Kiểm toán

30 489 0
Kiểm toán

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Kiểm toán

KI M TỐNỂCH NG 1ƯƠ1.1. Ki m tra D án c u v t Ngã t s , theo h p đ ngể ự ầ ượ ư ở ợ ồ ki m tốn đã ký v i Ch đ u t D án, nh m đánh giáể ớ ủ ầ ư ự ằ hi u qu và kh năng hồn thành ti n đ D án …ệ ả ả ế ộ ựTL : Là lo i hình ki m tốn ho t đ ng do các ki m tốnạ ể ạ ộ ể viên đ c l p th c hi n.ộ ậ ự ệ1.2. Ki m tốn dùng đ đánh giá tính hi u l c và hi u quể ể ệ ự ệ ả c a dây chuy n s n xu t m i l p đ t …ủ ề ả ấ ớ ắ ặTL : là ki m tốn ho t đ ng.ể ạ ộ1.3. Trong q trình ki m tốn báo cáo tài chính c a m tể ủ ộ doanh nghi p, ki m tốn viên đ c l p A ph trách cu cệ ể ộ ậ ụ ộ ki m tốn đã nh n q t ng là cu n l ch c a ngân hàng,ể ậ ặ ố ị ủ đ ng th i nh n l i m i đi ăn c m tr a v i k tốn tr ngồ ờ ậ ờ ờ ơ ư ớ ế ưở ngân hàng …TL : là vi ph m tính đ c l p trong ki m tốn.ạ ộ ậ ể1.4. Ki m tốn viên (đ c l p) A n m gi 2% c phi u trongể ộ ậ ắ ữ ổ ế cơng ty Z, do đó A khơng đ c phép ki m tốn cơng ty Z doượ ể khơng b o đ m tính đ c l p.ả ả ộ ậTL : đúng.1.5. B n ch t c a ki m tốn ả ấ ủ ểTL : là ki m tra s li u k tốn.ể ố ệ ế1.6. Tính đ c l p c a các ki m tốn viên n i b ch đ cộ ậ ủ ể ộ ộ ỉ ượ b o đ m …ả ảTL : m t cách t ng đ i.ộ ươ ố1.7. Tính đ c l p c a các ki m tốn viên n i b hồn tồnộ ậ ủ ể ộ ộ khơng đ c b o đ m do … ượ ả ảTL : đây là m t b ph n thu c đ n v và ch u s qu n lýộ ộ ậ ộ ơ ị ị ự ả c a ban lãnh đ o đ n v .ủ ạ ơ ị1.8. Tiêu chu n ki m tốn viên theo IFAC, tiêu chu n quanẩ ể ẩ tr ng mang nét đ c thù ngh ki m tốn… ọ ặ ề ểTL : là tính đ c l p.ộ ậCHƯƠNG 3: KI MỂ SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ 1 TOÁN3.1. Nh ngữ câu nào sau đây không ph iả là 1 trong 5 thành ph nầ của hệ thống KSNB theo COSOa. Đánh giá rủi rob. Các chính sách kiểm soát nội bộc. Giám sát, theo dõid. Thông tin truy nề thông3.2. Nh ngữ câu nào sau đây là saia. Kiểm soát phát hi nệ có trước kiểm soát ngăn ng a ừb. Kiểm soát s aử sai có trước kiểm soát ngăn ng aừc. Kiểm soát ngăn ng a từ ư nơ g đương v iớ ki mể soát phát hi n ệd. Kiểm soát ngăn ng aừ có trước kiểm soát phát hi nệ3.3. Nh ngữ câu nào sau đây về môi trường ki mể soát là saia. Thái độ của nhà qu nả lý đối v iớ hệ thống KSNB và hành vi đ oạ đ cứ có 1 ảnh hư nở g không đáng k ể đ nế hành động, suy nghĩ của nhân viênb. Một c uấ trúc tổ ch cứ ph cứ t p,ạ không rõ ràng có thể sẽ đem đ nế nhi uề v nấ đề ph c ứt pạc. Việc ghi lại (trên giấy) các chính sách và hư nớ g d nẫ th cự hi nệ các thủ tục là một trong nh ngữ công cụ quan trọng để phân chia quy nề h nạ và trách nhi m ệcủa tổ ch cứd. Giám sát là một vi cệ quan trọng trong một tổ ch cứ mà không thể th cự hiện báo cáo trách nhiệm ho c ặtổ ch c ứđó quá nhỏ để có thể phân chia ch c ứ năng, nhi mệ vụ đ uầ đủ3.4. Những ch cứ năng kế toán nào sau đây ph iả được tách bi tệ để đ tạ được việc phân chia các ch c ứnăng hi uệ qu :ảa. Kiểm soát, ghi chép và theo dõib. Xét duy t, ệghi chép và b oả qu nả tài s nảc. Kiểm soát, b oả qu nả tài s nả và xét duy t ệd. Theo dõi, ghi chép và ho chạ định2 3.5. Các ho tạ động sau đây là ho tạ động kiểm tra độc lập, ngo iạ tr :ừa. L pậ bảng đối chi uế v iớ ngân hàng b. Đối chi uế sổ chi ti tế và sổ cáic. L pậ bảng cân đối số phát sinhd. Đánh trước số thứ tự các hoá đ nơ3.6. Những thủ tục ki mể soát nào sau đây liên quan đ nế ho tạ động thi tế kế và sử dụng chứng từ s sáchổa. Khoá tủ giữ các phi uế chi ti nềb. So sánh số tồn kho th c ựtế và sổ sáchc. Trên mỗi phi uế nh p ậkho ph iả có chữ ký của thủ khod. Kế toán ph iả thu được quy nề xét duy tệ xóa nợ khó đòi nhỏ h nơ 5 tri u.ệ3.7. Trình tự nào sau đây là thích h pợ cho quá trình đánh giá rủi roa. Nh nậ dạng nguy c ,ơ đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nhị thủ tục ki m soát,ể ước tính l iợ ích chi phí b. Xác định thủ tục ki mể soát, đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ nh nậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí c. Đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nh ịthủ tục ki m soát,ể nh nậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí d. Ước tính l iợ ích chi phí, nh nậ d ngạ nguy c ,ơ xác đ nhị thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro và tổn th tấ3.8. Hệ thống hi nệ hành có đ tin cộ ậy ước tính là 90%. Nguy cơ chủ y uế trong hệ th nố g hi nệ hành n u ế x yả ra sẽ làm tổn th t 30.ấ 000.000. Có 2 th tủ ục ki m soátể để đối phó v iớ rủi ro trên. Thủ tục A v iớ chi phí thi tế l pậ là là 1.000.000 và sẽ giảm rủi ro xuống còn 6%. Thủ tục B chi phí ước tính là 1.400.000 và giảm rủi ro xuống còn 4%. N uế thiết l pậ cả 2 thủ tục ki mể soát A và B thì chi phí ước tính là 2.200.000 và rủi ro sẽ gi mả còn 2%. Thủ tục nào nên được l aự chọn3 a. Thủ tục Ab. Thủ tục Bc. Cả 2 thủ tục A và Bd. Khơng thiết l pậ thủ tục nàoCH NG 4: ĐÁNH GIÁ H TH NG KI M SỐT N IƯƠ Ệ Ố Ể Ộ BỘ4.1. Theo liên đồn k tốn qu c t (IFAC), h th ng ki mế ố ế ệ ố ể sốt n i b là m t h th ng chính sách và th t c đ cộ ộ ộ ệ ố ủ ụ ượ thi t l p nh m đ t đ c m c tiêu :ế ậ ằ ạ ượ ụa. B o v tài s n c a đ n v .ả ệ ả ủ ơ ịb. B o đ m đ tin c y c a thơng tin.ả ả ộ ậ ủc. B o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý.ả ả ệ ự ệ ế ộd. B o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lýả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ảe. T t c các m c tiêu trên.ấ ả ụ4.2. Lo i hình ki m tốn đánh giá th ng xun v tínhạ ể ườ ề hi u qu c a vi c thi t k và v n hành các chính sách ….ệ ả ủ ệ ế ế ậ ?: a. Ki m tốn n i b . (n u là chính sách c a doanh nghi p)ể ộ ộ ế ủ ệb. Ki m tốn đ c l p.ể ộ ậc. Ki m tốn Nhà n c. (n u là các chính sách c a nhà n c)ể ướ ế ủ ướd. C A và B. (n u ghi chung chung thì ch c là c 2)ả ế ắ ả4.3. B ph n ki m tốn n i b là b ph n :ộ ậ ể ộ ộ ộ ậa. Tr c thu c m t c p cao nh t đ khơng gi i h n ph m viự ộ ộ ấ ấ ể ớ ạ ạ ho t đ ng c a nó.ạ ộ ủb. Ph i tr c thu c m t c p cao đ đ khơng gi i h n ph m viả ự ộ ộ ấ ủ ể ớ ạ ạ ho t đ ng c a nó.