http: s1.vndoc.com Data file 2012 Thang11 26 38-2007-TT-BTC.DOC

http: s1.vndoc.com Data file 2012 Thang11 26 38-2007-TT-BTC.DOC tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 38/2007/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2007 THÔNG TƯ Hướng dẫn việc công bố thông tin thị trường chứng khoán Thi hành Luật chứng khoán số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006 (Luật chứng khốn), Bộ Tài hướng dẫn việc công bố thông tin thị trường chứng khoán sau: I QUY ĐỊNH CHUNG Đối tượng công bố thông tin Đối tượng công bố thông tin bao gồm: Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực chào bán trái phiếu công chúng, tổ chức niêm yết, cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, cơng ty đầu tư chứng khốn, Sở giao dịch chứng khoán (SGDCK), Trung tâm Giao dịch Chứng khoán (TTGDCK) cá nhân liên quan Yêu cầu thực công bố thông tin 2.1 Việc công bố thơng tin phải đầy đủ, xác kịp thời theo qui định pháp luật 2.2 Việc công bố thông tin phải Giám đốc Tổng Giám đốc người uỷ quyền công bố thông tin thực Giám đốc Tổng Giám đốc phải chịu trách nhiệm nội dung thông tin người uỷ quyền công bố thông tin công bố Trường hợp có người cơng bố thơng tin làm ảnh hưởng đến giá chứng khốn người uỷ quyền cơng bố thơng tin phải xác nhận đính thơng tin thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ thông tin công bố 2.3 Việc công bố thông tin phải thực đồng thời với việc báo cáo Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN), SGDCK TTGDCK nội dung thông tin công bố, cụ thể sau: a Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực chào bán trái phiếu cơng chúng, cơng ty chứng khốn, công ty quản lý quỹ, SGDCK, TTGDCK thực công bố thông tin phải đồng thời báo cáo UBCKNN b Tổ chức niêm yết, cơng ty chứng khốn thành viên, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng; cơng ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/cơng ty đầu tư chứng khoán đại chúng thực công bố thông tin phải đồng thời báo cáo UBCKNN, SGDCK TTGDCK -1- 2.4 Việc công bố thông tin phải thực đồng thời phương tiện thông tin đại chúng 2.5 SGDCK, TTGDCK cung cấp thông tin tổ chức niêm yết, công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng; quỹ đại chúng, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng cho cơng ty chứng khốn thành viên Các cơng ty chứng khốn thành viên có trách nhiệm cung cấp thơng tin cách đầy đủ cho nhà đầu tư Người ủy quyền công bố thông tin Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực chào bán trái phiếu công chúng, tổ chức niêm yết, công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, cơng ty đầu tư chứng khoán phải đăng ký người uỷ quyền thực công bố thông tin theo Mẫu CBTT-01 kèm theo Thông tư Trường hợp thay đổi người uỷ quyền công bố thông tin phải thông báo văn cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK năm (05) ngày làm việc trước có thay đổi Phương tiện hình thức cơng bố thơng tin 4.1 Việc công bố thông tin thực qua phương tiện công bố thông tin sau: a Báo cáo thường niên, trang thông tin điện tử ấn phẩm khác tổ chức thuộc đối tượng công bố thông tin b Các phương tiện công bố thông tin UBCKNN bao gồm: báo cáo thường niên, trang thông tin điện tử ấn phẩm khác UBCKNN c Các phương tiện công bố thông tin SGDCK, TTGDCK bao gồm: tin thị trường chứng khoán, trang thông tin điện tử SGDCK, TTGDCK, bảng hiển thị điện tử SGDCK, TTGDCK, trạm đầu cuối SGDCK, TGDCK d Phương tiện thông tin đại chúng 4.2 Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực chào bán trái phiếu công chúng, công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ thực cơng bố thông tin qua phương tiện qui định tiết a, b, d điểm 4.1 khoản 4.3 Tổ chức niêm yết, cơng ty chứng khốn thành viên, cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng, cơng ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng thực cơng bố thơng tin qua phương tiện qui định tiết a, b, c, d điểm 4.1 khoản 4.4 SGDCK, TTGDCK thực công bố thông tin qua phương tiện qui định tiết b, c, d điểm 4.1 khoản 4.5 Các tài liệu, báo cáo gửi cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK thể hình thức văn liệu điện tử theo qui định UBCKNN, SGDCK, TTGDCK 4.6 Các đối tượng công bố thông tin phải lập trang thơng tin điện tử phải thường xuyên cập nhật việc công bố thông tin theo quy định -2- Thông tư trang thơng tin điện tử Các đối tượng cơng bố thông tin phải thông báo với UBCKNN, SGDCK, TTGDCK công khai địa trang thông tin điện tử thay đổi liên quan đến địa Bảo quản, lưu giữ thông tin Các đối tượng công bố thông tin thực bảo quản, lưu giữ thông tin báo cáo, công bố theo qui định pháp luật Xử lý vi phạm công bố thơng tin Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm qui định pháp luật công bố thơng tin tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật, xử phạt hành bị truy cứu trách nhiệm hình sự; gây thiệt hại phải bồi thường theo qui định pháp luật II CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÔNG TY ĐẠI CHÚNG Công bố thông tin định kỳ Trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày có báo cáo tài năm kiểm tốn, cơng ty đại chúng phải công bố thông tin định kỳ báo cáo tài năm theo quy định khoản khoản Điều 16 Luật chứng khoán, cụ thể sau: 1.1 Ngày hoàn thành báo cáo tài năm tính từ ngày tổ chức kiểm tốn chấp thuận ký báo cáo kiểm toán Thời hạn hồn thành báo cáo tài năm chậm chín mươi (90) ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài 1.2 Nội dung cơng bố thơng tin báo cáo tài năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bản thuyết minh báo cáo tài theo qui định pháp luật kế tốn Trường hợp cơng ty đại chúng thuộc ngành đặc thù việc cơng bố báo cáo tài năm theo Mẫu báo cáo tài Bộ Tài ban hành chấp thuận 1.3 Trường hợp công ty đại chúng công ty mẹ tổ chức khác nội dung cơng bố thơng tin báo cáo tài năm bao gồm Báo cáo tài cơng ty đại chúng (cơng ty mẹ) Báo cáo tài hợp theo qui định pháp luật kế tốn 1.4 Cơng ty đại chúng phải lập công bố Báo cáo Thường niên theo Mẫu CBTT-02 kèm theo Thông tư đồng thời với cơng bố báo cáo tài năm 1.5 Công ty đại chúng phải công bố Báo cáo tài năm tóm tắt theo Mẫu CBTT-03 kèm theo Thơng tư ba (03) số báo liên tiếp (01) tờ báo Trung ương (01) tờ báo địa phương nơi cơng ty đại chúng đóng trụ sở thơng qua phương tiện cơng bố thơng tin UBCKNN -3- 1.6 Báo cáo tài năm, Báo cáo Thường niên công ty đại chúng phải công bố ấn phẩm, trang thông tin điện tử cơng ty đại chúng lưu trữ mười (10) năm trụ sở tổ chức để nhà đầu tư tham khảo Công bố thông tin bất thường 2.1 Công ty đại chúng công bố thông tin bất thường theo qui định khoản 2, khoản Điều 101 Luật chứng khoán, cụ thể sau: 2.1.1 Công ty đại chúng phải công bố thông tin bất thường thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ xảy kiện sau đây: a) Tài khoản công ty ngân hàng bị phong toả tài khoản phép hoạt động trở lại sau bị phong toả; b) Tạm ngừng kinh doanh; c) Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy phép thành lập hoạt động Giấy phép hoạt động; d) Thông qua định Đại hội đồng cổ đông theo quy định Điều 104 Luật doanh nghiệp; đ) Quyết định Hội đồng quản trị việc mua lại cổ phiếu cơng ty bán lại số cổ phiếu mua; ngày thực quyền mua cổ phiếu người sở hữu trái phiếu kèm theo quyền mua cổ phiếu ngày thực chuyển đổi trái phiếu chuyển đổi sang cổ phiếu định liên quan đến việc chào bán theo quy định khoản Điều 108 Luật doanh nghiệp, kết đợt phát hành riêng lẻ cơng ty đại chúng; e) Có định khởi tố thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc, Kế tốn trưởng cơng ty; có án, định Toà án liên quan đến hoạt động cơng ty; có kết luận quan thuế việc công ty vi phạm pháp luật thuế 2.1.2 Công ty đại chúng phải công bố thông tin bất thường thời hạn bảy mươi hai (72) giờ, kể từ xảy kiện sau đây: a) Quyết định vay phát hành trái phiếu có giá trị từ ba mươi phần trăm (30%) vốn thực có trở lên; b) Quyết định Hội đồng quản trị chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh hàng năm công ty; định thay đổi phương pháp kế tốn áp dụng; c) Cơng ty nhận thơng báo Toà án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản doanh nghiệp 2.2 Công ty đại chúng phải công bố thông tin kiện qui định điểm 2.1.1 2.1.2 trên ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty đại chúng trang thông tin điện tử UBCKNN -4- 2.3 Công ty đại chúng công bố thông tin bất thường phải nêu rõ kiện xảy ra, nguyên nhân, kế hoạch giải pháp khắc phục (nếu có) Cơng bố thơng tin theo yêu cầu 3.1 Công ty đại chúng phải công bố thông tin theo qui định khoản Điều 101 Luật chứng khoán thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ nhận yêu cầu UBCKNN, bao gồm kiện sau đây: a) Có thơng tin liên quan đến công ty đại chúng ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp nhà đầu tư; b) Có thơng tin liên quan đến cơng ty đại chúng ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoán cần phải xác nhận thơng tin 3.2 Cơng ty đại chúng phải công bố thông tin theo yêu cầu thông qua ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty đại chúng, qua phương tiện thông tin đại chúng phương tiện công bố thông tin UBCKNN Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ kiện UBCKNN yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực kiện III CƠNG BỐ THÔNG TIN CỦA TỔ CHỨC PHÁT HÀNH THỰC HIỆN CHÀO BÁN TRÁI PHIẾU RA CÔNG CHÚNG Thời gian công bố thông tin Tổ chức phát hành thực chào bán trái phiếu công chúng (tổ chức phát hành trái phiếu) công bố thông tin theo qui định Thông tư khoảng thời gian từ phát hành trái phiếu cơng chúng đến hồn tất tốn trái phiếu Nội dung cơng bố thông tin tổ chức phát hành trái phiếu, bao gồm: 2.1 Công bố thông tin định kỳ Tổ chức phát hành trái phiếu phải công bố thông tin định kỳ báo cáo tài năm theo qui định khoản Mục II Thông tư 2.2 Công bố thông tin bất thường 2.2.1 Tổ chức phát hành trái phiếu phải công bố thông tin kiện qui định tiết a, b c điểm 2.1.1 điểm 2.1.2, khoản Mục II Thông tư ấn phẩm, trang thông tin điện tử tổ chức phát hành trái phiếu trang thông tin điện tử UBCKNN 2.2.2 Tổ chức phát hành trái phiếu công bố thông tin bất thường phải nêu rõ nguyên nhân nội dung kiện xảy ra, kế hoạch giải pháp khắc phục (nếu có) -5- IV CƠNG BỐ THƠNG TIN CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT Công bố thông tin định kỳ 1.1 Tổ chức niêm yết công bố thông tin định kỳ báo cáo tài năm theo qui định khoản Mục II Thông tư 1.2 Tổ chức niêm yết công bố thông tin định kỳ báo cáo tài quý thời hạn năm (05) ngày, kể từ ngày hồn thành báo cáo tài quý, cụ thể sau: 1.2.1 Thời hạn hoàn thành báo cáo tài quý trước ngày thứ hai mươi tháng đầu quý Báo cáo tài q khơng phải kiểm tốn 1.2.2 Nội dung cơng bố thơng tin báo cáo tài q tổ chức niêm yết bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài theo quy định pháp luật kế tốn.Trường hợp tổ chức niêm yết thuộc ngành đặc thù việc cơng bố báo cáo tài q theo Mẫu báo cáo tài Bộ Tài ban hành chấp thuận Trường hợp kết hoạt động kinh doanh hai kỳ báo cáo có biến động từ năm phần trăm (5%) trở lên, tổ chức niêm yết phải giải trình rõ nguyên nhân dẫn đến biến động bất thường báo cáo tài q 1.2.3 Tổ chức niêm yết cơng bố báo cáo tài q tóm tắt theo Mẫu CBTT-03 kèm theo Thông tư thông qua phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK, TTGDCK 1.2.4 Báo cáo tài q tổ chức niêm yết phải cơng bố ấn phẩm, trang thông tin điện tử tổ chức niêm yết phải lưu trữ vòng mười hai (12) tháng trụ sở tổ chức để nhà đầu tư tham khảo Công bố thông tin bất thường 2.1 Tổ chức niêm yết phải công bố thông tin thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ bị tổn thất tài sản có giá trị từ mười phần trăm (10%) vốn chủ sở hữu trở lên kể từ xảy kiện qui định điểm 2.1.1 khoản Mục II Thông tư này; thời hạn bảy mươi hai (72) kể từ xảy kiện qui định điểm 2.1.2 khoản Mục II Thông tư ấn phẩm, trang thông tin điện tử tổ chức niêm yết phương tiện công bố thông tin SGDCK, TTGDCK 2.2 Tổ chức niêm yết công bố thông tin bất thường phải nêu rõ nội dung nguyên nhân kiện xảy ra, kế hoạch giải pháp khắc phục (nếu có) Công bố thông tin theo yêu cầu 3.1 Tổ chức niêm yết phải công bố thông tin theo qui định khoản 3, Mục II Thông tư thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ nhận yêu cầu UBCKNN, SGDCK, TTGDCK -6- 3.2 Tổ chức niêm yết phải công bố thông tin theo yêu cầu UBCKNN, SGDCK, TTGDCK thông qua ấn phẩm, trang thông tin điện tử tổ chức niêm yết, qua phương tiện thông tin đại chúng phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK, TTGDCK Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ kiện UBCKNN, SGDCK, TTGDCK yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực kiện Cơng bố thông tin giao dịch cổ đông nội 4.1 Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Giám đốc Tổng giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc, Kế tốn trưởng tổ chức niêm yết người có liên quan có ý định giao dịch cổ phiếu tổ chức niêm yết, kể trường hợp chuyển nhượng không thông qua hệ thống giao dịch SGDCK, TTGDCK (cho, tặng, thừa kế….) phải báo cáo cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK trước ngày thực giao dịch tối thiểu (01) ngày làm việc Trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày hoàn tất giao dịch người thực giao dịch phải báo cáo cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK tổ chức niêm yết kết giao dịch, tỷ lệ nắm giữ cổ phiếu sau giao dịch mức độ thay đổi tỷ lệ nắm giữ theo Mẫu CBTT–04 kèm theo Thông tư 4.2 Trường hợp Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc Tổng giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc, Kế toán trưởng tổ chức niêm yết người có liên quan khơng thực giao dịch phải báo cáo lý với UBCKNN, SGDCK, TTGDCK vòng ba (3) ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn dự kiến giao dịch V CÔNG BỐ THƠNG TIN CỦA CƠNG TY CHỨNG KHỐN, CƠNG TY QUẢN LÝ QUỸ Công bố thông tin định kỳ 1.1 Cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ cơng bố thơng tin định kỳ báo cáo tài năm theo quy định điểm 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.6 khoản 1, Mục II Thông tư 1.2 Công ty chứng khốn cơng bố báo cáo tài năm tóm tắt theo Mẫu CBTT-05 kèm theo Thơng tư này, công ty quản lý quỹ công bố báo cáo tài năm tóm tắt theo Mẫu CBTT-06 kèm theo Thơng tư ba số báo liên tiếp tờ báo Trung ương tờ báo địa phương nơi cơng ty đóng trụ sở thơng qua phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK, TTGDCK Công bố thông tin bất thường 2.1 Công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ phải cơng bố thông tin bất thường thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ xảy kiện sau đây: -7- a) Có định khởi tố thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên, Chủ tịch, Giám đốc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc, Kế tốn trưởng; b) Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng thành viên Chủ sở hữu công ty thông qua hợp đồng sáp nhập với công ty khác; c) Công ty bị tổn thất từ mười phần trăm (10%) giá trị tài sản trở lên; d) Công ty có thay đổi thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên, Chủ tịch, Giám đốc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc; công ty bổ nhiệm hay miễn nhiệm người điều hành quỹ đầu tư chứng khốn; đ) Cơng ty có thay đổi quan trọng hoạt động kinh doanh, bao gồm: - Lâm vào tình trạng phá sản; định giải thể quan có thẩm quyền; - Giao dịch làm thay đổi quyền sở hữu cổ phần vốn góp chiếm từ mười phần trăm (10%) trở lên vốn điều lệ góp; - Tạm ngừng hoạt động; định quan có thẩm quyền đình hoạt động, thu hồi giấy phép thành lập hoạt động; - Quyết định hợp nhất, chia, tách, góp vốn liên doanh, chuyển đổi cơng ty; - Quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty; thay đổi tên công ty; - Quyết định tăng giảm vốn điều lệ; - Quyết định tăng thêm, ngừng rút bớt loại hình kinh doanh dịch vụ chứng khoán cấp giấy phép; - Quyết định lập hay đóng cửa chi nhánh, văn phòng đại diện, phòng giao dịch đại lý nhận lệnh; thay đổi địa điểm trụ sở chính, văn phòng đại diện, chi nhánh, phòng giao dịch đại lý nhận lệnh; - Giám đốc, Phó Giám đốc Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc cơng ty bị thu hồi chứng hành nghề chứng khốn; 2.2 Cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ phải cơng bố thông tin kiện qui định điểm 2.1 trên ấn phẩm, trang thông tin điện tử cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK, TTGDCK 2.3 Cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ công bố thông tin bất thường phải nêu rõ kiện xảy ra, nguyên nhân, kế hoạch giải pháp khắc phục (nếu có) Công bố thông tin theo yêu cầu 3.1 Công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ phải cơng bố thông tin thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ nhận yêu cầu -8- UBCKNN, SGDCK, TTGDCK có thơng tin liên quan đến cơng ty ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp nhà đầu tư 3.2 Cơng ty chứng khốn, công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin theo yêu cầu UBCKNN, SGDCK, TTGDCK thông qua ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, qua phương tiện công bố thông tin đại chúng phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK, TTGDCK Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ kiện UBCKNN, SGDCK, TTGDCK yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực kiện 3.3 Cơng ty chứng khốn phải cơng bố thơng tin trụ sở chính, chi nhánh đại lý nhận lệnh thay đổi liên quan đến địa trụ sở chính, chi nhánh, đại lý nhận lệnh, nội dung liên quan đến phương thức giao dịch, đặt lệnh, ký quỹ giao dịch, thời gian tốn, phí giao dịch, dịch vụ cung cấp danh sách người hành nghề chứng khốn cơng ty theo qui định khoản Điều 104 Luật chứng khốn VI CƠNG BỐ THƠNG TIN VỀ QUỸ ĐẠI CHÚNG Cơng bố thông tin định kỳ quỹ đại chúng 1.1 Công ty quản lý quỹ công bố thông tin định kỳ báo cáo tài sản năm quỹ đại chúng thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày báo cáo tài sản kiểm toán theo qui định khoản 1, Điều 105 Luật chứng khoán, cụ thể sau: 1.1.1 Ngày hoàn thành báo cáo tài sản năm quỹ đại chúng tính từ ngày tổ chức kiểm toán chấp thuận ký báo cáo kiểm toán Thời hạn hoàn thành báo cáo tài sản năm quỹ đại chúng chậm chín mươi (90) ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài 1.1.2 Báo cáo tài sản năm quỹ đại chúng phải lưu trữ mười (10) năm trụ sở công ty quản lý quỹ để nhà đầu tư tham khảo 1.1.3 Công ty quản lý quỹ công bố báo cáo tài sản năm quỹ đại chúng tóm tắt theo Mẫu CBTT-07 kèm theo Thông tư ba (03) số báo liên tiếp tờ báo Trung ương tờ báo địa phương nơi công ty quản lý quỹ đóng trụ sở thơng qua phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK 1.2 Công ty quản lý quỹ công bố thông tin định kỳ quỹ đại chúng, cụ thể sau: 1.2.1 Công ty quản lý quỹ phải công bố báo cáo thay đổi giá trị tài sản ròng quỹ đại chúng hàng tuần, tháng, quý hàng năm theo Mẫu CBTT-08 kèm theo Thông tư ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty quản lý quỹ phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK 1.2.2 Công ty quản lý quỹ phải công bố báo cáo tài sản quỹ đại chúng hàng tháng, quý hàng năm theo Mẫu CBTT-07 kèm theo Thông tư -9- ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty quản lý quỹ phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK 1.2.3 Công ty quản lý quỹ phải công bố báo cáo tình hình kết hoạt động đầu tư quỹ đại chúng hàng tháng, quý hàng năm theo Mẫu CBTT09 kèm theo Thông tư ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty quản lý quỹ phương tiện công bố thông tin UBCKNN, SGDCK 1.2.4 Thời hạn báo cáo công bố thông tin theo qui định điểm 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 nêu sau: - Báo cáo tuần phải báo cáo công bố thông tin ngày làm việc tuần - Báo cáo tháng phải báo cáo công bố thông tin thời hạn năm (05) ngày làm việc, kể từ ngày kết thúc tháng - Báo cáo quý phải báo cáo công bố thông tin thời hạn hai mươi lăm (25) ngày, kể từ ngày kết thúc quý - Báo cáo năm phải báo cáo công bố thông tin thời hạn chín mươi ngày (90), kể từ ngày kết thúc năm Công bố thông tin bất thường quỹ đại chúng 2.1 Trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ xảy kiện sau quỹ đại chúng, công ty quản lý quỹ phải báo cáo SGDCK để tổ chức công bố thông tin theo qui định khoản Điều 107 Luật chứng khốn: a) Thơng qua định Đại hội nhà đầu tư; b) Quyết định chào bán chứng quỹ đại chúng; c) Quỹ đại chúng cấp Giấy chứng nhận đăng ký lập quỹ; d) Quyết định thay đổi vốn đầu tư quỹ đại chúng; đ) Bị thu hồi Giấy chứng nhận chào bán chứng quỹ đại chúng công chúng; e) Bị đình chỉ, huỷ bỏ đợt chào bán chứng quỹ đại chúng; g) Sửa đổi, bổ sung Điều lệ, Bản cáo bạch quỹ đại chúng 2.2 Công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin kiện qui định điểm 2.1 trên ấn phẩm, trang thông tin điện tử công ty quản lý quỹ phương tiện công bố thông tin SGDCK 2.3 Công ty quản lý quỹ công bố thông tin bất thường quỹ đại chúng phải nêu rõ kiện xảy ra, nguyên nhân, kế hoạch giải pháp khắc phục (nếu có) Công bố thông tin theo yêu cầu quỹ đại chúng 3.1 Công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ nhận yêu cầu UBCKNN, SGDCK xảy kiện sau đây: - 10 - Các liệu thống kê cổ đơng/thành viên góp vốn 2.1 Cổ đơng/thành viên góp vốn nước - Thơng tin chi tiết cấu cổ đơng/thành viên góp vốn nước - Thông tin chi tiết cổ đông lớn/thành viên góp vốn theo nội dung: Tên, năm sinh (cổ đơng/thành viên góp vốn cá nhân); Địa liên lạc; Nghề nghiệp (cổ đơng/thành viên góp vốn cá nhân), ngành nghề hoạt động (cổ đơng/thành viên góp vốn tổ chức); số lượng v tỷ lệ cổ phần sở hữu/vốn góp công ty; biến động tỷ lệ sở hữu cổ phần/tỷ lệ vốn góp 2.2 Cổ đơng/thành viên góp vốn nước ngồi - Thơng tin chi tiết cấu cổ đơng/thành viên góp vốn nước ngồi - Thông tin chi tiết cổ đông lớn/thành viên góp vốn theo nội dung: Tên, năm sinh (cổ đơng/thành viên góp vốn cá nhân); Địa liên lạc; Nghề nghiệp (cổ đơng/thành viên góp vốn cá nhân), ngành nghề hoạt động (cổ đơng/thành viên góp vốn tổ chức); số lượng tỷ lệ cổ phần sở hữu/vốn góp công ty; biến động tỷ lệ sở hữu cổ phần/vốn góp - 19 - Mẫu CBTT-03 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn) Tên cơng ty BÁO CÁO TÀI CHÍNH TĨM TẮT (Q / năm) I.A BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với doanh nghiệp lĩnh vực sản xuất, chế biến, dịch vụ) Stt I II III IV V VI Nội dung Số dư đầu kỳ Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định - Tài sản cố định hữu hình - Tài sản cố định vơ hình - Tài sản cố định thuê tài - Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu - Vốn đầu tư chủ sở hữu - Thặng dư vốn cổ phần - Vốn khác chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Các quỹ - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác - Quỹ khen thưởng phúc lợi - Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - 20 - Số dư cuối kỳ I.B BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với tổ chức tín dụng) Stt I II III IV V VI VII VIII IX I II III IV V VI VII Chỉ tiêu Kỳ Sư dơng vèn Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý Tiền gửi NHNN Tín phiếu kho bạc giấy tờ có giá ngắn hạn đủ tiêu chuẩn khác Tiền gửi TCTD nước nước Cho vay TCTD khác Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro Cho vay TCKT, cá nhân nước Cho vay TCKT, cá nhân nước Dự phòng rủi ro Các khoản đầu tư Đầu tư vào chứng khốn Góp vốn liên doanh, mua cổ phần Tài sản Tài sản cố định: - Nguyên giá TSCĐ - Hao mòn TSCĐ Tài sản khác Tài sản “Có” khác Các khoản phải thu Các khoản lãi cộng dồn dự thu Tài sản “ Có ” khác Các khoản dự phòng rủi ro khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Nguồn vốn Tiền gửi KBNN TCTD khác Tiền gửi KBNN Tiền gửi TCTD khác Vay NHNN, TCTD khác Vay NHNN Vay TCTD nước Vay TCTD nước Nhận vốn cho vay đồng tài trợ Tiền gửi TCKT, dân cư Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư mà ngân hàng chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Tài sản “Nợ” khác: Các khoản phải trả Các khoản lãi cộng dồn dự trả Tài sản “Nợ” khác Vốn quỹ Vốn TCTD: - Vốn điều lệ - Vốn đầu tư XDCB - 21 - Kỳ trước - Vốn khác Quỹ TCTD Lãi/lỗ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN II.A KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Áp dụng với doanh nghiệp sản xuất, chế biến, dịch vụ) STT Chỉ tiêu Kỳ báo cáo Luỹ kế 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu vê bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu Cổ tức cổ phiếu II.B KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Áp dụng với tổ chức tín dụng) Stt I II III IV V Chỉ tiêu Tổng thu nhập Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tình hình trích lập sử dụng quỹ theo quy định pháp luật Trích lập quỹ: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ - Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ - Quỹ dự phòng tài - Các quỹ khác Sử dụng quỹ VI Thu nhập cổ phiếu (%) VII Thu nhập bình quân cán nhân viên Ngân hàng VIII Cổ tức cổ phiếu - 22 - Kỳ Kỳ trước V CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN (Chỉ áp dụng báo cáo năm) STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kỳ trước Kỳ báo cáo % Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản % Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn Lần Khả toán - Khả toán nhanh - Khả toán hành % Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu Ngày … tháng….năm … Tổng Giám đốc/Giám đốc công ty (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) - 23 - MẪU CBTT-04 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Công bố thông tin thị trường chứng khốn) CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -BÁO CÁO KẾT QUẢ GIAO DỊCH CỔ PHIẾU CỦA CỔ ĐÔNG NỘI BỘ Kính gửi: - Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước - Sở Giao dịch chứng khoán - Trung tâm Giao dịch Chứng khoán - Tổ chức niêm yết Tên người thực giao dịch: Số chứng minh thư số hộ chiếu (Số chứng nhận đăng ký kinh doanh tổ chức): Điện thoại liên hệ: Fax: Chức vụ tổ chức niêm yết : Mã chứng khoán giao dịch: Số lượng, tỷ lệ cổ phiếu nắm giữ trước thực giao dịch: Tên người có liên quan tổ chức niêm yết: Số chứng minh thư số hộ chiếu (Số chứng nhận đăng ký kinh doanh tổ chức) người có liên quan: Chức vụ cơng việc người có liên quan tổ chức niêm yết (nếu có): 10 Số lượng, tỷ lệ cổ phiếu người có liên quan nắm giữ: 11 Số lượng cổ phiếu giao dịch (mua/bán) 12 Số lượng, tỷ lệ cổ phiếu nắm giữ sau thực giao dịch: 13 Mục đích thực giao dịch: 14 Thời gian thực giao dịch: Ngày tháng năm Người báo cáo (Ký, ghi rõ họ tên) - 24 - Mẫu CBTT-05 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn) Tên cơng ty chứng khốn I BÁO CÁO TÀI CHÍNH TĨM TẮT (Năm) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày tháng năm Đơn vị tính Stt Nội dung Số đầu năm Số cuối năm I Tài sản ngắn hạn Tiền Các khoản đầu tư chứng khoán đầu tư ngắn hạn khác - Chứng khoán tự doanh - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn người uỷ thác đầu tư - Đầu tư ngắn hạn - Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu Vật liệu, công cụ tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II Tài sản dài hạn Tài sản cố định - Tài sản cố định hữu hình - Tài sản cố định thuê tài - Tài sản cố định vơ hình Các khoản đầu tư chứng khốn đầu tư dài hạn khác Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác III TỔNG CỘNG TÀI SẢN IV Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn VI Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Vốn bổ sung Các quỹ lợi nhuận chưa phân phối Vốn điều chỉnh VII TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - 25 - II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT Năm Chỉ tiêu Năm trước Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng khoán 10 11 12 13 14 15 16 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Thu lãi đầu tư Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng khốn lãi đầu tư Chi phí hoạt động kinh doanh chứng khốn Lợi nhuận gộp Chi phí quản lý Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chứng khốn Lợi nhuận ngồi hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận tính thuế (Lợi nhuận trước thuế - lãi đầu tư) Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế Lãi cổ phiếu (nếu có) Cổ tức cổ phiếu (nếu có) III CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn Khả toán - Khả toán nhanh - Khả toán hành Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu Kỳ trước % % Lần % Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) - 26 - Kỳ báo cáo Mẫu CBTT-06 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Công bố thông tin thị trường chứng khốn) Tên cơng ty quản lý quỹ I BÁO CÁO TÀI CHÍNH TĨM TẮT (Năm) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày tháng năm Đơn vị tính Stt Nội dung I II Tài sản ngắn hạn Tiền tương đương tiền Đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định - TSCĐ hữu hình - TSCĐ thuê tài - TSCĐ vơ hình Các khoản đầu tư chứng khốn đầu tư dài hạn khác Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn - Nguồn vốn kinh doanh - Cổ phiếu quỹ - Lợi nhuận tích luỹ - Chênh lệch định giá lại tài sản - Chênh lệch tỉ giá hối đoái - Quỹ Dự trữ - Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN III IV VI VI Số đầu năm Số cuối năm - 27 - II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT Chỉ tiêu Năm Năm trước 10 11 12 13 14 15 16 17 Doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Chi phí hoạt động kinh doanh Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu (nếu có) Cổ tức cổ phiếu (nếu có) III CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn Khả toán - Khả toán nhanh - Khả toán hành Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu % Kỳ trước % Lần % Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) - 28 - Kỳ báo cáo - 29 - Mẫu CBTT-07 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Công bố thông tin thị trường chứng khoán) BÁO CÁO TÀI SẢN CỦA QUỸ ĐẠI CHÚNG/ CƠNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN ĐẠI CHÚNG (Tháng, Quý, Năm) Tên Công ty quản lý quỹ: Tên Ngân hàng giám sát: Tên Quỹ đại chúng/ Cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng: Ngày lp bỏo cỏo: stt Tài sản kỳ báo cáo n vị tính: ….VND kú tríc TỔNG TÀI SẢN I II III Tiền Các khoản đầu tư - Trái phiếu - Cổ phiếu niêm yết - Cổ phiếu không niêm yết - Bất động sản - Đầu tư khác Cổ tức nhận Lãi nhận Tiền bán chứng khoán chờ thu Các khoản phải thu khác Các tài sản khác TỔNG NỢ Tiền phải toán mua chứng khoán Các khoản phải trả khác TÀI SẢN RÒNG CỦA QUỸ Tổng số đơn vị quỹ Giá trị đơn vị quỹ Ngày tháng năm (Tổng) Giám đốc (Tổng) Giám đốc Ngân hàng giám sát (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) đóng dấu) Cơng ty quản lý quỹ/Cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) - 30 - Mẫu CBTT-08 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Công bố thông tin thị trường chứng khoán) BÁO CÁO THAY ĐỔI GIÁ TRỊ TÀI SẢN RỊNG CỦA QUỸ ĐẠI CHÚNG/CƠNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN ĐẠI CHÚNG (Tuần, Tháng, Quý, Năm) Tên Công ty quản lý quỹ: Tên Ngân hàng giám sát: Tên Quỹ đại chúng/ Công ty đầu tư chứng khốn đại chúng: Ngày lập báo cáo: Đơn vị tính: ….VND Stt CHỈ TIÊU KỲ BÁO CÁO I Giá trị tài sản ròng đầu kỳ II Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ/Cơng ty đầu tư chứng khốn kỳ: Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ/Cơng ty đầu tư chứng khốn hoạt động đầu tư Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán kỳ Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ/Cơng ty đầu tư chứng khốn việc phân phối thu nhập Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán nhà đầu tư KỲ TRƯỚC III Giá trị tài sản ròng cuối kỳ Ngày tháng năm (Tổng) Giám đốc (Tổng) Giám đốc Ngân hàng giám sát (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) đóng dấu) Cơng ty quản lý quỹ/Cơng ty đầu tư chứng khoán đại chúng (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) - 31 - Mẫu CBTT-09 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc Cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn) BÁO CÁO VỀ TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ CỦA QUỸ ĐẠI CHÚNG/CƠNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN ĐẠI CHÚNG (Tháng, Quý, Năm) Tên Công ty quản lý quỹ: Tên Ngân hàng giám sát: Tên Quỹ đại chúng/ Cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng: Ngày lập báo cáo: STT Đơn vị tính: ….VND KỲ BÁO CÁO KỲ TRƯỚC CHỈ TIÊU I Thu nhập từ hoạt động đầu tư Cổ tức nhận Lãi nhận Tiền thu từ việc phát hành chứng quỹ kỳ (quỹ mở) II Chi phí Phí quản lý quỹ Phí lưu ký, giám sát Các loại chi phí khác Tiền chi trả cho việc mua lại chứng quỹ kỳ (quỹ mở) III Thu nhập ròng từ hoạt động đầu tư (I-II) IV Lãi (lỗ) từ hoạt động đầu tư Lãi (lỗ) thực tế phát sinh từ hoạt động đầu tư Thay đổi giá trị khoản đầu tư kỳ V Thay đổi giá trị tài sản ròng quỹ hoạt động đầu tư kỳ (III + IV) Ngày tháng năm (Tổng) Giám đốc (Tổng) Giám đốc Ngân hàng giám sát (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) đóng dấu) Cơng ty quản lý quỹ/Cơng ty đầu tư chứng khoán đại chúng (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) - 32 - - 33 - ... thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu Kỳ trước % % Lần % Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) - 26 - Kỳ báo cáo Mẫu CBTT-06 (Ban hành kèm theo Thông tư số /200 /TT-BTC ngày / /200 Bộ trưởng Bộ