Báo cái Tài chính Quý I năm 2016

Báo cái Tài chính Quý I năm 2016 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh...

Đơn vị: Công ty cổ phần Cảng Đoạn Xá Địa chỉ: Số 15 Đường Ngơ Quyền - Hải Phòng Mẫu số B 09a - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC Quý năm 2016 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- 1- Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty cổ phần Cảng Đoạn Xá với vốn điều lệ 78.749.720.000 đồng, Tổng số cổ phần Công ty phát hành 7.874.972 cổ phần 5.250.000 cổ phần niêm yết cổ phiếu phổ thông Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội vào ngày 08/06/2009, 2.624.972 cổ phần phát hành thêm ngày 16/05/2011 niêm yết bổ sung Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội ngày 06/09/2011 2- Lĩnh vực kinh doanh: Khai thác Cảng 3- Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ bốc xếp hàng hoá, kinh doanh kho bãi, vận tải dịch vụ vận tải, đại lý vận tải, đại lý hàng hải II.Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán quý (bắt đầu từ ngày 01/01/2016 kết thúc vào ngày 31/03/2016) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam III- Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính 2- Báo cáo tài lập trình bày phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành kế tốn Việt Nam 3- Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung thực hình thức kế tốn máy vi tính IV- Các sách kế toán áp dụng - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi vốn đáo hạn khơng q tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư thời điểm báo cáo kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc theo chuẩn mực kế toán số 24 “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” Các luồng tiền phát sinh từ giao dịch ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam ghi sổ kế tốn lập báo cáo tài theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh giao dịch - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc quy định cụ thể cho loại vật tư, hàng hố - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: áp dụng theo giá đích danh - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập theo quy định kế tốn hành sở chênh lệch lớn giá trị gốc giá trị thực hàng tồn kho Giá trị thực xác định giá bán ước tính trừ chi phí để hồn thành 3- Ngun tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ ( hữu hình, vơ hình): Ghi nhận theo nguyên giá Trong Bảng cân đối kế toán, TSCĐ phản ánh theo ba tiêu: nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Nguyên giá TSCĐ hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng: chi phí vận chuyển, lắp đặt, lãi vay phải trả, lệ phí trước bạ (nếu có) Các chi phí mua sắm, nâng cấp đổi tài sản cố định hữu hình vốn hố, ghi tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình Các chi phí bảo trì, sửa chữa tính vào kết hoạt động kinh doanh kỳ - Phương pháp khấu hao TSCĐ ( hữu hình, vơ hình): TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính Thời gian khấu hao Công ty tuân thủ theo Thông tư 45/2013/TTBTC ngày 25/04/2013 Bộ trưởng Bộ tài hướng dẫn Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Thời gian khấu hao cụ thể sau: -1- Loại tài sản Số năm khấu hao Nhà xưởng, vật kiến trúc 03-13 Máy móc, thiết bị 06-08 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 03-10 Dụng cụ quản lý 03-05 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn: ghi nhận theo giá gốc - Dự phòng đầu tư tài ngắn hạn xác định sở đánh giá khả mức độ tổn thất xảy giảm giá loại đầu tư 6- Nguyên tắc ghi nhận vốn hố chi phí vay: - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: tất chi phí lãi vay ghi nhận vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phát sinh trừ trường hợp khoản chi phí vay tính vào giá trị tài sản có liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí khác: - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Các khoản chi phí trả trước bao gồm công cụ dụng cụ quản lý hành loại nhỏ có khả đem lại lợi ích kinh tế tương lai cho Công ty thời hạn từ năm trở lên Chi phí trả trước tính vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh vòng năm theo phương pháp đường thẳng 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: + Chi phí phải trả bao gồm khoản chi phí tính vào chi phí hoạt động kinh doanh năm tài bao gồm chi phí phải trả dịch vụ mua ngoài: dựa khối lượng dịch vụ cung cấp ghi nhận doanh thu kỳ đơn giá ký kết với người bán hợp đồng kinh tế 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu: ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: Lãi sau thuế chưa phân phối phản ánh bảng cân đối kế toán số lãi từ hoạt động Công ty đến thời điểm 31/03/2016 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu xác định theo giá trị hợp lý khoản thu thu - Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ cung cấp cho khách hàng khách hàng chấp nhận tốn - Doanh thu hoạt động tài bao gồm: + Lãi tiền gửi ngân hàng: ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế + Lãi từ hoạt động mua bán chứng khoán: số chênh lệch giá bán lớn giá gốc + Lãi cổ tức chia: số cổ tức hưởng từ khoản đầu tư tài vào công ty 12- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: Chi phí tài ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng chi phí tài phát sinh kỳ (không bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính) bao gồm khoản chi phí lãi tiền vay khơng vốn hố theo quy định, khoản lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh kỳ Chi phí lãi tiền vay xác định theo số tiền nợ gốc vay, lãi suất vay thoả thuận hợp đồng tín dụng thời gian vay thực tế 13- Nguyên tắc phương pháp chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành: xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN Thuế suất thuế TNDN năm 2016 doanh nghiệp áp dụng 20% -2- V- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn Đơn vi tính: VNĐ 01- Tiền khoản tương đương tiền Cuối kỳ a) Tiền Đầu năm 1.364.038.977 1.889.983.612 105.363.185 630.344.252 1.258.675.792 1.259.639.360 b) Các khoản tương đương tiền 188.400.000.000 143.100.000.000 - Tiền gửi có kỳ hạn khơng q tháng ngân hàng 188.400.000.000 143.100.000.000 Cộng 189.764.038.977 144.989.983.612 - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển 02- Các khoản đẩu tư tài Cuối kỳ Đầu năm b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 17.250.000.000 54.250.000.000 b1) Ngắn hạn 17.250.000.000 54.250.000.000 - Tiền gửi có kỳ hạn ngân hàng 17.250.000.000 54.250.000.000 - Trái phiếu 0 - Các khoản đầu tư khác 0 b2) Dài hạn 0 - Tiền gửi có kỳ hạn ngân hàng 0 - Trái phiếu 0 - Các khoản đầu tư khác 0 03- Các khoản phải thu khác Cuối kỳ a) Ngắn hạn Đầu năm 2.421.096.806 2.828.807.712 - Phải thu cổ phần hoá 0 - Phải thu cổ tức lợi nhuận chia 0 1.988.047.223 2.316.481.945 405.080.265 219.224.155 27.969.318 293.101.612 b) Dài hạn 1.025.106.589 1.030.101.564 - Phải thu người lao động 1.025.106.589 1.030.101.564 3.446.203.395 3.858.909.276 - Phải thu lãi tiền gửi ngân hàng - Phải thu người lao động - Phải thu khác Cộng 04- Hàng tồn kho Cuối kỳ Đầu năm - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ 3.932.898.197 1.885.812.664 949.397.662 502.375.662 4.882.295.859 2.388.188.326 - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hoá - Hàng gửi bán - Hàng hoá kho báo thuế - Hàng hoá bất động sản Cộng giá gốc hàng tồn kho -3- 08- Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐHH khác Nguyên giá TSCĐ hữu hình 2111 2112 2113 2114 2118 Số dư đầu kỳ 56.671.515.510 - Mua kỳ 7.905.014.477 204.336.846.125 1.736.792.931 110.200.000 Tổng cộng 270.650.169.043 110.200.000 - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối kỳ 56.671.515.510 8.015.214.477 204.336.846.125 1.736.792.931 270.760.369.043 56.637.267.805 4.231.270.059 163.518.727.880 1.371.461.412 225.758.727.156 2.560.317 193.277.696 3.392.302.263 58.527.965 3.646.668.241 56.639.828.122 4.424.547.755 166.911.030.143 1.429.989.377 229.405.395.397 - Tại ngày đầu kỳ 34.247.705 3.673.744.418 40.818.118.245 365.331.519 44.891.441.887 - Tại ngày cuối kỳ 31.687.388 3.590.666.722 37.425.815.982 306.803.554 41.354.973.646 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu kỳ - Khấu hao kỳ - Tăng khác - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối kỳ Giá trị lại TSCĐ HH - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ hữu hình dùng chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay: đồng - Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ khấu hao hết sử dụng:164.551.648.128 đồng -4- 10- Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình Khoản mục Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhán hiệu hàng hoá Phần mềm máy vi tính Giấy phép giấy phép chuyển nhượng TSCĐ vơ hình khác 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 Tổng cộng Ngun giá TSCĐ vơ hình Số dư đầu kỳ 727.000.000 727.000.000 727.000.000 727.000.000 501.539.861 501.539.861 25.416.663 25.416.663 Số dư cuối kỳ 526.956.524 526.956.524 Giá trị lại TSCĐ Vơ hình - Tại ngày đầu kỳ 225.460.139 225.460.139 - Tại ngày cuối kỳ 200.043.476 200.043.476 - Mua kỳ - Tạo từ nội doanh nghiệp - Tăng hợp kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khâc Số dư cuối kỳ Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu kỳ - Khấu hao kỳ - Thanh lý, nhượng bán - Tăng khác - Giảm khác - Nguyên giá TSCĐ vơ hình cuối kỳ khấu hao hết sử dụng: 102.000.000 đồng -5- 11-Chi phí xây dựng dở dang Cuối kỳ Đầu năm - Xây dựng 68.810.755 68.810.755 Trong đó: + Dự án nâng cấp cải tạo bãi giai đoạn 68.810.755 68.810.755 152.203.500 152.203.500 - Mua sắm tài sản cố định Trong đó: + Hệ thống nhận diện thương hiệu Tổng cộng 13- Đầu tư dài hạn khác: 152.203.500 152.203.500 221.014.255 221.014.255 Cuối kỳ Số lượng Giá trị - Đầu tư cổ phiếu + Cty Cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Đầu năm Số lượng Giá trị 1.100.000 35.584.573.920 5.500.000.000 300.000 3.000.000.000 300.000 3.000.000.000 500.000 5.000.000.000 500.000 5.000.000.000 + Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Hàng Hải Hải 35.584.573.920 1.100.000 5.500.000.000 Phòng +Trường cao đẳng nghề Hàng Hải Vinalines + Công ty TNHH Vận tải Hàng Công nghệ cao 22.084.573.920 22.084.573.92 - Đâu tư trái phiếu 0 - Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu 0 - Cho vay dài hạn 0 - Đầu tư dài hạn khác 0 35.584.573.920 35.584.573.920 Cộng Khoản đầu tư 1.100.000 cổ phần Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ chiếm 2,75% vốn điều lệ Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Khoản đầu tư 300.000 cổ phần Công ty cổ phần Đầu tư thương mại Hàng Hải Hải Phòng chiếm tỷ lệ 2.5% vốn điều lệ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Hàng Hải Hải Phòng Khoản đầu tư 22.084.573.920 đồng vào Công ty TNHH Vận tải Hàng Công nghệ cao chiếm tỷ lệ 15% vốn điều lệ Công ty TNHH Vận tải Hàng Công nghệ cao ( Vốn điều lệ Công ty TNHH Vận tải Hàng Công nghệ cao 3.000.000 USD tương đương 52.200.000.000 đồng) Khoản đầu tư 500.000 cổ phần Trường cao Đẳng nghề Hàng Hải Vinalines chiếm tỷ lệ 10% vốn điều lệ Trường cao Đẳng nghề Hàng Hải Vinalines 14- Chi phí trả trước Cuối kỳ a) Ngắn hạn Đầu năm - Bảo hiểm phương tiện thiết bị 622.191.496 488.533.496 363.861.432 145.764.432 - Phí sử dụng đường 133.658.000 214.722.000 - Tiền thuê đất năm 2015 0 - Phí thuê bao máy chủ, phí GPRS 3.375.000 17.322.272 17.322.272 79.015.909 79.015.909 639.513.768 Cuối kỳ 442.877.341 Đầu năm 712.461.834 1.118.941.542 3.295.326.999 8.772.983.963 b) Dài hạn - Công cụ, dụng cụ xuất dùng lần với giá trị lớn Tổng cộng 16- Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân 41.908.722 31.311.375 - Thuế nhập 0 - Thuế tài nguyên 0 - Thuế nhà đất tiền thuê đất 0 -6- - Các loại thuế khác 0 - Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác 0 4.049.697.555 Cuối kỳ 9.923.236.880 Đầu năm 4.662.516.157 4.662.516.157 234.063.128 234.063.128 0 Tổng cộng 17- Chi phí phải trả a) Ngắn hạn - Chi phí dịch vụ mua ngồi kỳ b) Dài hạn 18- Phải trả khác Cuối kỳ Đầu năm a) Ngắn hạn 697.688.267 970.821.257 - Kinh phí cơng đồn 257.491.726 165.218.576 145.962 443.562 - Bảo hiểm y tế 0 - Bảo hiểm thất nghiệp 0 - Phải trả cổ phần hóa 0 - Nhận ký cược,ký quỹ ngắn hạn 0 440.050.579 805.159.119 0 - Bảo hiểm xã hội - Các khoản phải trả, phải nộp khác b) Dài hạn -7- 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhận sau thuế chưa phân phối Cộng A 78.749.720.000 1.352.660.454 0 109.649.718.931 50.115.475.161 239.867.574.546 Số dư đầu năm 2015 - Trích lập quỹ đầu tư phát triển 4.085.044.465 4.085.044.465 - Lợi nhuận tăng năm 2015 70.590.524.864 70.590.524.864 - Giảm lợi nhuận trích lập quỹ từ (8.435.044.465) (8.435.044.465) lợi nhuận năm 2014 - Chia cổ tức năm 2014 (31.499.888.000) (31.499.888.000) - Giảm khác (16.343.047) (16.343.047) Số dư cuối năm 2015, số dư đầu năm 78.749.720.000 1.352.660.454 0 0 113.734.763.396 80.754.724.513 274.591.868.363 2016 - Trích lập quỹ đầu tư phát triển 28.015.664.864 28.015.664.864 - Lợi nhuận tăng quý năm 2016 13.181.307.998 13.181.307.998 - Giảm lợi nhuận trích lập quỹ từ (31.215.664.864) (31.215.664.864) lợi nhuận năm 2015 - Giảm khác (9.162.670) (9.162.670) Số dư cuối Quý năm 2016 78.749.720.000 1.352.660.454 0 0 141.750.428.260 62.711.204.977 284.564.013.691 (*)Theo nghị Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2016 số 01/NQ-ĐHĐCĐ ngày 12 tháng 03 năm 2016, Đại hội đồng cổ đông thông qua phương án phân phối lợi nhuận năm 2015 sau: trích quỹ đầu tư phát triển 28.015.664.864 đồng, quỹ khen thưởng 2.500.000.000 đồng, quỹ phúc lợi 500.000.000 đồng, quỹ thưởng ban điều hành 200.000.000 đồng, chia cổ tức cho cổ đông cổ phiếu tỷ lệ 50% Tính đến 31/03/2016, cơng ty chưa chốt danh sách trả cổ tức năm 2015 cổ phiếu b- Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu: 78.749.720.000 78.749.720.000 78.749.720.000 Đầu năm Vốn cổ phần thường 78.749.720.000 78.749.720.000 78.749.720.000 78.749.720.000 78.749.720.000 Tổng số - Vốn đầu tư Nhà nước - Vốn góp (cổ đông, thành viên ) Cộng Cuối kỳ Vốn cổ phần thường Vốn cổ phần ưu đãi -8- Tổng số Vốn cổ phần ưu đãi c- Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu Quý Năm 2016 Quý Năm 2015 78.749.720.000 78.749.720.000 78.749.720.000 78.749.720.000 + Vốn góp tăng kỳ 0 + Vốn góp giảm kỳ 0 78.749.720.000 78.749.720.000 0 + Vốn góp đầu kỳ + Vốn góp cuối kỳ - Cổ tức, lợi nhuận chia (*) Cuối kỳ đ- Cổ phiếu - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lượng cổ phiếu bán công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông (*) + Cổ phiếu ưu đãi 7.874.972 7.874.972 7.874.972 0 0 7.874.972 7.874.972 Đầu năm 7.874.972 7.874.972 7.874.972 0 0 7.874.972 7.874.972 Mệnh giá cổ phiếu lưu hành: 10.000 VNĐ/1 cổ phiếu e- Các quỹ doanh nghiệp Cuối kỳ - Quỹ đầu tư phát triển 141.750.428.260 Đầu năm 113.734.763.396 */ Mục đích trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài + Quỹ đầu tư phát triển dùng để đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh theo định hướng chiến lược Công ty kể bổ sung vốn điều lệ cho Cơng ty đầu tư ngồi Cơng ty theo quy định điều 09 Quy chế quản lý Tài Cơng ty -9- VI-Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ Quý năm 2015 Quý năm 2016 25- Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Trong đó: 40.377.638.021 46.461.277.831 40.377.638.021 46.461.277.831 0 40.377.638.021 46.461.277.831 40.377.638.021 46.461.277.831 22.564.756.809 28.728.217.711 22.564.756.809 28.728.217.711 2.821.016.841 1.909.021.644 2.821.016.841 1.909.021.644 - Lãi mua bán chứng khốn mục đích thương mại 0 - Cổ tức, lợi nhuận chia 0 - Lãi bán ngoại tệ 0 - Lãi chênh lệch tỷ giá thực 0 - Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực 0 - Lãi bán hàng trả chậm 0 - Doanh thu hoạt động tài khác 0 30- Chi phí tài (Mã số 22) 0 - Lãi tiền vay 0 - Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm 0 - Lỗ lý khoản đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn 0 - Lỗ bán ngoại tệ 0 - Lỗ chênh lệch tỉ giá thực 0 - Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực 0 - Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn 0 - Chi phí tài khác 0 - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ 26- Các khoản giảm trừ doanh thu ( Mã số 02) Trong đó: - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp ( phương pháp trực tiếp) - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất 27 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) Trong đó: + Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hóa + Doanh thu trao đổi dịch vụ 28 - Giá vốn hàng bán (Mã số 11) - Giá vốn hàng hóa bán - Giá vốn thành phẩm bán - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Hao hụt, mát hàng tồn kho - Các khoản chi phí vượt mức bình thường - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 29- Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21) - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - 10 - 31- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51) - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành 3.295.327.000 3.550.276.973 3.295.327.000 3.550.276.973 - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước vào chi phí thuế thu nhập hành năm - Tổng chi phí thuế TNDN hành 33- Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố 26.724.283.019 32.249.443.341 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu 3.681.368.786 4.785.842.820 - Chi phí nhân cơng + Chi phí lương 8.843.009.463 7.239.575.772 12.293.079.955 10.686.093.901 + Chi phí ăn ca 499.975.000 650.150.000 92.273.150 79.829.090 + Chi phí BHXH, BHYT, BHTN 1.011.185.541 877.006.964 + Chi phí kinh phí cơng đồn - Chi phí khấu hao tài sản cố định 3.672.084.904 4.111.259.680 - Chi phí dịch vu mua ngồi 8.531.658.799 9.803.151.284 - Chi phí khác tiền 1.996.161.067 1.256.109.602 Ngày 18 tháng 04 năm 2016 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Thị Hương Mai Thị Yên Thế Trần Việt Hùng - 11 - ... ghi nhận chi phí t i chính: Chi phí t i ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng chi phí t i phát sinh kỳ (khơng bù trừ v i doanh thu hoạt động t i chính) bao gồm khoản chi phí l i tiền... chi phí ph i trả: + Chi phí ph i trả bao gồm khoản chi phí tính vào chi phí hoạt động kinh doanh năm t i bao gồm chi phí ph i trả dịch vụ mua ngo i: dựa kh i lượng dịch vụ cung cấp ghi nhận doanh... ghi nhận chi phí vay: tất chi phí l i vay ghi nhận vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phát sinh trừ trường hợp khoản chi phí vay tính vào giá trị t i sản có liên quan trực tiếp đến việc đầu tư