ạ ộ ủc. Ph i đ c giao m t quy n h n l n và ho t đ ng hồn tồnả ượ ộ ề ạ ớ ạ ộ đ c l p v i phòng k tốn và các b ph n ho t đ ng đ cộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ 4 ki m tra.ểd. Ph i đ c giao m t quy n h n t ng đ i r ng rãi và ho tả ượ ộ ề ạ ươ ố ộ ạ đ ng t ng đ i đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho tộ ươ ố ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ đ ng đ c ki m tra.ộ ượ ểe. C câu B và Dả4.4. Th t c ki m soát do các nhà qu n lí xây d ng d aủ ụ ể ả ự ự trên các nguyên t c :ắa. Nguyên t c b t kiêm nhi m, nguyên t c phân công phânắ ấ ệ ắ nhi m và làm vi c cá nhânệ ệb. Nguyên t c phân công phân nghi m và nguyên t c t ki mắ ệ ắ ự ể trac. Nguyên t c phân công phân nhi m, nguyên t c b t kiêmắ ệ ắ ấ nhi m và nguyên t c y quy n và phê chu n.ệ ắ ủ ề ẩd. Không câu nào đúng4.5. Nh ng ng i n m trong y ban ki m soát :ữ ườ ằ ủ ểa. Thành viên HĐQT.b. Thành viên Ban Giám Đ c.ốc. Các chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ể ề ự ểd. Thành viên HĐQT kiêm nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ả4.6. Vi c đánh giá xem li u các BCTC có th ki m toánệ ệ ể ể đ c hay không n m trong khâu nào trong trình t đánh giáượ ằ ự h th ng ki m soát n i b :ệ ố ể ộ ộa. Thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và mô tậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ ả chi ti t h th ng ki m soát n i b trên gi y t làm vi c.ế ệ ố ể ộ ộ ấ ờ ệb. Đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát đ l p k ho ch choầ ề ủ ể ể ậ ế ạ các kho n m c trên BCTC.ả ục. Th c hi n th nghi m ki m soát.ự ệ ử ệ ểd. L p b ng đánh giá ki m soát n i b .ậ ả ể ộ ộĐÁP ÁN : A4.7. Ph ng pháp ti p c n đ thu th p hi u bi t v hươ ế ậ ể ậ ể ế ề ệ th ng ki m soát n i b và đánh giá r i ro ki m soát baoố ể ộ ộ ủ ể 5 g m :ồa. Ti p c n theo kho n m c.ế ậ ả ụb. Ti p c n theo chu trình nghi p v .ế ậ ệ ục. Ti p c n theo các kho n m c phát sinh.ế ậ ả ụd. Ti p c n theo kinh nghi m.ế ậ ệe. Câu A, B đúng.4.8. Trong th nghi m ki m soát, n u các th t c đ l iử ệ ể ế ủ ụ ể ạ d u v t trên tài li u thì nên áp d ng ph ng pháp :ấ ế ệ ụ ươa. Phép th “Walk through”.ửb. Ph ng v n nhân viên đ n v v các th t c ki m soát.ỏ ấ ơ ị ề ủ ụ ểc. Th c hi n l i các th t c ki m soát.ự ệ ạ ủ ụ ểd. T t c đ u sai.ấ ả ề4.9. M c tiêu c a ki m soát n i b trong vi c đ m b oụ ủ ể ộ ộ ệ ả ả đ tin c y c a các thông tin:ộ ậ ủa. Thông tin cung c p k p th i v th i gian.ấ ị ờ ề ờb. Thông tin đ m b o đ chính xác và tin c y c a th c tr ngả ả ộ ậ ủ ự ạ ho t đ ng.ạ ộc. Thông tin đ m b o tính khách quan và đ y đ .ả ả ầ ủd. C 3 ph ng án trên.ả ươ4.10. B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát,ộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự đánh giá th ng xuyên v :ườ ềa. Ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p.ạ ộ ủ ệb. Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ạ ộ ả ấ ủ ệc. Tính hi u qu và hi u năng c a công tác ki m soát n i b .ệ ả ệ ủ ể ộ ộd. Toàn b ho t đ ng c a doanh nghi p, bao g m c tính hi uộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ qu c a vi c thi t k và v n hành các chính sách th t c vả ủ ệ ế ế ậ ủ ụ ề ki m soát n i b .ể ộ ộ4.11. Trong ki m toán BCTC, vi c đánh giá r i ro ki mể ệ ủ ể soát, n u r i ro ki m soát đ c đánh giá m c t i đaế ủ ể ượ ở ứ ố thì:6 a. Ki m toán viên ph i d a vào ki m soát n i b đ gi m b tể ả ự ể ộ ộ ể ả ớ các th nghi m trên các s d và nghi p v .ử ệ ố ư ệ ụb. Ph i tăng c ng các th nghi m c b n đ phát hi n nh ngả ườ ử ệ ơ ả ể ệ ữ hành vi gian l n và sai sót.ậc. Không ph i th c hi n th nghi m ki m soát( Th nghi mả ự ệ ử ệ ể ử ệ tuân th )ủd. B và Ce. A và C.4.12.M c đích c a th nghi m ki m soát là :ụ ủ ử ệ ểa. Tìm ra gian l n và sai sót c a k toán viên.ậ ủ ếb. Thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a các quy ch và thậ ằ ứ ề ự ữ ệ ủ ế ủ t c ki m soát đ gi m b t các th nghi m c b n trên s d vàụ ể ể ả ớ ử ệ ơ ả ố ư nghi p v .ệ ục. Thu th p b ng ch ng v k t qu tuân th các quy ch và thậ ằ ứ ề ế ả ủ ế ủ t c ki m soát n i b .ụ ể ộ ộd. Phát hi n và bày t ý ki n v s h u hi u c a các quy chệ ỏ ế ề ự ữ ệ ủ ế và th t c ki m soát.ủ ụ ểII. Câu h i Đúng/ Sai và gi i thíchỏ ả4.13. B n m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b (b o vố ụ ủ ệ ố ể ộ ộ ả ệ tài s n c a đ n v , b o đ m đ tin c y c a các thông tin,ả ủ ơ ị ả ả ộ ậ ủ b o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý, b o đ m hi uả ả ệ ự ệ ế ộ ả ả ệ qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lý) luôn là th th ngả ủ ạ ộ ự ả ể ố nh t và hòa h p.ấ ợTL : SAIGT : 4 m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b đôi khi mâuụ ủ ệ ố ể ộ ộ thu n v i nhau nh tính hi u qu c a ho t đ ng v i m c đíchẫ ớ ư ệ ả ủ ạ ộ ớ ụ b o v tài s n, s sách hay cung c p thông tin đ y đ và tinả ệ ả ổ ấ ầ ủ c y.ậ4.14. Doanh nghi p TNHH Nhà n c 1 thành viên đ đ mệ ướ ể ả b o ti t ki m chi phí qu n lý đã gi m thi u t i đa b máyả ế ệ ả ả ể ố ộ qu n lý b ng cách k toán kiêm nhi m làm th qu c aả ằ ế ệ ủ ỹ ủ 7 công ty.TL : SAIGT : vì theo nguyên t c b t kiêm nhi m quy đ nh: s cách liắ ấ ệ ị ự thích h p v trách nhi m trong các nhi m v có liên quan nh mợ ề ệ ệ ụ ằ ngăn ng a các sai ph m và hành vi l m d ng quy n hành.ừ ạ ạ ụ ề4.13. y ban ki m soát c a các công ty ch bao g m cácỦ ể ủ ỉ ồ thành viên HĐQT kiêm nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ảTL : SAIGT : vì y ban ki m soát bao g m nh ng ng i trong b máyủ ể ồ ữ ườ ộ lãnh đ o cao nh t c a đ n v bao g m nh ng thành viên c aạ ấ ủ ơ ị ồ ữ ủ h i đ ng qu n tr nh ng không kiêm nhi m các ch c v qu nộ ồ ả ị ư ệ ứ ụ ả lý và nh ng chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ữ ể ề ự ể4.14. Khi ti n hành các cu c ki m toán c a đ n v ki mế ộ ể ủ ơ ị ể toán đ c l p thì ki m toán viên ph i tìm hi u rõ h th ngộ ậ ể ả ể ệ ố ki m soát n i b c a khách th ki m toán.ể ộ ộ ủ ể ểTL : ĐÚNGGT : vì ph i hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách thả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ki m toán thì ki m toán viên m i c l ng đ c r i ro ki mể ể ớ ướ ượ ượ ủ ể toán c a cu c ki m toán.ủ ộ ể4.15. Các đ c thù v qu n lý đ c p đ n các quan đi mặ ề ả ề ậ ế ể khác nhau trong đi u hành ho t đ ng doanh nghi p c aề ạ ộ ệ ủ nhà qu n lý. Các quan đi m đó s nh h ng tr c ti pả ể ẽ ả ưở ự ế đ n chính sách, ch đ , các quy đ nh và các t ch c ki mế ế ộ ị ổ ứ ể soát trong doanh nghi p.ệTL : ĐÚNGGT : B i vì chính các nhà qu n lý đ c bi t là các nhà qu n lýở ả ặ ệ ả c p cao nh t s phê chu n các quy t đ nh, chính sách và th t cấ ấ ẽ ẩ ế ị ủ ụ ki m soát s áp d ng t i doanh nghi p.ể ẽ ụ ạ ệ4.16. C c u t ch c đ c xây d ng h p lý trong doanhơ ấ ổ ứ ượ ự ợ nghi p s góp ph n t o ra môi tr ng ki m soát t t.ệ ẽ ầ ạ ườ ể ốTL : ĐÚNG8 GT : C c u t ch c h p lý đ m b o 1 h th ng xuyên su t tơ ấ ổ ứ ợ ả ả ệ ố ố ừ trên xu ng d i trong vi c ban hành các quy t đ nh, tri n khaiố ướ ệ ế ị ể các quy t đ nh đó cũng nh ki m tra, giám sát vi c th c hi nế ị ư ể ệ ự ệ các quy t đ nh đó trong toàn b doanh nghi p. Do đó s gópế ị ộ ệ ẽ ph n t o môi tr ng ki m soát t t.ầ ạ ườ ể ố4.17. Trong ki m toán BCTC, ki m toán viên ph i đánh giáể ể ả h th ng ki m soát n i b và r i ro ki m soát ch đ xácệ ố ể ộ ộ ủ ể ỉ ể minh tính h u hi u c a ki m soát n i b .ữ ệ ủ ể ộ ộTL : SAIGT : Không ch v y mà còn làm c s cho vi c xác minh ph mỉ ậ ơ ở ệ ạ vi th c hi n các th nghi m c b n trên s d và nghi p vự ệ ử ệ ơ ả ố ư ệ ụ c a đ n v .ủ ơ ị4.18. M t h th ng ki m soát n i b đ c thi t k hoànộ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế h o s ngăn ng a, phát hi n đ c các sai ph m.ả ẽ ừ ệ ượ ạTL : SAIGT : M i h th ng ki m soát n i b dù đ c thi t k hoàn h oỗ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả đ n đâu cũng không th ngăn ng a hay phát hi n m i sai ph mế ể ừ ệ ọ ạ có th x y ra. Đó là nh ng h n ch c h u c a h th ng ki mể ả ữ ạ ế ố ữ ủ ệ ố ể soát n i b .ộ ộ4.19. B ph n ki m toán n i b tr c thu c 1 c p cao và cóộ ậ ể ộ ộ ự ộ ấ quy n h n t ng đ i r ng rãi, ho t đ ng đ c l p v iề ạ ươ ố ộ ạ ộ ộ ậ ớ phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ế ộ ậ ạ ộ ượ ểTL : ĐÚNGGT : Vì b ph n ki m toán n i b ph i tr c thu c 1 c p cao độ ậ ể ộ ộ ả ự ộ ấ ể không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó, đ ng th i ho t đ ngớ ạ ạ ạ ộ ủ ồ ờ ạ ộ đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ cộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ ki m tra nh m đ m b o tính đ c l p và khách quan.ể ằ ả ả ộ ậ4.20. B c nh n di n các quá trình ki m soát đ c thù trongướ ậ ệ ể ặ quá trình ki m toán viên đánh giá ban đ u v r i ro ki mể ầ ề ủ ể soát cho t ng m c tiêu ki m soát c n thi t ph i xem xétừ ụ ể ầ ế ả m i quá trình ki m soát.ọ ể9 TL : SAIGT : Khơng c n ph i xem xét m i q trình ki m sốt mà chầ ả ọ ể ỉ nh n di n và phân tích các q trình ki m sốt d ki n có nhậ ệ ể ự ế ả h ng l n nh t đ n vi c th a mãn m c tiêu ki m sốt.ưở ớ ấ ế ệ ỏ ụ ể4.21. Ki m tốn n i b là m t b ph n đ c l p trong đ nể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ơ v .ịTL : ĐÚNGGT : Ki m tốn n i b là m t b ph n đ c l p đ c thi t l pể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ượ ế ậ trong đ n v ti n hành cơng vi c ki m tra và đánh giá các ho tơ ị ế ệ ể ạ đ ng ph c v u c u qu n tr n i b đ n v .ộ ụ ụ ầ ả ị ộ ộ ơ ị4.22. Ki m tốn n i b khơng có ý nghĩa đ i v i doanhể ộ ộ ố ớ nghi p.ệTL : SAIGT : B ph n ki m tốn n i b cung c p m t s quan sát, đánhộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự giá th ng xun v tồn b ho t đ ngc a doanh nghi p, baoườ ề ộ ạ ộ ủ ệ g m c tính hi u qu c a vi c thi t k và v n hành các chínhồ ả ệ ả ủ ệ ế ế ậ sách và th t c v ki m sốt n i b . B ph n này ho t đ ngủ ụ ề ể ộ ộ ộ ậ ạ ộ h u hi u s giúp cho doanh nghi p có đ c thơng tin k p th iữ ệ ẽ ệ ượ ị ờ và xác th c v các ho t đ ng c a doanh nghi p, ch t l ngự ể ạ ộ ủ ệ ấ ượ c a ho t đ ng ki m sốt nh m k p th i đi u ch nh, b sung cácủ ạ ộ ể ằ ị ờ ề ỉ ổ quy ch ki m sốt thích h p và hi u qu .ế ể ợ ệ ảCH NG 5 – XÂY D NG K HO CH KI M TỐNƯƠ Ự Ế Ạ Ể5.1: Các b c ki m tốn khơng thích h p là m t nhân tướ ể ợ ộ ố nh h ng đ n:ả ưở ếA. RR c h uố ữB. RR ki m sốtểC. RR phát hi nệD. Khơng ph i 3 đáp án trênả10 [...]... khác nhau cơ bản giữa kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ là: a Phương pháp sử dụng để kiểm toán b Phạm vi hoạt động và mục đích của kiểm toán c Các chuẩn mực kiểm toán được áp dụng d Không có sự khác nhau 9 Lĩnh vực đặc trưng nhất của Kiểm toán Nhà nước là: a Kiểm toán tuân thủ b Kiểm toán hoạt động c Kiểm toán tài chính d Lĩnh vực khác CHƯƠNG VI: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH... đang được kiểm toán) 5.17: Việc lập kế hoạch kiểm toán chỉ nhằm chuẩn bị những điều kiện cơ bản trong công tác kiểm toán TL : Sai GT : Vì lập KH kiểm toán ko chỉ xuất phát từ yêu cầu chính của cuộc kiểm toán nhằm chuẩn bị những điều kiện cơ bản trong công tác kiểm toán, cho cuộc kiểm toán mà còn là nguyên tắc cơ bản trong công tác kiểm toán đã được quy định thành chuẩn mực và đòi hỏi các kiểm toán viên... kế toán được quy định là không trọng yếu khi : A Dưới 1% B Dưới 5% C Từ 5-15% D Từ 15-20% 5.3: Khi nào thì công ty kiểm toán trở thành chủ thể kiểm toán của khách hàng : A Khi công ty kiểm toán có sự liên lạc với khách hàng B Khi công ty kiểm toán lập xong kế hoạch kiểm toán cho khách hàng C Khi công ty kiểm toán kí hợp đồng với khách hàng D Khi công ty kiểm toán bắt đầu tiến hành công việc kiểm toán. .. báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính là số hiệu phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty kiểm toán theo từng cuộc kiểm toán TL : Sai GT : Theo từng năm (GT/167) 7.17 Kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần trong trường hợp báo cáo tài chính được kiểm toán có những sai sót nhưng đã được kiểm toán viên phát hiện và đơn vị đã điều chỉnh theo ý kiến của kiểm toán viên... báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải có chữ ký của: a Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán b Giám đốc (hay người được ủy quyền) của công ty kiểm toán chịu trách nhiệm phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính c Giám đốc của đơn vị được kiểm toán d Cả a và b ĐÁP ÁN : 1 D 2 B 3 D 4 C 5 C 6 E 7 B 8 F 9 C 10.D II Câu hỏi Đúng/Sai và giải thích: 7.11 Ý kiến tùy thuộc của kiểm toán viên... toán là quá trình sử dụng các phương pháp kỹ thuật kiểm toán thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán 6.12/ Quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán thể hiện rõ chức năng xác minh của kiểm toán TL : Đúng GT : Vì quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng các kỹ thuật thích ứng để thu thập bằng chứng kiểm toán từ đó đưa ra ý kiến xác thực về mức độ trung... Báo cáo kiểm toán là hình thức biểu hiện trực tiếp của: a Chức năng kiểm toán b Thư hẹn kiểm toán c Kết luận kiểm toán d Câu a và b đúng 14 Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng hay số liệu của doanh nghiệp mập mờ (không chắc chắn) ở mức độ lớn, thì kiểm toán viên nên đưa ra loại ý kiến: a Chấp nhận toàn bộ b Loại trừ (chấp nhận từng phần) c Từ chối d Trái ngược CHƯƠNG V: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN 8... yêu cầu đầy đủ và tin cậy của bằng chứng kiểm toán 6.16/ Quan sát cho phép người kiểm tra có được nhận thức trực diện về đối tượng kiểm toán và qua đó có thể thu thập bằng chứng kiểm toán tin cậy TL : Đúng GT : Quan sát cho phép người kiểm tra có được nhận thức trực diện về đối tượng kiểm toán và qua đó có thể thu thập bằng chứng kiểm toán tin cậy khi kiểm toán viên trực tiếp quan sát hiện trường 6.17/... ty kiểm toán cùng thực hiện cuộc kiểm toán thì báo cáo kiểm toán về báo cáo 24 tài chính phải được ký bởi giám đốc hoặc người ủy quyền của cả hai công ty kiểm toán theo đúng thủ tục TL : Đúng GT : 7.19 Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải được trình bày bằng văn bản TL : Đúng GT : Vì trong trường hợp đơn giản, khi kiểm toán báo cáo tài chính cho 1 cá nhân nào đó và họ không cần có kết quả kiểm. .. định của chuẩn mực kiểm toán c Tùy theo quy mô của cuộc kiểm toán d Tất cả ý kiến trên đều sai 7.3 Ngôn ngữ trình bày trên báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty kiểm toán hoạt động tại Việt Nam là: (CM 210 : Hợp đồng KT) a Tiếng Việt Nam b Tiếng Anh c Bất cứ thứ tiếng nào đã được thỏa thuận trên hợp đồng kiểm toán d Cả a và c 7.4 Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, . câu nào sau đây là saia. Kiểm soát phát hi nệ có trước kiểm soát ngăn ng a ừb. Kiểm soát s aử sai có trước kiểm soát ngăn ng aừc. Kiểm soát ngăn ng a từ. ki m toán c a đ n v ki mế ộ ể ủ ơ ị ể toán đ c l p thì ki m toán viên ph i tìm hi u rõ h th ngộ ậ ể ả ể ệ ố ki m soát n i b c a khách th ki m toán. ể

Ngày đăng: 29/10/2012, 15:19

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan