Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty phúc tiến TNHH

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LE THỊ THU HOA KÉ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY PHÚC TIÉN-TNHH CHUN NGÀNH : KẾ TỐN MÃ SĨ : 8340301 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TÉ NGƯỜI HƯỚNG DẦN KHOA HỌC: PGS, TS NGUYÊN THỊ THANH PHƯONG HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp với đề tài "Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH" bán thân tơi hồn thành sau thời gian thực tập, nghiên cứu thực tế Công ty Phúc Tiến - TNHH, kết hợp với lý thuyết kế toán đà học hướng dản, chi bão tận tình PGS, TS Nguyễn Thị Thanh Phương Nhửng số liệu viết đơn vị thực tập cung cấp Tôi xin chịu trách nhiệm trước nhà trường lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng nãtn202ỉ Cao học viên Lê Thị Thu Hòa LỜI CÁM ƠN Với tinh cảm trân trọng nhất, tác già luận văn xin bày tở cảm ơn sâu sắc tới cô giáo PGS, TS Nguyễn Thị Thanh Phương tận tình hướng dần, giúp đờ tác giả trình thực luận văn Tác giả xin gửi lời cám ơn đến Ban Giám hiệu, giảng vicn nhiệt tình giảng dạy, kiến thức trình tác già theo học trường Xin càm ơn toàn thể cán bộ, nhân viên Công ty Phúc Tiến - TNHH đă tạo điều kiện thuận lợi cho tác già thời gian học tập nghiên cứu nhằm hoàn thành luận văn Xin chân thảnh cảm ơn đồng chí lãnh đạo, đồng nghiệp, quan tạo điều kiện thuận lợi đê tác già theo học chương trình đào tạo thạc sĩ hoàn thành luận văn thuận lợi Cảm ơn gia đình, nhùng người bạn đà đồng hành, hồ trợ, giúp đờ tác già suốt q trình học tập hồn thiện bàn luận vãn Sau cùng, tác già xin dược càm ơn thầy, Hội dồng bão vệ kính mong nhận quan tâm, nhặn xét cùa thầy, đề tác g.à có điều kiện hồn thiện tốt nội dung luận văn nhàm đạt tính hiệu quà, hừu ích áp dụng vào thực tiền Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Lê Thị Thu Hòa iiỉ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC Sơ ĐÒ VÀ BÁNG vi PHẲN MỜ ĐÀU 1.1 Những vấn để chung doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Đặc diêm doanh nghiệp thương mại chi phối kế tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh 1.1.2 Khái niệm phân loại doanh thu 10 1.1.3 Khái niệm phân loại .chi phí 13 1.1.4 Khái niệm phân loại kết quà kinh doanh 18 1.2 Yêu cầu quàn lý nhiệm vụ kế tốndoanh thu, chi phí kết q kinh doanh thương mại 20 1.2.1 Yêu câu quăn lý doanh thu chi phí kết quà kinh doanh 20 1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 21 1.3 Kê tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh doanh nghiệp thương mại .22 1.3.1 Kê tốn doanh thu, chi phí vả kết q kinh doanh góc độ kế tốn tài 22 1.3.2 Ke tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh góc độ kế tốn qn trị 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG VỀ DƠANH THƯ, CHI PHÍ VÀ KÉT QƯẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY PHỨC TIẾN - TNHH 52 2.1 Tông quan Công ty Phúc Tiến - TNHH nhân tơ ành hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phi kết kinh doanh 52 2.1.1 Tồng quan Công ty Phúc Tiến - TNHH 52 2.1.2 Nhân tô ãnh hường đến kê tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 57 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH góc độ kế tốn tài chính: 59 2.2.1 Nội dung nguyên tắc ghi nhận doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH 59 2.2.2 Phương pháp kể tốn doanh thu, chi phí kết qua kinh doanh Công ty