XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HẠN MỨC KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HỆ ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI BÀI TẬP 1: XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY HẠN MỨC KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP GVHD: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG LỚP: NH Đêm – Khóa 22 –Nhóm Danh sách nhóm: 1.Hồ Thị Thu Hiền 2.Trần Thị Ngọc Huệ 3.Lương Thị Hồng Quế 4.Trần Thị Cẩm Tú TP.HCM, Tháng 01/2014 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN Bài tập 1: Xác định hạn mức tín dụng cho vay hạn mức doanh nghiệp Ngân hàng X * Bảng cân đối kế toán: Chỉ gồm khoản mục chủ yếu ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn VAT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế III Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Năm 2011 Năm 2012 31,779 1,398 10,901 18,471 1,009 75 784 150 3,494 3,044 3,044 3,382 (338) 450 35,273 33,163 4,068 10,881 16,852 1,362 114 928 320 2,956 29,019 17,821 12,095 4,839 54 541 292 11,198 11,198 6,254 6,254 6,000 254 35,273 25,776 20,376 16,500 3,318 88 197 273 5,400 5,400 10,343 10,343 10,000 343 36,119 2,706 2,706 3,382 (676) 250 36,119 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN * Báo cáo kết kinh doanh: ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2011 48,294 - Năm 2012 91,233 - Doanh thu bán hàng cung cấp DV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế 48,294 46,822 1,472 14 365 365 128 806 187 121 121 308 54 254 91,233 88,407 2,826 11 1,547 1,547 81 1,103 106 12 12 118 30 89 Cách tính hạn mức tín dụng: Dựa vào vòng quay vốn lưu động Kế hoạch doanh thu năm 2013 ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Giá trị Doanh thu thực năm 2011 48,294 Doanh thu thực năm 2012 91,233 Tốc độ tăng doanh thu 2012/2011 189% Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2013 dự kiến 120% Doanh thu kế hoạch năm 2013 109,480 Trong năm 2012 sau năm vào hoạt động doanh thu tăng lên đáng kể đạt 189% so với năm 2011, năm 2013 khó khăn chung nên tốc độ doanh thu ước tính tăng khoảng 130% kế hoạch so với năm 2012 đạt khoảng 110 tỷ đồng Một số khoản mục ước tính ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Tỷ lệ GVHB/DTT Tỷ lệ CPBH&CPQL/DTT Tỷ lệ phải trả người bán/GVHB Phải trả khác / DTT Nợ ngắn hạn NH khác Vay dài hạn NH khác Vốn CSH Lãi suất vay ngân hàng /năm Năm 2011 96.95% 1.93% 10.33% 1.72% 12,095 11,198 6,254 Năm 2012 Kế hoạch 96.90% 95.00% 1.30% 1.30% 3.75% 9.00% 0.52% 2.00% 16,500 10,000 5,400 5,400 10,343 10,343 12% - Năm 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty dần vào ổn định, Công ty hoàn thiện quy trình sản xuất để hạn chế hao hụt nhằm giảm giá vốn hàng bán, kế hoạch năm 2013 giá vốn chiếm - khoảng 95% doanh thu Năm 2011 gia nhập thị trường phí bán hàng tăng, chiếm khoảng 1.93% doanh thu, năm 2012 việc bán hàng công ty đẩy mạnh thông qua đại lý phí cắt giảm - công ty dự kiến trì tỷ lệ 1.3% năm 2013 Trong năm trước công ty tạo uy tín cho đối tác nên năm 2013 với mức tăng trưởng đặt công ty dự kiến chậm trả cho đối tác khoảng 7% giá vốn hàng bán, đồng thời chiếm dụng vốn khác - chi phí lương nhân viên, khoản phải trả khác khoảng 2% Trong năm 2013 công ty có kế hoạch giảm 6,500 triệu đồng nợ vay ngắn hạn từ TCTD khác để chuyển Ngân hàng X vay Kết kinh doanh kế hoạch: Với kế hoạch đặt năm 2013 kết kinh doanh dự kiến năm kế hoạch công ty sau: ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU 2013 109,480 104,006 5,474 1,423 4,051 3,643 408 102 306 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng CPQL Lợi nhuận trước thuế & lãi vay Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Xác định hạn mức vay vốn công ty 4.1 Xác định vòng quay vốn lưu động - Để khắc phục nhược điểm tính vòng quay vốn lưu động dựa vào tài sản lưu động bình quân tính vòng quay vốn lưu động dựa vào tài sản lưu động cao năm trước Vòng quay VLĐ năm trước = Doanh thu năm trước Tài sản lưu động năm trước cao ĐVT: Triệu đồng, vòng Khoản mục Giá trị Cách lấy số liệu 1.Doanh thu năm 2012 91,233 Bảng KQKD 2012 2.TSLĐ lớn năm trước 33,163 Bảng CĐKT 2012 Vòng quay vốn lưu động năm trước 2.75 = / - Dựa vào vòng quay vốn lưu động năm trước Khoản mục Doanh thu năm 2011 TSLĐ năm 2011 Vòng quay VLĐ năm 2011 Doanh thu năm 2012 TSLĐ bình quân năm 2012 Vòng quay VLĐ năm 2012 theo TSLĐ bình quân Vòng quay vốn lưu động năm Giá trị 48,294 31,779 1.52 91,233 32,471 Cách lấy số liệu Bảng KQKD 2011 Bảng CĐKT 2011 3=1/2 Bảng KQKD 2012 Bảng CĐKT 2012 6=4/5 2.81 kế hoạch 2.5 - Như năm 2011 khách hàng vào hoạt động nên vòng quay vốn lưu động thấp 1.52 vòng doanh thu chưa nhiều đồng thời khách hàng phải tăng dần hàng tồn kho để đáp ứng nhu cầu cho năm mới, khách hàng phải có sách bán hàng trả - chậm để tăng doanh số bán Qua năm 2012 doanh số khách hàng tăng đáng kể, vốn quay vòng nhanh 2,81 vòng Dự kiến năm 2012 khách hàng tăng doanh số bán 150% đồng thời phải trì sách chậm trả cho đối tác nên dự kiến vốn lưu động quay khoảng 2.5 vòng 4.2 Xác định chi phí sản xuất cần thiết ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Giá trị Doanh thu kế hoạch 109,480 Khấu hao 338 Thuế TNDN 102 Lợi nhuận định mức 306 Chi phí sản xuất cần thiết 108,733 4.3 Xác định vốn tự có khách hàng Cách lấy số liệu Thuế TNDN năm kế hoạch Lợi nhuận sau thuế năm kế hoạch 5=1–2–3–4 tham gia vào tài trợ vốn lưu động ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Vốn chủ sở hữu Giá trị 10,343 Cách lấy số liệu Khoản mục vốn CSH bảng CĐKT Vay dài hạn NH khác 5,400 Khoản mục vay dài hạn bảng CĐKT Khoản mục tài sản cố định bảng Tài sản cố định 2,706 CĐKT Khoản mục tài sản dài hạn khác bảng Tài sản dài hạn khác 250 Vốn lưu động tự có 12,787 4.4 Xác định hạn mức tín dụng CĐKT = + -3 -4 ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Chi phí sản xuất cần thiết Vòng quay VLĐ kê hoạch Vốn tự có Giá trị 108,733 2.50 12,787 Cách lấy số liệu Bảng 4.2 Bảng 4.1 Bảng 4.3 Bằng tỷ lệ phải trả người bán kế hoạch x GVHB kế hoạch + tỷ lệ phải trả khác Các khoản huy động khác Nhu cầu vốn vay Vay ngắn hạn TCTD khác Nhu cầu vay ngân hàng X 11,550 19,156 kế hoạch x DTT kế hoạch 5=½-3-4 HMTD ngắn hạn dự kiến TCTD 10,000 khác 9,156 = –  Hạn mức tín dụng Ngân hàng X cấp cho khách hàng 9,156 triệu đồng  ... Bài tập 1: Xác định hạn mức tín dụng cho vay hạn mức doanh nghiệp Ngân hàng X * Bảng cân đối kế toán: Chỉ gồm khoản mục chủ yếu ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương... vốn vay Vay ngắn hạn TCTD khác Nhu cầu vay ngân hàng X 11,550 19,156 kế hoạch x DTT kế hoạch 5=½-3-4 HMTD ngắn hạn dự kiến TCTD 10,000 khác 9,156 = –  Hạn mức tín dụng Ngân hàng X cấp cho khách. .. 306 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng CPQL Lợi nhuận trước thuế & lãi vay Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Xác định hạn mức vay