TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016

27 544 0
TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016

BÀI TẬP 1: Trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp A có số liệu sau: - Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng trừ doanh nghiệp 16 tỷ đồng - Ngoài ra, doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập sau: + Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng 350 triệu đồng + Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm 150 triệu đồng + Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản 600 triệu đồng Doanh nghiệp A không hưởng ưu đãi thuế TNDN Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp kỳ tính thuế 220 BÀI TẬP Doanh nghiệp sản xuất A doanh nghiệp thành lập cấp giấy chứng nhận đãng ký kinh doanh từ 01/01/2013 Báo cáo toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2013 doanh nghiệp A có số liệu chi phí ghi nhận sau: - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1,6 tỷ đồng - Tổng khoản chi phí trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sán xuất, kinh doanh: 10 tỷ đồng Xác định tống chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu Thuế Thu nhập doanh nghiệp A năm 2013 11,5 BÀI TẬP Trong năm 2013, doanh nghiệp Việt Nam X có khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Thuế suất thuế TNDN phải nộp theo Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp nước 17% Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Việt Nam X phải nộp Việt Nam BÀI TẬP Năm 2013, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoản 100 triệu đồng Biết thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A áp dụng thuế suất 10% giảm 50% số thuế thuế TNDN phải nộp Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp kỳ toán thuế: BÀI TẬP Giả sử kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng - Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm: 30 triệu đồng Trong đó: + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu động + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng - Doanh nghiệp XZ thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2013 BÀI TẬP Giả sử năm 2013, doanh nghiệp có số liệu kết kinh doanh sau: - Tổng doanh thu bán sản phẩm hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng - Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh 900 triệu đồng Trong đó: + Khoản thuế GTGT đầu vào khấu trừ 30 triệu đồng + Chi trang phục vật có đầy đủ hoá đơn chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng Chi trang phục tiền cho người lao động có phiếu chi chứng từ toán đầy đủ; mức chi 20 triệu đồng Tổng số người lao động chi: 20 người + Các chi phí lại đầy đủ hoá đơn chứng từ thỏa mãn điều kiện trừ xác định thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp không hướng ưu đãi thuế TNDN Biết mức chi trang phục cho người lao động tính vào chi phí trừ không vượt triệu đồng Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2013 100 BÀI TẬP Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 3.000 triệu đồng đó: + Chi phi xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí lại hợpThuế suất thuế TNDN 22% Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: BÀI TẬP Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều tệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 22%, Xác định thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm BÀI TẬP Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Thu nhập năm đầu từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng - Chí phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương thực chi cho công nhân viên đến thời điểm toán thuế TNDN có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định 800 triệu đồng, thực tế chi 650 triệu đồng + Các chi phí lại coi chi phí hợp lý Biết Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương quỹ nghiên cứu khoa học công nghệ - Thuế suất thuế TNDN 22% Xác định số thuế TNDN phải nộp năm BÀI TẬP 10 Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai kỳ tính thuế năm 2013 có số liệu sau (đơn vị tính triệu đồng): - Doanh thu bán hàng: 120.000 - Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai 110.000, - - Giá vốn hàng bán: 60.000 - Lương phải trả cho người lao động: 20.000 - Chi phạt vi phạm pháp luật thuế: 50 - Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo địa phương: 30 - Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30% - Chi trang phục cho 100 lao động: 640 Về chi phí - Chi quảng cáo 25.500 - Các khoản thuế nộp 1.500, thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400 - Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí trừ Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp kỳ - Biết rằng: - Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký 200.000, thành viên góp vốn 180.000 - Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động 500 công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10% - Lãi suất NHNN công bố thời điểm công ty vay tiền 17% - Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học công nghệ, công ty không hưởng ưu đãi thuế TNDN BÀI TẬP 11 Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, năm 2013 có số liệu sau (đơn vị tính triệu đồng): - Doanh thu bán hàng: 21.500 - Giá vốn hàng bán: 10.000 - Chi phí khấu hao 800, có 90 TSCĐ hết thời hạn trích khấu hao - Chi tiền lương cho người lao động 3.000, theo quy định luật thuế TNDN - Chi xử lý nước thải có hóa đơn chứng từ hợp pháp 200 - Chi hỗ trợ đoàn niên địa phương 100 - Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế 30 - Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500, trích trước vào chi phí 800 - Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 80 Xác định số thuế TNDN phải nộp Biết rằng: - Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế nước 800 (thuế suất thuế TNDN nước 17%), thời điểm phát sinh thu nhập 10/2013 - Tổng doanh thu năm 2012 18.600 BÀI TẬP 12 BT THUE GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( ST) BÀI doanh nghiệp tháng có tình hình sau: Tồn đầu tháng 300 sp A, có 80 sp có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50k/sp -Mua 150 sp A với giá chưa có thuế GTGT 60k/sp -Mua 50 sp B với giá toán ghi hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đ -Tiêu thụ hết sản phẩm nói trên( cuối kỳ sp tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65k/sp A, 45k/sp B -Thuế GTGT chi phí mua khác khấu trừ 1,3 triệu đồng -Thuế suất GTGT sp nói 10% -Tất toán qua ngân hàng Thuế GTGT doanh nghiệp phả nộp tháng là: a, 575k b, 775k c, 950k d, 1150k Gtgt đầu ra: Sp A=(300+150)*65*10% Sp B=50*45*10% Gtgt đầu vào sp A=150*60*10% SP B ko dc khau tru dung hoa don bán hàng thue gtgt dau vao khac la 1300 Lay gtgt dau ra-gtgt dau vao=950k Bài Một DN sản xuất tháng 5/2012 có tài liệu sau: -Doanh thu tiêu thụ nước mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ 3.000 trđ -Doanh thu xuất đường theo giá FOB: 2.000 trđ -Bán muối cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán cửa khu chế xuất: 500 trđ Thuế GTGT đầu vào tập hợp hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ tháng sau: -Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80 trđ -Phục vụ sản xuất mặt hàng trên: 200 trđ Trong đó, thuế GTGT TSCĐ 80 trđ, lại thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ khác -Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế GTGT lô hàng nhập nộp tháng năm 2011 bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ -Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho lô hàng vật tư nhập để SX kẹo nhập tháng trước: 60 trđ Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp Biết: - Thuế suất thuế GTGT đường 5%, kẹo: 10% Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng có hóa đơn hợp pháp - Đường xuất muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào Giả sử số muối thay bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động khu chế xuất Hãy xác định lại thuế GTGT DN phải nộp.[/QUOTE] Thuế GTGT phải nộp = thuế gtgt đầu – thuế gtgt đầu vào khấu trừ Thuế gtgt đầu gồm: - Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr - Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150 = 300tr Thuế gtgt đầu vào khấu trừ gồm: Áp dụng thông tư 06/2012 - Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80tr - Thuế gtgt tài sản cố định: 80tr - Thuế gtgt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: + Doanh thu hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr + Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000 Thuế gtgt hàng hóa chịu thuế: (200-80)*(7.000/10.000) = 84tr - Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế gtgt lô hàng nhập khẩu: 40tr ( lô hàng nhập nên trừ hạn 06 tháng) - Thuế gtgt lô hàng vật tư nhập mà DN nộp tháng trước: 60tr Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ: 80+80+84+40+60 = 344tr Thuế gtgt phải nộp = 300 – 344 = -44tr (chuyển sang kỳ sau) Áp dụng thông tư 219/2013 - Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80tr - Thuế gtgt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: + Doanh thu hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr + Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000tr Thuế gtgt hàng hóa chịu thuế: 200*(7.000/10.000) = 140tr - Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế gtgt lô hàng nhập khẩu: 40tr ( lô hàng nhập nên trừ hạn 06 tháng) - Thuế gtgt lô hàng vật tư nhập mà DN nộp tháng trước: 60tr Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ: 80+140+40+60 = 320tr Thuế gtgt phải nộp = 300 – 320 = -20tr (chuyển sang kỳ sau) Giả sử số muối thay bán cho doanh nghiệp chế xuất chuyển sang bán cho người lao động khu chế xuất thuế gtgt phải nộp là: Thuế gtgt đầu gồm: - Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr - Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr - Doanh thu tiêu thụ muối: 500*10%= 50tr Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150+50 = 350tr Thuế gtgt đầu vào khấu trừ gồm: - Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80tr - Thuế gtgt đầu vào mặt hàng: 200tr - Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế gtgt lô hàng nhập khẩu: 40tr ( lô hàng nhập nên trừ hạn 06 tháng) - Thuế gtgt lô hàng vật tư nhập mà DN nộp tháng trước: 60tr Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ: 80+200+40+60 = 380tr Thuế gtgt phải nộp = 300 – 380 = -80tr (chuyển sang kỳ sau) @nh0kl0v3 làm không? Bài Cty x kinh doanh lĩnh vực thương mại, có số liệu: -doanh thu bán nội điạ chưa vat: 28 tỷ -dthu xuất khẩu: gjá xuất 16,8 tỷ Thuế gtgt mua vào fục vụ sxkd 3,2 tỷ Xđ thuế gtgt công ty hoàn kì có, biết thuế suất mặt hàng 10%, gjá trị hàng tồn kho cuối kì tỷ Số thuế gtgt đc khấu trừ kì trc chuyển sang 0,2 tỷ Hoàng Linh Mình làm không hoàn thuế, đáp án bạn? Hôm qua lúc 0:00 · Thích Uyên Tú Đúng bạn Bài gjống vd 83, khoản 4, điều18, tt219 Hôm qua lúc 1:13 · Thích · BT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ( _ST _) Cho hỏi cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2014 có ghi: Thuế TNCN 2014 tính theo công thức chung sau: Thuế TNCN = (Thu nhập - triệu - (3,6 triệu * số người phụ thuộc)) * Thuế suất giảm trừ thân 9tr người phụ thuộc 3.6tr người làm tập thuế TNCN đề ghi năm 2014 áp dụng giống trên, ghi từ năm 2013 trở xuống áp dụng cũ giảm trừ thân 4tr phụ thuộc 1.6tr hay người??? Bà Huyền có thu nhập năm tính thuế sau: - Tiền lương theo HĐ lao động chưa trừ BH bắt buộc: 25 triệu/tháng *TN chịu thuế: 25tr x 12tháng = 300tr - phụ cấp chức vụ kế toán trưởng: 24trieu/ năm * TN chịu thuế 24tr (trừ số phụ cấp k2 điều 2) - thù lao giảng dạy cho sinh viên trường ĐH vào buổi tối tuần sau khấu trừ nguồn: 45 trieu *TN chịu thuế 45tr, khấu trừ nguồn nên ko tính - tiền thuởng tính theo suất lao động: 36 triệu/ năm *TN chịu thuế: 36tr (trừ số khoản thưởng theo k2, điều 2) - kỳ bà Huyền nhận khoản lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 36 triệu *TN miễn thuế: 36tr (điều 3) - tiền bồi thuờng nhận từ HĐ bảo hiểm trách nhiệm dân xe mô tô bánh: 10 triệu *TN miễn thuế: 10tr Yêu cầu: tính số thuế thu nhập bà Huyền phải nộp năm Biết rằng: - Bà H đăng ký đc cấp mã số thuế TNCN; ko có người phụ thuộc phải nuôi dưỡng - phí B H bắt buộc trừ vào lương bà H 24 triệu đồng *trừ vào lương 24tr **TN từ tiền lương tiền công: (300 – 24) + 24 + 36 = 336 **trừ thân: 108 tr **TN tính thuế: 336 – 108 = 228 Áp dụng Biểu thuế lũy tiến phần: 60 x 5% = 3tr (120 – 60) x 10% = 6tr (216 – 120) x 15% = 14,4tr (228 – 216) x 20% = 2,4tr Thuế TNCN phải nộp: 25,8tr Bài Trong năm tính thuế 2013, Ông A - Người VN có HKTT HN có tài liệu sau: * Tổng TN từ Tiền lương DN trước trừ phí BHBB: 420 tr Trong đó: - Tiền lương trả tăng thêm làm thêm giờ: 20 tr - Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 tr - Phụ cấp độc hại: 40 tr - Tiền ăn ca: 16,16 tr - Tiền thưởng tăng suất LĐ: 45 tr - Lương tháng thứ 13: 36 tr * Được người thân nưóc gửi tặng 10.000 USD xe ô tô trị giá kê khai 46.000 USD * Ông A có hộ cho DN thuê với tổng số tiền thuê theo kê khai bao gồm VAT 300 tr Ông A kê khai tạm nộp 5tr tiền thuế TNCN vào KBNN YÊU CẦU: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp phải nộp sau toán năm 2013 Biết: - Phí BHBB trừ vào lương là: 20tr - DN thực khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương ông A cấp chứng từ khấu trừ 18tr - Giá tính lệ phí trước bạ xe ô tô nói là: 50.000 USD - ông A có ng phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ - Tỷ giá ngoại tệ: USD = 20.000 VNĐ - Trong năm ông A góp quỹ ủng hộ đồng bào bão lụt qua Đài THVN tr - Ông A có đầy đủ hoá đơn chứng từ xđịnh DT theo kê khai k hạch toán CPhí Tỷ lệ TNCT/DT áp dụng hoạt độg cho thuê nhà : 30% Cho biết: Mức giảm trừ biểu thuế? TNQD ông A từ tiền lương năm 2013: 420-43.2-108-20= 248.8/năm tức 20.733/tháng TNTT ông A từ tiền lương năm 2013 20.733-1.65)*/0.8= 23.854/tháng tức 286.25/năm TNCT ông A từ tiền lương năm 2013 286.25+108+43.2+20= 457.45 Các khoản đuoc tính vào TNCT năm 2013 - Tiền lương trả tăng thêm làm thêm giờ: 20 tr - Tiền thưởng tăng suất LĐ: 45 tr - Lương tháng thứ 13: 36 tr TNCT từ tiền công tiền lương 457.45+20+45+36=558.45 TNCT từ kinh doanh 300*0.3= 90 TNCT từ KD TC,TL 558.45+90=648.45 TNTT từ KD TC,TL 648.45-108-43.2-20-4=473.25/năm tức 39.4375/tháng Thue TNCN từ KD TC,TL 39.4375*0.25-3.25=6.609375/tháng tức 79.3125/năm TNCT từ quà tặng 10000+50000)*20= 1200 TNTT từ quà tặng 1200-10= 1190 Thuế TNCN từ quà tặng 1190*0.1= 119 Tổng số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2013 119+79.3125=198.3125 Số thuế phải nộp năm 2013 198.3125-5= 193.3125 trd BT THUE THU NhAP DOANH NGHIEP ( STAM) DN = 18000 DN bắt đầu hoạt động từ tháng 5/2014 >trong năm 2014 hoạt động tháng, DT tính theo năm = 18000/8 *12 = 27000 > thuế suất 22% CP ko đc trừ = 300+50+150 = 500 CP đc trừ = 16500-500 =16000 TNCT = 18000-16000 =2000 Thuế TNDN = 2000 *22% = 440 tổng khoản chi doanh nghiệp kê khai 20.000 triệu đồng Trong có chi quảng cảo, tiếp thị, giao dịch la 2000 triệu đồng Vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch năm tính thuế trừ bao cpqc=(20 000-2 000).15%=2700>2000 cpqc dc tru la 2000 tông cp dc tru tinh tnct=20000 Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết doanh nghiệp B ưu đãi miễn giảm thuế TNDN, áp dụng thuế suất 10% DN B năm 2014 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất phần mềm) Biết Doanh nghiệp năm trước có doanh thu 20 tỷ đồng a 74,8 triệu đồng b 68 triệu đồng c 40,8 triệu đồng d 38 triệu đồng doanh thu 56 chi phi dc trừ có đủ hd:37 lãi vay: chi quản cáo: chi xay nhà văn hóa đia phuong:4 hỏi: chi phì cảo cáo la bao nhieu? thues tndn bao nhieu? biet thue suat 22%,muc khong chi chi phí quanng cao 15% chi phí hợp lý=37-4-4=29, 29*15%=4.35 chi phí quảng cáo =4 thuês thu nhập 56-29-4=23*22%=5.06 Tại doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng) Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định 7500 Trong số chi phí DN kê khai để trừ xác định TN có số khoản sau - Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo quy định pháp luật: 60 - Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức điều kiện hưởng HĐ lao động văn khác có liên quan DN: 100 - Chi tài trợ thi olympic tin học trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20 - Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60 - Chi nộp phạt vi phạm hành có biên lai thu phạt quan nhà nước có thẩm quyền: 40 - Chi phí vật tư bị hư hỏng hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên xác định số lượng giá trị vật tư bị hư hỏng giải trình vật tư hư hỏng hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80 -Các chi phí khác trừ theo quy định PL DN tự xác định khoản TN sau thuộc diện miễn thuế TNDN - TN từ thực dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho trồng: 150 - TN từ hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây năm thứ có thu nhập từ HĐ này) Yêu cầu: - Tính thuế TNDN phải nộp năm biết thuế suất 20%, khoản chi đểu toán ko dùng tiền mặt theo quy định PL Chi phí không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm: Chi mua bảo hiểm nhân thọ: 100 tr (2.11/2/điều 6/tt78) Chi tài trợ thi olympic tin học: 20tr (2.33) Chi thưởng sáng kiến: 60tr (2.7) Chi nộp phạt vi phạm hành chính: 40tr (2.36) Chi vật tư bị hư hỏng: 80tr (b/2.1/2/điều 6/tt78) Tổng chi phí không trừ: 100+20+60+40+80 = 300tr Thu nhập không miễn thuế: Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học 200tr (3/điều 8/tt78) Như thu nhập tính thuế tăng thêm: 300 + 200 = 500tr Thuế TNDN tăng thêm: 500 x 20% = 100tr Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế: 7500 + 100 = 7600tr đọc tt nói chi tài trợ cho giáo dục gồm tài trợ cho thi môn học đc giảng dạy trg trường học mà đt tham gia dự thi ng học đc trừ mà tài trợ cho thi olimpic bạn lại cho ko đc trừ Mình vừa xem lại TT78, khoản tài trợ cho thi olympic trừ vào chi phí, bị nhầm với thuế TNCN khoản không trừ Thank bạn phát Như đáp án sửa lại: Thuế TNDN phải nộp là: 7500 + 480x20% = 7596tr Tại doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng) Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định 7500 Trong số chi phí DN kê khai để trừ xác định TN có số khoản sau - Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo quy định pháp luật: 60 - Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức điều kiện hưởng HĐ lao động văn khác có liên quan DN: 100 **bị loại trừ 100 (k2 điều 6) - Chi tài trợ thi olympic tin học trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20 **Điều 6: a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho trường học công lập, dân lập tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân … Tài trợ cho hoạt động thường xuyên trường; … Tài trợ cho thi môn học giảng dạy trường học mà đối tượng tham gia dự thi người học… - Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60 **bị loại trừ 60tr (khoản 2.7 điều 6) - Chi nộp phạt vi phạm hành có biên lai thu phạt quan nhà nước có thẩm quyền: 40 **bị loại trừ 40tr (khoản 2.36 điều 6) - Chi phí vật tư bị hư hỏng hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên xác định số lượng giá trị vật tư bị hư hỏng giải trình vật tư hư hỏng hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80 **bị loại trừ 80tr ko có giải trình (khoản 2.1 điều 6) -Các chi phí khác trừ theo quy định PL DN tự xác định khoản TN sau thuộc diện miễn thuế TNDN - TN từ thực dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho trồng: 150 - TN từ hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây năm thứ có thu nhập từ HĐ này) ** bị loại, ko thuộc diện TN miễn thuế, dc miễn thuế năm (khoản điều 8) Yêu cầu: - Tính thuế TNDN phải nộp năm biết thuế suất 20%, khoản chi đểu toán ko dùng tiền mặt theo quy định PL ** Tổng chi phí không trừ: 100+60+40+80 = 280tr ** Thu nhập không miễn thuế: 200tr ** Như thu nhập tính thuế tăng thêm: 280 + 200 = 480tr Thu nhập tính thuế HĐ kinh doanh 45000 - 32477.5=12522.5 Thu nhập khác 500 tr có khoản TN nhân từ nước sau nộp thuế TNDN nước với mức 20% 400 tr -> -> TN nhận trước nộp thuế nước là: 400/(1-20%)=500 tr Vậy tổng số TN khác (500 -400) + 500 = 600 Thuế TNDN phải nộp = (12522.5 + 600)*25% - 500*20% = 3180.625 tr đ BÀI Trong năm tính thuế TNDN công ty A có tình hình sau Dv triệu đồng) I Tài liệu kê khai thuế TNDN Tổng Doanh thu: 5.590; doanh thu từ hợp đồng nghiên cứu khoa học năm có doanh thu là: 250 Hàng hóa bị trả lại chất lượng: 80 Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510 , chi phí HĐ nghiên cứu khoa học năm có doanh thu nói 220 - Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80 Thu nhập khác: + Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40 + Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20 + Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40 + Thu nhập từ hoạt động liên doanh đơn vị chia thu nhập nộp thuế TNDN): 150 II TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ Toàn hàng hóa trả lại công ty bán rẻ thu 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động công ty không khai Chi phí sản xuất kinh daonh kê khai có + Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, nhiên thực tế phát sinh năm 50 + Chi nghiệp, chi ốm đau: 16 + Chi ủng hộ khắc phục hậu bão lụt qua Đài THVN: 12 + Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60 Các khoản chi lại trừ theo quy định pháp luật Tất tài liệu lại xác đầy đủ Các khoản chi có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định tất khoản toán thực qua ngân hàng Yêu cầu: 1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp Biết cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học quan có thẩm quyền cấp 2/ Lập tờ khai toán thuế trường hợp(i) tài liệu kê khai công ty; (ii) sở tài liệu kê khai công ty tài liệu kê khai quan thuế 3/ Lập biên kiểm tra báo cáo toán thuế cty Vì chi phí NCKH 220 hạch toán vào để tính thu nhập từ NCKH ( miễn thuế) nên phải giảm trừ khỏi khoản tổng chi phí 4510 Thuế TNCN 60 dc trừ chi phí cho cty cty trả lương ròng cho ng lao động Vì thu nhập từ NCKH đc miễn thuế nên DN phải hạch toán riêng chi phí, doanh thu để tính TN 250-220=30 Khoản chi phí NCKH 220 phải loại khỏi chi phí đc trừ Chi phí ko trừ gồm: - trích trc TSCD 55 thực tế 50 ko đc trừ - chi nghiệp ốm đau 16 - chi nộp phạt hd kinh tế 80 ( bù trừ với thu tiền phạt hd kinh tế, âm tính giảm trừ thu nhập khác) → chi phi dc trừ là: 4510+5-220-80-5-16=4194 Thu nhập từ hd sản xuất kinh doanh (5590-250+48)-4194=1194 Thu nhập khác: - từ chứng khoán: 40 - từ chuyển nhượng máy móc 20 - từ thu vi phạm hd kinh tế = 40-80=-40 - thu nhap tu hd lien doanh 150 mien thueTổng TN khác = 40+20-40=20 Thuế TNDN= (1194+20)*20%=242.8 Bài 10 Bài tập thuế năm 2012 Câu 3: Một DN kinh doanh thương mại năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN sau (đơn vị tính: triệu đồng) Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000 Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 đó: - Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 150 - Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000 - Các khoản chi phí DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Các khoản chi lại đủ điều kiện trừ Thu nhập chịu thuế khác: 500 có 400 thu nhập nhận từ hoạt động SXKD nước sau nộp thuế thu nhập nước với mức thuế suất 20% BÀI 11 : Công ty A có trụ sở hn nộp thuế TNDN theo ts 25%.công ty A có xí nghiệp hạch toán phụ thuộc X báo số hưởng ts ưu đãi đầu tư 20% 1.Quý 1/N tổng DT công ty A sau: -doanh thu bán hàng trụ sở hn: 3000 tr.đ, DT bán hàng cho xí nghiệp X: 500 tr.đ -DT bán hàng X :1000 -Dt hoạt động tài :300, thu nhập khác 400 chi phí quý 1/n -giá vốn bán hàng( k bao gồm hàng luân chuyện nội bộ):2000 -chi phí bán hàng kết chuyển cho hàng tiêu thụ:500 -chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển cho hàng tiêu thụ:300 - chi phí tài :350 -chi phí khác: 200 3.trong chi phí công ty A có khoản sau: -chi k có hóa đơn:50 lương trả cho công nhân đến thời hạn toán thuế cuối năm chưa chi: 100 (dn k trích lập dự phòng tiền lương) - vi phạm hợp đồng kinh tế:150, phạt nộp chậm thuế 10 - thuế truy thu nắm trc theo định xử phạt : 40 xuất hóa đơn giao hàng đại lý, trị giá (chưa gtgt) 100, giá vốn lô hàng 70 7.trị giá đại lý bán đc (chưa gtgt) 150( lô hàng giao đại lý quý trc, sử dụng hóa đơn giao hàng) giá vốn lô hàng 100 lỗ năm trc chuyển sang năm N :500 9.xí nghiệp X đc giảm thuế suất thuế TNDN 50%, chi phí xí nghiệp X chiếm 30% tổng chi phí công ty A tính thuế TNDN công ty A Bài e vướng chỗ khoản 6,7 việc tính thuế TNDN đơn vị hạch toán phụ thuộc đc hưởng ưu đãi thuế a Minh Nguyen a giải đáp thắc mắc hộ e vs (nguồn: đại lý thuế việt nam) Bài 12 Đây copy bạn khác làm rồi, phân vân vài chỗ sửa lại chỗ phân vân? Các bạn xem làm ạ? Có đáp án Chú ý trường hợp nhé: Tại 1: L àm l ại: DN sản xuất sản phẩm tiêu dùng năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (ĐV tính: triệu đ) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000 Chi phí trừ DN kê khai: 9000, đó: + Chi khấu hao TSCĐ nhà để xe DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50 + Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm thực chi: 1.800 + Chi trang phục tiền: 200 + Chi tài trợ xây dựng sở vật chất cho trường Đại học công lập: 850 + Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, chi hoa hồng cho đại lý bán giá: 40; chi nghiên cứu thị trường: 100; chi thuê quảng cáo báo:60 Các khoản chi lại trừ xác định TNCT Các khoản TN khác: + TN từ HĐ thực dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Đây năm thứ hai có thu nhập +Thu nhập từ hoạt đông liên kết nước 1.000 Đây khoản thu nhập nhận sau nộp thuế đơn vị góp vốn với thuế suất 20% +Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, tu, bão dưỡng tài sản 30 Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: +Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN 20% + Các hóa đơn DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp không dùng tiền mặt + DN có 150 lao động +DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương năm sau liền kề + DN thành lập hoạt động 10 năm Giải Giả sử năm 2014 • TN chịu thuế = DT – CP đc trừ + TN khác *DT = 1200 *CP: Chi khấu hao TSCĐ nhà để xe DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50 trừ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm thực chi: 1.800 DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương năm sau liền kề nên đc trừ 1800 Chi tài trợ xây dựng sở vật chất cho trường Đại học công lập: 850 trừ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, chi hoa hồng cho đại lý bán giá: 40; chi nghiên cứu thị trường: 100; chi thuê quảng cáo báo:60 CP hoa hồng cho đại lý bán giá, chi nghiên cứu thị trường ko bị khống chế nên Cp quảng cáo, tiếp thị bị khống chế = 1000- 40- 100=860 - Cp khống chế cp quảng cáo, tiếp thị = 9000- 200-860)= 7940 - CP quảng cáo, tiếp thị DN đc trừ = 7940*15% = 1190 Vậy cp quảng cáo đc trừ 1000 (v ì 1190>1000) CP đc trừ = 9000 – 200= 8800 *TN khác: TN từ HĐ thực dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Thu nhập từ hoạt đông liên kết nước 1.000 TN số tiền nhận sau nôp cho đơn vị góp vốn vơi thuế suất là20% TH Mình tính số thuế TNDN số tiền sau nộp cho bên góp vốn với thuế suất 20% = 1000/0,8 = 1250 tr® (Theo Khoan 21 điều TT 78: Thu nhập khác bao gồm TN từ hoạt động cổ phần, liên doanh liên kết inh tế nước chia từ thu nhập trước nôp thuế TNDN) TH2: Hay phải tính thuế TNDN số tiền au nọp cho bên góp vốn tức 1000trđ TN Cho thuê tài sản = 120-30 = 90 *TÝnh ThuÕ TNDN: TH1: Tổng TN khác: 100+1250+90 = 1440 TN chịu thuế = 12000- 8800 +1440= 4640 • TN tính thuế = TN chịu thuế - TN miễn thuế - lỗ kết chuyển TN miễn thuế = 1250 +100 = 1350 Lỗ kết chuyển = TN tính thuế = 4640-1350=3290 • Thuế TNDN DN phải nộp = 3290 *20%= 658 TH2: Tổng TN khác = 100 + 1000 + 90=1190 TN chịu thuế = 12000- 8800 +1190= 4390 • TN tính thuế = TN chịu thuế - TN miễn thuế - lỗ kết chuyển TN miễn thuế = 1000 +100 = 1100 Lỗ kết chuyển = TN tính thuế = 4390-1100=3290 • Thuế TNDN DN phải nộp = 3290 *20%= 658 Ông C công dân Viêt Nam năm tính thuế có tình hình thu nhập sau : thu nhập Viêt Nam: -TN từ tiền lương trước trừ BHXH , BHYT 200 triêụ đồng Số tiền phải nộp BHXH, BHYT trừ vào tiền lương ông C 12 triêụ đồng - TN tham gia giảng dạy cho số trung tâm đào tạo : 20 triêụ đồng - Được nhận giải thưởng văn học NNVN trao trị giá triêụ đồng - trúng thưởng vé số với số tiền : 50 triêụ đồng - tiền thuê tàu xe, tiền thuê phòng nghỉ phụ cấp lưu trú quan toán lần công tác năm 30 triệu đồng - quan chi trả tiền ăn trưa tiền : 10 triệu đồng TN nhận nước : Lãi cho vay nhận từ nước sau nộp thuế cho NN theo thuế suất 10 % 90 triệu đồng Yêu câù : xác định số thuế TNCN ông C phải nộp năm tính thuế Biết : TN từ tiền lãi cho vay nhận từ NN chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần VN ông C không đăng ký giảm trừ người phụ thuộc Bài làm: - Thu nhập trước nộp bảo hiểm bắt buộc: 200 triệu đồng - Số tiền nộp bảo hiểm bắt buộc: 12 triệu đồng - Thu nhập giảng: 20 triệu đồng - Nhận giải thưởng văn học: triệu đồng - Trúng thưởng vé số: 50 triệu đồng - Tiền phụ cấp công tác: 30 triệu đồng - Phụ cấp tiền ăn trưa: 10 triệu đồng - Thu nhập sau thuế cho nước ngoài: 90 triệu đồng, thuế suất NN: 10% - Chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần, không đăng ký giảm trừ gia cảnh - Thuế TNCN phải nộp? - Chi phí công tác đề không nói cụ thể nên khoản chi xem chi quy định nên không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN - Phụ cấp tiền ăn trưa tính vào thu nhập chịu thuế: 10 – (0,68 x 12) = 1,84 triệu đồng - Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công: 200 + 20 + 1,84 = 221,84 triệu đồng - Thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công: 221,84 – 12 – 9x12 = 101,84 triệu đồng - Thuế TNCN phải nộp từ tiền lương, tiền công: 60 x 5% + (101,84 – 60) x 10% = 7,184 triệu đồng - Thu nhập từ nhận giải thưởng văn học miễn thuế TNCN theo quy định tiết e.1.4 khoản điều Thông tư 111/2013/TT-BTC - Thuế TNCN từ trúng thưởng vé số: (50 -10) x 10% = triệu đồng - Thu nhập trước thuế nước từ hoạt động cho vay: 90/ (1 – 0,1) = 100 triệu đồng - Thuế TNCN phải nộp từ hoạt động cho vay Việt Nam 100 x 5% = triệu đồng (Vì đề cho biết Việt Nam nước có phát sinh hoạt động cho vay chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần, nên khoản tiền thuế TNCN nộp nước từ hoạt động cho vay không xem xét để trừ Việt Nam) - Vậy thuế TNCN phải nộp ông C năm tính thuế là: 7,184 + + =16,184 triệu đồng BÀI TẬP 1: Công ty A đăng ký vốn điều lệ thành lập tỷ đồng, kỳ tính thuế Công ty góp vốn 3,6 tỷ đồng vay Ngân hàng ANZ tỷ đồng, tiền lãi trả kỳ 600 triệu đồng Xác định tiền lãi vay Công ty A tính vào chi phí trừ kỳ tính thuế BÀI TẬP 2: Công ty A có vốn điều lệ đăng ký 200 triệu đồng, thành viên góp vốn 180 triệu đồng, Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50 triệu Công ty vay người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo thuế suất 30% Xác định thuế TNDN phải nộp Biết lãi suất NHNN công bố thời điểm công ty vay tiền 17% BÀI TẬP 3: Công ty B có thu nhập từ hoạt động kinh doanh Singapore sau nộp thuế TNDN cho quan thuế Singapore 500 triệu đồng Xác định số thuế TNDN Công ty B phải nộp Việt Nam cho phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh Singapore Biết thuế suất thuế TNDN Singapore 20% BÀI TẬP 4: Công ty C kỳ thuế có số liệu sau: Doanh thu: 10 tỷ đồng Tổng chi phí phát sinh: 8,5 tỷ đồng, chi phí quảng cáo khuyến 2,2 tỷ đồng Xác định chi phí quảng cáo khuyến mại trừ Biết kỳ tính thuế, Công ty có điều chỉnh khoản chi phí theo quy định luật thuế TNDN để làm tăng 0,65 tỷ đồng giảm 1,87 tỷ đồng thu nhập chịu thuế TNDN BÀI TẬP 5: Công ty D áp dụng thuế suất ưu đãi thuế TNDN 20% giảm 50% số thuế phải nộp kỳ tính thuế, Công ty D có thu nhập chịu thuế hưởng ưu đãi thuế TNDN 20 tỷ đồng Xác định số thuế TNDN ưu đãi phải nộp Công ty D kỳ tính thuế Bài 1: Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000 - Trong năm 2012, DN kê khai chi phí (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ thiếu : 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị tính vào chi phí hợp lý DN năm 2012 Chi phí hợp lí trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) 25000-500-200=24300 triệu đồng chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa 24300 * 10% = 2430 triệu đồng Bài 2: Giả sử kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Tổng doanh thu từ hđ sxkd doanh nghiệp 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng doanh nghiệp 16 tỷ đồng - Ngoài ra, doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập sau: Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng 350 triệu Thu nhập từ phế liệu phế phẩm 150 triệu Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs 600 triệu Doanh nghiệp A ko hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN 25% Tính số thuế TNDN A phải nộp năm 2012 Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng Bài 3: DN sản xuất A doanh nghiệp thành lập cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ 01/01/2009 Báo cáo toán thuế TNDN năm 2011 DN A có số liệu chi phí ghi nhận sau: - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp 1,6 tỷ đồng - Tổng khoản chi phí trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd 10 tỷ Tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế tndn doanh nghiệp A năm 2011 bao nhiêu? Chi phí quảng cáo, tiếp thị trừ tối đa 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ tổng chi phí trừ gồm chi phí quảng cáo, tiệp thi 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ Bài 1: Nếu trước đây, chi phí bảo hiểm nhân thọ phải bóc ra, từ ký tinh thuế năm 2012 trừ Bài 2: Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ hđ sxkd hoạt động chuyển nhượng bđs cần tách riêng để tính thuế tndn, ko cho bù trừ thu nhập hai loại - Đụng tới dạng tập chi phí quảng cáo, khánh tiết cần ý tỷ lệ khống chế 10% hay 15% - Với tập có sx kd hàng hoá dịch vụ chuyển nhượng bất động sản cần tách riêng hai loại thu nhập Bài 4: Quỹ tiền lương năm 2010 doanh nghiệp A phải trả cho người lao động duyệt tỷ đồng Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A chi trả tiền lương tiền công năm 2010 chi bổ sung tháng đầu năm 2011 tổng số 7,3 tỷ đồng DN A trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ Vậy tổng số tiền lương DN A tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2010 Theo mình, tổng số tiền lương tính vào CP hợp lý 8tỷ theo qui định tiền lương chi trả trích lập quĩ dự phòng không vượt quĩ tiền lương duyệt Bài 5: Giả sử năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 120 triệu đồng Tính số thuế TNDN phải nộp thu nhập từ dự án đầu tư nước Thu nhập trước thuế nước là: 600+120=720 tr Thuế TNDN: 720 * 25% = 180 tr Số thuế TNDN DN X phải nộp là: 180 - 120 = 60 tr Yeap, với dạng người cần ý tổng tiền lương dự phòng không vượt quỹ tiền lương duyệt Nếu đổi thành: tổng quỹ lương duyệt tỷ, tổng tiền lương tính vào chi phí 8,541 Với dạng trước hết cần tính thu nhập trước thuế nước (=thu nhập sau thuế+ thuế) Sau đó, tính thuế cho khoản thu nhập trước thuế theo luật doanh nghiệp Việt Nam So sánh với số nộp, bé phải thêm số chênh lệch, lớn nộp thêm không trừ số chênh lệch lớn tính thuế thu nhập doanh nghiệp nước Bài 6: Giả sử năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không hưởng ưu đãi thuế tndn) có số liệu sau: -Thu nhập từ hoạt động sxkd nước 800 triệu đồng - Thu nhập từ dự án đầu tư nước 650 triệu đồng Khoản thu nhập khoản thu nhập sau nộp thuế tndn nước 350 triệu đồng Tính số thuế tndn doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 -Khoản thu nhập 800 triệu đồng: Thuế TNDN= 800*25%=200 triệu đồng -Khoản thu nhập từ nước ngoai: Thu nhập trước thuế=650+350=1000 triệu đồng Số thuế phải nộp theo luật thuế Việt Nam=1000*25%=250 triệu đồng ko phải nộp thuế Vậy số thuế TNDN phải nộp 200trđ Bài Giả sử năm 2012 doanh nghiêp Y có số liệu sau: Tổng doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế gtg) 15 tỷ đồng, đó: -Doanh thu bán sản phẩm A: tỷ - Doanh thu bán sản phẩm B: 10 tỷ Tổng chi phí trừ kỳ tính thuế: 12tỷ Doanh nghiệp Y thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế tndn phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A Tính số thuế tndn Y phải nộp năm 2012 :Chi phí trừ cho sp A=5*12/15=4 tỷ Chi phí trừ cho sp B= 10*12/15=8 tỷ T.TNDN phải nộp cho sp A=(5-4)*25%*50%=125 triệu T.TNDN phải nộp cho sp B=(10-8)*25%=500trđ Vậy thuế TNDN DN Y phải nộp năm 2012=125+500=625trđ Bài Giả sử năm 2012, doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu tình hình sxkd sau: -thu nhập từ hđ sxkd sản phẩm A 200 triệu -thu nhập từ hđ sxkd sản phẩm B 100 triệu đồng Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm: 30 triệu đồng, đó: - Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sx sp A 20 triệu - Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sx sp B 10 triệu Doanh nghiệp XZ thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hđ sxkd sp B tính số thuế tndn năm 2012 doanh nghiệp XZ phải nộp Thuế TNDN cảu spA (200+20)*25%=55trđ Thuế TNDN spB (100+10)*25%*50%=13,75trđ Và tổng T.TNDN phải nộp 68,75trđ Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khoản thu nhập hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Trích Điều 7.18 thông tư 123/2012/TT- BTC" Bài 9: Giả sử năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không hưởng ưu đãi 200 triệu - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 100 triệu (Doanh nghiệp A hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm) Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 Thu nhập tính thuế: (-150trđ) + 200trđ + 100trđ = 150trđ Thuế TNDN phải nộp năm 2012: 150trđ * 25% = 37.5trđ Nếu nhớ ko nhầm tính này, ôn thuế TNCN GTGT thôi, phần học chưa đc kỹ, bạn cho ý kiến (Phần lỗ thu nhập từ sx phần mềm bù trừ với loại thu nhập lại tùy doanh nghiệp chọn tính thuế theo thuế suất 25% thông thường) đọc ví dụ 13, 14, 15 thông tư 123/2012/TT- BTC :x Bài 10: Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi chi phí hợp lý - Thu nhập năm đầu từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế TNDN doanh nghiệp bao nhiêu? Bài 11: Công ty TNHH An Khánh năm sản xuất 50.000 sản phẩm xuất bán 40.000 sản phẩm, công ty hàng tồn kho đầu năm Chi phí năm sau: -Khấu hao TSCĐ 200 tr -Chi phí vật liệu 500 tr -Các chi phí khác phục vụ sxsp 300 tr -Chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 tr Tính chi phí trừ năm để tính thuế TNDN BÀI 12 Công ty Xây dựng A năm 2014 có phát sinh hoạt động liên quan TNCN: - Trả lương cho 70 người (theo tháng) + GĐ : 50tr + PGđ: 35tr + 40 người làm Cán kỹ thuật: 10tr + Người Còn lại : tr Trong có 60 người công ty đk thuê TNCN thuộc diện giảm trừ gia cảnh, 40 người đk giảm trừ phụ thuộc, 20 người đk người phụ thuộc Trong 40 người đk giảm trừ người phụ thuộc có người BGĐ + 27 người có thu nhập 10tr Trong 20 người đk người phụ thuộc có 10 người thu nhập 10tr Công ty thuê lao động thời vụ: + 40 người cí đk đc cấp MSThue cung cấp cho công ty + 20 người ko cung cấp thông tin giấy tờ liên quan việc xác định nghĩa vụ thuế cho cty Cty toán tiền cho lđ thời vụ 2tr/người Tính tổng thuế cty phải nộp BT TỔNG HỢP Bà Huyền có thu nhập năm tính thuế sau: - Tiền lương theo HD lao động chưa trừ BH bắt buộc: 25 triệu/thang - phụ cấp chức vụ kế toán trưởng: 24trieu/ năm - thù lao giảng dạy cho sinh viên trường ĐH vào buổi tối tuần sau khấu trừ nguồn: 45 trieu - tiền thuởng tính theo suất lao động: 36 triệu/ năm - kỳ bà Huyền nhận khoản lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 36 triệu - tiền bồi thuờng nhận từ H Đ bảo hiểm trách nhiệm dân xe mô tô bánh: 10 triệu Yêu cầu: tính số thuế thu nhập bà Huyền phải nộp năm Biết rằng: - Bà H đăng ký đc cấp mã số thuế TNCN; ko có người phụ thuộc phải nuôi dưỡng - phí B H bắt buộc trừ vào lương bà H 24 triệu đồng cung không lắm: thu nhập tính theo năm bà Huyền : thu nhập làm quy đổi: 25*12+ 24+36-24-108 =232 trd/năm tức 19.3 tr/tháng - tiền dửi tiết kiệm tiền bồi thường không tính thu nhập chiu thuế, khoản thù lao trường Đh trả thuế hộ rồi( khấu trừ) thu nhâp tính thuế xác định theo 02/PL TNCN 19.3-1.65)/0.8=22.1 tr/tháng thuế TNCN phải nôp 22.1*0.2- 1.65)*12= 33.25 tr/năm 108 khoản giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế (9*12) - Tiền thuởng suất lao động phải tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công Chỉ có thưởng cải tiến kỹ thuật, phát minh sáng chế thu nhập miễn thuế\ khoản: tiền lương bản, phụ cấp kế toán, tiền thưởng tính vào TNCT từ tiền lương, tiền công Lãi NH, tiền bồi thường không tính vào thu nhập Thù lao dạy, khấu trừ nguồn: tính theo thu nhập quy đổi để tính vào TN từ tiền lương, tiền công Do đó, TNCT bà Huyền từ tiền lương ( khoản chưa có thuế): 25*12+24+36=360 TN làm quy đổi từ tiền thù lao ( khoản có thuế):45 TNTT= (45-5.85)/0.7= 55.93 TNCT= 55.93 Tổng TNCT= 360+55.93= 415.93 Thuế TNTT= 415.93-(9*12+24)=283.93 Thuế TNCN= ( 283.93/12*0.2-1.65)*12=36.986 tr Tháng /2011, Công ty khí Thăng long có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng chưa khấu trừ chuyển sang tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá toán 550 tr đồng, thuế GTGT 50 tr - Mua dây emay 22 tr đ, thuế GTGT tr đồng , công ty toán tiền mặt có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm thuế GTGT , công ty toán qua ngân hàng bên bán xuất hóa đơn bán hàng -Bán 600 quạt, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đ/ch - Thưởng cho cán công nhân viên 100 quạt nhân tết độc lập không thu tiền Thuế GTGT phải nộp tháng bao nhiêu? Giải thích VAT vào:50tr + mua sơn= 50tr (giả sử cty toán k tm hd theo qd) + mua dây không đuợc khấu trừ k toán qua nh theo qd tai điểm b k2 điều 12 luat 13/2008/qh12 +phụ liệu k duoc ktrừ sd hdon bán hàng VAT ra:70tr +bán quạt: 600*1tr*10%=60 +thưởng cho cbcn: 100*1tr*10%= 10 -> thuế gtgt phải nộp : 70-50-5 Câu : Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng công trình không bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị công trình chưa có thuế GTGT 1.500 triệu đồng, giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng chủ đầu tư A cung cấp chưa có thuế GTGT 1.000 triệu đồng giá tính thuế GTGT trường hợp A 1.500 triệu đồng B 500 triệu đồng C 1.000 triệu đồng Câu : Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Chậm ngày thứ 15 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế B Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế C Chậm ngày thứ 25 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế D Chậm ngày thứ 30 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu : Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc Thức ăn gia súc sản xuất phần sử dụng để bán chịu thuế GTGT phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc A Cơ sở C tính nộp thuế GTGT số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi B Cơ sở C phải tính nộp thuế GTGT số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi C Câu A B sai D Câu A B Câu : Việc tính thuế GTGT thực phương pháp nào? A Phương pháp khấu trừ thuế B Phương pháp tính trực tiếp GTGT C Cả cách Câu : Từ ngày 01/01/2009, CQT tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên bán nào? A Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định B Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn C Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định D Không phải kê khai, nộp thuế Câu : Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT nếu: A Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết B Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết C Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Câu : Công ty kinh doanh cầm đồ kỳ tính thuế có doanh thu cầm đồ 110 triệu đồng Xác định Giá tính thuế GTGT ? A 100 triệu đồng B 110 triệu đồng C Câu A B sai Câu : Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính thuế GTGT là: A Không phải tính nộp thuế GTGT B Giá bán chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế GTGT D Giá tính thuế HHDV loại tương đưong thời điểm phát sinh hoạt động Câu : Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc Trong kỳ tính thuế có số liệu sau: Thức ăn gia súc sản xuất để bán có trị giá chưa thuế GTGT 900 triệu Thức ăn gia súc sản xuất để phục vụ hoạt động chăn nuôi có trị giá chưa thuế GTGT 900 triệu Biết Doanh thu bán gia súc kỳ 900 triệu; thuế suất thuế GTGT thức ăn chăn nuôi 5%, Tổng số thuế GTGT đầu vào kỳ 40 triệu (hợp pháp) Xác định thuế GTGT phải nộp ? A triệu B 50 triệu C 25 triệu D 70 triệu Câu 10 : Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế suất cao quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý sau: A Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định B Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn C Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định D Không phải kê khai, nộp thuế Câu 11 : Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là: A Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế B Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT C Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT D Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Câu 12 : Từ 01/04/2009 trường hợp không coi toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào HHDV từ 20 triệu đồng trở lên: A Bù trừ công nợ B Bù trừ giá trị HHDV mua vào với giá trị HHDV bán C Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua ngân hàng D Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán E Câu A , B C Câu 13 : Công ty Đầu tư phát triển nhà A Nhà nước giao 10.000 m2 đất để xây dựng nhà bán Công ty bán 01 nhà có diện tích đất 100 m2, giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất chưa có thuế GTGT tỷ đồng (trong giá nhà bao gồm sở hạ tầng 1,2 tỷ, giá chuyển quyền sử dụng đất Công ty kê khai triệu/m2) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định giá Công ty kê khai chưa đủ để xác định giá tính thuế hợp lý theo quy định pháp luật Tại thời điểm chuyển nhượng, giá đất UBND quy định triệu đồng/m2 giá tính thuế GTGT nhà ? A 1,4 tỷ đồng B 140 triệu đồng C Tất sai Câu 14 : Công ty kinh doanh bất động sản C bán biệt thự, giá ghi hợp đồng chuyển nhượng tỷ đồng, giá bán nhà tỷ đồng, giá đất tỷ đồng Công ty C thu tiền theo tiến độ thực dự án Khách mua phải trả tiền làm lần, lần thứ 30% hợp đồng (2,4 tỷ đồng), lần thứ hai 50% hợp đồng (4 tỷ đồng), lần thứ ba toán số lại 1,6 tỷ đồng Xác định giá tính thuế GTGT lần toán thứ ? A tỷ đồng B 1,5 tỷ đồng C 2,5 tỷ đồng Câu 15 : Đối tượng chịu thuế GTGT A Các loại nông sản chưa qua chế biến B Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất C Các loại thuỷ sản ngư dân đánh bắt chưa chế biến D Tất sai Câu 16 : Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 17 : Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật B Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật C Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ D Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Câu 18 : Giá toán ghi hóa đơn giá trị gia tăng đơn vị nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng là: A Giá chưa có thuế giá trị gia tăng B Giá có thuế giá trị gia tăng C Giá tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế D Cả sai Câu 19 : Người nộp thuế đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT A Phải khai thuế GTGT doanh thu bán hàng đại lý doanh thu hoa hồng đại lý hưởng B Phải kê khai thuế GTGT doanh thu hoa hồng đại lý hưởng, không kê khai thuế GTGT doanh thu bán hàng đại lý C Chỉ kê khai thuế GTGT khoản doanh thu hoa hồng đại lý nhận từ đơn vị giao đại lý D Không phải kê khai thuế GTGT doanh thu bán hàng đại lý doanh thu hoa hồng đại lý hưởng Câu 20 : Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật B Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật C Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ D Tất phương án ... Lãi suất NHNN công bố thời điểm công ty vay tiền 17% - Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học công nghệ, công ty không hưởng ưu đãi thuế TNDN BÀI TẬP 11 Công ty B nộp thuế TNDN theo... nhập nước với mức thuế suất 20% Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN 25% Trong năm DN không miễn, giảm thuế TNDN Bài tập thuộc đề thi thuế năm 2012 khu vực... phí hợp lý Biết Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương quỹ nghiên cứu khoa học công nghệ - Thuế suất thuế TNDN 22% Xác định số thuế TNDN phải nộp năm BÀI TẬP 10 Công ty A, nộp thuế

Ngày đăng: 14/09/2017, 15:29

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Bai tap thue TNDN.pdf (p.1-4)

  • BT THUE GIÁ TRỊ GIA TĂNG.pdf (p.5-6)

  • BT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN.pdf (p.7-8)

  • BT THUE THU NhAP DOANH NGHIEP.pdf (p.9-16)

  • Bai tap cua Ngan.pdf (p.17-18)

  • Bai tap vi du.pdf (p.19)

  • BT TAX 2014 (SUU TAM).pdf (p.20-22)

  • BT TỔNG HỢP.pdf (p.23-27)

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan