XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HẠN MỨC KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HỆ ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HẠN MỨC KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP GVHD: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG LỚP: NH Đêm – Khóa 22 –Nhóm Danh sách nhóm: 1.Hồ Thị Thu Hiền 2.Trần Thị Ngọc Huệ 3.Lương Thị Hồng Quế 4.Trần Thị Cẩm Tú TP.HCM, Tháng 01/2014 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN MỤC LỤC I Cho vay theo hạn mức tín dụng .1 II Đối tượng áp dụng III.Ưu – nhược điểm cho vay theo hạn mức tín dụng .2 Ưu điểm 2 Nhược điểm IV Cách xác định hạn mức tín dụng Dựa vào vòng quay vốn lưu động Dựa vào lưu chuyển tiền tệ .11 V Cách tính hạn mức tín dụng Ngân hàng Việt Nam…………………….23 Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 24 Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Hàng Hải (MSB) 26 Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 28 I Cho vay theo hạn mức tín dụng: Theo Điều Điều 16 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 31/12/2001 “Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng” quy định cho vay Hạn mức tín dụng sau: - Hạn mức tín dụng mức dư nợ vay tối đa trì thời gian - định mà ngân hàng khách hàng thoả thuận hợp đồng tín dụng Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng: Tổ chức tín dụng khách hàng xác định thoả thuận hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian định Cho vay theo hạn mức tín dụng phương thức cho vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động khách hàng Đặc điểm phương thức khách hàng cần lập hồ sơ vay có nhu cầu vay vốn, thời gian trì hạn mức khách hàng rút vốn trả nợ nhiều lần tổng dư nợ khách hàng không vượt hạn mức tín dụng cấp Khác với cho vay lần, cho vay hạn mức không xác định kỳ hạn trả nợ cho lần giải ngân mà xác định theo hạn mức tín dụng II Đối tượng áp dụng Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng khách hàng có quan hệ tín dụng thường xuyên với ngân hàng (có nhu cầu tín dụng thường xuyên), có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, hiệu quả, luân chuyển vốn nhanh không phù hợp với phương thức cho vay lần, có tín nhiệm với ngân hàng, mở tài khoản tiền gửi toán chuyển doanh thu ngân hàng Như vậy, khách hàng vay vốn theo hạn mức tín dụng, việc đảm bảo nguyên tắc điều kiện vay vốn, khách hàng cần phải đảm bảo thêm số điều kiện như: - Sản xuất kinh doanh ổn định, vốn luân chuyển nhanh Vay vốn trả nợ thường xuyên Có tín nhiệm với ngân hàng Mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng III Ưu – nhược điểm cho vay theo hạn mức tín dụng: Ưu điểm: Page - Thủ tục đơn giản, khách hàng vay vốn cung cấp hồ sơ lần đầu có nhu cầu vay vốn, có nhu cầu giải ngân bổ sung thêm chứng từ chứng minh việc sử dụng vốn vay Về phía ngân hàng giúp giảm bớt công việc cán tín dụng thường xuyên thẩm định vay công chứng hợp đồng chấp đăng ký giao dịch đảm bảo cho vay - lần Kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp: Nhu cầu vốn lưu động khách hàng doanh nghiệp thường xuyên biến đổi trình kinh doanh cho vay theo hạn mức tín dụng giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động - phát sinh doanh nghiệp thu hồi vốn lại trả Cho phép doanh nghiệp linh hoạt việc sử dụng nguồn vốn vay, - cần rút vốn vay sử dụng Giảm chí phí phát sinh liên quan đến khoản vay chi phí thẩm định tài - sản, lệ phí công chứng, chi phí hồ sơ giấy tờ liên quan, … Lãi suất cho vay theo phương thức hạn mức tín dụng thông thường thấp cho vay lần ngân hàng áp dụng với khách hàng có quan hệ vay vốn thường xuyên có uy tín với ngân hàng, ngân hàng có sách ưu đãi lãi suất khách hàng Nhược điểm: - Do hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian (thường 12 tháng) mà ngân hàng thông thường không thực thẩm định lại tình hình tài khách hàng nên dẫn đến rủi ro không nắm tình hình - hoạt động kinh doanh khách hàng Việc xác định nhu cầu vốn kế hoạch khách hàng phải xác, khách hàng tính toán thiếu gây tượng thiếu vốn ảnh hưởng đến họat động sản xuất kinh doanh khách hàng, khách hàng không nắm bắt nhanh chóng hội kinh doanh Trường hợp khách hàng tính toán dư thừa nhu cầu vốn phải trả khoản phí cho ngân hàng phần hạn mức tín dụng không sử dụng hết IV Cách xác định hạn mức tín dụng Page Cho vay hạn mức tín dụng phương thức cho vay ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động cho khách hàng, viết chủ yếu tập trung vào việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Hiện ngân hàng thương mại Việt Nam chủ yếu sử dụng cách: Dựa vào vòng quay vốn lưu động: * Căn xác định hạn mức tín dụng: - Báo cáo toán năm trước Báo cáo toán thời điểm gần Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công Kế hoạch tài doanh nghiệp, dự báo chi tiết tài sản nguồn vốn Các khoản mục bảng kế hoạch tài liệt kê bảng : Tài sản Nguồn vốn Tài sản lưu động Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả khác Nợ dài hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Vốn chủ sở hữu Tổng cộng tài sản Tổng cộng nguồn vốn - Kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp gồm khoản mục: Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác Page 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế * Cách xác định hạn mức tín dụng: - Xác định vòng quay vốn lưu động dựa tài sản lưu động bình quân: Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch = Doanh thu kỳ kế hoạch Bình quân TSLĐ kỳ kế hoạch - - Xác định chi phí sản xuất kế hoạch: Chi phí sản xuất kế hoạch = Doanh thu kế hoạch – khấu hao – lợi nhuận – thuế - lợi nhuận định mức Xác định nhu cầu vốn kế hoạch: Nhu cầu vốn kế hoạch = Chi phí sản xuất kế hoạch Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch Xác định vốn lưu động tự có: Vốn lưu động tự có = vốn lưu động ròng đầu năm kế hoạch + dự kiến tăng vốn dài hạn năm kế hoạch – dự kiến mua sắm tài - sản cố định năm kế hoạch Xác định khoản huy động khác: Các khoản huy động khác = Chiếm dụng vốn người bán + Vay ngắn hạn - tổ chức tín dụng khác Xác định hạn mức tín dụng: Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn kế hoạch – Vốn lưu động tự có - Các khoản huy động khác kế hoạch Ví dụ: Công ty TNHH X có nhu cầu vay vốn Ngân hàng A, Công ty TNHH X nộp bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh cho ngân hàng A sau: Bảng cân đối kế toán ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN Năm 2011 A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác 31,779 1,398 1,398 10,901 6,787 4,114 Page Năm 2012 33,163 4,068 4,068 10,881 5,777 5,104 - TÀI SẢN III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn VAT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Năm 2011 18,471 18,471 1,009 75 784 150 3,494 - Năm 2012 16,852 16,852 1,362 114 928 320 2,956 3,044 3,044 3,382 (338) 450 450 2,706 2,706 3,382 (676) - 35,273 36,119 29,019 17,821 12,095 4,839 54 25,776 20,376 16,500 3,318 88 541 292 197 273 11,198 11,198 6,254 6,254 6,000 5,400 5,400 10,343 10,343 10,000 250 250 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác Phải trả nội II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch tỷ giá hối đoái Page - TÀI SẢN Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Báo cáo kết kinh doanh: Năm 2011 254 35,273 Năm 2012 343 36,119 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp Năm 2011 48,294 - Năm 2012 91,233 - dịch vụ 48,294 Giá vốn hàng bán 46,822 Lợi nhuận gộp 1,472 Doanh thu hoạt động tài 14 Chi phí tài 365 - Trong đó: Chi phí lãi vay 365 Chi phí bán hàng 128 Chi phí quản lý doanh nghiệp 806 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 187 11 Thu nhập khác 121 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 121 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 308 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 54 16 Lợi nhuận sau thuế 254 Công ty X lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 sau: 91,233 88,407 2,826 11 1,547 1,547 81 1,103 106 12 12 118 30 89 Kế hoạch doanh thu năm 2013 Khoản mục Doanh thu thực năm 2011 Doanh thu thực năm 2012 Tốc độ tăng doanh thu 2012/2011 Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2013 dự kiến Doanh thu kế hoạch năm 2013 ĐVT: Triệu đồng Giá trị 48,294 91,233 189% 150% 136,850 Một số khoản mục theo Doanh thu Khoản mục Tỷ lệ GVHB/DTT Tỷ lệ CPBH&CPQL/DTT Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2011 Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2012 Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2013 Tỷ lệ phải trả người bán/DTT ĐVT: Triệu đồng Giá trị 95% 1.30% 65.80% 36.35% 51% 10% Page + Khi ngân quỹ thiếu hụt số tiền vay với số tiền thiếu hụt, kỳ thiếu hụt gần dư nợ số tiền tích lũy kỳ vay + Khi ngân quỹ thặng dư trả nợ vay - Bước 4: Xác định hạn mức tín dụng sở số vay/trả kỳ, ngân hàng xác định số dư nợ lũy kế vào cuối kỳ Hạn mức tín dụng ấn định theo số dư nợ lũy kế thời điểm cao * Cách xác định hạn mức tín dụng: Hiện có hai phương pháp tính lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Trong hai phương pháp này, cách tiếp cận khác đến kết cuối dòng tiền ròng phải Nếu cách tiếp cận trực tiếp cho ta biết dòng tiền vào, dòng tiền đâu, đâu nào, cách tiếp cận gián tiếp cho ta biết doanh nghiệp có lợi nhuận chưa có tiền Bài viết đưa cách tính hạn mức tín dụng thông qua cách tính lưu chuyển tiền tệ gián tiếp Tuy nhiên ngân hàng thường không áp dụng bảng lưu chuyển tiền tệ theo mẫu tài mà có xếp, rút gọn lại số tiêu Thông thường việc tính toán hạn mức tín dụng theo phương pháp lưu chuyển tiền tệ bao gồm nội dung sau: (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lưu chuyển tiền tệ vào Doanh thu 2.Thay đổi khoản phải thu Tổng lưu chuyển tiền tệ vào 3=1-2 Lưu chuyển tiền tệ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý (có không khấu hao) Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả 8.Trả lãi vay 9.Thuế TNDN 10.Tổng lưu chuyển tiền tệ 10=4+5+6+7+8+9 11.Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh 11=3-10 (2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 12.Thu lý tài sản Page 10 (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 13.Chi mua sắm tài sản 14.Tiền ròng từ hoạt động đầu tư 14=12-13 (3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 15.Vay dài hạn 16.Trả nợ ngắn hạn cũ 17.Trả nợ dài hạn cũ 18.Chia cổ tức 19.Tiền ròng từ hoạt động tài 19=15-16-17-18 20.LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RÒNG 20=11+14+19 21.Tiền đầu kỳ 22.Tiền cuối kỳ 22=20+21 23.Số dư tiền tối thiểu 24.Thâm hụt / thặng dư 24=22-23 25.Vay ngắn hạn 26.Trả nợ ngắn hạn 27.Dư nợ 27=24+25-26 28.Hạn mức tín dụng Ví dụ: Công ty X xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng năm kế hoạch để xin vay vốn Ngân hàng A Xác định hạn mức theo lưu chuyển tiền tệ sau: Page 11 TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Vay nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Bảng cân đối kế toán: Tháng 34,021 500 5,900 5,186 21,005 1,430 2,678 36,700 Tháng 34,031 1,000 5,839 5,145 20,589 1,459 2,651 36,683 Tháng 35,885 500 6,393 5,515 21,917 1,561 2,624 38,509 Tháng 36,636 1,500 6,639 5,679 21,132 1,686 2,597 39,233 Tháng 39,545 1,500 7,624 6,336 22,230 1,854 2,570 42,114 Tháng 38,390 1,000 7,378 6,171 21,763 2,077 2,543 40,932 26,357 17,047 3,474 586 5,250 10,343 10,000 343 36,700 26,340 16,821 3,821 598 5,100 10,343 10,000 343 36,683 28,166 17,975 4,601 639 4,950 10,343 10,000 343 38,509 28,890 17,705 5,694 691 4,800 10,343 10,000 343 39,233 31,771 18,328 8,034 760 4,650 10,343 10,000 343 42,114 30,589 15,176 10,062 851 4,500 10,343 10,000 343 40,932 TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tháng 38,425 1,000 7,501 6,254 21,344 2,326 Tháng 37,256 500 7,255 6,089 20,899 2,512 Tháng 36,142 1,000 7,009 5,925 19,570 2,638 Tháng 10 38,498 500 7,710 6,518 21,028 2,743 Tháng 11 41,165 1,000 8,480 7,169 21,635 2,880 Tháng 12 46,606 1,000 9,329 7,886 25,304 3,088 Page 12 TÀI SẢN B Tài sản dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Các khoản phải trả khác Vay nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Tháng 2,515 40,940 Tháng 2,488 39,744 Tháng 2,461 38,603 Tháng 10 2,434 40,932 Tháng 11 2,407 43,572 Tháng 12 2,379 48,985 30,597 13,049 12,246 953 4,350 10,343 10,000 343 40,940 29,401 10,054 14,118 1,029 4,200 10,343 10,000 343 39,744 28,260 7,599 15,530 1,081 4,050 10,343 10,000 343 38,603 30,589 8,483 17,083 1,124 3,900 10,343 10,000 343 40,932 33,229 7,799 20,499 1,180 3,750 10,343 10,000 343 43,572 38,642 9,169 24,599 1,274 3,600 10,343 10,000 343 48,985 Tháng 1,368 1,300 68 18 51 249 (199) (199) (199) Tháng 684 650 34 25 241 (215) (215) (215) Tháng 6,842 6,500 342 89 253 261 (8) (8) (8) Tháng 9,579 9,100 479 125 354 262 93 23 70 70 Tháng 20,527 19,501 1,026 267 760 261 498 125 374 374 Tháng 17,790 16,901 890 231 658 213 445 111 334 334 Bảng kết kinh doanh năm 2013 CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng CPQL Lợi nhuận trước thuế & lãi vay Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận giữ lại Bảng kết kinh doanh năm 2013 Page 13 CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng CPQL Lợi nhuận trước thuế & lãi vay Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận giữ lại Tháng 19,159 18,201 958 249 709 210 498 125 374 374 Tháng 16,422 15,601 821 213 608 144 464 116 