Phúc Tién-TNHH 65 2.3 Ke tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh Công ty Phúc Tiến TNHH trcn góc độ kế tốn qn trị 79 2.4 Nhận xct đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh Cơng ty Phúc Tien - TNHH 82 2.4.1 Thành tựu đạt 82 2.4.2 .Nhữ ng điểm tồn 86 KẾT LƯẶN CHƯƠNG .89 CHƯƠNG 3: GIÃI PHÁP HỒN THIỆN DOANH THƯ, CHI PHÍ VÀ KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY PHÚC TIÉN - TNHH 90 3.1 Định hưởng phát triên quan diêm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH .90 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty Phúc Tiến - TNHH 90 3.1.2 Ọuan diêm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết quà kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 90 3.2 Các đề xuất hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh Công ty Phúc Tiến - TNHH 91 3.2.1 Trên phương diện kế tốn tài 91 3.2.2 Trên phương diện kế toán quàn trị .97 3.3 Điều kiện thực đề xuất Công ty Phúc Tiến - TNHH .104 3.3.1 phía quan quàn lý Nhà nước 104 3.3.2 .về phía Công ty Phúc Tiến - TNHH 105 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHÀO PHỤ LỤC DANH MỤC CẤC CHỦ VIẾT TẢT Từ viết tảt Nội dung đủ BH Bán hàng BCTC Báo cảo tài chinh BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xà hội BHTN Bảo hiẻm thàt nghiệp TCKT Tải kế tốn CCDC Cịng cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa KQKD Kèt kinh doanh KTTC Kế tốn tài chinh KTQT Kế tốn qn trị KPCĐ Kinh phi cịng đồn NVL Ngun vật liệu NCTT Nhân cịng trực tiêp NSNN Ngàn sách nhà nước CP Chi phi QLDN Quân lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hửu hạn TK Tài khoản DT Doanh thu TSCĐ Tài sân cò định TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC SO ĐÒ VÀ BẢNG Sơ đồ 2.1: Quy trình kinh doanh cơng ty 53 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy quàn lý công ty 54 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tồ chức máy kế tốn Cơng ty Phúc Tiến - TNHH 56 Báng 3.1 Phân loại chi phí theo mối quan hệ c - V - p chi phí 98 Bàng 3.2 Dự toán giá vốn hàng bán 99 Bảng 3.3 Dự tốn chi phí bán hàng (Theo số lượng tăng thêm) 100 Bàng 3.4 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 101 Bàng 3.5 Báo cáo kết qua kinh doanh theo số dư đàm phí 102 Bàng 3.6 Báo cáo phân tích tài 103 PHẤN MỎ ĐÀU Tính cấp thiết, ý nghĩa ciia vấn đề nghiên cứu Hiện nay, Việt Nam thành viên tô chức Thương mại giới WTO Tham gia vào nên kinh tế mờ khơng chi hội mà cịn thử thách tính cạnh tranh thương trường ngày khốc liệt Mỗi doanh nghiệp "tế bào" kinh tế quốc gia Do doanh nghiệp “khoẽ” thi kinh tế đât nước phát triên bền vừng Một yếu tố quan trọng đê nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp hệ thống thơng tin kế tốn Việc thơng tin kế tốn cung cấp cách kịp thời, khách quan, trung thực giúp người sử dụng dưa định đan Nhất sau nhừng biến động mạnh mẽ kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Sau đại dịch Covid 19 cơng cụ kế toán phát huy tác dụng hết Mặt khác kểt quã kinh doanh doanh nghiệp kết cuối đê đánh giá xác hiệu quà hoạt động kinh doanh cua doanh nghiệp thời kỳ Vi vậy, ke toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh phận quan trọng kế toán doanh nghiệp Hiện doanh nghiệp, ké tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh vặn dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Nhưng tùy theo quy mơ, loại hình kinh doanh cơng tác to chức kế toán doanh nghiệp mà ke toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh mồi đơn vị hạch toán cho phù hợp Chính điều đà tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác ke tốn kết q kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách khoa học, hợp lý, đề tù’ cung cấp thơng tin tình hình doanh thu, chi phí kết quà hoạt động kinh doanh cũa doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Ke tốn kết q kinh doanh cho ta nhìn tong hợp chi tiết hoạt động kinh doanh cùa doanh nghiệp, phục vụ đac lực cho nhà quán trị trình quân lý phát triển doanh nghiệp Việc xác định đúng, chi tiết kết hoạt động kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thay ưu nhược điểm, vấn đề tồn tại, từ đưa giãi pháp khẳc phục, đề phương án kinh doanh chiến lược, đắn thích họp cho kỳ Là doanh nghiệp thương mại, dịch vụ, kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết qua kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH cịn tồn nhiều vấn đề cần hồn thiện Điên hình phương pháp tính giá vốn xuất kho hàng hố cịn chưa thực hợp lý, quy trình ln chuyến chứng từ cịn chưa khoa học, số phần hành kế toán cịn chưa hạch tốn chế độ kế tốn, kế tốn chi tiết chưa mực với đặc thù cơng ty hộ thong kế toán quan trị nội chưa trọng xây dựng, phát triển Nhận thấy nhừng vấn đề trcn, hướng dẫn tận tình cùa PGS, TS Nguyễn Thị Thanh Phương, tơi đẫ mạnh dạn chọn đề tài "Ke toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH"đơ nghicn cứu Tong quan tình hình nghicn cứu liên quan đen để tài luận vãn Nhận thấy quan trọng kể toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, nhiều tác giá đà chọn đề tài cho luận văn Luận văn Thạc sĩ "Ke tốn doanh thu, chi phi kết quà kinh doanh Công ty Cổ Phần Tuấn Lâm" cùa tác già Đỗ Thuỳ Linh - Trường Đại học Thương Mại (năm 2020) Trong luận văn mình, tác giả đà liệt kê nhừng chuấn mực, chế độ hạch toán kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh việc áp dụng thực tế Công ty CP Tuấn Lâm Tuy nhiên phần hành kề toán quán trị nêu chi dừng lại phương diện lý thuyết, công ty không trọng vào việc xây dựng hệ thống kế toán quân trị nội công ty chưa chi khác biệt cùa kế tốn doanh thu, chi phí, kết q kinh doanh giừa Việt Nam giới Luận vãn Thạc sĩ "Kế tốn doanh thu, chì phí kết quà kinh doanh Công ty Cô Phan The giới so Trần Anh" tác già Vũ Quốc Dương - Trường Đại học Thương Mại (năm 2018) Trong luân vãn cùa mình, tác già hệ thống hóa lý luận kế toán doanh thu - chi phí - kết qua kinh doanh, phân tích đặc diem hoạt động kinh doanh cùa lĩnh vực thương mại thực tế cơng tác kế tốn doanh thu - chi phí - kết kinh doanh doanh nghiệp Kct quà nghicn cứu cho thấy phân hành doanh thu, phi phí, xác định kết q kinh doanh đà có tách biệt kế toán quàn trị chi dừng lại việc liệt kê số liệu nội cách trung thực, khách quan mà chưa có hệ thống báo cáo phân tích đầy đủ Tác giá đưa đề xuất, giãi pháp để hồn thiện cho loại hình kinh doanh thương mại điên tứ Tuy nhiên, luận vãn chi vào nghiên cứu đề xuất giai pháp hoàn thiện phương diện kế tốn tài mà chưa trọng đến vấn đề kế toán quan trị - công cụ quan lý kinh te vô quan trọng chưa tiến hành mà hóa chi tiết cụ thê tài khồn doanh thu, chi phí, xác định kết quà kinh doanh theo loại mặt hàng, siêu thị Luận văn “ẤT toán doanh thu, chì phí xác định kêt q kinh doanh Công ty công ty cô phần kinh doanh phát triển nhà đô thị ỉĩà Nộ" cùa Nguyễn Hồng Giang trường Đại học Kinh tế quốc dân năm 2017 Luận văn đà khái quát vấn đề lý luận to chức Phụ ỉ ục số 39: Giấy háo Nợ ngày 30/9 GIAY BAO NỢ VietinBank Ngày 30 09 - 2020 Nâng giá trị sóng Mả GDV: ƯPOR MàKH: 1400561825 Sổ GD: 2019982 Clìi nhánh: Bắc Ninh Kính gửi: Cơng ly Phúc Tien - TNHH Mã số thuế: 2300224685 Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự, p Ninh Xá, TP Bắc Ninh, tinh Bắc Ninh Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản cũa quỷ khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ: 114 000 011 089 Loại tài khoán: Tiền gừi toán Loại tiền: VNĐ Số tiền: 11.362.548 Đ Số tiền băng chử: Mười triệu ba trăm sáu mươi hai nghìn năm trăm bốn mươi tám đơng Nội dung: lải tháng khoán vay 860056432898 Giao dịch viên Kiếm sốt (Ký, họ tơn) (Ký họ tên) Phụ lục sắ 40: sổ cải TK 635 Công ty Phúc Tiến - TNHH Mầu số: S03b-DN Số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành phố (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Băc Ninh, Bắc Ninh Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) SỊ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2020 Ngày tháng ghi sỗ A Chứng từ Diễn giải Ngày SỐ hiệu tháng B c D -Sổ dư đầu kỳ Nhật ký chung Số hiệu TK đối tìmg Trang STT số dịng E G H Sổ tiền Nọ- Có -Số phát sinh kỳ 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 GBN 167591 GBN 167592 GBN 167593 GBN 2019982 GBN 2019983 GBN 2019984 PKT Người ghi sô (Ký, họ tên) 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 Trà lăi khoin vay TK 4321686015246418 (BIDV) Trá lãi khoán vay TK 4321686015246562 (BIDV) Trả lãi khoản vay TK 4321686015241588 (B1DV) Trả lãi khoản vay TK 860056432898 (Vielinbank) Trà lãi khoán vay TK 867005632141 (Viciinbank) Trà lãi khoản vay TK 868006921458 (Victinbank) 30/09 Kết chuyên CPTC tháng -Cộng số phát sinh -Số dư cuối kỳ -Cộng luỳ kế từ đẩu quý Kế toán phí trưởng Tài khoăn: 635-Chi tài (Ký họ tên) 112 112 9.861.541 13.541.76 112 9.134.746 112 11.362.548 112 11.614.754 112 16.341.134 196.251.432 73.915.318 196.251.432 196.251.432 196.251.432 Đon vịGiám tính:đốc đồng (Kỷ họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2020 -Sơ có 01 trang đán sơ từ trang sô 01 đên trang 01 -Ngày mờ sổ: 01/01/2020 Dơn vị: Công ty Phúc Tien - TNHH Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành phố Bắc Ninh, Bẳc Ninh BẢNG PHÂN BO T1ÈN LƯƠNG & BHXH Tháng 09 năm 2020 Dơn vị \ Ghi Có STT TK 334- Phái trà người lao động TK 338- Phái trà, phái nộp khác \ TK Ghi \ NựTK \ l.ưưng 641 642 Cộng BIIXH BHYT (17,5%) (3%) long cộ BIITN KPCD u%) CộnjỊ (1%) 457.639.182 16.000.000 473.639.182 82.X86.857 14.209.175 9.472.784 4.736.392 III.3O5.2O8 584.94 897.413.545 31.500.000 928.913.545 162.559.870 27.867.406 18.578.271 9.289.135 218.294.683 1.147.20 Cộng Khác 1.554.138.923 56.718.324 1.610.857.247 281.900.018 48.325.717 32.217.145 16.108.572 378.551.453 Bắc Ninh, ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người lập biểu (Ký, họ tên) kế toán trướng (Ký, họ tên) 1.989.40 Dơn vị: Công ty Phúc Tien - TNHH Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá, Thành phố Bấc Ninh, Bắc Ninh BÁNG TÍNH VÀ PHÂN BÕ KHÁU HAO TSCĐ Tháng 09 năm 2020 Đơn vị Noi sữ dụng Tỷ lệ STT Tồn cơng ty khấu hao Chì tỉêu (%) Nguyên giá B l-Khấu hao trích tháng trước 5.548.750.200 II-SỐ khấu hao TSCĐ tâng tháng III-SỐ khấu hao TSCD giâm tháng ĨV-SỐ khầu hao trích tháng 5.548.750.200 sản xuất chung bán hàng TK642-C quàn lý doa Số khấu hao TSCĐ A TK 627-Chi phí TK 641-Chi phí 55.647.320 55.647.320 28.564.214 12.654.348 0 0 0 28.564.214 12.654.348 (IV= I + II - III) Tổng cộng Người lập bảng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Ke toán trướng (Ký, họ tên) Phụ lục sổ 43: sổ chi tiết TK 6411 Mầu số: S16-DN Công ty Phúc Tiến - TNHH (Ban hành theo Thõng tư so Số 691 Naô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành nhố Bắc Ninh, Bẳc Ninh 200/20Ị 4/TT-BTC sơ CHI TIÉT chi phí BÁN HÀNG Quỷ nãm 2020 Số hiệu 6411 - chi phí nhân viên ĐVT: đồng Ngày hạch tốn Chứn :từ g số hiệu Hóa lon ( Diễn giãi Số Ngày TK dối úng Phát sinh nợ Ngày 30/09/2020 30/09/2020 BPBTL Tinh lương cho nhân viên bán hàng T9 334 473.639.182 30/09/2020 30/09/2020 BPBTL Các khoan trích theo lương cho nhân viên T9 338 111.305.208 Kết chuyến CP nhân viên 911 30/09/2020 30/09/2020 Phát sinh có PKT 30/09/202 Cộng số phát sinh 1.768.291.453 1.768.291.453 ■——— ;—— *——■-—- V - , -y —y —■ —— - SÔ cỏ 01 trang, đánh sô từ trang sô 01 đên trang 01 - Ngày mó sồ: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Ngưòi ghi sổ (Ký hụ tên) Kế toán trướng (Ký họ tên) 1.768.291.453 Phụ lục số 44: sổ chi tiết TK 6414 Mẩu số: S16-DN Công ty Phúc Tien TNHH Số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh Bắc Ninl’ sô CHI TIẾT chi phí BẢN IIÀNG (Ban hành theo Thơng tư sổ 200/20ì 4/TTBTC Ngày 22!'ỉ 2/2014 cùa Bộ Tài chính) ộí(ý năm 2020 Số hiệu 6414 - chi phí khấu hao DVT: đồng Ngày hạch toán Chứng tù Ngày Hóa don Số hiệu Ngày 30/09/2020 30/09/2020 BPBK.H 30/09/2020 30/09/2020 PKT 30/09/2020 Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Phát sinh có Số Tính CP khấu hao BPBH 214 Kết chuyển CP khấu hao 911 Cộng số phát sinh 12.654.348 37.963.044 37.963.044 Ngày 30 thảng 09 nãrn 2020 Ngưịi ghi sỗ (Kỷ họ tên) - Sơ có 01 trang, đánh sơ từ trang sơ 01 dên trang 01 -Ngày mỏ sổ: 01/01/2020 Ke toán trưởng (Ký, họ tên) 37.963.044 Phụ lục sổ 45: sổ tiết TK 6421 x ^VUL1 Mausố:S16-DN T Công ty Phúc Tiên TNHH Số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh, Bấc Ninh ị 200/2014/TT-BTC íVgậy 22/ỉ2/2014 Bộ Tài chính) (Ban hành theo Thơng tư Sí SỐ CHI TIÉT chi phí QUẢN LÝ DOAMI NGHIỆP Quỷ năm 2020 Số hiệu 6421 - chi phí nhân viên ĐVT: đồng Chứng từ Ngày hạch tốn Ngày Hóa doiì Số hiệu Ngày 30/09/2020 33/09/2020 BPBTL 30/09/2020 33/09/2020 BPBTL 30/09/2020 33/09/2020 PKT 30/09/2020 Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh cỏ Số Tính lương cho nhân vicn bán hàng T9 Các khốn trích theo lương cho nhân viên T9 334 928.913.545 338 218.294.683 Kết chuyển CP nhân viên 911 Cộng số phát sinlì 3.497.524.159 3.497.524.159 3.497.524.159 Người ghi sổ (Kỷ họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Kế tốn trưởng /ẤT, họ tên) - Sơ có 01 trang, đánh sơ từ trang sơ 01 đên trang 01 Ngày mó sơ: 01/01/2020 Phụ lục sổ 46: sổ chi tiết TK 6424 x _.1JU Mầusố:S16-DN T Công ty Phúc Tiên TNHH Số 691 Ngô Gia Tự Phường Ninh Xá Thành phố Bắc Ninh Bấc Ninh 200/20ỉ 4/TT-BTC 22/Ỉ2/20Ỉ4 Bộ Tài chính) (Ban hành theo TỊìơns tư SƠ CIII TIẾT chi phí ỌUẢN LÝ DOANII NGHIỆP Quý năm 2020 Sỗ hiệu 6424 - chi phí khấu hao ĐVT: đồng Ngày hạch toán Chứng tù Ngày Hóa đom Số hiệu Ngày 30/09/202 30/09/202 BPBKH 0 30/09/202 30.09/202 PKT 30/09/202 Diễn giãi Số TK dối ứng Tính chi phí khấu hao cho BP ỌI.DN 214 Kết chuyển CP klìấu hao 911 Cộng số phát sinh Phát sinh nợ 14.428.758 37.963.044 37.963.044 Người ghi sổ (Ký họ tên) Ngày 30 tháng 09 nám 2020 Kế toán trưởng (Ký họ tên) - Sơ có 01 trang, đánh sô từ trang sô 01 đên trang 01 Ngày mị sơ: 01/01/2020 Phát sinh có 37.963.044 Phụ ỉ ục sổ 47: sổ TK 641 Công ty Phúc Tiến - TNHH Mầu số: S03B-DN Số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC phố Bắc Ninh, Bắc Ninh Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) SỐ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2020 Tài khoán: 641-Chi phí bán hàng Ngày Chứng từ tháng SỐ hiêu Ngày tháng A B c Diễn giãi D Nhật ký chung Trang sơ STT dịng E G Dơn vị tính: đồng Số hiệu TK đối ứng II sổ iền Nợ Có -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 30/09 BPBTL 10/09 Chi phi nhân viên T9 334 473.639.182 338 111.305.208 214 12.654.348 Trích khoản theo 30/09 BPBTL 30/09 lương T9 30/09 BPBKH 10/09 CP hao T9 30/09 PKT Ket chuycn CPBH tháng 30/09 768.241.513 -Cộng số phát sinh 2.203.541.618 2.203.541.618 2.203.541.618 2.203.541.618 -Sồ dư cuối kỳ -Cộng luỷ kề từ đầu quý -Sô có 01 trang đánh sơ từ trang sơ 01 đen trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Ngưịi ghl sỗ Kế tốn trưởng Giám dốc (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 48: sổ TK 642 Công ty Phúc Tiến - TNHH Mầu số: S03B-DN Số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, Thành (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC phố Bắc Ninh, Bắc Ninh Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) SỐ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2020 Tài khoán: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày ghiAsổ SỐ Ngày hiệu tháng B c Diễn giài D Don vị tính: đồng Nhật kỷ chung So hiệu Trang STT TK đối sơ dịng ứng E G H Sổ tiền Nợ Có -Số dư dầu kỳ -Số phát sinh kỳ 30/09 BPBTL 30/09 Chi phí nhân viên T9 334 928.913545 338 218.294.683 214 14.428.758 Trích khoản theo 30/09 BPBTL 30/09 30/09 BPBKH 30/09 lương T9 CP hao T9 Kết chuyển CPỌLDN 30/09 PKT 30/09 1.364.513.845 tháng -Cộng số phát sinh 4.106.465.183 4.106.465.183 4.106.465.183 4.106.465.183 -Sồ dư cuối kỳ -Cộng luỷ kề từ đầu quý -Sơ có 01 trang đánh sơ từ trang sơ 01 đen trang 01 -Ngày mở sổ: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người ghi sổ KĨ tốn trưịng Giám đốc (Ký, họ ten) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ ỉ ục số 49: số Nhật kỷ chung Đơn vị: Công ty Phúc Tiến - TNHH A/đi/ sổ S()ỉa-DN Địa chi: số 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá, (Ban hành theo TTsổ: 200/2ỒỈ4/TT-BTC Ngày Thành phố Bắc Ninh Bắc Ninh 22/06/20Ỉ4 cua Bộ trường BTC) SÔ NHẬT KÝ CHUNG Quý III năm 2020 Đan vị tính: VNĐ NT ghi Chứng từ sổ SH Ngày tháng Số tiền Diễn giãi Dã ghi sổ Cái dòng 04/09 TGT1265 04/09 Vận chuyển hảng cho ■ự công ty Cao Đửc Vận chuyến hàng cho ■ự 04/09 BH0112 04/09 công ty Cao Đữc 05/09 TGT1266 05/09 /ận chuyến hàng cho ' ĩ V Nguyễn Minh Vũ 05/09 BH0113 05/09 Vận chuyển hãng cho V Nguyễn Minh Vù 07/09 TGT1267 07/09 Vận chun hang cho ~T~ cơng ty Sóng Hồng Vận chuycn háng cho 07/09 BH0114 07/09 cơng ty Sóng Hồng 08/09 18/09 20/09 20/09 21/09 21/09 PT316 08/09 Công ty Cao Đức tốn GBC 18/09 Cơng ty Anh Tùng 2008652 ứng trước tiền hàng 20/09 Bân hàng cho công ty xây dựng Sịng Đuống Bán hàng cho cơng BH0132 20/09 ty xày dựng Sơng Đuống XK344 BBTL 21/09 Xố sơ TSCĐ HĐ 21/09 Thanh lý TSCĐ 0012750 sir TKDƠ Nự 632 154 131 5113 3331 632 154 131 5113 3331 632 154 O 131 5113 3331 x( 111 131 x1 112 131 Có 7.680.000 7.680.000 9.900.000 9.000.000 900.000 8.264.000 8.264.000 11.000.000 10.000.000 1.000.000 2.975.6O 2.975.600 3.960.000 3.600.000 360.000 9.900.000 9.900.000 100.000.00 100.000.00 V 632 156 361.549.481 361.549.481 131 5111 3331 424.170.838 385.609.853 38.560.985 N 214 811 211 131 711 43.568.445 14.431.555 V 19.800.000 58.000.000 18.000.000 21/09 PT330 24/09 XK35I 24/09 Khách hàng 21/09 toán tiền mặt V 24/09 Bán hàng cho công y/ ty Anh Tùng ■ BH0138 24/09 25/09 XK352 Bán hàng cho công y ty Anh Tùng 25/09 Bán hàng cho công V ty Ngọc Sơn BI 10139 25/09 Bán hàng cho công ty Ngọc Sơn 28/09 XK394 28/09 Bán hàng cho công y ty Tiến Yến 25/09 28/09 28/09 Bán hàng cho công V B1I0181 28/09 ty Tiến Yến XK396 28/09 Bán hàng cho công ty VLXD Bắc Ninh V 28/09 BH0183 28/09 Bán hàng cho công V ty VLXD Bấc Ninh 28/09 XK397 28/09 Bán hàng cho cơng ty bao bì Phúc Tiến 28/09 Bán hàng cho công BH0184 28/09 ty bao bi Phúc Tiến 28/09 PT335 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 1 T" Công ty bao bi Phúc 28/09 Tiến toán bang tiền mặt GBC 30/09 Trà lài tiền gữiTK 167542 226041541634 GBC 30/09 Trã lài liền gừiTK 3146411 226041541635 GBC Trá lài tiền gửi TK 1864113 30/09 0351432166035 (VCB) Trá lài tiền gửi TK GBC 30/09 114000011089 2019268 (Victinbank) GBN 30/09 Trá lài khoan vay TK 4321686015246418 167591 (B1DV) Trà lài khoán vay TK GBN 30/09 4321686015246562 167592 (BIDV) yl V T" 1N 3331 111 131 C 632 156 131 5111 3331 632 156 131 5111 3331 632 156 131 5111 3331 282.765.972 632 156 131 5111 3331 548.316.846 632 156 131 5111 3331 111 131 711 17.171.222 112 515 112 515 112 515 18.354.456 112 515 635 112 635 112 1.800.00C 19.800.00 19.800.000 282.765.972 348.679.788 316.981.625 31.698.163 216.531.924 216.531.924 270.121.393 245.564.903 24.556.490 167.451.925 216.531.924 206.797.256 187.997.505 18.799.751 548.316.846 645.113.076 586.466.433 58.646.643 17.171.222 19.674.251 17.885.683 1.788.568 19.675.000 19.674.251 749 18.354.456 24.461.51 24.461.519 961.329 1.238.625 961.329 1.238.625 9.861.541 9.861.541 13.541.761 13.541.761 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 Trá lài khoan vay TK V GBN 167593 30/09 4321686015241588 (BIDV) 635 112 9.134.746 - 635 112 11.362.548 635 112 11.614.754 635 112 16.341.134 6411 334 6411 338 6414 214 6421 334 6421 338 6424 214 473.639.182 511 911 515 911 711 911 911 632 911 635 911 641 911 642 911 811 C 68.321.637.539 “T GBN 30/09 Trà lãi khoán vay TK 860056432898 2019982 (Vietinbank) •ự GBN 30/09 Trá lãi khoán vay TK 867005632141 ' 2019983 (Vietinbank) GBN 30/09 Trá lãi khoán vay TK V 868006921458 ' 2019984 (Vietinbank) Chi phí nhân viên T9 V 30/09 BPBTI phận bán hàng BPBTL 30/09 Trích khoản theo lương T9 BPBH V BPBKH 30/09 CP khấu hao T9 cùa V BPBH BPBTL 30/09 Chi phí nhân viên T9 V ỌLDN BPBTL 30/09 Trích khoản theo V lương T9 cùa ỌLDN ““T V BPBKH 30/09 CP khấu hao T9 QLDN - PKT V 30/09 Kct chuyền doanh thu tài chinh 30/09 Kct chuyển thu nhập khác 30/09 Kết chuyến GVHB V y/ PKT 30/09 Ket chuycn CP tài chinh 30/09 Kết chuyền CPBH PKT 30/09 30/09 PKT 30/09 PKT 30/09 PKT 30/09 PKT 30/09 30/09 30/09 30/09 Kốt chuyền DTT PKT Kết chuyến CP QLDN 30/09 Kct chuyến CP khác ■ự ~T~ N’ Ị 9.134.74C 111.305.20 12.654.348 928.913.545 218.294.68 14.428.758 135.432.719 ll.362.54i 11.614.754 16.341.134 473.639.18 8 218.294.68 68.321.637.53 135.432.719 35.748.953 58.961.751.482 58.961.751.482 196.251.43 196.251.43 4.106.465.18 2.203.541.618 4.106.465.183 26.597.54 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Ke tốn trng (Ký họ tên) 928.913.54 14.428.758 Cộng chuyên trang sau: Người ghi sồ (Ký, họ tên) 12.654.34 35.748.953 2.203.541.618 111.305.20 Giám đốc (Ký họ tên đóng àấu) 26.597.540 Phụ lục sắ 50: sổ cải TK 911 Công ty Phúc Tiến - TNHH Mau số: S03Ồ-DN Sổ 691 Ngô Gia Tự, Phường Ninh Xá Thành phố Bắc ( Ban hành theo Thòng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày Ninh, Bắc Ninh 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sơ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2020 Tài khoán: 911-Xác định kết quà kinh doanh Don vị tính: dồng Số hiệu Ngày Chứng từ Diễn giãi TK đối Nhật ký chung tháng ghi sổ A Số tiền ứng SỐ Ngày hiệu tháng B STT Trang số C D dịng E G H Nợ Có -Sổ dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 30/09 PKT 30/09 Kểt chuyên DTT 511 68.321.637.539 30/09 PKT 30/09 515 135.432.719 30/09 PKT 30/09 Kết chuyên thu nhập khác 711 35.748.953 30/09 PKT 30/09 Kết chuyên GVHB 632 58.961.751.482 30/09 PKT 30/09 Kct chuycn CP tài 635 196.251.432 30/09 PKT 30/09 Kổt chuycn CPBH 641 2.203.541.618 30/09 PKT 30/09 Kết chuyên CP QLDN 642 30/09 PKT Kct chuycn doarh thu tài 30/09 Kết chuyển CP khác -Cộng số phát sinh 811 4.106.465.1 83 26.597.540 68.492.819.211 68.492.819.211 -Sô dư cuối kỳ -Cộng luỳ kề từ đẩu q 68.492.819.211 68.492.819.211 -Sơ có 01 trang dánh sơ từ trang sô 31 đèn trang 01 -Ngày mờ số: 01/01/2020 Ngày 30 tháng 09 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trướng Giám dốc (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Ký họ tên) Phụ lục sổ 51: Bảo cảo kết quà hoạt động kinh doanh (Mẩu số B02-DN) BÁO CÁO két HOẠT ĐỌNG KINH DOANH Quý III nám 2020 Đơn vị tính: Đồng Thuyết Mã số Số tiền minh Chì tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giâm trừ doanh thu 02 10 68.321.637.539 VI.25 68.321.637.539 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01 -02) Gia vốn hàng bán 11 VI.27 58.961.751.482 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20= 10- 11) 9.359.886.057 DT hoạt động tài 21 Vĩ.26 135.432.719 Chi phí tài VI.28 196.251.432 Trong đó: chi phí lài vay 22 23 Chi phí bán hàng 24 2.203.541.618 Chi phí quàn lý doanh nghiệp 25 4.106.465.183 30 2.989.060.543 Thu nhập khác 31 35.748.953 Chi phí khác 32 26.491.590 Lợi nhuận khác (40 = 31 -32; 40 9.151.413 Tông lợi nhuận kề toán trước thuề (50 = 30 + 40) 50 2.998.211.956 Chi phí thuc TNDN hành 51 VI.30 Chi phí thuc TNDN hỗn lại 52 VI.30 181.641.542 LN từ hoạt động kinh doanh (30 - 20 +(21 -22)-(24+25)) Lợi nhuận sau thuế TNDN (6(1=50 51 52) Lài bàn trcn cô phicú 60 559.642.391 2.398.569.565 70 Lập, ngày 30 tháng 09 nám 2020 Ngưòi lập biếu (Ký, họ tên) Kế toán timing (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đỏng dấu) ... Phương pháp kể tốn doanh thu, chi phí kết qua kinh doanh Công ty Phúc Tién -TNHH 65 2.3 Ke tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh Công ty Phúc Tiến TNHH trcn góc độ kế tốn qn trị ... luận bán kế toán doanh thu, chi phỉ, kết quà kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết qua kinh doanh doanh nghiệp Công ty Phúc Tiến - TNHH Chương... THIỆN DOANH THƯ, CHI PHÍ VÀ KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY PHÚC TIÉN - TNHH 90 3.1 Định hưởng phát triên quan diêm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty Phúc Tiến - TNHH