phân tích hiệu qur sử dụng VLĐ

Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn đạo chu đáo tận tình thầy giáo Nguyễn Việt Dũng suốt thời gian em hoàn thành chuyên đề Em xin cảm ơn quan tâm bảo tạo điều kiện giúp đỡ Thầy Cô giáo khoa ngân hàng, Ban lãnh đạo anh chị Phòng kế tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học NHỮNG TỪ NGỮ VIẾT TẮT TRONG CHUYÊN ĐỀ Viết tắt Viết đầy đủ TMCP Thương mại cổ phần HĐQT Hội đồng quản trị VLĐ Vốn lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn ĐT&XD Đầu tư xây dựng BQL Ban quản lí HĐND Hội đồng nhân dân UBND Uỷ ban nhân dân NN&PTNT Nông nghiệp phát triển nông thôn HM Hạn mục THs Thạc sĩ Ks Kĩ sư GD&DT Giáo dục đào tạo Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học MỤC LỤC Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học DANH MỤC BẢNG BIỂU Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích lũy cho xã hội phát triển Trong giai đoạn nay, trước chế thị trường đầy cạnh tranh doanh nghiệp tồn đứng vững thị trường cần phải xác định mục tiêu hướng mình, khơng có tiềm lực vốn đủ mạnh để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải làm để vốn sử dụng cách có hiệu Có vậy, doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững vàng thị trường Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu q trình sản xuất doanh nghiệp cần phải có vốn để đầu tư sử dụng số vốn cho có hiệu nhất, đầu tư có hiệu ta thu hồi vốn nhanh tiếp tục quay vòng vốn, số vòng quay vốn nhiều có lợi cho doanh nghiệp chiến thắng đối thủ cạnh tranh Việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng có hiệu hay khơng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh tồn doanh nghiệp Do vấn đề sử dụng vốn, đặc biệt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề cần thiết phải quan tâm trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đề tài sâu vào phân tích việc sử dụng vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên thời gian gần để thấy thực trạng sử dụng vốn lưu động, thấy điểm mạnh điểm tồn cơng ty Trên sở đưa giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động qua góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học Nhận thức vấn đề trên, nhóm thực tế chọn đề tài ‘‘ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên ’’ Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá trạng sử dụng vốn lưu động cơng ty - Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động để phục vụ phát triển sản xuất kinh doanh thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề liên quan hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên Phạm vi nghiên cứu Luận văn thực trình thâm nhập thực tế, quan sát ghi lại số liệu từ Phòng Kế tốn, phòng nghiệp vụ cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên năm gần từ năm 2014 đến 2015 Phạm vi nghiên cứu phân tích hiệu sử dụng vốn công ty đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu,nghiên cứu liệu thứ cấp + Tham khảo sách báo, tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu + Thu thập số liệu thực tế phòng tài chính- kế tốn cơng ty Phương pháp xử lý số liệu - Phương pháp thống kê, phân tích, so sánh liệu năm nhằm đánh giá kết quả, xu hướng tiêu cần phân tích suy luận logic để tổng hợp số liệu, kiện thu thập nhằm xác định phương án, giải pháp lựa chọn Bố cục đề tài Bài báo cáo nhóm kết cấu gồm phần Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học - Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên - Phần 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên - Phần 3: Biện pháp nhằm tăng cường quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập mơn học PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TNC THÁI NGUYÊN Khái quát lịch sử hình thành trình phát triển công ty cổ phần tý vấn xây dựng TNC Thái Nguyên 1.1Thông tin chung doanh nghiệp - Tên tiếng việt : CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TNC THÁI NGUYÊN - Tên tiếng anh : THAI NGUYEN TNC CONSULTANCY AND BUILDING JOINT STOCK COMPANY - Trụ sở : số nhà 21 tổ phường Túc Duyên, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam - Giám đốc: Trần Trọng Nguyên - Điện thoại : 0913668643 - Webside: http/www.tncthainguyen.com - Mã số thuế : 4601191155 - Số tài khoản : 39010000703816 Ngân hang TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - chi nhánh Thái Nguyên 1.2 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên hình thành phát triển dựa nòng cốt đội ngũ kỹ sư hoạt động nhiều năm ngành xây dựng nhiều lĩnh vực thiết kế nội thất thiết kế cơng trình xây dựng, giao thơng, thủy lợi, thi cơng cơng trình nhà cao tầng, nhà dân dụng, nhà xưởng công nghiệp…ở nhiều đơn vị công tác khác Ngày 21/11/2014 ngày thành lập nên Công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên với đầy đủ tư cách pháp nhân để hoạt động lĩnh vực xây dựng Là doanh nghiệp trẻ, bước đầu gặp nhiều khó khan với niềm đam mê, nhiệt huyết đội ngũ nhân giàu kinh nghiệm với lòng yêu nghề cộng thêm hỗ Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học trợ, cố vấn kỹ thuật kỹ thuật, kỹ sư, kiến trúc sư dày dạn kinh nghiệm, doanh nghiệp đặt mục tiêu trở thành “ Nhà thầu tư vấn xây dựng chuyên nghiệp “ ; nhà thầu thi cơng xây dựng uy tín, chất lượng mang tính chất kỹ thuật thẩm mỹ cao 1.3 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp - Xây dựng nhà loại - Phá dỡ - Chuẩn bị mặt - Photo, chuẩn bị tài liệu hoạt động hỗ trợ văn phòng đặc biệt khác - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có lien quan : + Thiết kế cơng trình giao thơng cầu đường, cơng trình thủy lợi; kết cấu cơng trình dân dụng cơng nghiệp ; điện cơng trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp, cơng trình hạ tầng kỹ thuật (cấp – thoát nước); điện, hệ thống chiếu sáng, cơng trình giao thơng thủy lợi, dân dụng , cơng nghiệp , cơng trình hạ tầng kỹ thuật, cơng trình cấp thoát nước, quy hoạch xây dựng, kiến trúc cảnh quan khu dân cư, khu công nghiệp khu đô thị, cơng trình đường dây trạm biến áp, cơng trình nơng lâm nghiệp, cơng trình văn hóa thể thao + Tư vấn lập dự án đầu tư, lập hồ sơ tổ chức đấu thầu; + Tư vấn giám sát công tác xây dựng hồn thiện cơng trình dân dụng, công nghiệp thủy lợi,giao thông (cầu, đường bộ); giám sát cơng tác lắp đặt thiết bị điện cơng trình dân dụng, cơng nghiệp; khảo sát địa hình cơng trình xây dựng, cơng trình đường dây trạm biến áp; + Khảo sát địa chất cơng trình, địa chất thủy văn - Xây dựng cơng trình đường sắt đường Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác + Cơng trình cơng nghiệp, thủy lợi, đường dây trạm điện, cơng trình hạ tầng kỹ thuật, hệ thống thu lơi chống sét, hệ thống phòng cháy chữa cháy, cơng trình văn hóa thể thao - Bán bn vật liệu thiết bị lắp đặt khác xây dựng Vận tải hành khách đường khác : vận tải hành khách theo hợp đồng Nhóm: Lớp: K10- TC - Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học Bán buôn máy móc thiết bị phụ tùng khác + Bán bn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động - điện, dây điện thiết bị khác dung mạch điện) Vận tải hàng hóa đường Xây đựng cơng trình cơng ích Lắp đặt hệ thống điện : lắp đặt, sửa chữa hệ thống chiếu sáng, đèn trang trí tín - hiệu điện đèn đường phố Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại Bảo dưỡng, sửa chữa ô tơ xe có động khác Kiểm tra phân tích kỹ thuật + Thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật tổng dự tốn cơng trình, kiểm định cơng trình xây dựng, cơng trình bảo vệ mội trường , kiểm tra chứng nhận phù hợp chất lượng cơng trình xây dựng + Phân tích đánh giá lập hồ sơ dự thầu xây lắp mua sắm thiết bị , đánh giá xử lý tác động mơi trường đến cơng trình xây dựng; - Bán buôn kim loại quặng kim loại trừ bán vàng Bán bn thực phẩm Hồn thiện cơng trình xây dựng trang trí nội ngoại thất Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện, doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật 1.4Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp - Công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tư vấn xây dựng, doanh nghiệp tâm niệm “con người nguồn gốc phát triển nhân nòng cốt doanh nghiệp” đó, phát triển nguồn lực đáp ứng số lượng, mạnh chat lượng mục tiêu lâu dài cho phát triển Hiểu mấu chốt phát triển bền vững đội ngũ nhân “ Vững nhân cách nghề nghiệp, mạnh chuyên môn nghiệp vụ 10 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học Trên ta thấy khoản nợ ngắn hạn đảm bảo cho nhu cầu vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Cơng ty cần tận dụng triệt để nguồn vốn để đáp ứng cho nhu cầu vốn từ phải biết chớp lấy hội kinh doanh tương lai 2.1.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động Dựa vào hình thái biểu hiện, nguồn vốn lưu động công ty bao gồm: vốn tiền, khoản phải thu, vốn hàng tồn kho nguồn VLĐ khác Theo cách phân chia cho ta thấy kết cấu nguồn vốn lưu động, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá mức tồn kho trữ hay khả tốn Cơng ty từ định hướng điều chỉnh cho có hiệu Bảng2.3: Hiệu sử dụng tài sản lưu động Đơn vị: triệu đồng Chênh lệch Năm 2015/2014 Tỷ lệ Giá trị (%) 2014 Tỷ trọng 2015 Tỷ trọng I TSLĐ 2.170.224 100 2.285.697 100 115.473 5,32 II HTK 956.342 44,07 924.932 40,47 -31.410 -3,28 398.827 18,38 533.359 23,33 134.532 33,73 815.055 37,56 827.406 36,20 12.351 1,52 Chỉ tiêu III Các khoản phải thu IV VLĐ khác Nhìn vào bảng số liệu biểu đồ ta thấy: Tỷ trọng khoản phải thu qua hai năm, tỷ trọng khoản phải thu tăng từ 18,38% vào năm 2014 lên 23,33% vào năm 2015 Điều cho thấy hoạt động kinh doanh công ty ngày mở rộng Tỷ trọng hàng tồn kho giảm từ 44,07% năm 2014 xuống 40,47% vào năm 1015 Từ năm 2014 – 2015, vốn lưu động công ty tăng tăng chủ yếu khoản phải thu, khoản phải tu từ năm 2014 tới năm 2015 tăng 134.523 triệu VNĐ tương ứng với 33,73% Trong cấu nguồn vốn , hàng tồn 20 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học kho chiếm tỷ trọng lớn tài sản lưu động, giảm 31.410 triệu VNĐ tương ứng với 3,28% Ở đây, Công ty chủ động kiểm sốt lượng hàng việc dự trữ, trì lượng vốn hàng tồn kho thích hợp không quên lượng hàng tồn kho lớn gây ứ đọng vốn, làm giảm trình chu chuyển vốn Công ty Các khoản phải thu tăng dần chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, từ cần đặt biện pháp điều chỉnh công tác thu hồi nợ Công ty 2.1.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện thiếu vốn Khi có đồng vốn tay câu hỏi đặt ta phải sử dụng đồng vốn để vốn sinh lời, vốn phải sinh lời nhân tố định tồn phát triển doanh nghiệp Lợi ích kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý, sử dụng hợp lý, có hiệu đồng vốn, tiết kiệm vốn tăng tích lũy để thực tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất ngày lớn Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nói chung doanh nghiệp Thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cho phép nhà quản lý tài doanh nghiệp có nhìn xác, tồn diện tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động đơn vị từ đề biện pháp, sách định đắn, phù hợp để việc quản lý sử dụng đồng vốn nói chung VLĐ nói riêng ngày có hiệu tương lai Suy cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận Có lợi nhuận có tích luỹ để tái sản xuất ngày mở rộng Việc đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động khơng nhìn nhận khía cạnh mà phải thơng qua phân tích tiêu, từ đưa kết luận đắn tình trạng vốn lưu động cơng 21 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học ty Sử dụng vốn lưu động cách tối ưu điều mà hầu hết nhà quản trị doanh nghiệp mong muốn Thơng qua tính tốn số cụ thể ta đưa tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2014 – 2015 sau: Bảng 2.4 : Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ĐVT: Triệu VNĐ Chênh lệch Năm 2015 1.009.992 1.523.506 513.584 50,85 30.805 26.853 -3,952 12,83 2.020.327 2.216.587 196.260 9,71 1.812.785 1.947.584 134.799 7,44 834.898 1.341.740 506.842 60,71 810.654 914.059 103.405 12,76 0.50 0,69 0,19 38 720 521,74 -198,26 27,54 1,66 0,91 -0,75 45,18 216,87 395,60 178,73 82,41 0,56 0,78 0,22 39,29 642,86 461,54 -181,32 28,21 0,50 0,69 0,19 38,00 Chỉ tiêu I DTT (triệu VNĐ) II LNST (triệu VNĐ) III VLĐ bình quân (triệu VNĐ) IV Khoản phải trả bình quân (Triệu VNĐ) V Giá vốn hang bán (triệu VNĐ) VI Hàng tồn kho bình quân (triệu VNĐ) VII Vòng quay VLĐ (vòng/năm VIII Kỳ luân chuyển VLĐ (ngày) IX Vòng quay HTK (vòng/ năm) X Kỳ luân chuyển HTK (ngày) XI Vòng quay khoản phải trả XII Kỳ luân chuyển khoản phải trả (ngày) XIII Hệ số sử dụng VLĐ 22 Nhóm: 2015/2014 Tỷ lệ Giá trị (%) 2014 Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học Qua bảng số liệu ta thấy: Số lần luân chuyển vốn lưu động công ty năm 2015 tăng so với năm 2015 0,19 vòng, tương ứng với 38%, nguyên nhân tăng doanh thu vốn lưu động bình qn kì, tương ứng với kì ln chuyển vốn năm 2015 nhanh so với năm 2014 xấp xỉ 198 ngày Thời gian luân chuyển vốn lưu động năm 2014 tương đối cao, điểm khơng tốt doanh nghiệp, làm cho lượng vốn lưu động bị ứ đọng , tốc độ chu chuyển chậm từ gây nên lãng phí việc sử dụng vốn Nhưng đến năm 2015, công ty khắc phục tình trạng kì luân chuyển vốn lưu động giảm xuống Trong năm 2015, kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm so với năm 2014 nên công ty tiết kiệm lượng vốn 196.260 triệu VNĐ Hiệu suất sử dụng VLĐ coi tiêu quan trọng phản ánh rõ nét hiệu sử dụng VLĐ công ty Trong giai đoạn này, hiệu suất sử dụng VLĐ cơng ty có biến động, cụ thể là: từ năm 2014 – 2015, hiệu suất sử dụng VLĐ tăng với mức tăng 0,19% tăng doanh thu VLĐ bình quân Chỉ tiêu lớn cho thấy hiệu sử dụng VLĐ cao ngược lại Qua việc phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ta nhận thấy tình hình tài cơng ty, đặc biệt tình hình sử dụng vốn lưu động nhiều hạn chế, đòi hỏi Cơng ty phải tìm giải pháp phù hợp nhằm nâng cao công tác quản lý sử dụng nguồn vốn quan trọng 2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty 2.2.1 Vốn tiền khả toán 2.2.1.1 Vốn tiền Vốn tiền loại tài sản quan trọng cơng ty, có tính khoản cao Vốn tiền công ty bao gồm: tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn tiền tiền đề tạo yếu tố cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp vật tư, hàng hóa, máy móc….đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày doanh nghiệp chi lương, nộp 23 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập mơn học thuế….ngồi xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với nhu cầu bất thường chưa dự đoán sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Việc trì mức dự trữ vốn tiền đủ lớn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội thu chiết khấu hàng mua trả hạn, làm tăng hệ số khả toán doanh nghiệp Tuy nhiên việc dự trữ tiền mặt phải hợp lý linh hoạt Để làm rõ vấn đề ta vào phân tích vốn tiền công ty qua năm Bảng 2.5: Vốn tiền công ty qua năm Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tìên Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Giá trị (%) Năm 2014 Năm 2015 112.524 28.399 -84.125 -74,76 101.562 10.962 24.233 4.166 -77.329 -6796 -76,14 -62,00 Theo bảng số liệu ta thấy lượng vốn tiền công ty năm 2015 giảm lượng 84.125 triệu VNĐ lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng giảm Bước sang năm 2015, lượng vốn tiền giảm, đó: lượng tiền mặt quỹ giảm 77.329 triệu VNĐ tương ứng với tỷ lệ 76,14%, tiền gửi ngân hàng có xu hướng giảm với lượng giảm 6.796 triệu VNĐ tương ứng với tỷ lệ 62,00% so với năm 2014 Qua ta thấy công ty đẩy mạnh đầu tư nâng cấp trang thiết bị sản xuất kinh doanh nhằm đẩy mạnh tình hình tài nên lượng vốn tiền giảm đáng kể 2.2.1.2.Khả tốn cơng ty Trong kinh tế thị trường nay, đối tác đánh giá khả toán đưa định tài mối quan hệ với doanh nghiệp Để biết khả tốn rủi ro tài cơng ty ta 24 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học vào phân tích số tiêu như: Hệ số tốn thời, hệ số toán nhanh, hệ số toán tức thời, hệ số toán lãi vay Việc xem xét hệ số giúp cải thiện đảm bảo cho tình hình tốn cơng ty tốt Căn vào số liệu bảng báo cáo kết kinh doanh vào cơng thức tính tiêu đánh giá khả tốn cơng ty ta có bảng: Bảng 2.6 : Các tiêu khả toán cơng ty qua năm Đơn vị tính: đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Hệ số toán Năm 2014 Năm 2015 2015/2014 Giá trị Tỷ lệ (%) 1,11 1,13 0,02 1,80 Hệ số toán nhanh 0,62 0,67 0,05 8,06 Hệ số toán tức thời 0,06 0,01 -0,05 -83,33 thời Hệ số tốn thời cơng ty năm 2015 1,13 có xu hướng tăng nhẹ so với năm 2014 Công ty đảm bảo tốn khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên, hệ số tốn thời cơng ty có xu hướng tăng điều phần cho ta thấy doanh nghiệp cải thiện tình hình khả toán doanh nghiệp tăng lên Hệ số khả tốn nhanh cơng ty cho biết khả toán thực doanh nghiệp dựa tài sản ngắn hạn chuyển đổi thành tiền Năm 2015 hệ số tăng so với năm 2014 0,05; hàng tồn kho giảm 31.410 đồng Như vậy, công ty cần đảm bảo lượng tiền để tránh gặp tình trạng khơng toán nợ Chỉ tiêu toán tức thời qua năm có xu hướng giảm Năm 2014 hệ số 0,06 đến năm 2015 mức 0,11 Đều cho ta thấy khả tốn cơng ty chưa khả quan Bên cạnh việc nâng cấp trang 25 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học thiết bị nhằm phục vụ hoạt động sản xuất, công ty cần trọng theo dõi lượng tiền mặt quỹ để đáp ứng nhu cầu tốn từ thân cơng ty có khả tận dụng hội không gây cản trở cho hoạt động kinh doanh 2.2.2 Các khoản phải thu 2.2.2.1 Tình hình khoản phải thu Thơng qua việc phân tích khoản phải thu, giúp cho cơng ty đề sách hoạt động kinh doanh tương lai Khoản phải thu thường chiếm tỷ trọng đáng kể tổng tài sản lưu động cơng ty Do quản lý khoản phải thu tốt, vòng quay vốn doanh nghiệp tốt Từ kích thích hoạt động kinh doanh phát triển Tổ chức hệ thống kiểm soát nợ phải thu chuyên nghiệp, đầy đủ thơng tin, kịp thời nhanh chóng giúp cho công ty hạn chế đến mức thấp rủi ro khơng thu hồi nợ, chi phí thu hồi nợ thấp Các khoản phải thu công ty thể chủ yếu số tiền mà khách hàng nợ, phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Cụ thể năm 2015 tỷ trọng khoản phải thu từ khách hàng so với tổng tài sản lưu động chiếm 18,38%% Ngồi ra, có khoản phải thu khác…Đây khoản quan trọng danh mục tài cơng ty, tác động đến doanh thu bán hàng, trả tiền chậm nên có nhiều khách hàng đến với cơng ty, từ làm cho doanh thu tăng, mặt khác giảm chi phí lưu kho, giúp cho việc sử dụng tài sản cố định có hiệu hơn… Tuy nhiên, khoản vốn công ty bị chiếm dụng cơng ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu Các khoản phải thu tăng mà chủ yếu khoản phải thu khách hàng, điều chứng tỏ số vốn công ty bị đối tác chiếm dụng tăng lên, khách hàng mua chịu công ty nhiều hơn, khoản phải thu cao hay thấp phụ thuộc vào nhân tố chủ quan cách quản lý công ty… Công ty cần nâng cao hiệu cơng tác quản lý, cụ thể là: 26 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học - Tối thiểu hóa khoản phải thu để giảm lượng vốn bị chiếm dụng - Không để xảy tình trạng nợ khó đòi, nợ bị - Tạo thuận lợi quan hệ mua, bán liên quan đến việc tốn tiền hàng 2.2.2.2 Phân tích tiêu tài khoản phải thu Cơng ty cổ phần tứ vấn xây dựng TNC Thái Nguyên Để quản lý khoản phải thu, công ty cần biết cách theo dõi khoản phải thu, sở đưa sách phù hợp kịp thời Để hiểu rõ tình hình khoản phải thu ảnh hưởng tới cấu nguồn vốn cơng ty, ta có tiêu sau: vòng quay khoản phải thu, kỳ luân chuyển khoản phải thu… Qua bảng 2.4 ta thấy: Vòng quay khoản phải thu: Đây tiêu cho thấy tính hiệu sách tín dụng mà công ty áp dụng bạn hàng, từ bảng ta thấy vòng quay khoản phải thu có biến động qua năm Năm 2014 0,56 vòng/năm, đến năm 2015 0,78 vòng/năm Xét lý thuyết cho thấy khả thu hồi khoản nợ khách hàng nhiều bất cập, doanh nghiệp cần phải đề biện pháp thích hợp để khắc phục hạn chế Tuy nhiên thực tế, tùy doanh nghiệp mà số cao hay thấp để phù hợp với chiến lược thu hút đối tác khách hàng việc cấp tín dụng thương mại, trường hợp tiêu tăng lên chưa thể khẳng định tình hình tài cơng ty tốt hay xấu Kỳ thu tiền bình qn: phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu Chỉ tiêu thấp chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền nhanh, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Ngược lại thời gian vòng quay dài chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng chậm, số vốn công ty bị chiếm dụng nhiều qua số liệu tính tốn trên, ta thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty có thay đổi Năm 2015 kỳ thu tiền bình quân giảm xấp xỉ 452 ngày giảm xấp xỉ 181 ngày so với năm 2014 Nguyên nhân số dư khoản phải thu giảm xuống 27 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập mơn học dẫn đến vòng quay khoản phải thu tăng, từ kỳ thu tiền bình quân giảm Tuy nhiên giống tiêu vòng quay khoản phải thu, số chưa thể khẳng định tình hình tài cơng ty xấu hay tốt, thể sách tín dụng thương mại cơng ty, nhằm thu hút đối tác kinh doanh, cạnh tranh khách hàng 2.2.3 Phân tích tình hình hàng tồn kho cơng ty Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Ngun cơng ty có doanh thu chủ yếu từ hoạt động xây dựng Việc tính tốn xác định lượng hàng tồn kho hợp lý có vai trò vơ quan trọng công ty Nếu dự trữ hàng hóa khơng đủ làm gián đoạn q trình kinh doanh bỏ qua hội tốt thiếu hàng dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn tốn chi phí lưu kho, chí khơng bán hàng hóa hư hỏng lạc hậu Chính cần có sách đảm bảo lượng hàng tồn kho hợp lý Số vòng quay hàng tồn kho, kỳ luân chuyển hàng tồn kho, lượng hàng tồn kho bình quân tiêu đo lường lực quản lý sử dụng vốn hàng tồn kho, từ giúp đánh giá hiệu suất hoạt động doanh nghiệp Theo tính tốn phần phân tích chung VLĐ, ta thấy năm 2015 lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 40,47% tổng nguồn VLĐ công ty Điều hồn tồn dễ hiểu Cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên lượng hàng tồn kho không lớn Qua bảng 2.3 ta thấy lượng hàng tồn kho công ty năm 2015 giảm 31.410 triệu VNĐ với tỷ lệ giảm tương ứng 3,28% so với năm 2014 Sự giảm xuống hàng tồn kho cho thấy công ty cân nhắc toán hàng tồn kho, để chi phí lưu kho tối thiểu, khơng gây ứ đọng vốn, đồng thời hàng hóa khơng bị tồn đọng, lạc hậu, giảm sức cạnh tranh thị trường trước phát triển vũ bão khoa học công nghệ thời đại ngày Qua bảng 2.4 ta thấy giá vốn hàng bán năm 2015 tăng 506.842 đồng, tương ứng 60,71 Lượng hàng tồn kho bình quân năm 2015 giảm 103.405 28 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học triệu VNĐ, tương ứng với 12,76% Hệ số vòng quay hàng tồn kho giảm 0,75 vòng/năm Tốc độ chu chuyển hàng tồn kho năm 2015 chậm so với năm 2014 xấp xỉ 179 ngày Nó cho thấy biến chuyển tích cực công tác quản lý nâng cao hiệu suất sử dụng vốn hàng tồn kho công ty 29 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học PHẦN III : BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÍ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 3.1 Kết đạt công ty tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên 3.1.1 Kết Công cổ phần xây dựng tư vấn TNC Thái Ngun cơng ty trẻ, hoạt động gặp nhiều khó khăn với đạo đắn Ban lãnh đạo với nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên, công ty đạt thành tựu đáng khích lệ Trong cơng tác quản lý sử dụng nguồn vốn lưu động, công ty sử dụng nguồn vốn mục đích, tất phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Những kết đạt khơng nhỏ q trình phấn đấu vươn lên không ngừng, thể hiện: - Việc đảm bảo nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh cải thiện, nguồn tài trợ cho tài sản lưu động đảm bảo - Công ty cố gắng việc phấn đấu tăng lợi nhuận qua việc tổ chức cơng tác kí kết hợp đồng xây dựng - Cơng tác hạch tốn quản lý nguồn vốn công ty tương đối tốt, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ chứng từ sở pháp lý chặt chẽ - Việc sử dụng nguồn vốn công ty bước cải thiện, nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn lưu động giảm thiểu tới mức tối đa tình trạng ứ đọng vốn - Cơng tác quản lý lượng hàng tồn kho có chuyển biến rõ rệt, công ty chủ động việc kiểm sốt lượng hàng từ cho thấy nỗ lực không ngừng việc quản lý hàng tồn kho cơng ty - Bên cạnh đó, cơng ty ln thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, trả lương, thưởng hạn cho người lao động, mức lương cải thiện qua năm tăng theo bậc thợ, góp phần nâng cao đời sống cán cơng nhân viên tồn cơng ty 30 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học 3.1.2 Hạn chế Bên cạch kết đạt tồn số mặt hạn chế sau: - Trong cấu vốn lưu động công ty khoản phải thu tăng lên chiếm tỷ trọng lớn Việc khoản phải thu tăng lên có nghĩa vốn lưu động cơng ty bị chiếm dụng ngày nhiều, điều ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng - Lượng vốn tiền mặt thấp làm ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty vấn đề đáng lo ngại - Mặc dù công ty cải thiện tình hình lượng vốn hàng tồn kho bị ứ đọng, chậm luân chuyển ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốu lưu động công ty - Công ty chưa tồn tài sản cố định Điều nói lên việc Cơng ty chưa có máy móc, vật tư… thuộc sở hữa công ty để tiến hành kinh doanh sản xuất, mà phải thuê từ công ty tổ chức tín dụng khác Chi phí dành cho việc thuê tài sản lớn 3.1.3 Nguyên nhân - Do biến động phức tạp kinh tế khiến giá thay đổi, giá tiền tệ yếu tố khách quan khác khiến cho chi phí đầu vào cơng ty tăng cao - Cơng tác quản lý khoản phải thu chưa hợp lý, tồn khoản phải thu khó đòi công ty chưa thẩm định đánh giá độ rủi ro uy tín khách hàng - Đối với hàng tồn kho chưa có phối hợp chặt chẽ phận nên dẫn tới tình trạng ứ đọng vốn, chậm luân chuyển vốn từ làm phát sinh chi phí khác chi phí thiệt hai trì trệ sản xuất - Các quỹ chưa sử dụng hiệu gây lãng phí cơng ty 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 31 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học Nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới, chúng em xin mạnh dạn đưa số ý kiến: + Thứ : xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao + Thứ hai: Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên cần xây dựng kế hoạch thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hang, tồn quỹ tiền mặt phù hợp với nhu cầu sản xuất, kinh doanh để cải thiện lượng vốn tiền mặt Trên sở nhu cầu vốn lưu động, lập kế hoạch sử dụng cho chi phí sử dụng thấp mà đưa lại hiểu cao + Thứ ba: Cơng ty cần có trách nhiệm xử lý hang tồn kho lạc hậu, ứ đọng, chậm luân chuyển để thu hồi vốn + Thứ tư: Cơng ty cần có biện pháp tích cực việc quản lý sử dụng tài sản cố định theo hợp đồng thuê tài sản cố định Đồng thời cần có biện pháp sử dụng lượng tiền mặt hợp lý để đầu tư mua máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh đặt hiệu cao 3.2 Định hướng phát triển ty giai công đoạn 2015-2020 Những năm trở lại đây, Công ty tư vấn đầu tư xây dựng TNC nỗ lực theo đuổi mục tiêu trở thành công ty tư vấn đầu tư xây dựng hàng đầu nước Mục tiêu không ban lãnh đạo công ty định hướng mà người đội ngũ công nhân viên chia sẻ chung sức để thực hóa Nội dung thực : + Xác định mục tiêu tư vấn xây dựng cơng trình cơng cộng phương hướng đạo xuyên suốt trình triển khai xây dựng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty + Xây dựng kế hoạch, chương trình tham quan tỉnh thành nước, nước có kinh tế phát triển trình độ thi cơng xây dựng đại Hàn Quốc, Hồng Kơng 32 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học +Triển khai tích cực tìm kiếm xây dựng thêm cơng trình nhà cao tầng đại +Xây dựng phương án cụ thể, chương trình hợp tác với đối tác nước +Xây dựng, tuyển dụng đội ngũ cán có chun mơn, lực lượng cơng nhân có tay nghề, gắn bó lâu dài với cơng ty để chuẩn bị tiếp nhận công nghệ triển khai áp dụng cơng nghệ kịp thời 33 Nhóm: Lớp: K10- TC Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập môn học KẾT LUẬN Trong chế thị trường nhu cầu vốn lưu động vơ to lớn, đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu để đại lợi nhuận cao trình hoạt động kinh doanh Để đứng vững không ngừng vươn lên chế thị trường đòi hỏi phải có nỗ lực tồn cơng ty trước hết phải kể đến động sáng tạo ban lãnh đạo cơng ty sau vận động có hiệu công cụ quản lý kinh tế có phương pháp sử dụng vốn Nhận thức tầm quan trọng việc quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhận thức tầm quan trọng việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNC qua thời gian tìm hiểu thực tế kết hợp vói kiến thức học với giúp đỡ tận tình thầy giáo chúng em hoàn thành chuyên đề thực tập Do trình độ thời gian hạn chế chúng em khơng thể tránh khỏi sai xót, chúng em mong nhận ý kiến đóng góp công ty, thầy cô để chuyên đề thực tập hoàn thiện Chúng em xin cảm ơn thầy Nguyễn Việt Dũng ban lãnh đạo khoa tài chính- ngân hàng Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên với công ty cổ phần đầu tư xây dựng TNC Thái Nguyên giúp đỡ chúng em việc hoàn thiện báo cáo 34 Nhóm: Lớp: K10- TC ... VNĐ Hiệu suất sử dụng VLĐ coi tiêu quan trọng phản ánh rõ nét hiệu sử dụng VLĐ công ty Trong giai đoạn này, hiệu suất sử dụng VLĐ cơng ty có biến động, cụ thể là: từ năm 2014 – 2015, hiệu suất sử. .. 2015, hiệu suất sử dụng VLĐ tăng với mức tăng 0,19% tăng doanh thu VLĐ bình quân Chỉ tiêu lớn cho thấy hiệu sử dụng VLĐ cao ngược lại Qua việc phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động... tài ‘‘ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần tư vấn xây dựng TNC Thái Nguyên ’’ Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá trạng sử dụng vốn lưu động công ty - Phân tích tình hình sử dụng vốn