(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các trường cao đẳng công lập trên địa bàn thành phố hồ chí minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH GUYỄN ĐÌNH HÙNG NGUYỄN THỊ MINH THÙY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH GUYỄN ĐÌNH HÙNG NGUYỄN THỊ MINH THÙY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ TP Hồ Chí Minh – Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng công lập địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh” cơng trình nghiên cứu riêng Các kết nghiên cứu luận văn hồn tồn trung thực khơng chép người khác Luận văn chưa công bố nơi Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung nghiên cứu toàn luận văn Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2018 Tác giả Nguyễn Thị Minh Thùy MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH ẢNH PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊ CÔNG 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội khu vực công 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội .9 1.1.2 Lịch sử đời phát triển kiểm sốt nội khu vực cơng .11 1.2 Khái niệm kiểm soát nội theo COSO INTOSAI 12 1.2.1 Theo COSO 12 1.2.2 Theo INTOSAI 13 1.3 Vai trị kiểm sốt nội với công tác quản lý khu vực công 14 1.4 Mục tiêu kiểm soát nội khu vực công 15 1.5 Các phận hợp thành hệ thống kiểm sốt nội 15 1.5.1 Mơi trường kiểm soát 15 1.5.2 Đánh giá rủi ro 17 1.5.3 Hoạt động kiểm soát .18 1.5.4 Thông tin truyền thông 20 1.5.5 Giám sát 21 1.6 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội .22 1.7 Đặc điểm tổ chức hoạt động KSNB đơn vị nghiệp giáo dục 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TP HỒ CHÍ MINH 26 2.1 Giới thiệu tổng quan trường cao đẳng công lập địa bàn TP Hồ Chí Minh 26 2.2 Chức năng, nhiệm vụ: 27 2.3 Cơ cấu tổ chức 28 2.4 Các đặc điểm đặc thù trường cao đẳng công lập địa bàn TP.HCM .31 2.5 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng cơng lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh 33 2.5.1 Phương pháp, phạm vi, nội dung thu thập, khảo sát liệu 33 2.5.2 Thực trạng hệ thống KSNB trường cao đẳng công lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh 34 2.5.2.1 Mơi trường kiểm sốt 34 2.5.2.2 Về đánh giá rủi ro 42 2.5.2.3 Về hoạt động kiểm soát .45 2.5.2.4 Thông tin truyền thông 53 2.5.2.5 Giám sát 55 2.6 Đánh giá hệ thống KSNB trường cao đẳng công lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh .56 2.6.1 Đánh giá chung 56 2.6.2 Đánh giá phận hệ thống KSNB 56 2.6.2.1 Mơi trường kiểm sốt .56 2.6.2.2 Đánh giá rủi ro .58 2.6.2.3 Hoạt động kiểm soát 59 2.6.2.4 Thông tin truyền thông 63 2.6.2.5 Giám sát 64 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 67 3.1 Quan điểm hoàn thiện 67 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng cơng lập địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 68 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 68 3.2.2 Đánh giá rủi ro .70 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .72 3.2.4 Giải pháp thông tin truyền thông 82 3.2.5 Giải pháp giám sát 83 3.3 Một số kiến nghị 84 3.3.1 Kiến nghị với Nhà trường 84 3.3.1.1 Từ phía Ban Giám hiệu .84 3.3.1.2 Từ phía cán nhân viên 85 3.3.2 Từ phía quan chủ quản 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN CHUNG 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT BCTC: Báo cáo tài BGH: Ban giám hiệu CBVC: Cán viên chức CĐ: Cao đẳng HSSV: Học sinh-sinh viên KH-TC: Kế hoạch- Tài KSNB: Kiểm sốt nội NLĐ: Người lao động QT-DV: Quản trị dịch vụ TB-VT: Thiết bị- vật tư TC-HC: Tổ chức – Hành TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TIẾNG ANH COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology COSO: Committee of Sponsoring Organization GAO: Government Accountability Office INTOSAI: International Organization of Supereme Audit Institutions DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Danh sách trường cao đẳng công lập địa bàn TP.HCM Bảng 2.2 Bảng ý nghĩa giá trị trung bình khoảng Bảng 2.3 Bảng tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức Bảng 2.4 Bảng tổng hợp kết khảo sát cam kết lực Bảng 2.5 Bảng tổng hợp kết khảo sát triết lý phong cách lãnh đạo Bảng 2.6 Bảng tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức Bảng 2.7 Bảng tổng hợp kết khảo sát sách nhân Bảng 2.8 Bảng tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro Bảng 2.9 Bảng tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát Bảng 2.10 Bảng tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông Bảng 2.11 Bảng tổng hợp kết khảo sát giám sát DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1: Sơ đồ máy tổ chức trường cao đẳng công lập địa bàn TP Hồ Chí Minh PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hệ thống kiểm sốt nội cơng cụ hỗ trợ đắc lực việc kiểm soát giảm thiểu rủi ro xảy hoạt động đơn vị Ở đâu có hoạt động tổ chức, tồn hệ thống kiểm sốt nội Việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội có vai trị quan trọng việc nâng cao chất lượng quản lý, phương pháp, sách thiết lập để ngăn chặn, phòng ngừa rủi ro xảy ra, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động nhằm đạt tuân thủ quy trình thiết lập Ngày nay, kinh tế ngày phát triển địi hỏi nhà quản trị phải thực đổi quản lý để đơn vị hoạt động tốt Bất kỳ đơn vị muốn quản lý tốt, đạt mục tiêu đề cần đến hệ thống kiểm soát nội hiệu Ở Việt Nam, doanh nghiệp nhận thức vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ, nhiên đơn vị hành nghiệp kiểm sốt nội chưa quan tâm mức Cùng với phát triển trường đại học trường cao đẳng ngồi cơng lập, trường cao đẳng cơng lập góp phần cung cấp lực lượng lao động lớn đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, xã hội đất nước Tp Hồ Chí Minh nơi tập trung nhiều trường cao đẳng công lập nước Để đào tạo đội ngũ lao động đáp ứng nhu cầu thị trường hội nhập quốc tế đối phó với cạnh tranh gay gắt nay, trường cao đẳng cơng lập đứng trước nhiều khó khăn thách thức Từ năm 2017, Bộ Giáo dục Đào tạo bàn giao chức quản lý Nhà nước giáo dục nghề nghiệp trường cao đẳng cho Bộ Lao động – Thương binh Xã hội Theo khung đào tạo thời gian đào tạo trình độ cao đẳng khơng cịn ấn định năm, - năm, từ 1-2 năm trình độ trung cấp phải đảm bảo trang bị đủ kiến thức, kỹ năng, thực hành nghề nghiệp cho người học Để đáp ứng quy định đòi hỏi trường phải xây dựng lại chương trình đào tạo phân bổ đội ngũ giảng Nhân viên tự đánh giá xếp loại Các tiêu chí tiêu chuẩn Điểm tối đa Có kinh nghiệm làm việc công tác giao năm (2 điểm); Dưới năm (1 điểm) Thực hiệu cơng việc bố trí từ hai nhiệm vụ trở lên Đạt giải (1, 2, 3, khuyến khích) hội thi cấp trường trở lên (2 điểm); Có tham gia hội thi cấp trường trở lên (1 điểm) - Tiêu chuẩn 2: Ý thức chấp hành kỷ luật Kết thi đua hàng tháng năm học xếp loại A (2 điểm); Có tháng xếp loại B (1 điểm); Các trường hợp khác (0 điểm) 2 Có kết đánh giá xếp loại viên chức, người lao động loại Xuất sắc (2 điểm); Tốt (1 điểm) - Tiêu chuẩn 3: Tác phong làm việc 14 Thực tốt nội quy quan, tác phong, lề lối làm việc; không để xảy tai nạn lao động, giữ gìn vệ sinh chung nơi làm việc 2 Tham gia đầy đủ, họp đơn vị nhà trường (2 điểm) Vắng họp việc riêng có phép < 03 buổi (1 điểm); từ 03 buổi trở lên vắng không phép 01 buổi trở lên (0 điểm) Hồ sơ công việc cá nhân xếp gọn gàng, phân loại theo quy định lưu trữ hồ sơ Giải vấn đề, tình phát sinh linh hoạt, hiệu Biết sử dụng máy móc thiết bị cơng nghệ phục vụ cơng tác chuyên Điểm đánh giá đạt Các minh chứng Đơn vị đánh giá, xếp loại Điểm đánh giá đạt Các minh chứng Nhân viên tự đánh giá xếp loại Các tiêu chí tiêu chuẩn Điểm tối đa Đủ sức khỏe để đảm bảo công việc: Trong năm học có thời gian nghỉ ốm 10 ngày (2 điểm); Từ 10 đến 20 ngày (1 điểm); Trên 20 ngày (0 điểm) Đảm bảo 100% ngày công làm việc năm học, trừ nghỉ phép, lễ, tết, hộ sản (2 điểm); Có thời gian nghỉ việc riêng từ đến ngày (1 điểm); Trên ngày (0 điểm) - Tiêu chuẩn 4: Kỹ thực công việc Kỹ làm việc nhóm, phối hợp với đồng nghiệp hồn thành cơng tác Tư duy, sáng tạo, chủ động hoạt động độc lập 2 Kỹ giao tiếp (với cấp trên, với đồng nghiệp, với nhân dân,…), giải vấn đề, tình phát sinh - Tiêu chuẩn 5: Hoạt động xã hội Có đóng góp hoạt động đoàn thể tổ chức từ 80% hoạt động trở lên (2 điểm); Từ 50% đến 80% (1 điểm); Dưới 50% (0 điểm) 2 Tham gia hoạt động, phong trào đoàn thể từ 80% trở lên (2 điểm); Từ 50% đến 80% (1 điểm); Dưới 50% (0 điểm) Tiêu chí 3: Năng lực phát triển nghề nghiệp - Tiêu chuẩn 1: Học tập, bồi dưỡng nâng cao môn Điểm đánh giá đạt Các minh chứng Đơn vị đánh giá, xếp loại Điểm đánh giá đạt Các minh chứng Nhân viên tự đánh giá xếp loại Các tiêu chí tiêu chuẩn Điểm tối đa Tham gia đầy đủ đạt yêu cầu khóa đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, bồi dưỡng trị; cập nhật kiến thức, cơng nghệ, đáp ứng yêu cầu giáo dục nghề nghiệp nhà trường cử 2 Tự học tập, bồi dưỡng, rèn luyện nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ phù hợp với nhu cầu phát triển nhà trường - Tiêu chuẩn 2: Đổi sáng tạo công tác Tích cực đóng góp ý kiến xây dựng cơng tác chuyên môn, nghiệp vụ đơn vị, trường 2 Có viết sáng kiến Hội đồng đánh giá trở lên (2 điểm); Đạt (1 điểm) Tổng số điểm đánh giá 58 Điểm đánh giá đạt Các minh chứng Đơn vị đánh giá, xếp loại Điểm đánh giá đạt Các minh chứng Điểm quy đổi (lấy phần nguyên) Xếp loại Người tự đánh giá (ký ghi rõ họ, tên) Trưởng đơn vị (ký ghi rõ họ, tên) PHỤ LỤC 3.2 PHIẾU KHẢO SÁT TÌNH TRẠNG SINH VIÊN SAU TỐT NGHIỆP (Nguồn: Phiếu khảo sát tình trạng sinh viên sau tốt nghiệp- Trường Đại học Nha Trang) TÊN ĐƠN VỊ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU KHẢO SÁT TÌNH TRẠNG CỦA SINH VIÊN SAU TỐT NGHIỆP Với mục tiêu nâng cao cải tiến chất lượng đào tạo năm tới, Nhà trường tiến hành khảo sát tình trạng sinh viên sau tốt nghiệp Các thông tin thu thập sở quan trọng để Nhà trường điều chỉnh chương trình đào tạo phù hợp, đáp ứng nhu cầu xã hội Rất mong nhận ý kiến Anh/ chị theo nội dung sau Thông tin thân Họ tên : Giới tính: Năm sinh: Hệ đào tạo: Ngành học……… Khóa: Năm tốt nghiệp: Tốt nghiệp loại: Xuất sắc: Giỏi: Khá: Tình việc làm anh/ chị nào: Đang làm Trung bình: Đã làm Chưa có việc làm Nội dung câu hỏi khảo sát 1) Nếu Anh (Chị) làm vui lòng cung cấp số thông tin sau: - Đơn vị công tác: ……………………………………………………………… - Năm bắt đầu công tác: 2) Chức vụ tại: - ĐT quan: ĐT di động: - Email: 3) Công việc Anh/chị làm có với chuyên ngành Anh/ chị học trường?: Đúng Khơng 4) Anh/ chị có hài lịng với cơng việc khơng? Có Khơng 5) Cơng việc Anh/ chị tìm từ nguồn nào? Do người thân giới thiệu thiệu Khác Do nhà trường giới Thông qua trang tuyển dụng ……………………………………………………… 6) Sau tốt nghiệp, Anh/ chị để tìm việc? Nhỏ tháng Từ đến tháng ; Dưới 12 tháng ; Trên 12 tháng 7) Mức thu nhập trung bình (triệu đồng/tháng) Anh/Chị là: Nhỏ triệu đồng ; Từ 5-8 triệu đồng ; Từ 8-10 triệu đồng ; Trên 10 triệu đồng 8) Theo Anh/ chị lý tuyển dụng gì? Có trình độ chun mơn đáp ứng ; Kỹ mềm tốt ; Có kinh nghiệm làm việc ; Có quan hệ tốt với nhà tuyển dụng Khác ………………………………………………………………… 9) Theo Anh (Chị) khó khăn lớn xin việc gì: Kinh nghiệm Chun mơn Ngoại ngữ + tin học Chuyên ngành học không phù hợp với nhu cầu XH Vấn đề khác: ………………………………………………………………… 10) Kiến thức anh chị học trường có ích cho cơng việc anh/ chị hay khơng? Rất có ích Có ích Khơng có ích 11) Kỹ anh chị học trường có ích cho cơng việc anh/ chị hay khơng? Rất có ích Có ích Khơng có ích 12) Anh/ chị có ý kiến, đóng góp để góp phần nâng cao chất lượng đào tạo, giúp sinh viên dễ dàng tìm cơng việc phù hợp sau trường? ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… Chân thành cảm ơn! PHỤ LỤC 3.3 PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN CỦA SINH VIÊN VỀ HOẠT ĐỘNG GIẢNG DẠY CỦA GIẢNG VIÊN (Nguồn: Phiếu khảo sát ý kiến sinh viên hoạt động giảng dạy giảng viên – Trường Đại học Khoa Học Tự Nhiên – Đại học Quốc gia TP.HCM) PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN CỦA SINH VIÊN VỀ HOẠT ĐỘNG GIẢNG DẠY CỦA GIẢNG VIÊN Nhằm nâng cao chất lượng đào tạo học tập, Nhà trường mong nhận ý kiến đóng góp bạn Sinh viên học tập trường Đây sở để Nhà trường cán giảng viên nâng cao chất lượng dạy học thời gian tới A THƠNG TIN CHUNG Tên mơn học: ; Chuyên ngành: ; Mã học phần: ; Học kỳ: ; Năm học: 201 - 201 ; Họ tên giảng viên: ; Tên lớp: ; B NỘI DUNG KHẢO SÁT Hãy cho biết mức độ đồng ý bạn với câu hỏi sau cách đánh dấu câu trả lời vào chữ số tương ứng theo quy ước: Hoàn tồn khơng đồng ý; Khơng đồng ý; Đồng ý; Hoàn toàn đồng ý Nội dung giảng dạy Nội dung mơn học giảng viên trình bày đầy đủ theo chương trình Giảng viên trình bày rõ ràng mục đích, u cẩu nội dung Kiến thức môn học giảng viên trình bày đầy đủ, dễ hiểu 4 Giảng viên có liên hệ kiến thức thực tế liên quan đến nội dung giảng Sinh viên tích luỹ đầyđủ kiến thức kỹ theo yêu cầu học phần Phương pháp giảng dạy Các nội dung giảng viên trình bày rõ ràng dễ hiểu Giảng viên dạy theo phương pháp hướng dẫn trước sau để sinh viên tự nghiên cứu, thuyết trình Giảng viên khuyến khích sinh viên phát biểu đặt câu hỏi học 4 Học liệu phương tiện hỗ trợ dạy - học Các nội dung giảng dạy giảng viên sử dụng chủ yếu từ giáo trình 10 Giảng viên có hướng dẫn sinh viên sử dụng tài liệu khác để mở rộng kiến thức 11 Giảng viên sử dụng hiệu phương tiện hỗ trợ dạy-học Trách nhiệm, nhiệt tình giảng viên 12 Giảng viên đảm bảo kế hoạch giảng dạy theo kế hoạch (không cắt bớt dạy) 13 Giảng viên làm việc riêng nhiều dạy Năng lực giảng viên tổ chức, tư vấn hướng dẫn sinh viên học tập, nghiên cứu 14 Giảng viên kiểm soát tốt vấn đề xảy dạy 15 Giảng viên trả lời thỏa đáng thắc mắc liên quan môn học sinh viên 16 Các thảo luận, thuyết trình, nghiên cứu diễn sôi nỗi Kiểm tra, đánh giá 17 Giảng viên có biện pháp đánh giá kiểm tra lực sinh viên 18 Giảng viên có nhận xét, góp ý thuyết trình sửa kiểm tra sinh viên 4 Tác phong sư phạm, quan hệ thầy trị 19 20 Giảng viên có tác phong nghiêm túc dạy ứng xử mực với sinh viên Giảng viên tạo môi trường học sôi nổi, tích cực, thân thiện Điều mà bạn THÍCH KHƠNG THÍCH hoạt động giảng dạy giảng viên? 21 Bạn có đề xuất GIẢNG VIÊN GIẢNG DẠY để giúp giảng viên hoàn thiện hơn? 22 PHỤ LỤC 3.4 XÁC ĐỊNH KHẢ NĂNG XẢY RA RỦI RO Mức độ Mô tả Khả xảy Thường xuyên Có thể xảy Thỉnh thoảng Khó xảy Hiếm xảy Sự kiện xảy ngày Sự kiện xảy vịng tuần Sự kiện xảy vịng tháng Sự kiện xảy vịng năm Sự kiện xảy ra, năm khó xảy XÁC ĐỊNH HẬU QUẢ CỦA RỦI RO Mức ảnh hưởng Lớn Vừa phải Nhỏ Hậu Tổn thất lớn nguồn thu, an ninh, an tồn mơi trường, người học Tổn thất mức độ vừa phải nguồn thu, an ninh, an tồn mơi trường, người học Tổn thất chấp nhận nguồn thu, an ninh, an tồn mơi trường, người học PHỤ LỤC 3.5 QUY TRÌNH LẬP DỰ TOÁN (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp) Trách nhiệm Phòng KH-TC Thời hạn thực Các bước thực Thơng báo việc lập dự tốn Đầu tháng Thu thập, tổng hợp số liệu Các phòng chức Trước 20/6 Lập dự toán ngân sách đơn vị Tiếp nhận xử lý liệu Trước 30/6 Phịng KH-TC Tổng hợp liệu, lập dự tốn hồn chỉnh - Hiệu trưởng Duyệt dự toán Trước 5/7 + Tổng hợp liệu, lập dự tốn hồn chỉnh Phịng KH-TC Trình quan chủ quản phê duyệt Nhận kết quả, điều chỉnh theo kết phê duyệt Trước 10/7 Thơng báo cơng khai kết dự tốn giao Trưởng đơn vị Đánh giá kết thực Phịng KH-TC 20 năm Lưu hồ sơ THEO DÕI TÌNH TRẠNG SỬA ĐỔI (Tình trạng sửa đổi so với trước đó) Trang Hạng mục sửa đổi Tóm tắt nội dung hạng mục sửa đổi PHỤ LỤC 3.6 QUY TRÌNH TUYỂN SINH Trách nhiệm Mô tả BGH, Chỉ tiêu tuyển sinh Cao đẳng P.TS-ĐT P.KH-TC Phòng Tuyển sinh – Đào tạo Xây dựng Quy chế, thông báo tuyển sinh trường Ban Giám hiệu Văn thực tiêu P.TS-ĐT NO Xây dựng KH quảng bá tuyển sinh KH chi YES tiết hoạt động quảng bá tuyển sinh: P.KH-TC - Thực công tác tư vấn tuyển sinh trường THPT tỉnh; Ban Giám hiệu Xét duyệt NO YES Thực quảng bá tuyển sinh Nhân viên tham gia tuyển sinh Tiếp nhận, xử lý hồ sơ tuyển sinh Xét duyệt tính hợp lệ hồ sơ Phòng TSĐT NO YES Cấp Giấy báo trúng tuyển hướng dẫn thí sinh làm thủ tục nhập học PHỤ LỤC 3.7 QUY TRÌNH MUA SẮM, SỬA CHỮA TÀI SẢN (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp) Tiến trình Bước Bước Bước Bộ phận chức - Đơn vị có nhu cầu sử dụng - Phòng QT-DV - Phòng TB-VT - Phòng QT-DV - Phòng TB-VT - Phòng KH-TC - Hiệu trưởng Tài liệu/ biểu mẫu Mô tả chi tiết bước thực Làm yêu cầu mua sắm tài sản (hoặc Đề nghị sửa chữa tài sản) - Phiếu yêu cầu - Tờ trình mua sắm, sửa chữa - Biên kiểm kê kho - Tờ trình đề xuất chủ trương - Dự tốn kinh phí Kiểm tra kho, tính cần thiết, kỹ thuật/ thẩm định giá/ lập dự trù kinh phí - Quyết định phê duyệt chủ trương - Kế hoạch lựa chọn nhà thầu - Hồ sơ liên quan đến nhà cung cấp - Quyết định chọn NCC - Kiểm tra, phê duyệt đề xuất, hình thức chọn nhà thầu + Bước Bước - - Phòng KH-TC - - Phòng TB-VT - - Phòng QT-DV - Phòng QT-DV - Phòng KH-TC - Đơn vị sử dụng - Phòng TB-VT Bước - Phòng QTDV - Phòng TB-VT - Phòng KHTC Bước - Phòng KHTC - Phòng QTDV - Phịng TB-VT Làm hợp đồng, trình UBND thực mua sắm tập trung lựa chọn nhà thầu, tiến hành ký hợp đồng - Hợp đồng - Phiếu kiểm tra tình hình thực hợp đồng - Biên bàn giao tài sản - Hóa đơn bán hàng - Biên nghiệm thu tài sản - Phiếu đề nghị toán - Ủy nhiệm chi/ giấy rút dự toán Giám sát thực hợp đồng Chuyển giao sản phẩm hợp đồng Nghiệmthu lý hợp đồng, toán hợp đồng Đánh giá nhà cung cấp - - Biểu tiêu chí đánh giá nhà cung cấp PHỤ LỤC 3.8 QUY TRÌNH THANH TỐN (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp) Bước Đối tượng Trách nhiệm Lưu đồ hướng dẫn Nhu cầu tốn Người có nhu cầu toán Lập phiếu đề nghị toán Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ Mô tả chi tiết - Hóa đơn - Hợp đồng/bản báo giá - BB giao nhận - Các chứng từ liên quan - Khi có nhu cầu toán cần chứng từ gồm: + Các chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn… + Hợp đồng kinh tế + Các chứng từ kèm theo khác - Phiếu đề nghị toán - Chứng từ liên quan - Lập đề nghị toán chuyển phòng KH-TC Kiểm tra hồ sơ, số liệu tạm ứng (nếu có) chuyển cho Kế tốn trưởng ký duyệt Nếu khơng đồng ý ghi rõ lý trả lại cho người có nhu cầu tốn Phịng KH-TC Nhận, kiểm tra chứng từ tốn - Bộ chứng từ đề nghị toán - Kế toán trưởng - Hiệu trưởng Duyệt - Bộ chứng từ đề nghị tốn Phịng KH-TC Lập phiếu chi, UNC, Hạch toán - Bộ chứng từ đề nghị toán - Trình Kế tốn trưởng =>Hiệu trưởng ký duyệt - Kế tốn lập phiếu chi/UNC trình Kế tốn trưởng ký duyệt => Hiệu trưởng ký duyệt=> Thủ quỹ chi tiền/ Kế toán toán chuyển Ngân hàng Bước Đối tượng Trách nhiệm Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ Lưu đồ hướng dẫn Thu – Chi tiền - Bộ chứng từ đề nghị toán - Phiếu thu - Phiếu chi - UNC - Kế toán toán - Thủ quỹ - Thủ quỹ - Kế toán - Người có nhu cầu tốn Đối chiếu, kiểm tra số liệu, báo cáo Lưu hồ sơ - Kế toán - Sổ kế toán Sổ quỹ Báo nợ Các báo cáo khác - Chứng từ đề nghị toán - Phiếu chi - Phiếu thu - Báo nợ - Sổ sách Mô tả chi tiết - Căn vào phiếu thu, phiếu chi duyệt thủ quỹ thu, chi tiền ghi vào sổ quỹ - Phiếu thu, phiếu chi lập 02 liên: người toán: 01 liên, Thủ quỹ: 01 liên - UNC ký đóng dấu, Kế toán ngân hàng chuyển UNC ngân hàng toán Ngân hàng báo nợ tài khoản, Kế toán lập phiếu báo nợ - Hàng ngày, Kế toán đối chiếu số dư tiền mặt với thủ quỹ thông qua sổ quỹ lưu lại chứng từ đối chiếu - Kế toán ngân hàng đối chiếu với sổ phụ ngân hàng - Thủ quỹ báo cáo tồn quỹ ngày cho kế toán trưởng Hiệu trưởng - Kế tốn lưu hóa đơn, chứng từ liên quan đến tốn PHỤ LỤC 3.9 ĐĨNG TIỀN HỌC PHÍ THƠNG QUA NGÂN HÀNG LIÊN KẾT (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp) NGƯỜI NỘP TIỀN NGÂN HÀNG KẾ TỐN HỌC PHÍ Người nộp tiền Ra ngân hàng thực chuyển tiền thơng qua tài khoản tốn học phí giáo dục (Internet banking) Kiểm tra, duyệt lệnh toán Nhận liệu tốn phần mềm thu học phí In chứng từ In hóa đơn thu tiền Cập nhật kê tài khoản Lưu hồ sơ Chứng từ toán ... 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng công lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng cơng lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh 9 CHƯƠNG... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TP HỒ CHÍ MINH 26 2.1 Giới thiệu tổng quan trường cao đẳng công lập địa bàn TP Hồ Chí Minh ... nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng công lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh? Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng công lập địa bàn