(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thiết kế và xây dựng nam phong

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Đào Thu Hà Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Đào Thu Hà Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đào Thu Hà Lớp Mã SV: 1913401003 : QTL 2301K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền  Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kếtốn vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2019 Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong - 115C Chợ Hàng, Đơng Hải, Lê Chân, Hải Phịng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Thị Mai Linh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đào Thu Hà Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Mai Linh Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Đề tài tốt nghiệp: Nguyễn Thị Mai Linh Khoa Quản trị kinh doanh Đào Thu Hà Chun ngành:Kế tốn - Kiểm tốn Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong Nội dung hướng dẫn: Hệ thống lý luận, nghiên cứu thực tế đơn vị từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Chăm học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho viết; - Nghiêm túc, có ý thức tốt trình làm đề tài tốt nghiệp; - Chủ động nghiên cứu, thực tốt yêu cầu giao Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Bài viết sinh viên Đào Thu Hà đáp ứng yêu cầu khoá luận tốt nghiệp Kết cấu khoá luận tác giả xếp khoa học, hợp lý chia làm chương: Chương 1: Trong chương tác giả hệ thống hóa cách chi tiết đầy đủ vấn đề lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo quy định hành Chương 2: Trong chương này, tác giả trình bày chi tiết cụ thể thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Bài viết có số liệu minh họa cụ thể (Năm 2019) Số liệu minh họa viết chi tiết, phong phú có tính logic cao Chương 3: Trong chương này, tác giả đánh giá ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty, sở tác giả đưa giải pháp hồn thiện có tính khả thi tương đối phù hợp với tình hình thực tế công ty Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 02 tháng 01 năm 2021 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Ths Nguyễn Thị Mai Linh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Nội dung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 11 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (TK112) 11 1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 12 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 12 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa .15 1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 15 1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 16 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 17 1.3.4 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG 20 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 20 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 22 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 23 2.1.4.1.Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty 25 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Công ty 26 2.1.4.3 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 27 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 28 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 28 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 45 CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG 64 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 64 3.1.1 Ưu điểm 64 3.1.2 Nhược điểm 66 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 67 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) Sơ đồ 1.2: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ) 10 Sơ đồ 1.3: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 13 Sơ đồ 1.4: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ) 14 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung16 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 17 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 18 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý tại Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 23 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 25 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch tốn Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 27 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 29 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 46 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000361 31 Biểu số 2.2: Phiếu chi 32 Biểu số 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000433 34 Biểu số 2.4: Phiếu thu 35 Biểu số 2.5: Hóa đơn GTGT số 0000 402 37 Biểu số 2.6: Phiếu chi 38 Biểu số 2.7: Hóa đơn GTGT số 0000 691 40 Biểu số 2.8: Phiếu chi 41 Biểu số 2.9: Sổ quỹ tiền mặt 42 Biểu số 2.10: Sổ Nhật kí chung 43 Biểu số 2.11: Sổ TK 111 44 Biểu số 2.12: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000390 48 Biểu số 2.13: Ủy nhiệm chi 49 Biểu số 2.14: Giấy báo nợ 50 Biểu số 2.15: Giấy rút tiền 52 Biểu số 2.16: Giấy báo nợ 53 Biểu số 2.17: Phiếu thu 54 Biểu số 2.18: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000304 56 Biểu số 2.19: Giấy báo có 57 Biểu số 2.20: Giấy báo có 59 Biểu số 2.21: Sổ Nhật kí chung 60 Biểu số 2.22: Sổ TK 112 61 Biểu số 2.23 Sổ tiền gửi ngân hàng 62 Biểu số 2.24: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 63 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 69 Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ 70 Biểu 3.3: Nhật ký thu tiền 72 Biểu 3.4: Nhật ký chi tiền 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Định kỳ cuối năm công ty tiến hành kiểm kê quỹ lần điều khơng hợp lý lượng tiền mặt hàng tháng công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt  Về hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty không sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm sốt tình hình thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty  Về cơng tác tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty toán tiền mặt, điều cho thấy công ty không sử dụng hết lợi toán chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an tồn tiền quỹ cơng ty, xảy mát chưa kể đến khoản không tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ toán thuế thu nhập doanh nghiệp  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng Đào Thu Hà - QTL2301K 66 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP tác hạch toán kế toán Việc ghi chép kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu công việc cao 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau:  Thứ nhất, hồn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia bên để đảm bảo tính khách quan Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… Đào Thu Hà - QTL2301K 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán Việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ có ưu điểm:giúp cho nhà quản lí nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với số quỹ để có biện pháp tăng cường quản lí quỹ tốt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Đào Thu Hà - QTL2301K 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đào Thu Hà - QTL2301K 69 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Kết kiểm kê đến hết ngày 31/12/2019 Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 100 Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2019 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Nguyễn Thị Hải Đại diện kế tốn Ông/Bà: Đào Thu Hà Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Nguyễn Hoàng Vũ Đại diện Giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế Trong đó: 38.404.086 X 38.400.000 - Loại: 500.000 40 20.000.000 - Loại: 200.000 40 8.000.000 - Loại: 100.000 50 5.000.000 - Loại: 50.000 108 5.400.000 III Chênh lệch (III = I – II) X 4.086 - Lý do: Thiếu tiền lẻ toán - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đào Thu Hà - QTL2301K 70 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Thứ hai, hoàn thiện hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty khơng sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm sốt tình hình tiêu thụ cơng ty Vì vậy, cơng ty nên sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền giúp cho kế tốn liệt kê khoản tiền thu, chi, làm toán khoản tiền thu, chi ghi sổ kế toán Mặt khác việc sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền làm sở để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt, tránh nhầm lẫn việc kê khai khoản thu, chi liên quan đến tiền mặt Qua việc quản lý tiền mặt chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lượng tiền thu chi kỳ hay muốn theo dõi vào thời điểm Dưới mẫu Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền mà Cơng ty áp dụng: Đào Thu Hà - QTL2301K 71 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.3: Nhật ký thu tiền CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG 115C Chợ Hàng, Đơng Hải, Lê Chân, Hải Phịng Mẫu số: S03a1– DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT - BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm… NT Chứng từ ghi SH NT Diến giải B C Tài khoản khác Nợ sổ A Ghi Có TK Ghi D 111 … … … … Số tiền Số hiệu E Sốtrangtrướcchuyểnsang Cộng chuyển trang sau - Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Biểu 3.4: Nhật ký chi tiền CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG 115C Chợ Hàng, Đông Hải, Lê Chân, Hải Phòng Mẫu số: S03a2– DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm… NT Chứng từ ghi SH NT Diến giải sổ A B Ghi Nợ TK Ghi C D Có Tài khoản khác 111 … … … … Số tiền Số hiệu E Sốtrangtrướcchuyểnsang Cộng chuyển trang sau - Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đào Thu Hà - QTL2301K 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP  Thứ ba, hoàn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định cịn khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền - Thanh toán qua ngân hàng với số tiền lớn theo quy định nhà nước (từ 20.000.000 đồng trở lê) cịn đảm bảo tính vào chi phí hợp lý hợp lệ tốn thuế thu nhập doanh nghiệp  Thứ tư, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế tốn phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng công nghệ thông tin Đào Thu Hà - QTL2301K 73 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP hạch tốn kế toán cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng cơng việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế toán Em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến uy tín thị trường, phù hợp với doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,… Phần mềm kế toán Fast Accounting Fast Accounting phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997, có 8.500 khách hàng đạt nhiều giải thưởng khác BIT CUP, Sản phẩm nhiều người sử dụng, CUP CNTT… Fast Accounting 11 phát triển cơng nghệ Microsoft, ngơn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting 11 chạy đồng thời dạng ứng dụng windows ứng dụng web thơng qua trình duyệt phổ biến Internet Explorer, Fire Fox… Fast Accounting 11 cho phép chạy web-based giúp cho người sử dụng cài đặt phần mềm máy tính, cần truy cập qua địa web, gõ tên mật làm việc bình thường Điều đặc biệt thuận lợi làm việc từ xa mở rộng thêm văn phòng, chi nhánh, cửa hàng… Đào Thu Hà - QTL2301K 74 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phần mềm quản trị- tài chính- kế tốn Bravo Phiên “Phần mềm quản trị tài - kế toán BRAVO” Bravo8 Với tảng thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ BRAVO xây dựng theo phân hệ (module) nhằm mục đích trợ giúp quản lý hệ thống quy trình quản lý SXKD doanh nghiệp phần mềm (Quản lý hoạch định tài nguyên doanh nghiệp) Hệ thống mở, mềm dẻo linh hoạt Cùng với phát triển doanh nghiệp, yêu cầu quản trị thay đổi dẫn đến tải phần mềm có thiết kế đóng Đồng thời, tính đa dạng đặc thù ngành nghề kinh doanh làm cho vấn đề trở nên phức tạp khơng có phần mềm tổ chức tốt thiết kế mở Phần mềm BRAVO thiết kế với hệ thống mở, mềm dẻo, linh hoạt để điều chỉnh tính khơng phù hợp với yêu cầu mà sẵn sàng cho phát triển tương lai doanh nghiệp biến động sách, chế độ Nhà nước (thiết kế hợp với yêu cầu đa dạng thực tế) Với tảng ứng dụng (Framework) thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ Quy trình xử lý trình tự cơng việc (WorkFlow) Quy trình làm việc doanh nghiệp có nhiều phận nhân viên tham gia Việc phối hợp xử lý công việc đồng liệu nhân viên, phận phức tạp cần phải quy định trình tự bước thực Đào Thu Hà - QTL2301K 75 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cho việc nhập, khai thác liệu tránh trùng lặp sai sót BRAVO cho phép người sử dụng tự khai báo, định nghĩa quy trình xử lý công việc phù hợp với thực tế doanh nghiệp  Phần mềm kế tốn ACMAN Tích bản: - Chương trình chạy ổn định, đơn giản, dễ sử dụng - Hệ thống sổ sách, báo cáo đầy đủ theo quy định - Tính mở, áp dụng loại hình doanh nghiệp - Sử dụng nhiều doanh nghiệp quyền - Đáp ứng tối đa nhu cầu kế toán quản trị, kế toán thuế Giá sản phẩm: Liên hệ Qua đây, để công tác kế tốn hoạt động với cơng suất cao việc xử lý thông tin nhanh nhậy, Công ty nên áp dụng kế toán máy phần mềm kế toán Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2019) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu Đào Thu Hà - QTL2301K 76 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019: Đào Thu Hà - QTL2301K 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền tệ, quan tâm đến dòng tiền; nhằm cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hoàn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về công tác kiểm kê quỹ + Về việc sử dụng tiền mặt + Về hệ thống sổ sách + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong: + Hoàn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán Đào Thu Hà - QTL2301K 78 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế công ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Ths Nguyễn Thị Mai Linh với Ban giám đốc cán Bộ phận Hành - Kế tốn Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận ./ Hải Phịng, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Sinh viên Đào Thu Hà Đào Thu Hà - QTL2301K 79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Thơng tư 133/2016/TT (2016), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong (2019), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu khác mạng internet Đào Thu Hà - QTL2301K 80 ... CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG NAM PHONG 20 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty. .. 111 (Tiền mặt quỹ) TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong - Tại Công ty cổ phần Thiết kế Xây dựng Nam Phong có tiền mặt tiền Việt Nam đồng,