Phân tích tài chính trong thẩm định cho vay tại Ngân hàng Tiên phong Chi nhánh Đà Nẵng

Xuất phát từ thực tiễn công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng còn nhiều bất cập cũng như yêu cầu nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Chi nhánh Ngân hàng này, đề tài đặt ra các mục tiêu nghiên cứu sau:Khái quát và hệ thống hóa lý luận về phân tích BCTC của doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng ở ngân hàng thương mại.Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng. Từ đó, xác định những kết quả, hạn chế, nguyên nhân trong phân tích BCTC của doanh nghiệp và những mặt cần khắc phục để hoàn thiện công tác này ở Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng..Đề ra những giải pháp nhằm khắc phục những mặt hạn chế trong phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng.

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 2.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu 5.Ý nghĩa luận văn 6.Kết cấu luận văn 7.Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .8 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động cho vay NHTM 10 1.2.KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NHTM .13 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa vai trò phân tích BCTC doanh nghiệp 13 1.2.2 Nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC doanh nghiệp 13 1.2.3 Phương pháp phân tích 13 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích BCTC doanh nghiệp 14 1.2.4.1 Chất lượng thông tin sử dụng 14 1.2.4.2 Trình độ cán phân tích 15 1.2.4.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành .15 1.2.4.4 Các yếu tố kinh tế .16 1.2.4.5.Các yếu tố trị .16 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP 16 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp .16 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài doanh nghiệp 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 17 CHƯƠNG 18 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 18 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 18 2.1.1 Sự hình thành hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng 18 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng .19 2.1.3 Tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng 20 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .23 2.2.1 Quy trình thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng .23 2.2.2 Thông tin sử dụng phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng 25 2.2.3 Nội dung phương pháp phân tích BCTC thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng 27 2.3 MINH HỌA PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .33 2.3.1 Phân tích BCTC Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Minh (Công ty Quang Đại Minh) .33 2.3.2 Phân tích BCTC Công ty TNHH Đảo Xanh 39 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG CHI NHÁNH ĐÃ NẴNG .49 2.4.1 Những kết đạt 49 2.4.2 Những hạn chế phân tích BCTC 49 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế .51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 53 HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 53 3.1 CĂN CỨ VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 53 3.1.1 Căn hoàn thiện phân tích BCTC doanh nghiệp 53 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện phân tích BCTC doanh nghiệp .55 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .56 3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 56 3.2.2 Nâng cao chất lượng hoạt động thu thập, tổng hợp, phân tích xử lý thông tin 58 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phương pháp thẩm định báo cáo tài 59 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tham gia hoạt động thẩm định báo cáo tài 67 3.2.5 Nâng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác phân tích báo cáo tài .69 3.2.6 Một số giải pháp khác 69 3.3 KIẾN NGHỊ 70 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng .70 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Ngân hàng TMCP Tiên Phong .71 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 72 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCTC : Báo cáo tài CBTD : Cán tín dụng CIC : Credit Information Center (Trung tâm thông tin tín dụng) CVKH : Chuyên viên khách hàng HDKD : Hoạt động kinh doanh KT – XH : Kinh tế - Xã hội LCTT : Lưu chuyển tiền tệ NHTM : Ngân hàng thương mại NHNN : Ngân hàng nhà nước NNH : Nợ ngắn hạn NLTC : Năng lực tài NXB : Nhà xuất TCDN : Tài doanh nghiệp TCTD : Tổ chức tín dụng TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TMCP : Thương mại cổ phần SXKD : Sản xuất kinh doanh QLDN : Quản lý doanh nghiệp TPBank : Ngân hàng TMCP Tiên Phong DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ STT Tên Nội dung bảng/Biểu/Sơ đồ Bảng 2 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 3.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Dư nợ cho vay Ngân hàng Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng năm 2014 – 2015 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng năm 2014 - 2015 Cơ cấu nguồn vốn huy động TPBank Đà Nẵng năm 2014, 2015 Dư nợ cho vay qua năm 2014- 2015 TPBank – Chi nhánh Đà Nẵng Sơ đồ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Dòng tiền Công ty TNHH Đảo Xanh qua năm Trang 21 23 24 22 23 19 67 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, hoạt động ngân hàng hoạt động có tính chất định việc phát triển kinh tế Bởi với tăng trưởng phát triển kinh tế nhu cầu vốn vô cần thiết cho việc xây dựng sở hạ tầng, trang thiết bị chuyển dịch cấu kinh tế Thông qua hoạt động cho vay ngân hàng, doanh nghiệp có điều kiện để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần vào tăng trưởng kinh tế Điều cho thấy vai trò ngân hàng thương mại kinh tế ngày trở nên quan trọng Hoạt động cho vay hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu cho Ngân hàng TMCP Tiên Phong giúp ngân hàng tăng trưởng qua giai đoạn chu kì kinh tế Do đó, hoạt động tín dụng ngân hàng có tính chất định đến toàn hoạt động Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Nhưng rủi ro tiềm tàng đồng hành với hoạt động kinh doanh Ngân hàng câu hỏi làm để hạn chế rủi ro mà tăng trưởng lợi nhuận thách thức với NHTM nói chung NHTM Cổ Phần Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng nói riêng Để hạn chế tối đa tránh rủi ro tín dụng ngân hàng cần phải thực công tác thẩm định tín dụng đắn phù hợp Công tác thẩm định tín dụng làm cho ngân hàng hạn chế rủi ro phát sinh trình cấp tín dụng Trong chất lượng công tác thẩm định phụ thuộc nhiều vào công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngân hàng tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu là: “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Xuất phát từ thực tiễn công tác phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng nhiều bất cập yêu cầu nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài Chi nhánh Ngân hàng này, đề tài đặt mục tiêu nghiên cứu sau: - Khái quát hệ thống hóa lý luận phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Từ đó, xác định kết quả, hạn chế, nguyên nhân phân tích BCTC doanh nghiệp mặt cần khắc phục để hoàn thiện công tác Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng - Đề giải pháp nhằm khắc phục mặt hạn chế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng gồm nội dung, quy trình phân tích phương pháp phân tích - Về phạm vi không gian thời gian: + Về không gian: Công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng + Về thời gian: Đề tài nghiên cứu từ năm 2013 – 2015 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp khảo sát trực tiếp, phương pháp vấn; Phương pháp thống kê; phương pháp phân tích, tổng hợp Một số phương pháp xử lý số liệu, phân tích đánh giá nhằm làm rõ vấn đề mà mục tiêu nghiên cứu đề Ý nghĩa luận văn - Về mặt lý luận: luận văn góp phần làm rõ hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định cho vay NHTM - Về mặt thực tiễn: luận văn đánh giá phân tích thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Nêu giải pháp góp phần hoàn thiện công tác Chi nhánh thời gian tới Luận văn sử dụng làm tài liệu tham khảo cho Ban Lãnh đạo Chi nhánh tham khảo cho NHTM khác Kết cấu luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Chương 2: Thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Chương 3: Hoàn thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu Hiện có nhiều tài liệu, đề tài nghiên cứu liên quan tới phân tích báo cáo tài doanh nghiệp công tác thẩm định cho vay ngân hàng thương mại như: - PGS TS Lưu Thị Hương (2013), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Với cách tiếp cận vấn đề khác so với cách tiếp cận thông thường tài doanh nghiệp, từ tầm nhìn tổng quát tài doanh nghiệp, tác giả trình bày nội dung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, phát vấn đề cần phải giải liên quan đến nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Những nội dung quản lý tài doanh nghiệp trình bày giáo trình đảm bảo tính khoa học, tính tổng hợp nên áp dụng loại hình doanh nghiệp, không phân biệt hình thức sở hữu quy mô Cuốn giáo trình tài liệu học tập hữu ích sinh viên trường đại học kinh tế, đồng thời giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, có khả đưa định tài tối ưu - PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Đây tài liệu hữu ích giúp đối tượng có tài liệu nghiên cứu ứng dụng thực tiên nhằm đạt trình độ chuyên sâu phân tích tài chính, nâng cao trình độ quản lý đơn vị kinh tế thị trường Tác giả trình bày 03 phần gồm Những lý luận phân tích Báo cáo tài (tổng quan phân tích báo cáo tài Báo cáo tài - Cơ sở liệu để phân tích); Nội dung phân tích Báo cáo tài (phân tích báo cáo tài chính, phân tích tổng quan tình hình tài doanh nghiệp, phân tích tình hình công nợ khả toán doanh nghiệp, phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp phân tích dấu hiệu rủi ro kinh doanh dự báo tài doanh nghiệp; Đặc điểm phân tích Báo cáo tài đơn vị đặc thù (đặc điểm phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại đặc điểm phân tích báo cáo tài đơn vị nghiệp có thu) - Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài công ty, Chương trình Giảng dạy kinh tế Fulbright Tác giả giới thiệu hướng dẫn sử dụng kỹ thuật phân tích báo cáo tài công ty để giúp giám đốc tài đánh giá thực trạng tình hình tài công ty nhằm hoạch định đưa định tài Mặt khác, qua tác giả rõ vai trò phân tích báo cáo tài sử dụng kỹ thuật phân tích tài phân tích tỷ số, phân tích xu hướng, cấu phân tích số - Hoàng Văn Long (2013), Cách thức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Tạp chí Tài chính, số 134 Theo tác giả, phân tích báo cáo tài nghệ thuật phiên dịch số liệu từ báo cáo tài thành thông tin hữu ích làm sở cho việc định Hai công cụ thường dùng cách rộng rãi phân tích báo cáo tài là: phân tích theo tiêu tài báo cáo theo quy mô chung Những phạm vi trọng bao gồm khả sinh lợi, tính khoản, hiệu hoạt động cấu vốn Trình tự logic phân tích gồm: cụ thể hóa mục tiêu; hai đưa tiêu tài chủ yếu báo cáo theo quy mô chung; ba phân tích giải thích số liệu; cuối đưa kết luận ý kiến đề xuất dựa số liệu Cũng có nhiều luận văn nghiên cứu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng: - Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), “Hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Ba Đình”, luận văn thạc sỹ kinh tế năm 2012, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Đề tài tập trung chủ yếu vào nghiên cứu hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp khía cạnh lựa chọn, xây dựng hệ thống tiêu đánh giá phù hợp, phương pháp đánh giá toàn diện, hiệu Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn phạm vi hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Ba Đình Mục đích nghiên cứu đề tài hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động thẩm định cho vay Trên sở giúp cán tín dụng có nhìn tổng quát toàn diện thực trạng hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, góp phần nâng cao chất lượng thẩm định, chất lượng cho vay hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Ba Đình - Hoàng Đình Trung (2010), “Giải pháp hoàn thiện phương pháp tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp nhà nước hoạt động thẩm định cho vay Ngân hàng Công thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ kinh tế, Học Viện Ngân Hàng Mục đích nghiên cứu đề tài hoàn thiện phương pháp tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp Nhà nước hoạt động thẩm định cho vay Trên sở giúp cán tín dụng có nhìn tổng quát toàn diện thực trạng hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Nhà nước, góp phần nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thương Việt Nam Đề tài tập trung chủ yếu vào nghiên cứu hoàn thiện phương pháp tiêu đánh giá lực tài tài doanh nghiệp Nhà nước khía cạnh lựa chọn, xây dựng hệ thống tiêu đánh giá phương pháp đánh giá toàn diện nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng ngân hàng Công thương Việt Nam - Trần Quốc Bảo, “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng” luận văn thạc sỹ kinh tế năm 2013, trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng Luận văn làm rõ vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài khách hàng nhằm phục vụ hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đà Nẵng Qua kết đạt được, hạn chế tồn công tác phân tích tài khách hàng, thẩm định tài nguyên nhân chủ yếu Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài khách hàng, thẩm định tài hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đà Nẵng - Nguyễn Văn An (2010), Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay NHTM cổ phần kĩ thương Việt Nam, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Cần Thơ 61 Ví dụ, thực phân tích cấu tài sản, nguồn vốn Công ty TNHH Đảo Xanh phân tích thêm số nội dung sau: • Về cấu tài sản: Đơn vị: VND Năm Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn - Tiền mặt - Các khoản phải thu - Hàng tồn kho - TS ngắn hạn khác Tài sản cố định 2013 2,774,902,002 2014 3,135,397,762 2,420,375,036 2,295,668,413 24,515,989 81,124,455 19,066,179 354,526,966 2,797,795,019 2,306,226,998 24,766,890 355,304,675 111,496,456 319,471,791 2015 5,416,545,780 5,056,597,01 1,871,570,328 2,891,962,012 181,652,175 111,412,500 341,817,813 Công ty TNHH Đảo Xanh hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh thương mại, đó, tỷ trọng tài sản cố định/tổng tài sản thấp, hạng mục tài sản chủ yếu tập trung tài sản ngắn hạn Cụ thể tỷ lệ tài sản ngắn hạn/tổng tài sản qua năm sau: 2013: 87.22%; 2014: 89.23% năm 2015 93.35% Bên cạnh đó, điểm đáng ý công ty trì lượng tiền mặt cao Tuy nhiên, đến năm 2015, khoản phải thu có gia tăng đáng kể, đạt gần tỷ đồng vào thời điểm cuối năm tài Đây cấu phù hợp doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại • Về cấu nguồn vốn: Đơn vị: VND Năm Tổng nguồn vốn Nguồn vốn ngắn hạn Nguồn vốn dài hạn 2013 2,774,902,002 748,941,544 2,025,960,458 2014 3,135,397,762 975,276,749 2,160,121,013 2015 5,416,545,780 2,994,928,902 2,421,616,878 Ngược lại với tỷ trọng tài sản, tỷ trọng nguồn vốn dài hạn Công ty Đảo Xanh chiếm tỷ trọng cao so với nguồn vốn ngắn hạn năm 2013 2014 Nguồn vốn dài hạn bao gồm: Vốn chủ sở hữu lợi nhuận giữ lại chưa phân phối Tỷ trọng nguồn vốn dài hạn/tổng nguồn vốn qua năm là: 2013: 73.01%, 2014: 68.89% 2015 giảm xuống 44.71% Như vậy, thấy năm 2015, nguốn vốn ngắn hạn có gia tăng đáng kể nguồn vốn vốn dài hạn tăng nhẹ lợi nhuận giữ lại Sở dĩ có tăng trưởng nguồn vốn ngắn hạn kể năm 62 2015, Công ty đẩy mạnh hoạt động bán hàng đối tác đầu vào cho phép trả chậm lượng vốn lớn so với năm trước Đối với việc phân tích hiệu kinh doanh: Phân tích hiệu kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, đánh giá kết hoạt động cuối doanh nghiệp Phân tích hiệu kinh doanh, cán tín dụng cần xem xét khía cạnh: số tuyệt đối tương đối Số tuyệt đối thể lợi nhuận mà doanh nghiệp thực tế thu Đối với số tương đối, cán tín dụng cần xem xét tiêu quan trọng ROA, ROE, lợi nhuận chi phí tiêu cho thấy tính hiệu việc sử dụng tài sản sẵn có tài đơn vị, khả sinh lời nguồn vốn chủ sở hữu Bên cạnh đó, việc phân tích hiệu kinh doanh cần xem xét mối tương quan năm đặt điều kiện, hoàn cảnh kinh tế xã hội tác động đến doanh nghiệp Đây sở để cán tín dụng dự báo tiêu lợi nhuận, doanh thu khách hàng năm dự kiến cấp tín dụng, sở để phân tích hiệu phương án sản xuất kinh doanh/dự án đầu tư đề nghị ngân hàng cấp tín dụng Trong phần phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đảo Xanh trình bày Chương luận văn này, cán tín dụng có số đánh giá sơ kết hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, số phản ảnh hiệu hoạt động chưa Do đó, để nêu ví dụ giải pháp đề xuất trên, tác giả đánh giá cách chi tiết kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đảo Xanh qua năm phân tích Cụ thể: Đơn vị: VND,% STT Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu ROA ROE Năm 2013 260,128,069 2,774,902,002 2,025,960,458 9.37% 12.84% Năm 2014 103,755,130 3,135,397,762 2,160,121,013 3.31% 4.80% Năm 2015 261,495,865 5,416,545,780 2,421,616,878 4.83% 10.80% Lợi nhuận sau thuế trì tương đối ổn định qua năm gần đây, năm 2014, số có giảm tương đối so với năm tài lại Nguyên nhân, năm 2014 tình hình thị trường mặt hàng kinh doanh thương mại công ty chịu ảnh hưởng diễn biến kinh tế vĩ mô dẫn đến kết kinh doanh có suy giảm nhẹ so với năm lại 63 Các tiêu ROA, ROE năm 2013 tương đối cao Tuy nhiên, số lại có xu hướng giảm năm 2014 với suy giảm lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên, đến năm 2015, ổn định dần yếu tố kinh tế vĩ mô nỗ lực công ty lĩnh vực kinh doanh truyền thống mình, số ROA ROE dần có cải thiện so với năm 2014 Bên cạnh đó, cán tín dụng tích cực tìm hiểu công ty có ngành nghề hoạt động tương tự với khách hàng phân tích (có thể qua tìm hiểu từ khách hàng ngân hàng, thông tin doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán ) Việc tìm hiểu doanh nghiệp có hoạt động gần giống với khách hàng giúp cán tín dụng so sánh, đánh giá hiệu hoạt động khách hàng mối tương quan so sánh với đơn vị kinh doanh khác kinh tế Đối với việc phân tích dòng tiền Trên thực tế thời gian qua TPBank – Chi nhánh Đà Nẵng, việc phân tích dòng tiền gần không thực Cơ sở để phân tích dòng tiền báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp Tuy nhiên, hầu hết doanh nghiệp có quan hệ tín dụng Chi nhánh doanh nghiệp quy mô nhỏ vửa quy mô siêu nhỏ Các doanh nghiệp không quan tâm đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ, có lập sơ sài Do đó, thời gian tới, cán tín dụng cần lưu tâm ý đến việc phân tích dòng tiền đơn vị Trong ví dụ, phân tích tình hình tài Công ty phần 2.3, hoạt động phân tích báo cáo tài khách hàng chưa có việc phân tích dòng tiền (báo cáo lưu chuyển tiền tệ) Sau đây, vào phân tích dòng tiền Công ty TNHH Đảo Xanh: Dòng tiền qua năm Công ty sau: Đơn vị: triệu đồng Năm Dòng tiền 2011 2012 (1.057) 2013 54 2014 506 2015 1.432 1.501 Dòng tiền giai đoạn 2011 - 2015 với cải thiện tích cực, tăng từ âm 1.057 triệu đồng năm 2015 lên 1.501 triệu đồng năm 2015 Đây dấu hiệu cho thấy việc luân chuyển dòng tiền vào công ty dần tăng so với dòng tiền 64 Sự cải thiện dòng tiền qua năm Công ty TNHH Đảo Xanh thể việc tích cực thu hồi công nợ, đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn ngắn hạn, có khoản vay TPBank – Chi nhánh Đà Nẵng Sơ đồ 3.1 Dòng tiền Công ty TNHH Đảo Xanh qua năm Tuy nhiên, phân tích phần 2.3, Công ty TNHH Đảo Xanh có nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thời gian tới, đó, dòng tiền phục vụ hoạt động đầu tư thời gian tới dự kiến tăng lên, đó, dòng tiền có xu hướng giảm dần thời gian ban đầu đầu tư Như phần trên, tác giả có đánh giá khái quát dòng tiền khách hàng qua năm thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập ngắn gọn doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp có quy mô hoạt động lĩnh vực hoạt động đa dạng phong phú hơn, cán tín dụng cần có đánh giá chi tiết phân tích dòng tiền Cụ thể đánh giá đến diễn biến dòng tiền lĩnh vực hoạt động khách hàng như: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền hoạt động đầu tư dòng tiền từ hoạt động tài Như vậy, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp ích nhiều cho cán tín dụng TPBank Chi nhánh Đà Nẵng trình phân tích dòng tiền, đánh giá khách hàng Thông qua báo cáo này, cán tín dụng đánh giá hiệu tài doanh nghiệp, khả tạo tiền tương lai, khả toán khoản nợ đến hạn, khả hoạt động liên tục doanh nghiệp thông qua việc xem xét tiêu tài có sử dụng thước đo dòng tiền để đánh giá 65 Nội dung phương pháp thẩm định BCTC vấn đề quan trọng việc thẩm định BCTC chúng có mối liên hệ mật thiết với Hai yếu tố sở để việc thẩm định nội dung có hiệu quả, cho kết đáng tin cậy Tuy nhiên việc phối hợp vấn đề cách hợp lý, khoa học khó, cán tín dụng làm Các phương pháp thẩm định, tiêu, số định mức thường xuyên thay đổi theo phát triển sản xuất kinh doanh, thay đổi văn quản lý tài Nếu quan tâm mức chi nhánh khó khăn cập nhật thay đổi Do vậy: + Để có so sánh với tiêu CBTD phải tìm hiểu đưa định mức, tiêu tài + CBTD cần tiến hành thẩm định tài sau giải ngân dự án đầu tư/phương án sản xuất kinh doanh hoạt động để kiểm tra, kiểm soát vấn đề phát sinh có hợp lý hay không Đồng thời thông qua CBTD kiểm tra việc sử dụng vốn vay vào dự án/phương án sản xuất kinh doanh khách hàng có không, có hợp lý không? Chi nhánh Đà Nẵng cần thường xuyên tiến hành kiểm tra hoạt động, tình hình tài khách hàng, giám sát việc sử dụng vốn đầu tư, trình sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng, bảo quản tài sản chấp Thông qua việc TPBank Đà Nẵng kiểm soát vốn vay kiểm soát khách hàng Đồng thời Chi nhánh phải thường xuyên đánh giá tình hình thực kế hoạch, quan trọng kiểm tra kế hoạch trả nợ khách hàng Đây vấn đề then chốt đảm bảo cho nguồn vốn chi nhánh an toàn Các phương pháp kỹ thuật, tiêu, số định mức công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thường xuyên thay đổi theo xu hướng phát triển sản xuất kinh doanh, thay đổi hệ thống quản lý tài Do đó, trình hoạt động chi nhánh cần không ngừng hoàn thiện hệ thống phương pháp nội dung phân tích cho phù hợp với điều kiện thực tế Trong trình tiến hành phân tích tài chính, chi nhánh sử dụng phương pháp phân tích tỷ số phương pháp so sánh Vì tương lai chi nhánh xem xét sử dụng thêm phương pháp Dupont phân tích Phương pháp giúp cho cán tín dụng phân tích ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số 66 tổng hợp, từ xác định nguyên nhaann dẫn đến tượng tốt xấu trình hoạt động doanh nghiệp Về hệ thống tiêu, Chi nhánh chưa có tiêu định mức, số liệu trung bình ngành để so sánh phân tích Để khắc phục điều này, Chi nhánh tổng hợp số liệu ngành riêng làm sở cho cán so sánh đối chiếu thực phân tích BCTC Để có số liệu này, chi nhánh giao cho phận riêng chuyên thống kê số liệu tiêu tài doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng ngành nghề theo định kỳ để thấy xu hướng chấp nhận chung riêng Có thể nói giải pháp khó thực hiện, thường phải dựa vào kinh nghiệm cán tín dụng giỏi, nhiên thực đem lại lợi ích lớn Có vấn đề, cán tín dụng cần quan tâm là: báo cáo thẩm định có nhiều phần thẩm định khác như: phương án vay vốn, tài sản bảo đảm việc phân tích BCTC khách hàng sâu dài dòng gây thừa, lặp chồng chéo lên Vì vậy, cán tín dụng cần có vận dụng linh hoạt trường hợp cụ thể để sử dụng tiêu phân tích cho phù hợp Chi nhánh cần tập trung phân tích sâu vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài chính, lập bảng kê nguồn vốn sử dụng nguồn vốn để có nhìn sâu sắc sát thực khách hàng Ví dụ việc phân tích BCTC trường hợp nêu trên: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Minh (Công ty Quang Đại Minh) Công ty TNHH Đảo Xanh: - Công ty TNHH kỹ thuật xây dựng Quang Đại Minh thành lập vào hoạt động từ cuối năm 2014, đó, việc phân tích tài thực phản ánh tình hình tài khách hàng Việc phân tích khách hàng để định cấp tín dụng tập trung vào đánh giá hiệu phương án kinh doanh để định Đây vận dụng linh hoạt việc phân tích báo cáo tài vào trường hợp cụ thể - Công ty TNHH Đảo Xanh: Cán phân tích chưa trọng phân tích vào tiêu lợi nhuận Tác giả kiến nghị sử dụng thêm phương pháp Dupont để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận khách hàng 67 = ROE= = x x x x = 0.108 x 0.594 x 2.237 = 0.144 Như vậy, thông qua việc phân tích Dupont thấy, tiêu tác động làm giảm ROE công ty Chỉ tiêu lợi nhuận ròng/Doanh thu, tức lợi nhuận thu từ đồng doanh thu thấp Do đó, để nâng cao ROE thời gian tới, Công ty cần thực tiết giảm chi phí để nâng cao tiêu 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tham gia hoạt động thẩm định báo cáo tài Yếu tố người đóng vai trò định mang tính chi phối hoạt động nào, hoạt động thẩm định tài dự án Do vậy, muốn cải thiện chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư cần phải đầu tư nâng cao trình độ cán cách thích đáng Đối với TPBank – Chi nhánh Đà Nẵng, để nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án, chi nhánh cần phải xây dựng chiến lược dài hạn nguồn nhân lực, nêu rõ yêu cầu, mục tiêu hướng tới chiến lược phát triển Một cán thẩm định giỏi trước hết phải người đào tạo, có kiến thức không lĩnh vực tài chính, mà phải nắm bắt kiến thức tổng hợp khác kinh tế vi mô, vĩ mô, có tảng kiến thức rộng, nhân tố quan trọng không bỏ qua đạo đức nghề nghiệp Đạo đức nghề nghiệp nhân tố quan trọng, thể tận tình tinh thần trách nhiệm cao công tác cán thẩm định, ra, thể tính trung thực, lòng tâm phấn đấu rèn luyện tiến thân phát triển tổ chức mà họ phục vụ Để đạt hai yêu cầu nhân tố người, chi nhánh Tây Đô phải ý đến giải pháp sau Coi trọng chất lượng công tác tuyển dụng cán 68 Việc tuyển dụng đóng vai trò định tới chất lượng nhân tố người Để thỏa mãn yêu cầu chất lượng đòi hỏi trình tuyển dụng phải tiến hành cách khách quan, lựa chọn người đủ đức đủ tài, tránh tình trạng tiêu cực tuyển dụng Có thể nói tuyển dụng, vấn đề lực chuyên môn ứng cử viên nhận cách dễ dàng vấn đề đạo đức họ khó xác định xác Vì vậy, chi nhánh phải có quy trình tuyển dụng hợp lý cho có đánh giá dù sơ qua vấn đề đạo đức Việc tuyển chọn đòi hỏi phải đảm bảo đủ số lượng chất lượng đồng thời phải thu hút không sinh viên giỏi vừa trường mà phải thu hút đối tượng có lực khác Bố trí cán cách hợp lý Cần phải bố trí cán cách phù hợp với trình độ chuyên môn, khả công tác, kiên loại bỏ, chuyển công tác cán thiếu lực, thiếu phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Xây dựng sách bồi dưỡng, đào tạo cán phù hợp Cán thẩm định cần phải thường xuyên đào tạo đào tạo lại nhằm có kiến thức cập nhật công tác Không trọng đào tạo lĩnh vực chuyên môn, kiến thức lĩnh vực khác cần phải trang bị cho cán thẩm định, nên kiến thức lĩnh vực khác luật pháp, kiểm toán, cần phải cập nhật Cán thẩm định phải thường xuyên cập nhật quy định nhà nước có liên quan đến lĩnh vực đầu tư Đây quy định có tính nghiêm ngặt chặt chẽ để bảo vệ cho lợi ích nhà nước, chủ đầu tư cộng đồng Hàng năm Chi nhánh cần tổ chức lớp tập huấn ngắn hạn cho cán thẩm định với tham gia chuyên gia nước, cán giàu kinh nghiệm để trau dồi kinh nghiệm công tác từ khắc phục khoảng cách chênh lệch trình độ kinh nghiệm cán Chi nhánh Vì vậy, để nâng cao chất lượng hoạt động thẩm định dự án, vấn đề trang bị kiến thức toàn diện yêu cầu bắt buộc Có chế độ đãi ngộ thích hợp Chi nhánh cần có sách đãi ngộ phù hợp nhằm kích thích tinh thần làm việc nhân viên, kích thích sáng tạo công tác 69 sách như: khen thưởng kịp thời cho thành tích, xây dựng chương trình phúc lợi cho công nhân viên chức 3.2.5 Nâng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác phân tích báo cáo tài Công nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nền tảng công nghệ vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển an toàn hoạt động ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng Đối với công tác phân tích báo cáo tài khách hàng hoạt động tín dụng công nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn trình thu thập, xử lý lưu trữ thông tin cách nhanh chóng, xác đẩy đủ Vì thời gian tới, Chi nhánh cần thực nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho công tác phân tích tài khách hàng Các giải pháp bao gồm: • Đầu tư chiều sâu trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin ngân hàng, máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng chi nhánh khác hệ thống • Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp cán tín dụng việc tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trình giải ngân tránh tổn thất không đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ công tác phân tích tài … giúp giảm bớt công đoạn trình thực công việc Tuy nhiên, trình thực giải pháp đầu tư vào công nghệ, trang thiết bị phương tiện, cần có cân nhắc kỹ lưỡng, đảm bảo không gây nên lãng phí phù hợp với giai đoạn phát triển Chi nhánh 3.2.6 Một số giải pháp khác Bên cạnh giải pháp kể trên, để hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Chi nhánh nên xem xét thực số giải pháp như: Xây dựng công tác tổ chức theo hướng chuyên môn hóa quản lý khách hàng theo ngành nghề kinh doanh loại hình doanh nghiệp Các khách hàng ngân hàng đa dạng ngành nghề kinh doanh, quy mô hoạt động hình thức sở hữu 70 Mức độ phức tạp báo cáo tài loại doanh nghiệp, ngành nghề lĩnh vực kinh doanh khác Trong đó, hoạt động tín dụng chi nhánh chưa có phân công rõ ràng, chuyên môn hóa cán tín dụng Một cán tín dụng dù có lượng làm việc tốt đến đâu lúc nắm vững sâu sắc lĩnh vực Vì vậy, để đạt hiệu cao công tác phân tích, cần thiết phải phân công cán chuyên môn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh, theo loại hình doanh nghiệp theo giai đoạn trình thẩm định Tuy nhiên việc phân công cách chi tiết cán tín dụng theo loại hình doanh nghiệp điều kiện số lượng cán có hạn không thực tế Do đó, áp dụng hình thức hỗ trợ bổ sung lẫn đảm bảo có cán chuyên trách Việc phân công chuyên môn hóa tiến hành dần chi nhánh có điều kiện phù hợp số lượng nguồn nhân lực Tiến hành phân loại doanh nghiệp, sàng lọc khách hàng, lựa chọn khách hàng, ưu tiên cho khách hàng có nguồn tiền gửi, có sử dụng dịch vụ, khách hàng cung cấp ngoại tệ dự án có hiệu cao Chi nhánh cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội quy trình thẩm định tín dụng nói chung công tác tiến hành phân tích tài khách hàng nói riêng Khi đó, kịp thời phát sai sót, sai phạm cán tín dụng, từ hạn chế khắc phục rủi ro không đáng có cho ngân hàng Công tác phải tiến hành với bước kiểm tra tương ứng với giai đoạn phát sinh kết thúc khoản tín dụng gồm: kiểm tra trước cho vay, cho vay sau cho vay Tổ chức theo dõi chặt chẽ khoản nợ vay, quản lý tài sản chấp, kiên xử lý khoản nợ hạn, nợ khó đòi 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Tăng cường công tác giáo dục trị tư tưởng cho cán bộ, nhân viên; xử lý nghiêm minh kịp thời vụ việc, vụ án Ðồng thời, tăng cường công tác đào tạo, đào tạo lại cán làm công tác nghiệp vụ, đặc biệt đội ngũ cán tín dụng kiểm soát nội đội ngũ quản lý rủi ro nhiều hình thức trọng công tác đào tạo chỗ nhằm nâng cao lực quản trị ngân hàng đội ngũ cán nghiệp vụ lực 71 quản trị rủi ro: tín dụng, khoản, thị trường, đạo đức nghề nghiệp…; điều kiện kinh tế nước nói chung doanh nghiệp nói riêng gặp nhiều khó khăn, có nhiều diễn biến khó lường nay, không xem nhẹ rủi ro Bên cạnh đó, TPBank cần chuẩn hóa đội ngũ cán tín dụng; có sách đào tạo, đào tạo lại đãi ngộ hợp lý thông qua chế độ tiền lương, tiền thưởng, chế độ đào tạo, hội thăng tiến… cán làm công tác tín dụng, thẩm định, quản lý rủi ro; ban hành qui định liên quan đến vấn đề trách nhiệm cá nhân (nhất trách nhiệm vật chất) việc để xảy rủi ro gây tổn thất tài sản cho ngân hàng Hiện đại hóa công nghệ thông tin: xây dựng phần mềm tin học đại độ xác cao, tốc độ nhanh để phục vụ cho trình phân tích tài 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Ngân hàng TMCP Tiên Phong Xây dựng hệ thống chấm điểm thống nhằm tiết kiệm thời gian chi phí Ngân Hàng, hạn chế ý kiến chủ quan cán tín dụng Hệ thống phương pháp chấm điểm quán dựa số tài nhân tố phi tài hoàn cảnh thực tế ngân hàng theo loại hình khách hàng khác nhằm đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng vay Hệ thống xếp hạng tín dụng nội tối thiểu phải bao gồm: (i) Các sở pháp lý liên quan đến thành lập ngành nghề kinh doanh khách hàng; (ii) Các tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, khả thực nghĩa vụ theo cam kết; (iii) Uy tín với TCTD giao dịch trước đây; (iv) Các tiêu chí đánh giá khách hàng chi tiết, cụ thể, có hệ thống (đánh giá yếu tố ngành nghề, địa phương) sở xếp hạng cụ thể khách hàng Kết xếp hạng tín dụng nội sở để TPBank xác định giới hạn tín dụng, xác định điều kiện tín dụng thích hợp với khách hàng; tiến hành phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Từ hội sở đến chi nhánh cần sàng lọc lựa chọn khách hàng; nắm vững thông tin khách hàng vay vốn thông qua thẩm định, kiểm tra; chủ động tìm kiếm nguồn thông tin khác từ quan thuế, tài chính, kiểm toán; thông tin từ ngân hàng tổ chức tín dụng địa bàn; phương tiện thông tin đại chúng…; giám sát khách hàng việc sử dụng vốn vay việc thực nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng sở tiến hành tính điểm tín dụng, đánh giá, xếp loại khách hàng để có định cho vay 72 Ngân hàng nên sử dụng có hiệu thông tin tín dụng từ Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC); đồng thời, xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng, tập hợp, thu thập thông tin đầy đủ khách hàng; kịp thời phát biểu yếu khách hàng từ hạn chế từ chối cho vay Hoàn thiện quy trình tín dụng phân tích BCTC doanh nghiệp tạo điều kiện cho cán tín dụng trình làm việc cho phù hợp với giai đoạn Cung cấp dịch vụ tư vấn tài cho doanh nghiệp nhỏ để họ có hệ thống tài chính, kế toán lành mạnh rõ ràng Tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học nội ngân hàng với ngân hàng thương mại khác địa bàn nhằm trao đổi kinh nghiệm, nắm bắt thông tin 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng kinh tế đặc biệt trước phát triển kinh tế thị trường Để đẩy mạnh việc xếp củng cố lại ngân hàng theo hướng phát triển, an toàn ổn định vai trò chủ đạo ngân hàng nhà nước cần thiết Do Ngân hàng Nhà nước cần có sách phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động ngân hàng nói chung nâng cao chất lượng thẩm định BCTC nói riêng Tác giả đề xuất số kiến nghị sau: - Tăng cường hỗ trợ NHNN công tác thẩm định tín dụng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp: thường xuyên tiếp cận làm đầu mối hội thảo, thuyết trình nghiệp vụ thẩm định, phân tích tài tổ chức quốc tế tổ chức nước Việt Nam năm trước NHNN làm để tạo điều kiện cho cán TCTD tiếp cận, học tập kinh nghiệm… - Nâng cao vai trò trung tâm tín dụng CIC: củng cố nâng cao chất lượng hệ thống thông tin tín dụng CIC, thông tin CIC cung cấp cho TCTD cần cập nhật kịp thời, chuẩn xác hơn, thời gian vừa qua tình trạng TCTD cho vay nhập liệu chưa đầy đủ, kịp thời đầu vào nên khai thác chưa đầy đủ Mặt khác nguồn thông tin liệu thông tin phải bổ sung thêm khoản cho vay ký Hợp đồng tín dụng chưa giải ngân khoản cam kết bảo lãnh, bảo lãnh khách hàng, nhóm khách hàng, ngành kinh tế có nguồn thông tin đầy đủ nhằm giúp TCTD lường tránh rủi ro - Xây dựng tiêu trung bình ngành 73 - Tăng cường công tác tra, kiểm tra hoạt động tín dụng, thẩm định cho vay TCTD để chấn chỉnh xử lý kịp thời tồn tại, sai sót phát sinh, làm cho môi trường tín dụng lành mạnh - Kết hợp với quan Nhà Nước có liên quan quan Thuế công khai thông tin, BCTC doanh nghiệp KẾT LUẬN Chất lượng thẩm định báo cáo tài yếu tố quan trọng định chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh ngân hàng, mà hoạt động cho vay chiếm tới 80% hoạt động kinh doanh 74 tiền tệ Bởi lẽ sơ xuất công tác thẩm định dẫn đến sai lầm lớn định cho vay cuối Hoàn thiện công tác thẩm định báo cáo tài nhân tố quan trọng việc thực mở rộng tín dụng an toàn, hiệu quả.Tuy nhiên, việc nghiên cứu giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định báo cáo tài vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều đối tượng, đồng thời công việc đòi hỏi có thời gian lâu dài Do khuôn khổ luận văn cao học, tác giả giới hạn việc hoàn thiện công tác thẩm định báo cáo tài tập trung giải vấn đề sau: Thứ nhất, hệ thống hóa làm rõ vấn đề công tác thẩm định báo cáo tài Ngân hàng thương mại Thứ hai, đánh giá mức thực trạng hoạt động phân tích báo cáo tài doanh nghiệp khía cạnh: Những kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế Thứ ba, sở lý luận, thực tế định hướng hoạt động TPBank – Chi nhánh Đà Nẵng, luận văn đưa hệ thống giải pháp kiến nghị Ngân hàng TMPC Tiên Phong, với NHNH Chính phủ ngành liên quan nhằm nâng cao chất lượng thẩm định BCTC TPBank Chi nhánh Đà Nẵng Tác giả xin chân thành cảm ơn quan, nhà khoa học, giảng viên hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ để hoàn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng, song tính chất phức tạp đề tài nghiên cứu khả năng, điều kiện tác giả nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Vì tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý bạn đọc quan tâm đến vấn đề để luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam” [2] PGS.TS Lưu Thị Hương (2013), Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [3] PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [4] TS Nguyễn Minh Kiều (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê; Hà Nội [5] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [6] Hoàng Văn Long (2013), Cách thức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Tạp chí Tài chính, số 134 [7] Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài công ty, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright [8] Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), “Hoàn thiện công tác phân tích TCDN thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Ba Đình”, luận văn thạc sỹ, trường Đại học Quốc gia Hà Nội [9] Hoàng Đình Trung (2010), “Giải pháp hoàn thiện phương pháp tiêu đánh giá NLTC DNNN hoạt động thẩm định cho vay Ngân hàng Công thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, Học Viện Ngân Hàng [10] Trần Quốc Bảo (2013), “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng [11] Nguyễn Văn An (2010), “Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiêp hoạt động cho vay NHTM cổ phần kĩ thương Việt Nam”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Cần Thơ ... TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIÊN PHONG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 18 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIÊN PHONG – CHI NHÁNH... trình thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng .23 2.2.2 Thông tin sử dụng phân tích BCTC doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng. .. dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng , tác giả phân tích khái quát nội dung công tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng sâu vào phân tích cho hai doanh nghiệp