348 348 Tháng 13,685 13,001 684 178 506 118 388 97 291 291 Tháng 10 11,632 11,051 582 151 430 125 305 76 229 229 Tháng 11 9,579 9,100 479 125 354 117 237 59 178 178 Tháng 12 9,579 9,100 479 125 354 104 250 63 188 188 Tháng Tháng Xác định hạn mức: Tháng Tháng Tháng (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lưu chuyển tiền tệ vào Doanh thu 1,368 684 6,842 Thay đổi khoản phải thu 205 (103) 924 Tổng lưu chuyển tiền tệ vào 1,163 787 5,919 Lưu chuyển tiền tệ Giá vốn hàng bán 1,300 650 6,500 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý (có không khấu hao) Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả Trả lãi vay Thuế TNDN (10) 205 184 249 - (19) (103) 359 241 Page 14 61 924 822 261 - Tháng 9,579 411 9,169 20,527 1,642 18,885 17,790 (411) 18,201 9,100 19,501 16,901 96 411 1,143 262 23 239 1,642 2,409 261 125 203 (411) 2,119 213 111 2013 136,850 130,007 6,842 1,779 5,063 2,306 2,757 689 2,068 2,068 Tổng lưu chuyển tiền tệ 1,561 410 Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh (397) 377 (2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Thu lý tài sản Chi mua sắm tài sản Tiền ròng từ hoạt động đầu tư (3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Vay dài hạn Trả nợ ngắn hạn cũ 2,500 2,000 Trả nợ dài hạn cũ 150 150 Chia cổ tức Tiền ròng từ hoạt động tài (2,650) (2,150) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RÒNG (3,047) (1,773) Tiền đầu kỳ 500 1,000 Tiền cuối kỳ (2,547) (773) Số dư tiền tối thiểu 500 1,000 Thâm hụt / thặng dư (3,047) (1,773) Vay ngắn hạn 3,047 1,773 Trả nợ ngắn hạn Dư nợ 3,047 4,820 Hạn mức tín dụng 15,828 Tháng Tháng (1) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lưu chuyển tiền tệ vào Page 15 6,924 (1,005) 8,749 420 19,359 (473) 14,899 3,302 - - - - 3,000 150 3,500 150 3,000 150 1,500 150 (3,150) (4,155) 500 (3,655) 500 (4,155) 4,155 8,975 (3,650) (3,230) 1,500 (1,730) 1,500 (3,230) 3,230 12,205 (3,150) (3,623) 1,500 (2,123) 1,500 (3,623) 3,623 15,828 (1,650) 1,652 1,000 2,652 1,000 1,652 1,652 14,176 Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Doanh thu Thay đổi khoản phải thu Tổng lưu chuyển tiền tệ vào Lưu chuyển tiền tệ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý (có không Tháng 19,159 205 18,954 18,201 Tháng Tháng Tháng 10 16,422 13,685 11,632 (411) (411) 1,293 16,832 14,095 10,339 Tháng 11 9,579 1,423 8,157 Tháng 12 9,579 1,565 8,014 15,601 13,001 11,051 9,100 9,100 khấu hao) 221 185 Thay đổi hàng tồn kho 205 (411) Thay đổi khoản phải trả 2,286 1,948 Trả lãi vay 210 144 Thuế TNDN 125 116 Tổng lưu chuyển tiền tệ 6,676 13,687 Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh 2,278 3,145 (2) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Thu lý tài sản Chi mua sắm tài sản Tiền ròng từ hoạt động đầu tư (3) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Vay dài hạn Trả nợ ngắn hạn cũ 3,500 Trả nợ dài hạn cũ 150 150 Chia cổ tức Tiền ròng từ hoạt động tài (3,650) (150) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RÒNG (1,372) 2,995 Tiền đầu kỳ 1,000 500 Tiền cuối kỳ (372) 3,495 150 (411) 1,463 118 97 11,492 2,604 123 1,293 1,596 125 76 11,072 (734) 96 1,423 3,473 117 59 7,323 834 96 1,565 4,194 104 63 6,734 1,280 - - - - 150 150 150 150 (150) 2,454 1,000 3,454 (150) (884) 500 (384) (150) 684 1,000 1,684 (150) 1,130 1,000 2,130 Page 16 Số dư tiền tối thiểu Thâm hụt / thặng dư Vay ngắn hạn Trả nợ ngắn hạn Dư nợ Hạn mức tín dụng Tháng Tháng 1,000 500 (1,372) 2,995 1,372 2,995 15,549 12,553 Page 17 Tháng 1,000 2,454 2,454 10,099 Tháng 10 Tháng 11 500 1,000 (884) 684 884 684 10,983 10,299 Tháng 12 1,000 1,130 1,130 9,169 * Ưu điểm: - Dựa theo kế hoạch kinh doanh hàng tháng khách hàng ngân hàng xác định dòng tiền thực tế khách hàng từ chủ động nguồn cho vay kế hoạch thu nợ khách hàng có lưu - chuyển tiền tệ dương Khách hàng lên kế hoạch chi tiết cho hoạt động kinh doanh xác định nhu cầu vốn thiếu hụt thặng dư để cân đối việc sử - dụng toán nợ vay cho hiệu Ngân hàng đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh hàng tháng khách hàng thông qua việc vay trả nợ theo kế hoạch đề ra, đồng thời có điều chỉnh kịp thời có dấu hiệu bất thường liên quan đến hoạt động khách hàng điều chỉnh hạn mức tăng thu hồi nợ * Nhược điểm: - Khách hàng phải dự báo lên kế hoạch chi tiết năm hoạt động, đồng thời phải đảm bảo theo mục tiêu kế hoạch đặt Tuy nhiên với thực tế khả báo cáo, phân tích, xây dựng kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nhiều hạn chế nên việc xây dựng kế hoạch chi tiết không thực Hơn kinh tế thường xuyên có biến động nên doanh nghiệp khó - tuân thủ kế hoạch đặt Số liệu để tính toán đa số phải ước lượng tỷ lệ có điều chỉnh nên đòi hỏi kỹ dự báo tốt nhiên doanh nghiệp làm khả chuyên môn cán ngân hàng khó đánh giá nên thực tế việc tính toán hạn mức tín dụng cho vay hạn mức dựa theo lưu chuyển tiền tệ ngân hàng Việt Nam sử dụng V Cách tính hạn mức tín dụng Ngân hàng Việt Nam: Hiện có cách tính toán hạn mức mức tín dụng cho vay hạn mức doanh nghiệp dựa vào vòng quay vốn lưu động dựa vào lưu chuyển tiền tệ Mặc dù cách tính theo lưu chuyển tiền tệ có nhiều ưu điểm cách tính dựa vào vòng quay vốn lưu động, nhiên phương pháp tính toán Page 18 đòi hỏi kỹ phức tạp nên ngân hàng Việt Nam chủ yếu sử dụng phương pháp tính hạn mức dựa theo vòng quay vốn lưu động Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) - Bước 1: Xác định doanh thu thuần, tỷ lệ lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) so với doanh thu năm kế hoạch: vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu hàng năm trước, tỷ lệ EBIT/DTT để ước tính cho năm kế - hoạch Bước 2: Xác định EBIT dựa vào doanh thu kế hoạch tỷ lệ - EBIT/DTT Bước 3: Xác định chi phí cần thiết để sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất cần thiết = Doanh thu – khấu hao – EBIT Bước 4: Xác định vòng quay vốn lưu động: Dựa vào vòng quay vốn lưu - động trước để ước tính cho năm kế hoạch Bước 5: Xác định nhu cầu vốn lưu động - Nhu cầu vốn lưu động kế hoạch = Chi phí sản xuất cần thiết Vòng quay vốn lưu động - Bước 6: Xác định vốn lưu động ròng dựa vào năm trước có điều chỉnh Bước 7: Xác định khoản chiếm dụng ngắn hạn người bán khoản huy động khác (không tính vay ngắn hạn): dựa vào năm trước có - điều chỉnh Bước 8: Xác định nhu cầu vay Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn kế hoạch – Vốn lưu động ròng - Các khoản phải trả người bán huy động khác – Dư nợ vay ngắn hạn Ngân hàng khác ĐVT: Triệu đồng, vòng Chỉ tiêu Kế hoạch 01 Doanh thu kế hoạch 360,000 02 Khấu hao kế hoạch 10,000 Diễn giải Bằng kế hoạch Khách hàng Năm 2010: 101.724trđ; 2011: 165.129trđ, 2012: 272.136trđ, tốc độ tăng bình quân năm: 64% Năm 2011 4.009trđ, năm 2012 9.956trđ 3.50% Năm 2012 3,46%, năm 2011 03 Tỷ lệ Lợi nhuận trước thuế Page 19 Chỉ tiêu Kế hoạch Diễn giải 3,47%, năm 2010: 0,5% KH lập lãi vay (EBIT)/ Doanh thu 04 Lợi nhận trước thuế lãi vay 12,600 dự kiến (EBIT) = 1*3 05 Chi phí cần thiết để SXKD = 5.14% Năm 2012: 9.415trđ; Năm 2011: 5.735trđ 337,400 -2-4 06 Vòng quay vốn lưu động dự 2.70 kiến 07 Nhu cầu vốn lưu động Năm 2011 2,66 vòng, năm 2012 2,89 vòng 124,963 kỳ = 5/6 08 Vốn lưu động (ròng) 5,000 09 Các khoản chiếm dụng ngắn hạn 65,000 (không kể vay ngắn hạn) 10 Huy động khác 11 Nhu cầu vay ngắn hạn kỳ Năm 2011 1.974 trđ, năm 2012 7.225 trđ; Năm 2011 46.307 trđ; 2012: 83.542trđ 54,963 = 7-8-9-10 12 Hạn mức vay ngắn hạn 4,963 TCTD khác 13 Hạn mức vay ngắn hạn HM tín dụng Ngân hàng khác cấp 30 tỷ đồng 50,000 BIDV Như cách tính hạn mức BIDV có số điểm khác sau: - Việc tính nhu cầu vốn xác định lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT), EBIT xác định dựa vào tỷ lệ năm trước có điều chỉnh lại, thông thường tỷ lệ ngang với - năm trước Khi xác định nhu cầu vốn loại trừ phần lãi vay khỏi chi phí cần - thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vòng quay vốn lưu động dựa vào năm trước có điều chỉnh, nhiên vòng quay vốn lưu động năm trước tính dựa vào tài sản lưu động bình quân đầu kỳ cuối kỳ kế toán nên xảy - việc thiếu hạn mức cho khách hàng Khi xác định hạn mức vay vốn BIDV loại trừ dư nợ cuối kỳ năm trước mà không loại trừ tổng hạn mức tổ chức tín dụng Page 20 khác cam kết tài trợ cho khách hàng thông qua hợp đồng tín dụng khách hàng cung cấp Như xảy việc BIDV cấp thừa hạn mức tín dụng cho khách hàng dẫn đến tình trạng dưa thừa vốn BIDV Để khắc phục tình trạng BIDV phải làm việc với khách hàng để xác định khách hàng có kế hoạch sử dụng hết hạn mức ngân hàng khác cấp hay không trước tính hạn mức tín dụng cho khách - hàng Việc tính toán tiêu chủ yếu dựa vào ước tính cán thẩm định nên mang tính chủ quan thiếu xác cán thẩm định chưa có nhiều kinh nghiệm để đánh không nắm hết - đặc điểm hoạt động kinh doanh khách hàng BIDV quy định thời gian trả nợ cụ thể cho lần rút vốn vay dựa vào vòng quay vốn lưu động có điều chỉnh lại cho phù hợp với tình hình khách hàng Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Hàng Hải (MSB) - Bước 1: Xác định tổng chi phí kế hoạch: Bao gồm tất chi phí liên - quan đến hoạt động Bước 2: Xác định doanh thu kế hoạch từ tính toán lợi nhuận - năm kế hoạch nhằm xác định hiệu phương án kinh doanh Bước 3: Xác định nhu cầu vốn lưu động bình quân dựa vào khoản - mục chủ yếu phải thu, tồn kho phải trả Bước 4: Xác định nhu cầu vốn vay ngắn hạn khách hàng Bước 5: Xác định vốn tự có doanh nghiệp Bứớc 6: Xác định nhu cầu vay vốn MSB STT Nội dung I Hiệu phương án Tổng chi phí (1=a+b+c+d+e+f) a Chi phí mua hàng b Chi phí quản lý b Chi phí khấu hao c Chi phí lãi vay vốn d Chi phí khác Tổng doanh thu Lợi nhuận (3)= (2)- (1) Thuế thu nhập doanh nghiệp Page 21 Giá trị năm kế hoạch 1,299,467 1,298,037 1,300 130 1,300,000 533 133 STT II Nội dung Lợi nhuận sau thuế (5)= (3)- (4) Phương án vay vốn Hàng tồn kho bình quân Các khoản phải thu bình quân Các khoản phải trả bình quân Nhu cầu vốn lưu động bình quân (4)= (1) + Giá trị năm kế hoạch 400 (2) – (3) Vốn tiền (vốn tự có) DN Nhu cầu tài trợ ngắn hạn (6)= (4)–(5) Vốn vay Ngân hàng khác Vốn đề nghị vay Maritime Bank = (6) – (7) • Nhận xét: 23,803 3,803 20,000 20,000 - 24,750 253 1,200 Việc tính toán hạn mức tín dụng cho khách hàng không dựa vào tổng chi phí vòng quay vốn lưu động mà dựa vào chênh lệch nguồn vốn sử dụng nguồn Cách xác định nhu cầu vốn lưu động bình quân vào số đầu kỳ số cuối kỳ năm kế - hoạch khoản mục lưu động bảng cân đối kế toán Cách tính hạn mức đơn giản không phản ánh xác nhu cầu vay vốn khách hàng dựa vào bình quân số đầu kỳ cuối kỳ dựa khoản phải thu, phải trả tồn kho chi phí hoạt động doanh nghiệp việc mua hàng hóa để bán dự trữ mà có khoản chi phí quản lý, chi phí bán hàng chi phí lãi vay nhu cầu vốn lưu động - khách hàng khác Mặc dù bảng tính để công thức tính từ xuống thực tế tính toán MBS xác định số tiền vay cho khách hàng nên lại trừ ngược lên để xác định số vốn tự có tiền tối thiểu khách hàng phải có tính xác nhu cầu vốn khách hàng Cách xác định hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) SCB xác định hạn mức tín dụng tương tự cách tính phần IV, nhiên có số điều chỉnh, cụ thể: Page 22 - Theo cách tính hạn mức vòng quay vốn lưu động dựa vào tài sản lưu động bình quân nên gây thiếu hụt vốn kỳ vốn lưu động tăng cao, SCB tính vòng quay vốn lưu động dựa vào tài sản lưu động cao năm trước, cụ thể: Vòng quay VLĐ năm trước = Doanh thu năm trước Tài sản lưu động năm trước cao Tài sản lưu động cao năm trước vào số dư kỳ báo cáo khách hàng, dựa vào vòng quay năm trước có điều chỉnh để dự kiến vòng quay vốn lưu động cho năm kế hoạch Tuy nhiên cách xác định dựa vào số đầu kỳ cuối kỳ gây tượng thiếu hụt vốn cho doanh nghiệp kỳ nhu cầu vốn tăng cao, gây dư thừa vốn dẫn đến nguồn vốn ngân hàng không quay vòng - hiệu Với phương pháp tính hạn mức dựa vào vòng quay vốn lưu động bình quân ngân hàng không xác định thời gian khách hàng có nguồn tiền để trả nợ, SCB áp dụng phương thức cho vay hạn mức lại quy định thời gian trả nợ cho lần nhận nợ cụ thể Thời gian trả nợ = 360 ngày / vòng quay vốn lưu động, đồng thời có điều chỉnh theo đặc diểm kinh doanh ngành nghề lịch sử vay trả khách hàng trước Việc quy định thời gian trả nợ giúp ngân hàng hạn chế việc khách hàng quay vòng vốn không trả nợ ngân hàng, đồng thời gây áp lực trả nợ cho khách hàng nguồn - tiền không kịp dẫn đến rủi ro Với cách tính hạn mức tín dụng chủ yếu dựa vào số liệu thời điểm số liệu cuối năm trước nên có nhược điểm nêu phần IV Page 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO Quy trình tín hạn mức tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Quy trình tín hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn Quy trình tín hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Page 24 ... vay hạn mức không xác định kỳ hạn trả nợ cho lần giải ngân mà xác định theo hạn mức tín dụng II Đối tượng áp dụng Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng khách hàng có quan hệ tín dụng. .. định cho vay Hạn mức tín dụng sau: - Hạn mức tín dụng mức dư nợ vay tối đa trì thời gian - định mà ngân hàng khách hàng thoả thuận hợp đồng tín dụng Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng: Tổ... doanh Trường hợp khách hàng tính toán dư thừa nhu cầu vốn phải trả khoản phí cho ngân hàng phần hạn mức tín dụng không sử dụng hết IV Cách xác định hạn mức tín dụng Page Cho vay hạn mức tín dụng