Kế toán các khoản thanh toán với người lao động tại Trung tâm Môi trường và Phát triển cộng đồng

TĨM LƯỢC Thơng qua q trình thực tập Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng, dựa nhu cầu thực tế kết hợp với hệ thống kiến thức, tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trên phương diện lý thuyết, viết tìm hiểu khái niệm khoản toán với người lao động hình thức trả lương doanh nghiệp theo quy định chế độ kế toán hành Trên phương diện thực tế, phương pháp nghiên cứu khoa học kết hợp với phương pháp thu thập liệu sơ cấp liệu thứ cấp, viết sâu nghiên cứu để đánh giá kế toán khoản toán với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng Sau tìm hiểu rõ vấn đề, em đưa kết luận ưu nhược điểm tồn Từ đề xuất số giải pháp để hồn thiện kế toán khoản toán với người lao động số vấn đề khác công ty thực tập 1 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán nói chung đặc biệt thầy TS Nguyễn Thành Hưng nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn em hồn thành tốt khóa thực tập Bài khóa luận thực khoảng thời gian gần tháng.Bước đầu vào thực tế, kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cơ để khóa luận hồn thiện Sau cùng, em xin kính chúc q Thầy Cơ Khoa Kế toán – Kiểm toán thầy TS Nguyễn Thành Hưng thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Em xin chúc thầy cô công tác tốt Em xin chân thành cảm ơn! 2 MỤC LỤC TÓM LƯỢC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Nội dung khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán khoản toán vớingười lao động 1.2 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động DN 1.2.1 Nguyên tắc kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam: chuẩn mực kế toán số 01 –chuẩn mực chung (VAS01) 1.2.2 Phương pháp kế toán khoản toán với người lao độngtrong doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁNVỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI TRUNG TÂM MÔI TRƯỜNG VÀ PHÁT TRIỂN CỘNG ĐỒNG 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn khoản tốn với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng 3 2.1.1 Tổng quan trung tâm 2.1.2 Đánh giá ảnh hưởng nhân tố ảnh hởng đến kế toán khoảnthanh toán với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển Cộngđồng 2.2 Thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động Trung tâm Mơi trường Phát triển Cộng đồng 2.2.1 Nội dung khoản tốn với người lao động Trung tâmMơi trường Phát triển Cộng đồng 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động trung tâm CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI TRUNG TÂM MÔI TRƯỜNG VÀ PHÁT TRIỂN CỘNG ĐỒNG 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 3.1.1Những kết đạt 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 3.2 Các đề xuất hồn thiện cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động Trung tâm Mơi trường Phát triển Cộng đồng KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 4 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tên sơ đồ, bảng biểu Số trang Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn nhân lực trung tâm năm 2018 5 28 DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC BHXH BHYT KPCĐ BHTN Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp TT NLĐ NDLD Thơng tư Người lao động Người sử dụng lao động 6 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Nguồn nhân lực yếu tố đầu vào thiếu doanh nghiệp.Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực việc sử dụng cho thật hiệu nguồn nhân lực để đem lại kết kinh doanh tốt mà đảm bảo công vấn đề quan trọng mà tất doanh nghiệp thị trường quan tâm tới Các khoản toán với người lao động doanh nghiệp khoản chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để trì hoạt động sản xuất, kinh doanh Các khoản tốn với người lao động ngồi tiền lương bao gồm khoản trích theo lương Đối với doanh nghiệp việc xây dựng tốt sách tiền lương khoản trích theo lương cho người lao động cách phù hợp, đảm bảo tính cơng bằng, quyền lợi cho người lao động tạo kích thích sản xuất mạnh mẽ, kích thích người lao động sức sản xuất làm việc, nâng cao trình độ tay nghề, cải tiến kỹ thuật nhằm nâng cao suất lao động.Từ tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Chính tầm quan trọng tiền lương thân người lao động với Doanh nghiệp mà việc theo dõi hạch tốn cách xác, đáng tin cậy khoản toán với người lao động nhu cầu thiết yếu nhà quản lý nói riêng Doanh nghiệp nói chung Kế toán khoản toán với người lao động Doanh nghiệp có xây dựng cách có hệ thống chặt chẽ phát huy tốt sứ mệnh phần hành kế tốn nhằm tạo mơi trường làm việc cơng người lao động đem lại hiệu kinh tế cho nhà quản lý Nhận thấy tầm quan trọng nghiệp vụ Kế toán khoản tốn với người lao động, q trình thực tập Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng em đánh giá phận trung tâm số hạn chế như: bảng chấm cơng chưa tình trạng muộn sớm,hình thức trả lương cơng ty chưa phù hợp với nhân viên phòng thiết kế kỹ thuật….nên định tiến hành nghiên cứu chọn lựa đề tài: “Kế toán khoản toán với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng” nhằm tìm nguyên nhân đưa giải pháp hồn thiện cơng tác Kế tốn khoản toán với người lao động trung tâm Mục tiêu nghiên cứu Thơng qua q trình thực tập Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng việc lựa chọn đề tài: “Kế toán khoản tốn với người lao động Trung tâm Mơi trường Phát triển cộng đồng”nhằm mục đích hướng tới mục tiêu sau: - Mục tiêu lý luận: Hệ thống hóa lại vấn đề lý luận kế tốn khoản - toán với người lao động theo quy định Mục tiêu thực tế: Khảo sát thực tế tình hình kế tốn khoản tốn với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Từ phát ưu, nhược điểm tìm ngun nhân hạn chế Đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán khoản toán với người lao động trung tâm Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán toán với người lao động Trung tâm Môi - trường Phát triển cộng đồng Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi để tiến hành nghiên cứu Kế toán khoản tốn với người lao động Trung tâm Mơi trường Phát triển cộng đồng bao gồm không gian thời gian, cụ thể sau: • Về không gian: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng • Về thời gian: Thời gian tiến hành nghiên cứu tháng 06 năm 2018 Phương pháp nghiên cứu Để thực đề tài nghiên cứu trên, em tiến hành thu thập xử lý liệu phương pháp sau: - Với trình thu thập liệu: Dữ liệu thu thập bao gồm liệu sơ cấp liệu thứ cấp • Dữ liệu sơ cấp: Là liệu chưa có sẵn thu thập lần đầu Trong trình khảo sát tình hình kế tốn khoản tốn với người lao động đơn vị em thu thập liệu thứ cấp cách vấn số nhân viên phòng ban khác để có cách nhìn nhận đánh giá khách quan tình hình kế tốn khoản tốn với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Bảng câu hỏi vấn: - Hình thức trả lương cơng ty gì? Cách tính lương phận? Thời gian trả lương hàng tháng? Cách chấm cơng tính lương hàng ngày? Dữ liệu thứ cấp: Là liệu có sẵn, cơng bố trước Đối với liệu thứ cấp em tiến hành tìm kiếm việc thu thập tài liệu trung tâm liên quan đến vấn đề tiền lương, tiền thưởng khoản toán khác với người lao động trung tâm Các liệu bao gồm quy định, sách trung tâm quy định hợp đồng lao động trung tâm xây dựng với người lao động, quy định trung tâm cách thức tính lương làm thêm giờ; khoản trợ cấp, khoản thưởng cho nhân viên - Với trình xử lý liệu: Sau thu thập liệu bao gồm liệu sơ cấp liệu thứ cấp em tiến hành xử lý liệu phương pháp phân tích Phân tích liệu để nghiên cứu đưa kết luận ưu điểm hạn chế tồn cơng tác nghiệp vụ Kế toán khoản toán với người lao động công nhằm xây dựng giải pháp hồn thiện cơng tác Kế tốn khoản tốn với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng 5.Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi tóm lược, lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, danh mục từ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, phần mở đầu kết luận viết chia làm phần sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế tốn khoản tốn với người lao đợng Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán khoản toán với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm  Tiền lương Theo Công ước bảo vệ tiền lương (1949) có nêu: Tiền lương trả cơng thu nhập mà biểu tiền ấn định thỏa thuận người sử dụng lao động người lao động, pháp luật, pháp quy Quốc gia người sử dụng lao động phải trả cho người lao động theo hợp đồng cho công việc thực hay phải thực hiện, dịch vụ làm phải làm Tại điều 55, chương IV “Tiền lương” Bộ luật lao động ban hành năm 2012 có ghi: “Tiền lương người lao động hai bên thỏa thuận hợp đồng lao động trả theo suất lao động, chất lượng hiệu cơng việc” Nói tóm lại, tiền lương số tiền thù lao mà người sử dụng lao động phải trả cho người lao động theo số lượng chất lượng lao động mà họ đóng góp để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí họ trình sản xuất kinh doanh  Tiền thưởng Tại Điều 103 Bộ luật lao động năm 2012 quy định sau: “Tiền thưởng khoản tiền mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động vào kết sản xuất kinh doanh năm mức độ hồn thành cơng việc người lao động Quy chế thưởng người sử dụng lao động định công bố công hai nơi làm việc sau tham khảo ý kiến tổ chức đại diện tập thể lao động sở.”  Phụ cấp Tại điểm b, khoản Điều Thông tư số 23/2015/TT-BLĐTBXH ngày 23/06/2015: “Phụ cấp lương khoản tiền bù đắp yếu tố điều kiện lao động, tính chất phức tạp cơng việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động chưa tính đến tính chưa đầy đủ mức lương theo công việc chức danh thang lương, bảng lương”  Các khoản trích theo lương Ngồi khoản tiền lương mà người sử dụng lao động toán với người lao động bên cạnh khoản tốn với người lao động bao gồm khoản 10 Giám đốc Bộ phận kế toán tiền lương đội ngũ nhân viên trẻ đảm nhiệm thiếu kinh nghiệm việc cập nhập thơng tư, sách Hiện cơng ty tốn lương tiền mặt Việc toán gây tốn thời gian, dễ xảy nhầm lẫn Do trả lương theo hình thức trả lương theo thời gian nên số phòng phòng thiết kế kỹ thuật mang tính chất bình qn khơng khuyến khích người lao động tích cực công việc Trong chứng từ ban đầu sử dụng hạch tốn thời gian bảng chấm cơng Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng, việc ghi chép khơng rõ ràng, thống nhất, đơi có sai lệch chấm công đội ngũ quản lý xa công trường nên giám sát chặt chẽ Bảng chấm công thể số ngày làm, số ngày nghỉ mà chưa thể việc sớm, muộn chưa đánh giá chất lượng làm việc nhân viên Từ dẫn đến phần lương mà người lao động nhận không sát với kết lao động mà họ tạo nên chưa khuyến khích người lao động tích cực làm việc, dễ tạo tư tưởng đối phó làm cho đủ ngày khơng trọng đến chất lượng suất làm việc 3.2 Các đề xuất hồn thiện cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao đợng Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng * Về chứng từ luân chuyển chứng từ Do chứng từ chứng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ để đối chiếu kiểm tra cần thiết nên Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng cần giám sát chặt chẽ phòng ban việc đảm bảo tính xác, tính pháp lý, tính hợp lý chứng từ Tránh tình trạng chứng từ bị ghi sai, chưa đủ chữ ký hay có khoản mục chưa hợp lý *Hình thức tốn tiền lương cho người lao đợng Cơng ty nên tốn chuyển khoản cho người lao đồng * Về hình thức tiền lương phương pháp tính lương Về chế độ tiền lương cần bổ sung thêm chế độ thưởng cá nhân có thành tích xuất sắc phạt cá nhân khơng hồn thành cơng việc theo yêu cầu giao Số tiền thưởng, phạt tính số tiền định 41 tính theo phần trăm tiền lương tuỳ thuộc vào cơng việc, vị trí Trung tâm nên áp dụng công nghệ vào việc quản lý nhân công việc sử dụng máy chấm công Việc áp dụng máy chấm công quản lý nhân viên muộn sớm, tính cơng đúng, đủ ngày tránh sai sót cho chấm sai, nhầm cơng bảng chấm cơng tay Điều giúp cho người quản lý bớt nhiều thời gian việc quản lý nhân tránh đố kỵ lẫn nhau, đảm bảo công nhân viên việc muộn sớm gây * Về hình thức trả lương Cơng ty nên thêm hình thức trả lương theo sản phẩm để tính lương cho nhân viên kỹ thuật, khuyến khích phận làm việc suất có hiệu Cơng thức tính: Tổng tiền lương phải trả = Đơn giá TL/SP * Số lượng sản phẩm hồn thành Ví dụ: Cơng ty thực dự án tư vấn dịch vụ bảo vệ mơi trường áp dụng việc tính lương theo sản phẩm hoàn thành với đơn giá400.000đ/dự án Trong tháng nhân viên Bùi Huy Nho làm 20 dự án => Lương Bùi Huy Nho = 20 x 400.000 = 8.000.000đ Định khoản : Nợ TK 622 8.000.000 Có TK 334 8.000.000 42 KẾT LUẬN Tiền lương khoản trích theo lương vấn đề quan trọng không người lao động, nhà quản lý doanh nghiệp mà ảnh hưởng đến tầm kinh tế vĩ mô quốc gia Việc áp dụng hình thức trả lương phù hợp động lực thúc đẩy người lao động làm việc hăng say, nhiệt tình, làm tăng suất lao động, đảm bảo chất lượng công việc giúp cho doanh nghiệp đạt hiệu sản xuất kinh doanh đề khơng ngừng phát triển qua thời kì Cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương tổ chức tốt góp phần quản lý chặt chẽ, thúc đẩy việc chấp hành tốt chủ trương sách Đảng Nhà nước chế độ lao động, đảm bảo tính tốn phân bố đắn, xác khoản tiền lương khoản trích theo lương nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động tăng lợi nhuận cho trung tâm để trung tâm ngày phát triển Trên sở lý luậnvề hạch toán tiền lương khoản trích theo lương kết hợp với nghiên cứu tình hình thực tế Trung tâm Mơi trường Phát triển Cộng đồng, em hy vọng khóa luận thực tập chun ngành đóng góp phần vào cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương trung tâm 43 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn tài 1,2 Trường Đại học Thương Mại Bộ luật lao động năm 2013 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH ngày 01/9/2016 Bộ Lao động – Thương binh xã hội Thông tư số 23/2015/TT-BLĐTBXH ngày 23/06/2015 Thông tư 133/2016/TT-BTC Các nội quy, sách, định lưu hành nội Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng PHỤ LỤC Phụ lục 2.1 HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG (Ban hành kèm theo TT số 21/2003/TT-BLĐTBXH) Chúng tôi, bên bà: Dương Thị Tơ Quốc tịch: Việt Nam Chức vụ: Giám đốc trung tâm Đại diện cho: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Địa chỉ: Số nhà 23, Ngõ 1104 Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Và bên bà: Trần Thị Dung Sinh ngày 08 tháng năm 1980, huyên Từ Liêm-Hà Nội Nghề nghiệp: Cán môi trường Địa thường trú: Phú Diễn-Từ Liêm-Hà Nội Số CMTND: 121489963 cấp ngày 06/7/1996 Công an TP Hà Nội Thoả thuận ký hợp đồng cam kết điều khoản sau đây: Điều 1: Thời hạn công việc hợp đồng Loại hợp đồng lao động: dài hạn - Từ ngày 01/01/2018 - Địa điểm làm việc: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng - Công việc phải làm: Cán Khoa học Công nghệ Môi trường Điều 2: Chế độ làm việc - Thời làm việc: Toàn thời gian cố định từ 08h sáng đến 17h chiều từ thứ đến thứ hàng tuần - Được cấp phát dụng cụ làm việc: Máy tính Điều 3: Nghĩa vụ quyền lợi người lao động Quyền lợi - Phương tiện làm làm việc: Tự túc - Mức lương tiền cơng: Theo quy định trung tâm - Phụ cấp: Theo chế độ trung tâm - Được trả lương vào ngày: 22 hàng tháng - Tiền thưởng: Theo quy định trung tâm - Chế độ nâng lương: Theo quy định trung tâm - Chế độ nghỉ ngơi: Theo quy định trung tâm - BHXH BHY: Theo quy định trung tâm - Chế độ đào tạo: Theo quy định trung tâm - Những thoả thuận khác: Sau kết thúc hợp đồng hai bên thoả thuận để tiếp tục ký kết, gia hạn kết thúc hợp đồng Nghĩa vụ - Hồn thành cơng việc cam kết - Chấp hành lệnh điều hành sản xuất kinh doanh theo nội quy an toàn lao động - Bồi thường vi phạm vật chất (nếu vi phạm) Điều 4: Nghĩa vụ quyền hạn người sử dụng lao động Nghĩa vụ - Bảo đảm việc làm thực đầy đủ công việc cam kết hợp đồng lao động - Thanh toán đầy đủ hạn chế độ quyền lợi cho người lao động theo hợp đồng lao động Quyền hạn - Điều hành người lao động hồn thành cơng việc theo hợp đồng - Tạm hoãn chấm dứt hợp đồng lao động, kỷ luật người lao động theo quy định pháp luật, thoả ước lao động tập thể (nếu có) nội quy lao động doanh nghiệp Điều 5: Điều khoản thi hành: - Những vấn đề lao động không ghi hợp đồng áp dụng quy định thoả ước tập thể - Hợp đồng lập thành 02 có giá trị nhau, bên giữ 01 có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 - Hợp đồng làm Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng ngày 01/01/2018 Người lao động (Đã ký) Trần Thị Dung Người sử dụng lao động (Đã ký) Dương Thị Tơ Đơn vị: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Địa chỉ: Số nhà 23, Ngõ 1104 Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội PHIẾU CHI Mẫu số 02-11 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Quyển số: 38 Số : 28 Nợ: TK 334 Có:TK 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Xuân Thủy Địa chỉ: Phòng Kế Tốn Lý chi: Thanh toán tiền lương tháng 06 năm 2018 Số tiền: 183.573.008 đ Bằng chữ: Một trăm tám mươi ba nghìn, năm trăm bảy mươi ba nghìn, khơng trăm linh tám đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Bảng toán lương tháng 6/2018 Đã nhận đủ số tiền viết chữ: Hai trăm tám mươi chín triệu bốn trăm lẻ bốn ngàn bốn trăm bốn mươi đồng Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập (ký, họ tên) Người nhận Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 2.2 Bảng chấm cơng BẢNG CHẤM CƠNG THÁNG 06 NĂM 2018 Tổng ST T Họ tên MST Chức vụ Ngày làm việc tháng cộng # # # Dương Thị Tơ 8014671094 Giám đốc Trung tâm X x x x X x Trịnh Thị Thanh 8014671087 Phó giám đốc Trung tâm X x x x X x Lê Thanh Bình 8009066019 Phó giám đốc Trung tâm O o o o O o Trần Như Thuộc 8042783401 Chuyên gia cao cấp X x x x X x Phạm Quảng 8078813962 Cán Tơ Kim Oanh 8096147150 Cán Lê Hồng Lan 8072010722 Chuyên gia cao cấp Nguyễn Ngọc Ngà 8096645185 Chuyên gia cao cấp Lê Xuân Thuỷ 8018165580 Cán 10 Lê Thị Ánh Hằng 8114946385 Cán 11 Nguyễn Thị Bình Nguyên 8118495632 Cán 12 Nguyễn Bửu Quyền 13 Bùi Huy Nho 14 Nguyễn Trần Trọng 15 Lê Du Phong # o x x x o o x o o o x x x x o o o o o o o o x x x x x x 26 26 26 X x x x X o o o x x x x x X o x o X x o x x x x x x 26 X x x x X x o x x x x x x X x x x X x o x x x x x x 26 X x x x X x o x x x x x x X x x x X x o x x x x x x 26 26 8063514935 Chuyên gia cao cấp 8111785994 Chuyên gia cao cấp X x x x X x o x x o o x x X x x x X x o x x x x x x X x x x X x o x x x x x x 8107427697 Chuyên gia cao cấp 8106972752 Chuyên gia cao cấp X x x x X x o x x x x x x X x x x X x o x o o x x x 26 26 26 26 26 26 26 16 Phan Thị Quỳnh Chi 17 Lê Thị Phương 18 Trần Thị Dung 19 Ngô Minh Công Tổng cộng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 8001585871 Cán 8015586602 Cán X x x x x 8015512009 Cán 8095185463 Cán X x x x x O o o o o O x x x x x o x x o x x x o o o o x x o x 26 o o x x x x x x x o x x x x x x 26 17 26 459 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người chấm công (Ký, họ tên) Phụ lục 2.3 Bảng tốn tiền lương BẢNG TỔNG HỢP THANH TỐN TIỀN LƯƠNG THÁNG 06 NĂM 2018 STT 10 11 12 13 Họ tên Dương Thị Tơ Trịnh Thị Thanh Lê Thanh Bình Trần Như Thuộc Tơ Kim Oanh Phạm Quảng Lê Hoàng Lan Nguyễn Ngọc Ngà Lê Xuân Thuỷ Lê Thị Ánh Hằng Nguyễn Thị Bình Nguyên Nguyễn Bửu Quyền Bùi Huy Nho 14 Nguyễn Trần Trọng 15 16 17 18 19 Lê Du Phong Phan Thị Quỳnh Chi Lê Thị Phương Trần Thị Dung Ngô Minh Công Tổng cộng MST Chức Lương vụ 8014671094Giám đốc 8014671087 PGĐ 8009066019 TKM 8042783401 TPHC 8078813962 TPKT 8096147150 Lái xe 8072010722 TPKD 8096645185 TPKT 8018165580 Thủ quỹ 8114946385 QLKT 8118495632 TPTK 8063514935 NVTK 8111785994 NVTK QLHCN 8107427697 S 8106972752 NVVP 8001585871 Bảo vệ 8015586602 NVTK 8015512009 NVTK 8095185463 NVTK Lương đóng BHXH Ngày công Lương thực Các khoản phụ cấp tế theo ngày công Ăn Trưa Trách Thu nhập Các khoản giảm trừ Tổng thu nhập BHXH BHYT BHTN Tổng giảm tính thuế 14,285,217 10,737,391 8,400,560 7,304,348 10,006,957 8,452,174 10,017,391 8,452,174 8,452,174 10,017,391 8,452,174 8,452,174 8,452,174 5,690,000 4,290,000 3,590,000 3,590,000 3,590,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 3,100,000 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 14,285,217 10,737,391 7,304,348 10,006,957 8,452,174 10,017,391 8,452,174 8,452,174 10,017,391 8,452,174 8,452,174 8,452,174 709.565 709.565 709.565 709.565 709.565 709.565 709.565 709.565 709.565 709.565 1,500,000 1,000,000 9,495,652 3,100,000 26 9,495,652 709.565 800,000 11,005,217 248 46.5 31 9,000,000 9,325,500 9,495,652 8,452,174 12,767,263 10,017,391 6,339,130 3,100,000 3,100,000 26 26 17 26 26 9,495,652 8,452,174 8,347,826 10,017,391 6,339,130 709.565 709.565 709.565 2,000,000 709.565 1,500,000 680,000 10,205,217 9,161,739 11,057,391 12,226,957 7,019,130 248 248 46.5 46.5 31 31 46.5 46.5 31 31 61,050,000 459 146,708,385 12,742,605 12,300,000 190,272,174 248 248 4,309,60 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 808.05 538.7 151,127,822 3,100,000 3,100,000 Người lập biểu (Ký, họ tên) 1,000,000 16,994,783 12,446,957 455.2 343.2 85.35 64.35 trừ gia cảnh 56.9 9,000,000 42.9 9,000,000 9,513,913 11,716,522 9,161,739 12,226,957 9,161,739 9,161,739 11,726,957 9,161,739 9,161,739 9,161,739 287.2 248 248 248 248 248 248 248 248 53.85 46.5 46.5 46.5 46.5 46.5 46.5 46.5 46.5 35.9 31 31 31 31 31 31 31 31 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,597,450 6,687,767 9,450,450 2,286,941 9,000,000 9,376,950 1,630,007 9,325,500 9,325,500 2,191,891 9,325,500 9,325,500 9,325,500 1,691,891 9,325,500 9,325,500 9,325,500 0 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 2.4 Bảng phân bổ lương BHXH BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng năm 2018 phải nộp Tổng thực Ký lĩnh nhận Cộng nhiệm 709.565 2,000,000 709.565 1,000,000 1,500,000 Thuế TNCN 418.777 114.347 0 81.5 109.595 0 84.595 0 15,978,556 11,882,160 9,513,913 11,258,072 8,836,239 11,791,862 8,836,239 8,836,239 11,316,862 8,836,239 8,836,239 8,836,239 970.152 48.508 10,631,209 9,325,500 170.152 9,325,500 9,000,000 1,347,826 9,325,500 2,191,891 9,325,500 8.508 67.391 109.595 9,871,209 8,836,239 10,990,000 11,791,862 6,693,630 162,000,000167,656,350 19,168,518 961,397.5 183,573,008 Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị tính :VNĐ ghi có TK STT ghi Nợ TK TK 154 TK 6421 TK 6422 TK 334 TK 338 Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) TK 334 – phải trả người lao động Các Cộng có Lương khoản TK 334 khác 190.272.17 190.272.17 190.272 174 TK 338 – phải trả phải nộp khác KPCĐ BHXH 9.427.250 4.309.600 808.050 13.736.85 2.641.05 0 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) BHYT 1.761.00 BHTN Tổng cộng Cộng có TK 338 538.700 11.726.950 538.700 5.656.350 1.077.400 17.455.300 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.5: Sổ TK 334 Đơn vị: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Địa : Số nhà 23, Ngõ 1104 Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI Tháng 06 năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả người lao đợng Số hiệu:334 Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải Trang số Stt dòng E G D Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 30/06 30/06 Tính lương 11 phải trả 346 347 6422 30/06 30/06 349 30/6 30/6 BHXH,BHYT, 11 BHTN khấu trừ vào lương Thanh toán lương tháng 06/2018 3383 3384 3389 111 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối kì -Sổ có 45 trang, đánh số từ 01 đến 45 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 190.272.174 4.309.600 808.050 538.700 183.573.0 08 190.272.1 190.272.174 74 Giám đốc (ký, đóng dấu) Ngày mở sổ:01/06/2018Phụ lục 2.6 sổ TK 3383 Đơn vị: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Địa chỉ: Số nhà 23, Ngõ 1104 Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 3383 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Tháng 06 năm 2018 NT ghi Chứng từ SH NT TK Diễn giải sổ đối Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ Số PS kỳ 30/06 30/06 30/06 30/06 Trích BHXH tính vào chi phí DN Trích BHXH trừ 642.2 9.427.250 vào lương người 334 lao động 30/06 30/06 Nộp BH TG 112 Cộng P/S Số dư cuối kỳ - Ngày mở sổ 01/06/2018 4.309.600 13.736.850 13.736.850 13.736.850 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.7 sổ TK 3384 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Địa chỉ: Số nhà 23, Ngõ 1104 Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 3384 Đối tượng: Bảo hiểm y tế Trích tháng 06 năm 2018 Chứng từ NT ghi sổ S H Diễn giải NT đối Nợ Có Nợ Có ứng 30/06 30/06 30/06 30/06 … Số phát sinh TK Đơn vị tính: VNĐ Số dư Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Trích BHYT tính vào chi phí DN Trích BHYT trừ vào lương người lao động Nộp BHYT 642.2 1.761.000 334 808.050 2.641.05 112 Cộng P/S 2.641.05 … …… 2.641.050 Số dư cuối kỳ - Sổ có 45 trang., đánh số từ 01 đến 45 - Ngày mở sổ 01/06/2018 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.8 sổ TK 3386 Đơn vị: Trung tâm Môi trường Phát triển cộng đồng Địa chỉ: Số nhà 23, Ngõ 1104 Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 3389 Đối tượng: Bảo hiểm thất nghiệp Trích tháng 06 năm 2018 NT ghi sổ 30/06 Chứng từ SH NT 30/06 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số PS kỳ Trích BHTN tính vào TK đối 642.2 chi phí DN BHTN trừ vào lương 30/06 30/06 người lao động 334 … … … Nộp BHTN 112 Cộng P/S Số dư cuối kỳ - Sổ có 45 trang., đánh số từ 01 đến 45 - Ngày mở sổ 01/06/2018 Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 538.700 538.700 1.077.400 1.077.400 … …… 1.077.400 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ... trạng kế toán khoản toán với người lao động Trung tâm Môi trường Phát triển Cộng đồng 2.2.1 Nội dung khoản toán với người lao động Trung tâmMôi trường Phát triển Cộng đồng 2.2.2 Thực trạng kế toán. .. toán khoản toán với người lao động trung tâm CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN THANH TỐN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI TRUNG TÂM MƠI TRƯỜNG VÀ PHÁT TRIỂN CỘNG ĐỒNG 3.1 Các kết... KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TỐNVỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI TRUNG TÂM MƠI TRƯỜNG VÀ PHÁT TRIỂN CỘNG ĐỒNG 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế toán khoản toán với người lao động Trung