CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016

CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI TRỌNG TÂM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016

MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 ĐỀ CƯƠNG 25 CÂU HỎI TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 I) CÂU HỎI Câu 1: Trình bày đối tượng áp dụng Luật quản lý thuế? Câu 2: Trình bày nội dung quản lý thuế? Câu 3: Trình bày quyền người nộp thuế theo Luật QLT? ( Đề thi Miền Bắc 2012 –Ngạch cán sự) Câu 4: Trình bày nghĩa vụ người nộp thuế theo Luật QLT? Câu Trình bày trách nhiệm quan quản lý thuế theo Luật QLT? ( Đề thi Miền Nam 2012 –Ngạch CV KTV thuế & Đề thi năm 2010 ) Câu Trình bày Quyền hạn quan quản lý thuế theo Luật QLT? Câu 7: Nêu nguyên tắc QLT? Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế thực nào? Câu 8:Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp nào? Câu 9: Trình bày nguyên tắc việc khai thuế , tính thuế theo quy định Luật QLT? Nêu hồ sơ khai thuế loại thuế nộp theo tháng? ( Đề thi Miền Bắc 2014 –Ngạch CV KTV thuế) Câu 10: Trình bày TH gia hạn nộp hồ sơ khai thuế? Thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế? Câu 11: Sau nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế có nộp bổ sung hồ sơ khai thuế khơng? Câu 12: Trình bày trường hợp bị ấn định thuế theo quy định Luật QLT? Câu 13:Theo nghiên cứu luật QLT hành, anh chị cho biết: a.Người nộp thuế gia hạn nộp thuế trường hợp nào? Thời gian quy đinh gia hạn thuế ? b.Thẩm quyền gia hạn nộp thuế? ( Câu đề thi Miền Nam 2014 - Ngạch CV KTV thuế) Câu 14: Theo nghiên cứu luật QLT hành, anh chị cho biết: a.Các Trường hợp thuộc diện hoàn thuế ? b.Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan QLT giải hồ sơ hoàn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hồn thuế? ( Câu đề thi Miền Bắc 2014 - Ngạch CV KTV thuế) Câu 15: Nêu loại thủ tục xác định số thuế miễn , giảm Theo luật QLT? Câu 16: Nêu trường hợp xóa nợ tiền thuế , xóa tiền phạt thuế theo quy định luật QLT? Câu 17: Trình bày nghĩa vụ quyền đối tượng tra thuế? Câu 18: Trình bày trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? (Đề thi Miền Trung 2014 –Ngạch CV KTV thuế) Câu 19:Trình bày biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế? Câu 20: Trình bày hành vi vi phạm pháp luật thuế NNT? Câu 21:Trình bày hành vi vi phạm thủ tục thuế? Câu 22: Trình bày hành vi trốn thuế, gian lận thuế? Câu 23:Trình bày thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế? Câu 24: Trình bày trường hợp miễn xử phạt vi phạm pháp luật thuế? Câu 25: Trình bày trách nhiệm quyền hạn quan quản lý thuế việc giải khiếu nại, tố cáo thuế II) TRẢ LỜI: Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Câu 1: Theo Luật QLT hành, đối tượng áp dụng Luật quản lý thuế gồm: ( Điều Luật QLT) Người nộp thuế: a) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo quy định pháp luật thuế; b) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước (sau gọi chung thuế) quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật; c) Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục thuế thay người nộp thuế Cơ quan quản lý thuế: a) Cơ quan thuế gồm Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế; b) Cơ quan hải quan gồm Tổng cục hải quan, Cục hải quan, Chi cục hải quan Công chức quản lý thuế gồm công chức thuế, công chức hải quan Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực pháp luật thuế Câu 2: Nội dung quản lý thuế ( Điều 3) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Xoá nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Quản lý thông tin người nộp thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế Câu Quyền người nộp thuế( Điều 6) “1 Được hỗ trợ, hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế Yêu cầu quan quản lý thuế giải thích việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu quan hải quan xác định trước mã số, trị giá hải quan, xác nhận trước xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập trước làm thủ tục hải quan theo quy định Chính phủ; yêu cầu quan, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.” Được giữ bí mật thông tin theo quy định pháp luật Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Nhận văn kết luận kiểm tra thuế, tra thuế quan quản lý thuế; yêu cầu giải thích nội dung kết luận kiểm tra thuế, tra thuế; bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế, tra thuế Được bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây theo quy định pháp luật Yêu cầu quan quản lý thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế Khiếu nại, khởi kiện định hành chính, hành vi hành liên quan đến quyền lợi ích hợp pháp 10 Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Câu Nghĩa vụ người nộp thuế ( Điều 7) Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định pháp luật Khai thuế xác, trung thực, đầy đủ nộp hồ sơ thuế thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế Nộp tiền thuế đầy đủ, thời hạn, địa điểm Chấp hành chế độ kế toán, thống kê quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Ghi chép xác, trung thực, đầy đủ hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế giao dịch phải kê khai thông tin thuế Lập giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo số lượng, chủng loại, giá trị thực toán bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật Cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật trường hợp người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực thủ tục thuế sai quy định “10 Trường hợp người nộp thuế tổ chức kinh doanh địa bàn có sở hạ tầng công nghệ thông tin phải thực kê khai, nộp thuế, giao dịch với quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo quy định pháp luật giao dịch điện tử 11 Căn tình hình thực tế điều kiện trang bị cơng nghệ thơng tin, Chính phủ quy định cụ thể việc người nộp thuế nộp chứng từ hồ sơ khai, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế hồ sơ thuế khác mà quan quản lý nhà nước có Câu Trách nhiệm quan quản lý thuế ( Điều 8) Tổ chức thực thu thuế theo quy định pháp luật “2 Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật thuế; công khai thủ tục thuế trụ sở, trang thông tin điện tử quan quản lý thuế phương tiện thông tin đại chúng Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm giải thích, cung cấp thơng tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế; quan thuế có trách nhiệm cơng khai mức thuế phải nộp hộ gia đình, cá nhân kinh doanh địa bàn xã, phường, thị trấn; quan hải quan có trách nhiệm xác định trước mã số, trị giá hải quan, xác nhận trước xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập trước làm thủ tục hải quan theo quy định Chính phủ.” Giữ bí mật thơng tin người nộp thuế theo quy định Luật Thực việc miễn thuế, giảm thuế, xố nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt, hoàn thuế theo theo quy định Luật quy định khác pháp luật thuế Xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế có đề nghị theo quy định pháp luật Giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Giao kết luận, biên kiểm tra thuế, tra thuế cho đối tượng kiểm tra thuế, tra thuế giải thích có yêu cầu Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định Luật 10 Giám định để xác định số thuế phải nộp người nộp thuế theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền Câu Quyền hạn quan quản lý thuế ( Điều 9) Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu, nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phối hợp với quan quản lý thuế để thực pháp luật thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Ấn định thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo thẩm quyền; công khai phương tiện thông tin đại chúng trường hợp vi phạm pháp luật thuế Áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm việc xử lý vi phạm pháp luật thuế theo quy định pháp luật Ủy nhiệm cho quan, tổ chức, cá nhân thu số loại thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định Chính phủ “9 Cơ quan thuế áp dụng chế thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế với người nộp thuế, với quan thuế nước, vùng lãnh thổ mà Việt Nam ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ngăn ngừa việc trốn lậu thuế thuế thu nhập.” Câu 7: Các nguyên tắc QLT: ( Điều 4) Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước Nộp thuế theo quy định pháp luật nghĩa vụ quyền lợi tổ chức, cá nhân Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế Việc quản lý thuế thực theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan Việc quản lý thuế phải bảo đảm công khai, minh bạch, bình đẳng; bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp người nộp thuế Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế thực sau: - Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế bao gồm: thu thập thông tin, liệu liên quan đến người nộp thuế; xây dựng tiêu chí quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp thuế; đề xuất, áp dụng biện pháp quản lý thuế; - Cơ quan quản lý thuế quản lý, ứng dụng hệ thống thông tin nghiệp vụ để đánh giá rủi ro thuế, mức độ tuân thủ pháp luật người nộp thuế, lựa chọn đối tượng kiểm tra, tra thuế hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ khác quản lý thuế Câu 8: Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp sau đây: ( Điều 29) a) Tổ chức, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động; b) Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo quy định pháp luật Khi phát sinh trường hợp chấm dứt hiệu lực mã số thuế, tổ chức, cá nhân người đại diện theo pháp luật người nộp thuế có trách nhiệm thông báo với quan thuế quản lý trực tiếp để thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế công khai việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế Cơ quan thuế thông báo công khai việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế Mã số thuế không sử dụng giao dịch kinh tế, kể từ ngày quan thuế thông báo công khai việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế Câu 9: Các nguyên tắc việc khai thuế , tính thuế theo quy định Luật QLT (Điều 30) Người nộp thuế phải khai xác, trung thực, đầy đủ nội dung tờ khai thuế theo mẫu Bộ Tài quy định nộp đủ loại chứng từ, tài liệu quy định hồ sơ khai thuế với quan quản lý thuế Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế quan quản lý thuế thực theo quy định Chính phủ “3 Việc áp dụng chế thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế thực sở đề nghị người nộp thuế thống quan thuế người nộp thuế theo thỏa thuận đơn phương, song phương đa phương quan thuế, người nộp thuế quan thuế nước, vùng lãnh thổ có liên quan -Hồ sơ khai thuế loại thuế nộp theo tháng:( Khoản 1- Điều 31) Hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo tháng tờ khai thuế tháng Câu 10: - Các TH gia hạn nộp hồ sơ khai thuế: ( K1- Điều 33) Người nộp thuế khơng có khả nộp hồ sơ khai thuế hạn thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ thủ trưởng quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế - Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế: Không ba mươi ngày việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế tạm tính, khai thuế theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế; sáu mươi ngày việc nộp hồ sơ khai toán thuế, kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.” Câu 11: Sau nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế nộp bổ sung hồ sơ khai thuế trường hợp sau: ( Điều 34) Trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế, người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khai thuế Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực trường hợp sau đây: a) Trước thời điểm quan hải quan kiểm tra thực tế hàng hoá định miễn kiểm tra thực tế hàng hoá, người khai hải quan phát hồ sơ khai thuế nộp có sai sót; Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 b) Người nộp thuế tự phát sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thời hạn sáu mươi ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan trước quan hải quan thực kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Câu 12: Các trường hợp bị ấn định thuế theo quy định Luật QLT: (Khoản 1- Điều 37) a) Không đăng ký thuế; b) Không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; c) Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế khơng xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; d) Khơng phản ánh phản ánh khơng đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; đ) Khơng xuất trình sổ kế tốn, hố đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; e) Mua, bán, trao đổi hạch tốn giá trị hàng hố, dịch vụ khơng theo giá trị giao dịch thông thường thị trường; g) Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế Câu 13: 1.Theo luật QLT hành, người nộp thuế gia hạn nộp thuế trường hợp sau:( Khoản 1- Điều 49) a) Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ; b) Phải ngừng hoạt động di dời sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết sản xuất, kinh doanh; c) Chưa toán vốn đầu tư xây dựng ghi dự toán ngân sách nhà nước; d) Khơng có khả nộp thuế hạn gặp khó khăn đặc biệt khác theo quy định Chính phủ 2.Thời gian quy đinh gia hạn nộp thuế : Thời gian gia hạn nộp thuế không hai năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế quy định Điều 42 Luật 3.Thẩm quyền gia hạn nộp thuế: ( Điều 50) Thủ trưởng quan quản lý thuế quản lý trực tiếp hồ sơ gia hạn nộp thuế để định số tiền thuế gia hạn nộp, thời gian gia hạn nộp thuế Câu 14: a.Các Trường hợp thuộc diện hoàn thuế ( Điều 57) Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Tổ chức, cá nhân thuộc diện hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng; Tổ chức, cá nhân thuộc diện hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập theo quy định Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Cá nhân thuộc diện hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân; Tổ chức, cá nhân kinh doanh thuộc diện hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định Luật thuế tiêu thụ đặc biệt; Tổ chức, cá nhân nộp loại thuế khác có số tiền thuế nộp vào ngân sách nhà nước lớn số tiền thuế phải nộp b Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quy định sau: ( Khoản 1- điều 60) a) Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau hồ sơ người nộp thuế có q trình, chấp hành tốt pháp luật thuế giao dịch toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật; b) Các trường hợp thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: - Hoàn thuế theo quy định điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; - Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu, trừ trường hợp đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân; - Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế thời hạn hai năm, kể từ thời điểm bị xử lý hành vi trốn thuế, gian lận thuế; - Hàng hóa, dịch vụ khơng thực giao dịch toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật; - Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước; - Hết thời hạn theo thông báo văn quan quản lý thuế người nộp thuế khơng giải trình, bổ sung hồ sơ hồn thuế; có giải trình, bổ sung không chứng minh số thuế khai đúng; - Hàng hóa nhập thuộc diện phải kiểm tra trước, hoàn thuế sau theo quy định Chính phủ Mục đích việc phân loại hồ sơ hồn thuế: 1, Để đảm bảo hài hịa mục tiêu quản lý thuế - Giải hoàn thuế nhanh chóng, xác - Quản lý chặt chẽ ngăn ngừa, chống gian lận thuế 2, Đối với đối tượng rủi ro cao thực kiểm tra trước, hoàn thuế sau để phát ngăn chặn kịp thời hành vi gian lận thuế 3, Đối vỡi đối tượng tuân thủ quy định pháp luật thuế tốt, rủi ro hồn thuế trước, kiểm tra sau để tạo điều kiện thuận lợi cho SXKD, góp phần khuyến khích NNT tn thủ tốt PL thuế Câu 15: Các loại thủ tục xác định số thuế miễn , giảm Theo luật QLT:(Điều 62, 63) I Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế Trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế miễn thuế, giảm thuế, hồ sơ gồm có: a) Tờ khai thuế; Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm Trường hợp quan quản lý thuế định miễn thuế, giảm thuế hồ sơ miễn thuế, giảm thuế gồm có: a) Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn, giảm; b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm Chính phủ quy định trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế miễn thuế, giảm thuế; trường hợp quan quản lý thuế định miễn thuế, giảm thuế II Nộp tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế Trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm việc nộp tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thực đồng thời với việc khai, nộp tiếp nhận hồ sơ khai thuế quy định Chương III Luật Trường hợp quan quản lý thuế định miễn thuế, giảm thuế theo quy định pháp luật thuế việc nộp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế quy định sau: a) Đối với thuế xuất khẩu, thuế nhập loại thuế khác liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập hồ sơ nộp quan hải quan có thẩm quyền giải quyết; b) Đối với loại thuế khác hồ sơ nộp quan thuế quản lý trực tiếp Việc tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế quy định sau: a) Trường hợp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp trực tiếp quan quản lý thuế, cơng chức quản lý thuế tiếp nhận đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu hồ sơ; b) Trường hợp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp đường bưu chính, cơng chức quản lý thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ ghi vào sổ văn thư quan quản lý thuế; c) Trường hợp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp giao dịch điện tử việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế quan quản lý thuế thực thông qua hệ thống xử lý liệu điện tử; d) Trường hợp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy định, thời hạn ba ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan quản lý thuế phải thơng báo cho người nộp thuế để hồn chỉnh hồ sơ Câu 16: Các trường hợp xóa nợ tiền thuế , xóa tiền phạt thuế theo quy định luật QLT( Điều 65) Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng có tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nợ “3 Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định khoản 1, khoản Điều mà quan quản lý thuế áp dụng tất biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế quy định khoản Điều 93 Luật khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt mười năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, khơng có khả thu hồi.” Câu 17: Nghĩa vụ quyền đối tượng tra thuế: ( Điều 86) Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Đối tượng tra thuế có nghĩa vụ sau đây: a) Chấp hành định tra thuế; b) Cung cấp kịp thời, đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu liên quan đến nội dung tra theo yêu cầu quan quản lý thuế, trưởng đoàn tra thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực thơng tin, tài liệu cung cấp; c) Chấp hành yêu cầu, kết luận tra thuế, định xử lý quan quản lý thuế, trưởng đoàn tra thuế quan nhà nước có thẩm quyền; d) Ký biên tra thời hạn năm ngày làm việc, kể từ ngày kết thúc tra thuế Đối tượng tra thuế có quyền sau đây: a) Giải trình vấn đề có liên quan đến nội dung tra thuế; b) Bảo lưu ý kiến biên tra thuế; c) Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung tra thuế, thơng tin, tài liệu thuộc bí mật Nhà nước, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác; d) Khiếu nại với người định tra thuế định, hành vi trưởng đoàn tra thuế, thành viên đoàn tra thuế có cho định, hành vi trái pháp luật Trong chờ giải khiếu nại, người khiếu nại phải thực định đó; đ) Yêu cầu bồi thường thiệt hại theo quy định pháp luật; e) Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật thủ trưởng quan quản lý thuế, trưởng đoàn tra thuế, thành viên khác đoàn tra thuế Câu 18: Các trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế: ( Điều 92) Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn “4 Chưa thực biện pháp cưỡng chế thuế trường hợp người nộp thuế quan quản lý thuế cho phép nộp dần tiền nợ thuế thời hạn không mười hai tháng, kể từ ngày bắt đầu thời hạn cưỡng chế thuế Việc nộp dần tiền nợ thuế xem xét sở đề nghị người nộp thuế phải có bảo lãnh tổ chức tín dụng Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp ” Câu 19:Các biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế:( Khoản –Điều 93) a) Trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành thuế Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; yêu cầu phong tỏa tài khoản; b) Khấu trừ phần tiền lương thu nhập; c) Dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; d) Thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng; đ) Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật; e) Thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành thuế tổ chức, cá nhân khác nắm giữ; Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 g) Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề.” Câu 20: Các hành vi vi phạm pháp luật thuế NNT:( ĐIều 103) Vi phạm thủ tục thuế Chậm nộp tiền thuế Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn Trốn thuế, gian lận thuế Câu 21:Các hành vi vi phạm thủ tục thuế:( Khoản 1- Điều 105) a) Nộp hồ sơ đăng ký thuế sau ngày hết hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế; b) Nộp hồ sơ khai thuế khoảng thời gian chín mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 1, 2, Điều 32 Luật ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định Điều 33 Luật này; c) Nộp hồ sơ khai thuế khoảng thời gian từ ngày hết hạn phải nộp tờ khai hải quan đến trước ngày xử lý hàng hố khơng có người nhận theo quy định Luật hải quan trường hợp theo quy định điểm a khoản Điều 32 Luật này; d) Khai không đầy đủ nội dung hồ sơ thuế, trừ trường hợp người nộp thuế khai bổ sung thời hạn quy định; đ) Vi phạm quy định cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế; e) Vi phạm quy định chấp hành định kiểm tra thuế, tra thuế, cưỡng chế thi hành định hành thuế Câu 22: Các hành vi trốn thuế, gian lận thuế: ( Điều 108) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau chín mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 1, 2, Điều 32 Luật ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định Điều 33 Luật này; Không ghi chép sổ kế toán khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; Khơng xuất hố đơn bán hàng hố, dịch vụ ghi giá trị hoá đơn bán hàng thấp giá trị toán thực tế hàng hoá, dịch vụ bán; Sử dụng hoá đơn, chứng từ bất hợp pháp để hạch toán hàng hoá, nguyên liệu đầu vào hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp làm tăng số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm tăng số tiền thuế khấu trừ, số tiền thuế hoàn; Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế hoàn; Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau hàng hóa thơng quan Cố ý không kê khai khai sai thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; Cấu kết với người gửi hàng để nhập hàng hoá nhằm mục đích trốn thuế; “9 Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế khơng mục đích quy định mà khơng khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với quan quản lý thuế.” Yona-titi24990@gmail.com Page 10 MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Câu 23:Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế:(Điều 109) Đối với hành vi vi phạm quy định khoản Điều 103 Luật thẩm quyền xử phạt thực theo quy định Luật pháp luật xử lý vi phạm hành Đối với hành vi quy định khoản 2, Điều 103 Luật thủ trưởng quan quản lý thuế, Cục trưởng Cục điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục kiểm tra sau thơng quan thuộc Tổng cục Hải quan có thẩm quyền định xử phạt vi phạm pháp luật thuế Câu 24: Các trường hợp miễn xử phạt vi phạm pháp luật thuế: ( Điều 111) Người bị xử phạt vi phạm pháp luật thuế có quyền đề nghị miễn xử phạt vi phạm pháp luật thuế trường hợp gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ trường hợp bất khả kháng khác Không miễn xử phạt vi phạm pháp luật thuế trường hợp thực định xử phạt vi phạm pháp luật thuế quan quản lý thuế quan nhà nước có thẩm quyền Chính phủ quy định thẩm quyền, thủ tục miễn xử phạt Câu 25: Trách nhiệm quyền hạn quan quản lý thuế việc giải khiếu nại, tố cáo thuế:(Điều 118) Cơ quan quản lý thuế nhận khiếu nại việc thực pháp luật thuế phải xem xét, giải thời hạn theo quy định pháp luật khiếu nại, tố cáo Cơ quan quản lý thuế nhận khiếu nại việc thực pháp luật thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu có quyền từ chối xem xét giải khiếu nại Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, số tiền phạt thu không cho người nộp thuế, bên thứ ba thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày nhận định xử lý quan quản lý thuế cấp quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật Yona-titi24990@gmail.com Page 11 ... cục hải quan Công chức quản lý thuế gồm công chức thuế, công chức hải quan Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực pháp luật thuế Câu 2: Nội dung quản lý thuế ( Điều... luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác Yona-titi24990@gmail.com Page MỘT SỐ TRỌNG TÂM CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2017 Câu Nghĩa vụ người nộp thuế ( Điều 7) Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế. .. tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế