Bao cao kiem toan 2009

DA32lời nói đầuViệc lập Báo cáo kiểm toán là khâu cuối cùng của quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính. Báo cáo kiểm toán là sản phẩm của quá trình kiểm toán. Báo cáo kiểm toán thể hiện ý kiến của kiểm toán viên xác nhận sự trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của đơn vị đợc kiểm toán với mục đích đem lại niềm tin cho ngời sử dụng.Việc nghiên cứu báo cáo kiểm toán về vấn đề các nguyên tắc, chuẩn mực chi phối việc lập báo cáo kiểm toán là yêu cầu cần thiết đặt ra cho những ngời hoạt động trong ngành kiểm toán, và đặc biệt đối với sinh viên đang học tập và nghiên cứu chuyên ngành kiểm toán.Là một sinh viên của chuyên ngành đào tạo kiểm toán, em mong muốn đợc nghiên cứu để hiểu rõ hơn về Báo cáo kiểm toán và việc lập Báo cáo kiểm toán, đồng thời tìm hiểu về trách nhiệm của kiểm toán viên, công ty kiểm toán độc lập đối với Báo cáo kiểm toán phát hành. Đề án đợc trình bày trên cơ sở nghiên cứu về các nguyên tắc, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hiện hành và các nguyên tắc, chuẩn mực kiểm toán Quốc tế và thực trạng việc phát hành Báo cáo kiểm toán hiện nay cũng nh ảnh hởng của Báo cáo kiểm toán tới ngời sử dụng thông tin trên Báo cáo kiểm toán.Vì giới hạn của một đề tài và hiểu biết còn hạn chế, việc trình bày đề án không tránh khỏi sai sót. Em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy cô giáo và các bạn.1 Phần I. Lý luận chung1. Khái quát chung về Báo cáo kiểm toán ( BCKT )1.1 Khái niệmTheo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 700 - Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính : Báo cáo kiểm toán là loại báo cáo bằng văn bản do kiểm toán viên và công ty kiểm toán lập và công bố để nêu rõ ý kiến chính thức của mình về báo cáo tài chính của một đơn vị đã đợc kiểm toán.Lập báo cáo kiểm toán là khâu cuối cùng của quá trình kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC). BCKT là một bản thông báo về kết qủa cuộc kiểm toán về BCTC, dựa trên những bằng chứng thu đợc, kiểm toán viên sẽ soát xét, đánh giá những kết luận rút ra từ các bằng chứng về sự phù hợp của những thông tin định lợng trên BCTC cũng nh sự tuân thủ các chuẩn mực, chế độ kế toán hiện hành khi lập BCTC.Theo quy định mang tính phổ biến của một quốc gia hoặc của Uỷ ban về chuẩn mực kiểm toán (IAPC) của Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC) thì BCKT về BCTC đợc quy định viết dới dạng văn bản và phải tuân thủ các quy định cả về mặt nội dung và hình thức.1.2. Vai trò, ý nghĩa của báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chínhBCKT về BCTC có vai trò, ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kiểm toán và với ngời sử dụng BCTC.Đối với hoạt động kiểm toán: BCKT về BCTC là khâu cuối cùng trong quá trình thực hiện cuộc kiểm toán BCTC để trình bày kết quả của cuộc kiểm toán bằng những ý kiến đánh giá của kiểm toán viên về thông tin định lợng và trình bày BCTC theo quy định của chuẩn mực hoặc chế độ kế toán hiện hành.Chất lợng của cuộc kiểm toán thể hiện qua việc BCKT có phản ánh đúng về sự phù hợp của những thông tin định lợng trên BCTC và sự tuân thủ các quy định, chuẩn mực kế Số: 0244/2010/BCTC-KTTV BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2009 CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC BẾN THÀNH Kính gửi: CỔ ĐƠNG, HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tài năm 2009 Cơng ty cổ phần cấp nước Bến Thành gồm: Bảng cân đối kế toán thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2009, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày, lập ngày 02 tháng năm 2010, từ trang đến trang 24 kèm theo Việc lập trình bày Báo cáo tài thuộc trách nhiệm Ban Giám đốc Cơng ty Trách nhiệm Kiểm tốn viên đưa ý kiến báo cáo dựa kết cơng việc kiểm tốn Cơ sở ý kiến Chúng thực công việc kiểm toán theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các Chuẩn mực u cầu cơng việc kiểm tốn phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo tài khơng chứa đựng sai sót trọng yếu Chúng tơi thực kiểm toán theo phương pháp chọn mẫu áp dụng thử nghiệm cần thiết, kiểm tra chứng xác minh thông tin Báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ Chuẩn mực Chế độ kế toán hành, nguyên tắc phương pháp kế toán áp dụng, ước tính xét đốn quan trọng Ban Giám đốc cách trình bày tổng thể Báo cáo tài Chúng tơi tin cơng việc kiểm tốn cung cấp sở hợp lý cho ý kiến chúng tơi Ý kiến Kiểm tốn viên Doanh thu hoạt động cung cấp nước ghi nhận vào khối lượng nước sử dụng theo số đồng hồ nước thời điểm ghi nhận số nước sử dụng thường không trùng với thời điểm kết thúc niên độ (xem thuyết minh IV.14) Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng vấn đề trên, Báo cáo tài đề cập phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Cơng ty cổ phần cấp nước Bến Thành thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2009, kết hoạt động kinh doanh lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, đồng thời phù hợp với Chuẩn mực, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hành quy định pháp lý có liên quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn (A&C) (Đã ký) Lý Quốc Trung - Phó Tởng Giám đốc Chứng kiểm toán viên số: Đ.0099/KTV (Đã ký) _ Nguyễn Thanh Ngọc Trâm - Kiểm toán viên Chứng kiểm toán viên số: 1336/KTV TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng năm 2010 MỤC LỤC Trang Báo cáo của Tổng Giám Đốc 1 - 3 Báo cáo kiểm toán 4 Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2009 5 - 8 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 9 cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 - 11 cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 Thuyết minh báo cáo tài chính 12 - 34 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HÒA BÁO CÁO CỦA TỔNG GIÁM ĐỐC 1 Công ty Cổ phần Đường Biên Hòa (dưới đây gọi tắt là Công ty) hân hạnh đệ trình báo cáo này cùng với các báo cáo tài chính đã được kiểm toán của Công ty cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009. 1. Các thông tin chung Công ty Cổ phần Đường Biên Hòa là công ty cổ phần được thành lập theo:  Quyết định số 44/2001/QĐ-TTg ngày 27 tháng 3 năm 2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc chuyển doanh nghiệp Nhà Nước thành công ty cổ phần.  Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 4703000014 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Đồng Nai cấp ngày 16 tháng 5 năm 2001 và các Giấy chứng nhận thay đổi sau đó với lần thay đổi gần đây nhất là vào ngày 29 tháng 04 năm 2009. Trụ sở và nhà máy đặt tại Khu Công nghiệp Biên Hòa 1, Phường An Bình, Thành phố Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai. Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh là 185.316.200.000 đồng. Công ty có cổ phiếu niêm yết tại Sở giao dị ch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh theo Giấy phép số 79/UBCK-GPNY ngày 21 tháng 11 năm 2006 của Chủ tịch Ủy Ban Chứng khoán Nhà nước. Các đơn vị trực thuộc tính đến ngày 31/12/2009 gồm:  Công ty con: Công ty TNHH Một Thành Viên Biên Hòa – Thành Long thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3900854955 ngày 08 tháng 12 năm 2009  Nhà máy Đường Biên Hòa - Tây Ninh: thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 450300000501 ngày 13 tháng 6 năm 2001.  Nhà máy Đường Biên Hòa – Trị An: thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4713000435 ngày 07 tháng 12 n ăm 2007.  Chi nhánh Hà Nội: thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số CN0103000076 ngày 9 tháng 7 năm 2001.  Chi nhánh Hồ Chí Minh: thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4113013142 ngày 15 tháng 9 năm 2003.  Chi nhánh Đà Nẵng: thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3213000033 ngày 11 tháng 6 năm 2001.  Chi nhánh Cần Thơ: thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5713000208 ngày 8 tháng 6 năm 2001. CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HÒA BÁO CÁO CỦA TỔNG GIÁM ĐỐC 2 Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là:  Sản xuất và kinh doanh các sản phẩm mía đường, các sản phẩm sản xuất có sử dụng đường và sản phẩm sản xuất từ phụ phẩm, phế phẩm của ngành mía đường.  Mua bán máy móc, thiết bị, vật tư ngành mía đường. Sửa chữa, bảo dưỡng, lắp đặt các thiết bị ngành mía đường.  Mua bán, đại lý, ký g ửi hàng nông sản, thực phẩm công nghệ, nguyên liệu, vật tư ngành mía đường.  Sản xuất, mua bán sản phẩm rượu các loại. Sản xuất, mua bán cồn.  Cho thuê kho bãi.  Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp. Kinh doanh bất động sản.  Dịch vụ vận tải, dịch vụ ăn uống. 2. Thành viên của Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Danh sách các thành viên Hội đồng quản tr ị trong năm và vào ngày lập báo cáo này bao gồm: Họ tên Chức danh Bà Phạm Thị Sum Chủ tịch Ông Nguyễn Bá Chủ Phó Chủ tịch thường trực Ông Nguyễn Xuân Trình Phó Chủ tịch Ông Hồ Doãn Cường Thành viên Ông Trần Tấn Phát Thành viên Ông Bùi Văn Lang Thành viên Ông Thái Văn Trượng Thành viên Ông Nguyễn Văn Lộc Thành viên Ông Phạm Công Hải Thành viên Bà Nguyễn Thị Kim Trang Thành viên Danh sách các thành viên Ban Tổng Giám đốc trong năm và vào ngày lập báo cáo này bao gồm: Họ tên Chức danh Ông Nguyễn V ăn Lộc Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 25/4/2009) Ông Nguyễn Thanh Cường Phó Tổng Giám đốc Ông Bùi Văn Lang Phó Tổng Giám đốc Ông Phạm Công Hải Phó Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Hoàng Tuấn Phó Tổng Giám đốc [...]... dụng hình thức kế CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN SÀI GÒN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Tháng 02 năm 2010 CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN SÀI GÒN 41-47 Đông Du, P.Bến Nghé, Quận 1, Tp.HCM MỤC LỤC NỘI DUNG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KIỂM TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRANG 1-3 5-6 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 9-22 CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN SÀI GÒN 41-47 Đông Du, P.Bến Nghé, Quận 1, Tp.HCM BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Khách sạn Sài Gòn (“Công ty”) đệ trình báo cáo với Báo cáo tài kiểm toán cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 KHÁI QUÁT CHUNG Công ty Cổ phần Khách sạn Sài Gòn (sau gọi tắt “Công ty”), Công ty cổ phần hoạt động theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 063336 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 15/09/2008 Sở kế hoạch Đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp Đăng ký lần đầu ngày 12/04/1994 Vốn điều lệ Công ty đăng ký theo Giấy chứng nhận kinh doanh là: 18.000.000.000 đồng ( Mười tám tỷ đồng), chia thành 1.800.000 cổ phần với mệnh giá 10.000 đồng/ cổ phần, đó: • Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn nắm giữ 720.000 cổ phần tương ứng với 7.200.000.000 đồng, chiếm 40% vốn điều lệ • Các cổ đông khác nắm giữ 1.080.000 cổ phần tương ứng với 10.800.000.000 đồng, chiếm 60% vốn điều lệ Công ty có trụ sở đặt số 41-47 Đông Du, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 theo giấy chứng nhận kinh doanh bao gồm: • • • • • • đồng • • • • Kinh doanh phòng nghỉ, văn phòng cho thuê Kinh doanh ăn uống vũ trường Thu đổi ngoại tệ cho khách Dịch vụ du lịch, lữ hành nước, quốc tế Dịch vụ vui chơi giải trí, bán hàng lưu niệm, mua bán sách, dịch vụ phòng họp cho khách khách sạn Vận chuyển khách du lịch, dịch vụ vận tải hành khách ôtô theo hợp Kinh doanh Karaoke Dịch vụ xoa bóp, xông hơi, Mua bán rượu, thuốc điếu sản xuất nước Dịch vụ giặt, ủi, hấp TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tình hình tài Công ty 31/12/2009 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày trình bày Báo cáo tài từ trang đến trang 22 kèm theo KIỂM TOÁN VIÊN Báo cáo tài kèm theo kiểm toán Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán Tư vấn UHY (UHY) Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán Tư vấn UHY bày tỏ nguyện vọng tiếp tục bổ nhiệm làm kiểm toán viên Công ty Cổ phần Khách sạn Sài Gòn năm BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP) HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Công ty điều hành Công ty suốt năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 đến ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng quản trị Ông Lê Ngọc Cơ Ông Trương Thanh Châu Bà Nguyễn Ngọc Lan Bà Bùi Thị Liễu Bà Võ Ngọc Xuân Ông Trần Huy Thăng Ông Trần Kim Long Chủ tịch Hội đồng quản trị Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị từ ngày 15/05/2009 Ban Kiểm soát Ông Nguyễn Thiềng Đức Bà Thái Thị Huyện Bà Đoàn Thị Ái Linh Ông Trần Doãn Định Trưởng ban kiểm soát đến ngày 31/03/2009 Thành viên đến ngày 04/04/2009 Thành viên đến ngày 31/03/2009 Thành viên từ ngày 15/05/2009 Ban Giám đốc Bà Nguyễn Ngọc Lan (*) Ông Nguyễn Hoàng Anh Phi Ông Trương Thanh Châu Ông Võ Thanh Bình Giám đốc (đến ngày 31/12/2009) Giám đốc (từ ngày 01/01/2010) Phó Giám đốc Kế toán trưởng từ ngày 09/11/2009 (*) Bà Nguyễn Ngọc Lan giữ chức vụ Phó Giám đốc từ ngày 01/01/2010 TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài cho năm