn x( x1 18/09 GBC 2008652 18/09 Cơng ty Anh Tùng ứng trước tiền hàng 20/09 XK344 20/09 Bân hàng cho cơng ty xây dựng Sịng Đuống 20/09 BH0132 20/09 Bán hàng cho công ty xày dựng Sông Đuống 21/09 BBTL 21/09 HĐ 0012750 21/09 Xố sơ TSCĐ 21/09 Thanh lý TSCĐ Số tiền TKDƠ 632 154 131 5113 3331 632 154 131 5113 3331 632 154 131 5113 3331 Nự Có 7.680.000 7.680.000 9.900.000 9.000.000 900.000 8.264.000 8.264.000 11.000.000 10.000.000 1.000.000 2.975.6OO 2.975.600 3.960.000 3.600.000 360.000 111 131 9.900.000 112 131 100.000.000 9.900.000 100.000.000 V 632 156 361.549.481 361.549.481 131 5111 3331 424.170.838 385.609.853 38.560.985 N 214 811 211 131 711 43.568.445 14.431.555 V1 58.000.000 19.800.000 18.000.000 3331 111 131 21/09 PT330 24/09 XK35I 24/09 BH0138 25/09 XK352 25/09 BI 10139 28/09 XK394 Khách hàng toán V 21/09 tiền mặt 24/09 Bán hàng cho công ty Anh Tùng 24/09 Bán hàng cho công ty Anh Tùng 25/09 Bán hàng cho công ty Ngọc Sơn 28/09 Bán hàng cho công ty Tiến Yến B1I0181 28/09 Bán hàng cho công ty Tiến Yến 28/09 XK396 28/09 Bán hàng cho công ty VLXD Bắc Ninh 28/09 BH0183 28/09 Bán hàng cho công ty VLXD Bấc Ninh 28/09 XK397 28/09 Bán hàng cho cơng ty bao bì Phúc Tiến 28/09 BH0184 28/09 Bán hàng cho công ty bao bi Phúc Tiến 28/09 PT335 Công ty bao bi Phúc 28/09 Tiến toán bang tiền mặt 30/09 GBC 167542 GBC 3146411 GBC 1864113 30/09 30/09 GBC 2019268 30/09 GBN 167591 30/09 GBN 167592 632 156 131 5111 3331 632 156 131 5111 3331 632 156 131 5111 3331 V1 25/09 Bán hàng cho công ty Ngọc Sơn 28/09 30/09 y/ y■ y V V 632 156 131 5111 3331 V T" yl 632 156 131 5111 3331 111 131 711 1.800.00C 19.800.000 19.800.00C 282.765.972 282.765.972 348.679.788 316.981.625 31.698.163 216.531.924 216.531.924 270.121.393 245.564.903 24.556.490 167.451.925 216.531.924 206.797.256 187.997.505 18.799.751 548.316.846 548.316.846 645.113.076 586.466.433 58.646.643 17.171.222 17.171.222 19.674.251 17.885.683 1.788.568 19.675.000 19.674.251 749 V 30/09 Trà lài tiền gữiTK 226041541634 (SCB) 30/09 Trã lài liền gừiTK 226041541635 (SCB) Trá lài tiền gửi TK T" 30/09 0351432166035 (VCB) Trá lài tiền gửi TK 30/09 114000011089 (Victinbank) 112 515 112 515 112 515 112 515 18.354.456 Trá lài khoan vay TK 635 9.861.541 30/09 4321686015246418 (B1DV) Trà lài khoán vay TK 30/09 4321686015246562 (BIDV) N1 18.354.456 24.461.519 24.461.519 961.329 961.329 1.238.625 1.238.625 9.861.541 112 635 112 13.541.761 13.541.761 30/09 GBN 167593 30/09 GBN 2019982 30/09 GBN 2019983 30/09 GBN 2019984 30/09 BPBTI 30/09 BPBTL 30/09 BPBKH 30/09 BPBTL 30/09 BPBTL 30/09 BPBKH Trá lài khoan vay TK 30/09 4321686015241588 (BIDV) Trà lãi khoán vay TK 30/09 860056432898 (Vietinbank) Trá lãi khoán vay TK 30/09 867005632141 ' (Vietinbank) Trá lãi khoán vay TK 30/09 868006921458 ' (Vietinbank) 30/09 Chi phí nhân viên T9 phận bán hàng 30/09 Trích khoản theo lương T9 BPBH 30/09 CP khấu hao T9 cùa BPBH 30/09 Chi phí nhân viên T9 ỌLDN 30/09 Trích khoản theo lương T9 cùa ỌLDN 30/09 CP khấu hao T9 QLDN V “T- •ự V V V V V V ““TV PKT 30/09 Kốt chuyền DTT V 30/09 PKT V 30/09 PKT 30/09 PKT 30/09 Kct chuyền doanh thu tài chinh 30/09 Kct chuyển thu nhập khác 30/09 Kết chuyến GVHB 30/09 PKT 30/09 PKT 30/09 Ket chuycn CP tài chinh 30/09 Kết chuyền CPBH 30/09 PKT 30/09 Kết chuyến CP QLDN PKT 9.134.746 9.134.74C 30/09 30/09 635 112 ■ự ~T~ y/ n’ Ị 30/09 Kct chuyến CP khác 635 112 11.362.548 635 112 11.614.754 635 112 16.341.134 6411 334 6411 338 6414 214 6421 334 6421 338 6424 214 473.639.182 511 911 515 911 711 911 911 632 911 635 911 641 911 642 911 811 68.321.637.539 ll.362.54i 11.614.754 16.341.134 473.639.182 111.305.208 111.305.208 12.654.348 12.654.348 928.913.545 928.913.545 218.294.683 218.294.683 14.428.758 14.428.758 68.321.637.539 135.432.719 135.432.719 35.748.953 35.748.953 58.961.751.482 58.961.751.482 196.251.432 196.251.432 2.203.541.618 2.203.541.618 4.106.465.183 4.106.465.183 26.597.54C 26.597.540 Cộng chuyên trang sau: Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người ghi sồ (Ký, họ tên) Ke tốn trng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên đóng àấu) Phụ lục sắ 50: sổ cải TK 911 Công ty Phúc Tiến - TNHH Mau số: S03Ồ-DN ( Ban hành theo Thòng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày Sổ 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh, Bắc Ninh 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sơ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2020 Tài khoán: 911-Xác định kết quà kinh doanh Don vị tính: dồng Số hiệu Ngày Nhật ký chung Diễn giãi Chứng từ SỐ Ngày hiệu tháng B A Số tiền ứng tháng ghi sổ TK đối Trang số STT dòng D C E G H Nợ Có -Sổ dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 30/09 PKT 30/09 30/09 PKT 30/09 30/09 PKT 30/09 30/09 PKT 30/09 Kểt chuyên DTT 511 68.321.637.539 515 135.432.719 Kết chuyên thu nhập khác 711 35.748.953 30/09 Kết chuyên GVHB 632 58.961.751.482 PKT 30/09 Kct chuycn CP tài 635 196.251.432 30/09 PKT 30/09 Kổt chuycn CPBH 641 2.203.541.618 30/09 PKT 30/09 Kết chuyên CP QLDN 642 4.106.465.183 30/09 PKT 30/09 Kết chuyển CP khác 811 26.597.540 Kct chuycn doarh thu tài -Cộng số phát sinh 68.492.819.211 68.492.819.211 68.492.819.211 68.492.819.211 -Sô dư cuối kỳ -Cộng luỳ kề từ đẩu q -Sơ có 01 trang dánh sô từ trang sô 31 đèn trang 01 -Ngày mờ số: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trướng Giám dốc (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Ký họ tên) Phụ lục sổ 51: Bảo cảo kết quà hoạt động kinh doanh (Mẩu số B02-DN) BÁO CÁO két HOẠT ĐỌNG KINH DOANH Quý III nám 2020 Đơn vị tính: Đồng Thuyết Mã số Chì tiêu minh Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giâm trừ doanh thu 02 10 68.321.637.539 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01 -02) Gia vốn hàng bán 11 VI.25 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 58.961.751.482 9.359.886.057 20 (20= 10- 11) 68.321.637.539 DT hoạt động tài 21 Vĩ.26 135.432.719 Chi phí tài 22 VI.28 196.251.432 Trong đó: chi phí lài vay 23 181.641.542 Chi phí bán hàng 24 2.203.541.618 Chi phí quàn lý doanh nghiệp 25 4.106.465.183 30 2.989.060.543 Thu nhập khác 31 35.748.953 Chi phí khác 32 26.491.590 Lợi nhuận khác (40 = 31 -32; 40 9.151.413 Tơng lợi nhuận kề tốn trước thuề (50 = 30 + 40) 50 2.998.211.956 Chi phí thuc TNDN hành 51 VI.30 Chi phí thuc TNDN hỗn lại 52 VI.30 LN từ hoạt động kinh doanh (30 - 20 +(21 -22)-(24+25)) Lợi nhuận sau thuế TNDN (6(1=50 51 52) Lài bàn trcn cô phicú 60 559.642.391 2.398.569.565 70 Lập, ngày 30 tháng 09 nám 2020 Ngưòi lập biếu Kế toán timing Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đỏng dấu) ... : Lý luận bán kế toán doanh thu, chi phỉ, kết quà kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết qua kinh doanh doanh nghiệp Công ty Phúc Tiến - TNHH Chương... doanh thu, chi phí kết quã kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 59 iv 2.2.2 Phương pháp kể toán doanh thu, chi phí kết qua kinh doanh Cơng ty Phúc Tién-TNHH 65 2.3 Ke toán. .. toán doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến TNHH trcn góc độ kế tốn qn trị 79 2.4 Nhận xct đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh Công ty Phúc

Ngày đăng: 27/09/2021, 20:49

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan