Tổ chức Kế Toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam

1. Tính cấp thiết của đề tài Trong xu thế toàn cầu hoá hiện nay các quốc gia ngày càng xích lại gần nhau và đều có tác động qua lại đến các vấn đề của cuộc sống, đặc biệt là kinh tế. Cuộc khủng hoảng tài chính thế giới hiện nay đang rơi vào tình trạng suy thoái. Nước ta cũng không nằm ngoài tầm ảnh hưởng đó, tuy chưa rơi vào khủng hoảng kinh tế nhưng thị trường tài chính hiện nay của nước ta cũng đang gặp nhiều khó khăn do xuất khẩu kém và nguồn vốn đầu tư của nước ngoài vào suy giảm, điều đó sẽ tạo nhiều trở ngại trong quá trình sản xuất kinh doanh của một công ty do thiếu nguồn vốn. Ở bất kỳ một lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì tiền tệ đóng vai trò không nhỏ đến hiệu quả kinh tế của đơn vị. Một công ty có nguồn tiền tệ ổn định sẽ đảm bảo được khâu thanh toán và sẽ đáp ứng kịp thời khâu lưu thông hàng hoá, sẽ làm cho tốc độ chu chuyển vốn được nâng cao. Vì vậy vốn bằng tiền là nguồn lực cần thiết quyết định đến sự tồn tại của mỗi doanh nghiệp trong tình hình kinh tế hiện nay. Vốn bằng tiền trở thành nguồn vốn chủ yếu, nó tham gia thanh toán công nợ, thanh toán cho người lao động. Vốn bằng tiền là căn cứ để các nhà kinh tế quyết định các chiến lược kinh doanh trước mắt và lâu dài. Điều đó nói lên tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Xuất phát từ lý do trên và qua thời gian thực tập tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam, em đã chọn nghiên cứu đề tài: “Tổ Chức Kế Toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam ” 2. Mục tiêu nghiên cứu •Mục tiêu chung Từ việc nghiên cứu kế toán Vốn bằng tiền, hoàn thiện công tác tổ chức kế toán Vốn bằng tiền là một yếu tố tất yếu của công ty nói riêng, các doanh nghiệp nói chung. Từ đó phát hiện những điểm mạnh cần khai thác, điểm cần khắc phục, đồng thời có những biện pháp, những kiến nghị, đề xuất nhằm quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn bằng tiền của đơn vị. Vận dụng những kiến thức đã học ở nhà trường và thực tiễn qua đó tích luỹ thêm kiến thức thực tế. Từ đó nâng cao hiểu biết về công tác kế toán Vốn bằng tiền cho bản thân •Mục tiêu cụ thể Tổng kết và khái quát về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam. Đồng thời Đua ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Vốn bằng tiền là một trong những mục tiêu quan trọng mà ban lãnh đạo công ty đặt ra, từ đó đua công ty ngày càng phát triển •Đối tượng nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Tìm hiểu và đi sâu phân tích kế toán Vốn bằng tiền * Phạm vi nghiên cứu : Phạm vi về không gian: Thực tập và thực hiện đề tài tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Phạm vi về thời gian: Từ ngày 29/3 - 1/6/2011 Phạm vi về nội dung: Nghiên cứu về kế toán Vốn Bằng tiền tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Bố cục ngoài phần mở đầu và kết luận gòm có 2 chương: Chương 1: Tổng quan về công tác kế toán tại công ty EUNMIN S&D Việt Nam Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Vốn Bằng tiền tại công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam

T VN Tớnh cp thit ca ti Trong xu th ton cu hoỏ hin cỏc quc gia ngy cng xớch li gn v u cú tỏc ng qua li n cỏc ca cuc sng, c bit l kinh t Cuc khng hong ti chớnh th gii hin ang ri vo tỡnh trng suy thoỏi Nc ta cng khụng nm ngoi tm nh hng ú, cha ri vo khng hong kinh t nhng th trng ti chớnh hin ca nc ta cng ang gp nhiu khú khn xut khu kộm v ngun u t ca nc ngoi vo suy gim, iu ú s to nhiu tr ngi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mt cụng ty thiu ngun bt k mt lnh vc hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip thỡ tin t úng vai trũ khụng nh n hiu qu kinh t ca n v Mt cụng ty cú ngun tin t n nh s m bo c khõu toỏn v s ỏp ng kp thi khõu lu thụng hng hoỏ, s lm cho tc chu chuyn c nõng cao Vỡ vy bng tin l ngun lc cn thit quyt nh n s tn ti ca mi doanh nghip tỡnh hỡnh kinh t hin Vn bng tin tr thnh ngun ch yu, nú tham gia toỏn cụng n, toỏn cho ngi lao ng Vn bng tin l cn c cỏc nh kinh t quyt nh cỏc chin lc kinh doanh trc mt v lõu di iu ú núi lờn tm quan trng ca bng tin doanh nghip Xut phỏt t lý trờn v qua thi gian thc ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam, em ó chn nghiờn cu ti: T Chc K Toỏn bng tin ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam Mc tiờu nghiờn cu Mc tiờu chung T vic nghiờn cu k toỏn Vn bng tin, hon thin cụng tỏc t chc k toỏn Vn bng tin l mt yu t tt yu ca cụng ty núi riờng, cỏc doanh nghip núi chung T ú phỏt hin nhng im mnh cn khai thỏc, im cn khc phc, ng thi cú nhng bin phỏp, nhng kin ngh, xut nhm qun lý v s dng cú hiu qu ngun bng tin ca n v Vn dng nhng kin thc ó hc nh trng v thc tin qua ú tớch lu thờm kin thc thc t T ú nõng cao hiu bit v cụng tỏc k toỏn Vn bng tin cho bn thõn Mc tiờu c th Tng kt v khỏi quỏt v cụng tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam ng thi ua mt s gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc k toỏn Vn bng tin l mt nhng mc tiờu quan trng m ban lónh o cụng ty t ra, t ú ua cụng ty ngy cng phỏt trin i tng nghiờn cu * i tng nghiờn cu: Tỡm hiu v i sõu phõn tớch k toỏn Vn bng tin * Phm vi nghiờn cu : Phm vi v khụng gian: Thc v thc hin ti ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam Phm vi v thi gian: T ngy 29/3 - 1/6/2011 Phm vi v ni dung: Nghiờn cu v k toỏn Vn Bng tin ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam B cc ngoi phn m u v kt lun gũm cú chng: Chng 1: Tng quan v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty EUNMIN S&D Vit Nam Chng 2: Thc trng cụng tỏc k toỏn Vn Bng tin ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam Chng KHI QUT CHUNG V C IM SN XUT KINH DOANH TI CễNG TY TNHH EUNMIM S&D VIT NAM 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty : Cụng ty TNHH EUNMN S&D Vit Nam Mó s thu: 0305194663 a ch: s 18, Nguyn phong Sc, M ỡnh, H Ni Ngnh ngh kinh doanh: Cung cp dch v thi cụng xõy dng; lp t hon thin trang trớ ni ngoi tht; t qun lý d ỏn xõy dng c thnh lp vo ngy thỏng nm 2007 theo giy chng nhn u t s 411043000289 ngy 24 thỏng nm 2007 u ban nhõn dõn TPHCM cp thnh lp Cụng Ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam Cụng ty EUNMIN S&D; giy phộp thnh lp s 10111-1624512 cp ngy 24 thỏng 12 nm 1998 ti Hn Quc Tr s chớnh ng ký ti Hyeseong Bldg, 92-94 NonhyeondongGangnam-gu, Seoul, Korea i din bi: ễng SEUNG SEONG LEE, sinh ngy 06 thỏng 01 nm 1957, quc tch Hn Quc, chc danh tng giỏm c Vn iu l: 8.000.000.000 (8t) VN, tong ng 500.000(nm trm ngn ) ụla m Trong ú, gúp thc hin d ỏn; 8.000.000.000 (8t) VN, tng ng 500.000 (nm trm ngn ) ụla m Doanh nghip cú t cỏch phỏp nhõn, cú du riờng v m ti khon ti ngõn hng theo quy nh ca phỏp lut Vit Nam Loi hỡnh doanh nghip Cụng ty TNHH mt thnh viờn Cụng ty thnh lp vi i ng cỏn b nhõn viờn cú trỡnh chuyờn mụn cao dy dn kinh nghim luụn ỏp ng c nhu cu ca khỏch hng, ca xó hi Nm 2010 cụng ty u t thờm t ng v m rng kinh doanh v m cỏc lp o to, hun luyn nhm khụng ngng nõng cao trỡnh tay ngh, chuyờn mụn nghip v cho cỏn b cụng nhõn viờn.v.v Hin nhng cụng trỡnh mang tờn EUNMIN S&D Vit Nam ó cú ch ng trờn th trng c khỏch hng tớn nhim 1.2 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut Ti cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam quy trỡnh cụng ngh c th hin giai on thi cụng cụng trỡnh Thc cht quỏ trỡnh liờn quan hch toỏn n chi phớ ca cụng ty li xy t khõu tip th ký hp ng hay tham gia u thu xõy lp cụng trỡnh bng cỏc hỡnh thc: qung cỏo, cho hng tuyờn truyn gii thiu sn phm, gii thiu nng lc sn xut Sau ký kt hp ng xõy dng cụng ty tin hnh lp k hoch, t chc thi cụng Quỏ trỡnh thi cụng xõy lp cụng trỡnh l khõu chớnh giai on: nhõn lc, mỏy múc thit b, nguyờn vt liu c a n a im xõy dng hon thnh cụng trỡnh theo tin Cui cựng l cụng tỏc bn giao nghim thu cụng trỡnh v quyt toỏn vi ch u t Tựy theo tng hp ng m cụng tỏc nghim thu, toỏn cú th xy theo tng thỏng hay tng giai on cụng trỡnh hon thnh Túm li quy trỡnh cụng ngh sn xut ca cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam qua s : u thu Nhn thu Thi cụng Hon thnh bn giao 1.2.1 c im lao ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Qua hn nm xõy dng v phỏt trin n cụng ty ó cú 150 cỏn b Bng 01: C cu lao ng ca Cụng ty Trỡnh S lao ng (ngi) Thc s i hc 10 Cao ng Trung cp 17 Ph thụng 110 (Ngun:Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam) Hu ht lc lng ca cỏn b cụng chc Cụng ty ó c o to vng vng chuyờn mụn, nghip v, sc ỏp ng nhu cu ngy cng cao ca cụng viờc, c bit l i ng nhõn viờn k thut phn ln ó c o to chuyờn sõu v lnh vc xõy dng Mi cỏm b nhõn viờn ca cụng ty u c s h tr ti a t ban lónh o cụng ty cú yờu cu hay gp khú khn Cỏc v trớ cụng ty luụn c m cho nhõn viờn, to mi iu kin v nhng c hi cho nhõn viờn phỏt trin ht kh nng, nng lc ca mỡnh Mi nhõn viờn ca Cụng ty u c phỏt trin v ti mt v trớ phự hp vi kh nng v mong mun ca tng cỏ nhõn Trong chớnh sỏch phỏt trin ni b Cụng ty a cp phỏt trin cho ng s nghip ca mt nhõn viờn k thut: Nhõn viờn k thut - Giỏm sỏt - Trng ngnh hng qun lý khu vc phũng - Phú giỏm c, Giỏm c chi nhỏnh / Cụng ty thnh viờn - Giỏm c - Phú giỏm c - Tng giỏm c Cụng ty TNHH EUNIM S&D VitNam, vi mong mun xõy dng mt mụi trng lm vic nng ng, tr trung v ci m, mt mụi trng luụn khuyn khớch s sỏng to, tinh thn on kt, ó, ang v s dng t ngy 01/01 n ngy 31/12 1.2.2 C s vt cht k thut ỏp ng yờu cu dch v kinh doanh cụng ty luụn trang b nhng c s vt cht k thut tiờn tin Hin Cụng ty cú mỏy in, mỏy phụ tụ, 15 mỏy vi tớnh, ngoi mi nhõn viờn bỏn hng u c trang b mt mỏy tớnh xỏch tay riờng cho tng ngi, Cụng ty cú trang web riờng, cú mt xe ụtụ phc v cho cụng vic ca cụng ty, ngoi cũn cú nhiu kho bói phc v cụng vic sn xut kinh doanh, mỏy ầm bờ tụng, máy khoan, máy cắt, máy cẩu va máy trộn bê tông 1.3 C cu t chc b mỏy qun lý 1.3.1 S c cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty S : C cu t chc b mỏy qun l ý Giỏm c Phú giỏm c Phũng TC k toỏn Phũng HCNS Phũng k thut Phũng kinh doanh Phũng bỏn hng (Ngun: Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam) Qua s b mỏy t chc qun ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam t chc b mỏy qun lý theo ch trc tuyn Theo mụ hỡnh ny thỡ cỏc phỏt sinh cỏc phũng ban s cựng chung bn bc vi lónh o, cỏn b s a ý kin, Giỏm c a phng hng gii quyt v chu trỏch nhim i vi quyt nh ca mỡnh, Giỏm c l ngi chu trỏch nhim cao nht, bờn cnh ú Phú Giỏm c s giỳp v hot ng sn xut kinh doanh v thc hin k hoch ca cụng ty, cú mt k toỏn trng v nhiu chuyờn viờn khỏc, di l mt h thng cỏc phũng ban chc nng 1.3.2 Chc nng v nhim v ca cỏc phũng ban B mỏy t chc ca Cụng ty c t chc theo hỡnh thc trung gm: Giỏm c, phú giỏm c v cỏc phũng ban chc nng Giỏm c Cú chc nng nhim v trc tip iu hnh cỏc hot ng sn xut kinh doanh cho t hiu qu cao nht, ỏp ng yờu cu phỏt trin v bo qun ca Cụng ty Giỏm c xem xột b nhim trng phũng, cỏc t trng, xõy dng i ng cỏn b nhõn viờn, m bo hot ng ca cụng ty mt cỏch hiu qu v phỏt trin v lõu di Giỏm c xõy dng c cu t chc qun tr v iu hnh ca cụng ty Ký kt hp ng kinh t, bn giao dch ca c quan chc nng phự hp vi phỏp lut hin hnh Thc hin ch chớnh sỏch v phỏp lut ca nh nc Phú giỏm c ti chớnh - k toỏn T chc b mỏy k toỏn ton cụng ty, t chc thc hin cụng tỏc k toỏn, hp x lý v cung cp kp thi, y , chớnh xỏc thụng tin ti chớnh v k toỏn cho Giỏm c Tham mu cho Giỏm c v qun lý ti chớnh, qun lý kinh t trờn cỏc lnh vc Xõy dng k hoch ngn hn v di hn, o to i ng cỏc b phn k toỏn ti chớnh c v trỡnh chuyờn mụn v lý lun chớnh tr Xõy dng h thng ngn hn v di hn h thng thụng tin kinh t v thc hin cụng tỏc k toỏn phự hp vi s phỏt trin v tin b ca cụng ngh thụng tin Phú giỏm c ph trỏch sn xut Qun lý iu hnh ton b hot ng ca nh mỏy, lp k hoch sn xut hng ngy cho cỏc b phn nh mỏy ỏp ng mi nhu cu ca b phn kinh doanh Chu trỏch nhim trc ban lónh o cụng ty v cht lng sn phm ó sn xut Giỏm sỏt ụn c cỏc t thc hin hon thnh k hoch Thc hin cỏc cụng vic ban giỏm c phõn cụng Phũng k toỏn ti chớnh Thit lp cỏc bn, biu mu bỏo cỏo k toỏn ti chớnh, quy nh thng nht cỏch ghi chộp k toỏn T chc nh biờn lao ng, xõy dng hnh bng lung cho ton doanh nghip Tham mu cho giỏm c xõy dng k hoch ti chớnh, chin lc kinh doanh, lp k hoch ti chớnh tớn dng, chi phớ kinh doanh Chc nng nhim v ca b mỏy qun lý Giỏm c cụng ty: l ngi trc tip iu hnh v qun lý mi hot ng ca cụng ty, i din cho cụng ty trc cỏc c quan Nh nc, cỏc i Phũng HCNS Lp k hoch chi tiờu, mua sm thit b phc v cụng tỏc kinh doanh, nh mc phớ phũng phmtrỡnh giỏm c Tham mu cho giỏm c v cụng tỏc t chc cỏn b v lao ng tin lng, qun lý nhõn s nhm hỡnh thnh v b sung i ng cỏn b, cụng nhõn viờn chc cú trỡnh nng lc ỏp ng cho cụng vic kinh doanh ca cụng ty, thc hin y ngha v v quyn li ca ngi lao ng, gi gỡn an ninh trt t, ni quy k lut lao ng, ch lao ng tin lng theo chớnh sỏch ca nh nc Phũng k thut Cú trỏch nhim k thut, v cht lng hng hoỏ m cụng ty mua về, cú trỏch nhim gii ỏp nhng thc mc ca khỏch hng v cht lng sn phm m cụng ty bỏn ra, nghiờn cu cỏc gii phỏp mi cú liờn quan n sn phm ca cụng ty Phũng kinh doanh Cú nhim v lờn k hoch v giỏ c, marketing, bỏn hng, tìm kiếm thị trờng, tỡm hiu nghiờn cu v i th cnh tranh Ngoi b phn ny cũn phi giỏm sỏt vic làm ca cỏc nhõn viờn Phũng cũn cú chc nng qun lý h thng kho hng t ú giỳp giỏm c iu chnh cỏc k hoch mua v bỏn, lờn k hoch bàn giao sn phm ca mỡnh ti cỏc khách hàng Tớch cc quan h vi cỏc bn hng nht l khỏch hng quen thuc v ln khụng ngng phỏt trin y mnh cụng tỏc tip th, qung cỏo, gii thiu sn phm khỏch hng bit n cỏc sn phm ca cụng ty Phũng bỏn hng L phũng chu trỏch nhim qun lý theo dừi vic nhp xut hng hoỏ cho nhanh gn, chớnh xỏc, ỳng quy nh m bo vic xut sn phm mt cỏch tt nht, d kim tra Nghiờm chnh chp hnh nhng quy nh v nhp xut sn phm, bo v ti sn, an ton bc xp Cỏc kho L ni bo qun hng hoỏ, sn phm m cụng ty ó nhập, xut kho cỏc sn phm để phục vụ công trình công ty hoạt động 2.1 T chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH EUNMIN Vit Nam 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Trng phũng TC-KT K toỏn tng hp K toỏn toỏn K toỏn qu (Th qu) K toỏn Tin lng 2.1.2 Nhim v ca tng phũng ban - Trng phũng ti chớnh k toỏn: ph trỏch phũng TC- KT, t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty, ch o hng dn, kim tra vic thc hin cỏc cụng vic v cỏc phn hnh k toỏn, chu trỏch nhim trc Giỏm c v mi liờn quan n k toỏn Tham mu cho ban Giỏm c v mt ti chớnh, giỳp giỏm c v nghip v chuyờn mụn nh: tng hp s liu, tin hnh phõn tớch cỏc hot ng kinh t khai thỏc kh nng tim tng ca n v, nõng cao kh nng s dng v ci tin phng phỏp kinh doanh, nh k t chc thc hin ch k toỏn - K toỏn tng hp: qun lý theo dừi v toỏn vi ngõn hng, lm cỏc th tc bo lónh v vay ti ngõn hng, thc hin cỏc nghip v tng hp s liu k toỏn, tớnh toỏn giỏ thnh xõy lp v xỏc nh kt qu kinh doanh, lp bỏo cỏo ti chớnh theo yờu cu qun lý, lp bỏo cỏo quyt toỏn ti chớnh hng nm - K toỏn toỏn: Lp cỏc phiu thu chi tin mt, toỏn chi phớ hnh chớnh theo dừi ti sn c nh, thu chi cỏc khon cụng n - Th qu: Thc hin thu chi qu tin mt, theo dừi v hch toỏn thu giỏ tr gia tng, cụng c dng c phũng - K toỏn tin lng: Lp bng lng, thc hin mua bo him y t cho cỏn b cụng nhõn viờn 2.1.3 Ch k toỏn ỏp dng ti cụng ty TNHH EUNMIN Vit Nam : * Ch k toỏn ỏp dng : Cụng ty thc hin theo ch k toỏn doanh nghip ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca b trng B Ti Chớnh v cỏc thụng t hng dn, sa i, b sung ch k toỏn ca B Ti Chớnh - Phng phỏp kờ khai v np thu giỏ tr gia tng: Cụng ty TNHH EUNMIN Vit Nam thc hin kờ khai v np thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr, vi thu sut 10% - Ti khon s dng: Chi phớ nguyờn vt liu trc tip phc v thi cụng xõy lp, mỏy thi cụng, cụng tỏc qun lý t, i phỏt sinh thỏng c hch toỏn trờn TK 621-chi phớ nguyờn vt liu trc tip.Ti khon ny chi tit cho tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh - Các sổ kế toán áp dụng công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam S nht ký chung S nht ký c bit S cỏi cỏc ti khon S chi tit liờn quan -Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Phng phỏp kờ khai thng xuyờn H thng ti khon s dng: Xut phỏt c im t chc kinh doanh, trỡnh phõn cp qun lý ti chớnh, h thng ti khon ca cụng ty bao gm hu ht cỏc ti khon theo quyt nh 15/2006/Q-BTC v cỏc ti khon sa i b sung theo cỏc thụng t hng dn Bờn cnh ú phự hp vi cỏc c im hot ng kinh doanh, cụng ty cũn m thờm cỏc ti khon cp 2, cp phự hp vi vic theo dừi chi tit v hch toỏn cỏc nghip v phỏt sinh - Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Hin hỡnh thc s k toỏn ỏp dng ti Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam l S nht ký chung õy l hỡnh thc s k toỏn phự hp nht iu kin cụng tỏc hch toỏn kinh t ti chớnh phỏt sinh c cn c vo chng t gc hp l ghi s k toỏn theo trỡnh t thi gian v ni dung nghip v kinh 10 Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Sổ Tên TK: Tiền mặt SHTK: 111 Chứng từ SH NT 5/4 2/5 28/5 10/5 30/6 15/4 11/5 20/6 30/4 23/6 27/5 31/5 Diễn giảI TK Đ/ Số d đầu kỳ Thủ quỹ chi tiền mặt tháng Chi anh Quang mua vật liệu Mua máy trộn bê tông Mua máy đầm cóc Nhật Mua kích KR Chi mua thiết bị bảo hộ lao động Chi anh Quang mua nguyên vật liệu Chi mua nguyên vật liệu Anh Thiện mua bể trộn va Các khoản phải thu nhập quỹ Công ty Công ty nhợng bán máy ủi Đơn vị hoàn thành bàn giao công trình Công ty nhợng bán máy trộn bê tông Rút tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Nợ Có 103.698.612 152 211 211 211 153 152 152 211 711 511 711 112 Cộng số d cuối kỳ Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) 95.635.210 496.322.431 6.270.000 14.476.200 1.052.370 7.218.750 19.312.700 19.673.247 80.878.000 329.000.000 9.585.200 670.000.000 1.193.161.8 12 535.253.474 657.908.338 Kế toán trởng (Ký, tên họ) - Chứng Từ ghi sổ Chứng từ ghi số Ngày 31tháng 06 năm 2011 Chứng từ Số NT 31/4 27/5 31/5 23/6 Trích yếu Nhợng bán máy ủi cho CTXD số1 Số hiệu TK Nợ Có 111 Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Ghi 88.965.000 711 80.878.000 Nhợng bán máy trộn bê tông cho CTXD số 111 333 8.087.000 10.543.720 Rút tiền gửi NH ĐĐ nhập quỹ ĐV cầu Gềnh hoàn thành bàn giao CT 111 711 9.585.200 333 958.520 112 670.000.000 111 361.900.000 26 511 329.000.000 333 32.900.000 1.121.920.10 1.1 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Chứng từ ghi sổ Ngày 31/6/2011 Số 21 Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TK Số tiền Ghi Nợ Có 152 86.941.100 133 8.694.110 Chứng từ Số NT 5/4 Anh Quang mua NVL 15/4 Anh Quang mua NVL 152 133 2/5 Anh Tuyến mua máy trộn bê tông 211 10/5 Trích yếu Mua máy kích KR 133 111 111 111 Anh Quang mua NVL 13.028.580 133 1.302.858 152 133 28/5 Anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật 211 133 20/6 Anh Thiện mua máy trộn bê tông 211 133 30/6 Mua bảo hộ lao động 153 133 14.476.200 17.557.000 111 111 111 111 27 45.120.221 496.322.431 211 111 11/5 95.635.210 6.562.500 656.250 7.218.750 451.202.210 1.755.700 19.312.700 5.700.000 570.000 6.270.000 17.884.770 1.778.477 19.673.247 956.700 95.670 1.052.370 657.908.338 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số 243 Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Chứng từ ghi sổ SH NT 21 5/4 15/4 31/4 2/5 10/5 11/5 27/6 28/5 31/5 20/6 23/6 30/6 Kèm theo chứng từ gốc 95.635.210 7.218.750 88.965.800 496.322.431 14.476.200 19.312.700 10.543.720 6.270.000 670.000.000 19.673.247 361.900.000 1.052.370 Cộng 1.779.828.468 Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) - Hình thức chứng từ ghi sổ Đặc điểm chủ yếu: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc đợc phân loại để lập chứng từ ghi sổ trớc ghi vào sổ kế toán tổng hợp Trong hình thức việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian tách rời với việc ghi sổ kế toán theo hệ thống loại sổ kế toán tổng hợp khác sổ đăng ký CT- GS sổ tài khoản Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS sổ tài khoản - Sổ kế toán chi tiết : Tơng tự NK- SC 3- Hình thức Nhật ký chung: Đặc điểm chủ yếu: Các nghiệp vụ kinh tế đợc phát sinh vào chứng từ gốc để ghi sổ Nhật ký chung theo thứ tự thời gian va nội dung nghiệp vụ kinh tế phản ánh mối quan hệ khách quan đối tợng kế toán (quan hệ đối ứng tài khoản) ghi vào sổ - Hình thức nhật ký- sổ cái: Đặc điểm chủ yếu : Hình thức sổ kế toán Nhật ký- Sổ có đặc điểm 28 chủ yếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc ghi sổ theo thứ tự thời gian kết hợp với việc phân loại theo hệ thống vào sổ Nhật ký- Sổ Cụng tỏc k toỏn TGNH ti cụng ty 2.1 Cỏc chng t sử dng v trỡnh t luõn chuyn chng t - Chứng từ sử dụng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh tháng - Ngày 31/11rút tiền gửi ngân hàngĐĐ nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 10/11 trả tiền mua nguyên vật liệu Nợ TK 152 : 15.960.000đ Có TK 112 : 15.960.000đ - Ngày 11/11 chi trả tạm ứng tiền gửi ngân hàng ĐĐ Nợ TK 141 : 12.000.000đ Có TK 112 : 12.000.000đ 29 Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 1/11/2001 Nợ TK: 141 Có TK: 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Tên là: Nguyễn Việt Hùng Địa chỉ: Đội trởng đội 302 Đề nghị tạm ứng số tiền: 16.000.000 (Bằng chữ: Mời sáu triệu sáu đồng chẵn) Lý do: Trả tiền mua vật liệu (Xi măng, cát, đá) công trình Bu điện La Tiến, hoá đơn GTGT số 1676 ngày 15/10/2001 Yêu cầu trả cho Công ty TK717-01267 Ngân hàng Công thơng Đống Đa Duyệt tạm ứng: 12.000.000đ Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Giấy uỷ nhiệm chi Số: 02 Chuyển khoản, chuyển tiền, th điện, lập ngày 6/6/2011 Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Tại Ngân hàng đầu t phát triển thành phố Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Hợp tác xã vận tải Dơng Đông Số tài khoản : 176 2689 Tại ngân hàng Công thơng Đống Đa Số tiền là: 15.960.000đ Mời lăm triệu chín trăm sáu mơi ngàn đồng chẵn Nội dung toán trả tiền vật liệu xây dựng Ngân hàng A Ngân hàng B Đơn vị trả tiền Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Chứng từ ghi sổ Ngày 30 2011 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 11/5 Trích yếu Chi tạm ứng tiền gửi NH TK Số tiền Nợ Có Nợ Có 141 112 12.000.000 12.000.000 30 10 5/5 10/5 Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Chi tiền trả tiền nợ mua NVL Cộng 111 112 670.000.000 670.000.00 152 112 15.960.000 15.960.000 697.960.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) 697.960.000 Kế toán trởng (Ký, tên họ) - Tình hình luân chuyển chứng từ công ty: Chứng từ kế toán vốn tiền sở để thu nhập thông tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền công ty, để ghi sổ kế toán Quá trình luân chuyển chứng từ công ty bao gồm khâu sau: * Chứng từ phát sinh trớc đến phòng kế toán gồm: + Thông t kèm hợp đồng, biên lý, toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Các văn đợc duyệt chi trả, toán khác kèm chứng từ hoá đơn liên quan * Kiểm tra thực phần hành : Phó phòng kế toán sau nhận đợc chứng từ tiến hành kiểm tra chứng từ giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn tiền Căn vào chứng từ kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi trình lên kế toán trởng kiểm tra sau trình lên cấp ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ đăng ký chứng từ sử dụng làm vào sổ trình tài liệu cho phó phòng trởng phòng ký duyệt * Tập hợp, lu trữ chứng từ: Các chứng từ gốc sau đợc dùng làm để lập sổ đăng ký chứng từ sổ kế toán chi tiết đợc lu bảng tổng hợp chứng từ gốc, khác đợc đóng lại thành lu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ đợc bảo quản, lu trữ Khi hết thời hạn lu trữ đợc phận lu trữ đa huỷ 2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Công ty - Ngày 12-5 Khách hàng trả tiền qua ngân hàng 31 Nợ TK 112 : 15.475.454đ Có TK 131 : 15.475.454đ - Ngày 15-5 Thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn Nợ TK 112 : 16.000.000đ Có TK 144 : 16.000.000đ - Ngày 20-5 Thu lãi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 : 18.500.000đ Có TK 711 : 18.500.000đ 32 Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Chứng từ ghi sổ Ngày 30 2011 Chứng từ SH NT 110 12/5 131 112 Số 291 Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Nợ Có 15.475.454 15.475.454 144 112 16.000.000 16.000.000 711 112 18.500.000 18.500.000 49.975.654 49.975.454 Diễn giải TK Thu khách hàng tiền gửi NH 111 15/5 Thu từ quý ký cợc ngắn hạn 112 20/5 Thu lãi tiền gửi tháng 11 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) 2.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Kế toán trởng (Ký, tên họ) - Tài khoản sử dụng Hạch toán tiền gửi Ngân hàng (TGNH) đợc thực tài khoản 112TGNH Kết cấu nội dung tài khoản nh sau: Bên Nợ: Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng Bên Có: Các khoản tiền rút từ Ngân hàng D nợ: Số tiền gửi Ngân hàng Tài khoản 112 có tài khoản cấp hai : + TK 112.1-Tiền Việt Nam : Phản ánh khoản tiền Việt Nam gửi ngân hàng + TK 112.2- Ngoại tệ : Phản ánh khoản ngoại tệ gửi ngân hàng quy đổi đồng Việt Nam + TK 112.3- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý : Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi Ngân hàng - Lập định khoản ghi nghiệp vụ tăng giảm tiền gửi ngân hàng Sơ đồ hạch toán TK 111 TK 112 Gửi tiền vào NH TK111 Rút tiền gửi NH TK511,512 TK152,153 156,611 Doanh thu bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Mua vật t hàng hoá TK131,136, 141 33 Thu hồi khoản nợ phải thu TK 121,128 221,222 TK 211,213 214 Thu hồi vốn đầu t chuyển khoản Mua TCSĐ, toán, chi phí XDCB TK338,334 TK311,315, 331,333,336,338 Nhận ký cợc, ký quỹ đơn vị khác Thanh toán khoản nợ phải trả TK144,244 TK121,128 221,222 Thu hồi tiền ký cợc, ký quỹ Mua chứng khoán, góp vốn liên doanh TK144,244 TK411,441 451, 461 -Nhận vốn liên doanh ngân sách cấp, cổ đông góp Xuất tiền ký cợc,ký quỹ -Nhận tiền cấp dới nộp lên để lập quỹ quản lý cấp -Nhận kinh phí nghiệp TK627,641 642 Thanh toán khoản chi phí phục vụ SX TK711, 721 Thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng 34 - Sổ đăng ký chứng từ Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: đồng Chứng từ Số tiền TT SH NT 10/5 15.960.000 11/5 12.000.000 12/5 15.475.454 15/5 16.000.000 20/5 18.500.000 30/5 670.000.000 Cộng 747.935.454 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) - Sổ TK11 Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Năm 2011 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng TT SHTK : 112 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ TK Số tiền Diễn giải SH NT ĐƯ Nợ Có Số d đầu kỳ 282.358.500 12 31/6 Thu khách hàng 131 15.475.454 tiền gửi NH 35 Thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn Thu lãi tiền gửi tháng 190 30/6 Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Trả tiền mua nguyên vật liệu quỹ trớc 11/5 Trả tạm ứng = TGNH Cộng phát sinh kỳ Số d cuối kỳ Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, họ tên) 144 16.000.000 711 18.500.000 111 670.000.000 152 15.960.000 141 12.000.000 980318.500 49.975.454 930.343.046 Kế toán trởng (Ký, họ tên) - Hình thức nhật ký- sổ cái: Đặc điểm chủ yếu : Hình thức sổ kế toán Nhật ký- Sổ có đặc điểm chủ yếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc ghi sổ theo thứ tự thời gian kết hợp với việc phân loại theo hệ thống vào sổ Nhật ký- Sổ - Hình thức chứng từ ghi sổ Đặc điểm chủ yếu: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc đợc phân loại để lập chứng từ ghi sổ trớc ghi vào sổ kế toán tổng hợp Trong hình thức việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian tách rời với việc ghi sổ kế toán theo hệ thống loại sổ kế toán tổng hợp khác sổ đăng ký CT- GS sổ tài khoản Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS sổ tài khoản - Sổ kế toán chi tiết : Tơng tự NK- SC 36 KT LUN Vi s phỏt trin ngy cng cao ca khoa hc cụng ngh v thc t tỡnh hỡnh ti chớnh ni tri trờn th trng hin tr nờn cp thit Luõn chuyn vn, qun lý bng tin cú ý ngha quyt nh n s phỏt trin ca cụng ty, n v no thc hin qun lý tt bng tin s m bo c ngun thu chi hp lý, trỏnh tht thoỏt Qua quỏ trỡnh hc v nghiờn cu trng kt hp vi vic tỡm hiu thc t ti cụng ty c phn Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam em ó cú c c c hi tỡm hiu sõu hn vo thc t cụng tỏc bng tin Vn bng tin khụng ch l iu kin doanh nghip tn ti v phỏt trin nn kinh t th trng vi quy lut mang tớnh khc nhit nh hin m cũn l yu t tỏc ng n i sụng ca ngi xó hi Sau õy em cú mt s nhn xột v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty u im: - Cụng tỏc k toỏn ca n v nhỡn chung l cú hiu qu - Hỡnh thc k toỏn trung lm cho cỏc nhõn viờn phi hp nhp nhng v phự hp vi cụng tỏc k toỏn mỏy - H thng chng t c t chc hp phỏp ỳng quy nh, cỏc TK c dng phự hp Nhc im: - Cui thỏng k toỏn phi gii quyt mt cụng vic k toỏn ln nờn khụng trỏnh nhng sai sút - i ng cỏn b nhõn viờn trỡnh cũn hn ch - Trang thit b ca cụng ty cha y iu kin cũn hn ch Nhn xột v cụng tỏc k toỏn bng tin u im: Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh hng ngy u c th qu ghi chộp y , k toỏn s dng cỏc chng t theo ỳng quy nh 37 Quan h i chiu gia cỏc s hp lý Nhc im: - Ngun cui thỏng khụng cú s thay i ỏng k - Cụng tỏc bng tin c thc hin trờn phm vi rng nờn k toỏn khụng th cp nht s liu mt cỏch chớnh xỏc Mt s ý kin xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam Sau tỡm hiu v nghiờn cu trờn phng dinch TCKT hiờn hnh i chiu vi thc t v cụng tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty Xut phỏt t nhng hn ch cũn tn ti, mc dự thi gian thc cng nh kinh nghim tip xỳc vi thc t cũn hn ch, tm kin thc ca mỡnh em xin mnh dn cú vi xut vi mong mun cụng tỏc k toỏn núi chung v cụng tỏc k toỏn bng tin núi riờng ca cụng ty s cng hon thin, luụn l cụng c qun lý sc bộn giỳp cụng ty ngy cng phỏt trin i ng k toỏn ca cụng ty mc dự cú nng lc cng nh trỡnh thc tin cao nhiờn t chc b mỏy cũn khỏ cng knh Trong bi cnh hi nhp kinh t khu vc v th gii, yờu cu i ng k toỏn cn nm bt kp thi ch , chun mc k toỏn ỏp dng ghi s y v ỳng ch k toỏn hn Cụng ty cn y mnh hn na vic ỏp dng khoa hc mỏy tớnh phc v cụng tỏc qun lý Cụng ty nờn cp nht cỏc nghip v vo phn mm hng ngy, nh vy s giỳp cho cụng tỏc k toỏn trỏnh s trựng lp, d i chiu kim tra lp bỏo cỏo kp thi v trỏnh cụng vic dn vo cui thỏng Qua thi gian thc ti cụng ty c phn TNHH EUNMIN S&D Vit Nam em thy vic t chc cụng tỏc k toỏn bng tin ó giỳp em hc hi c rt nhiu cho bn thõn Em xin cm n s giỳp tn tỡnh ca Cụ giỏo ng Th Thu Trang v s giỳp ca ban lónh o cụng ty, cỏn b phũng ti chớnh - k toỏn ó giỳp em hon thnh ỏn thc mụn hc vi ti Cụng tỏc t chc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH EUNMIN S&D Vit Nam 38 MC LC 1.2 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut Giấy báo nợ 19 Căn vào hoá đơn ghi sổ .20 Sổ quỹ tiền mặt 20 21 1.1 Cộng 27 Số tiền 35 SV: Trần Văn Hoà Lp: K4_C_KTB\LK7 Bỏo cỏo thc mụn hc S/v: Trn Vn Hũa Cao ng kinh t k thut 33 K4C KTB\LK7 [...]... ánh các khoản vốn bằng tiền Trong năm 2011 Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam đã hoàn thành nhiều công trình đặt các doanh thu cao quỹ tiền mặt của Công ty tăng Để phục vụ cho các công trình thi công tốt Công ty đã chi một số tiền tơng đối lớn Công ty chi tiền mua vật t, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho sản xuất đợc tốt hơn, Công ty cũng đã nhợng bán một số tài sản mà Công ty không sử... thuận 14 Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền mặt đại diện Công ty xây dựng số 1 (Ký, tên họ) đại diện Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam (Ký, tên họ) Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Phiếu thu Ngày 31/4/2001 Nợ TK: 111 Có TK: 211 Họ tên ngời nộp : Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ : Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền : 88.965.800đ Đã nhận đủ số tiền :... 15/10/2001 Yêu cầu trả cho Công ty TK717-01267 tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Duyệt tạm ứng: 12.000.000đ Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Giấy uỷ nhiệm chi Số: 02 Chuyển khoản, chuyển tiền, th điện, lập ngày 6/6/2011 Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Tại Ngân hàng đầu t và phát... phố Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Hợp tác xã vận tải Dơng Đông Số tài khoản : 176 2689 Tại ngân hàng Công thơng Đống Đa Số tiền là: 15.960.000đ Mời lăm triệu chín trăm sáu mơi ngàn đồng chẵn Nội dung thanh toán trả tiền vật liệu xây dựng Ngân hàng A Ngân hàng B Đơn vị trả tiền Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Chứng từ ghi sổ Ngày 30... giao công trình Cầu Gềnh Nợ TK 111 : 361.900.000đ Có TK 511 : 329.000.000đ Có TK 333 : 32.900.000đ Công ty TNHH EUNMIN Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập Tự do Hạnh phúc S&D Việt Nam Biên bản nhợng bán tài sản cố định Ngày 31 tháng 4 năm 2001 Nợ TK111 Có TK333,721 Căn cứ vào quyết định số 178 ngày 30/10/2001 của công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam về việc đánh giá lại tài sản cố định Công ty quyết... 12.000.000đ Có TK 112 : 12.000.000đ 29 Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 1/11/2001 Nợ TK: 141 Có TK: 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Tên tôi là: Nguyễn Việt Hùng Địa chỉ: Đội trởng đội 302 Đề nghị tạm ứng số tiền: 16.000.000 (Bằng chữ: Mời sáu triệu sáu đồng chẵn) Lý do: Trả tiền mua vật liệu (Xi măng, cát, đá) công trình Bu điện La Tiến, hoá đơn GTGT... hành kiểm tra chứng từ và giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn bằng tiền Căn cứ vào chứng từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi rồi trình lên kế toán trởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toán chi tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kế toán tổng hợp lập các chứng từ ghi sổ và... Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) gày 28/5/2011 Kế toán trởng Thủ Quỹ (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) 17 Ngời nhận (Ký, tên họ) Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam mẫu 2 Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 10/6/2011 Nợ TK: 141 Có TK: 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty TNHH EUNMIN S&D Việt Nam Tên tôi là: Nguyễn văn Thiện Địa chỉ: Phân xởng đúc Đề nghị tạm ứng số tiền: 19.673.247đ (Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn... Số tiền tạm ứng đợc thanh toán: 19.673.247 (Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Kế toán thanh toán (Ký, tên họ) Công ty TNHH EUINMIN S&D Việt Nam Phiếu chi Ngày 28/6/2011 Ngày 20/6/2011 Ngời thanh toán (Ký, tên họ) mẫu 3 Nợ TK: 211 Có TK: 111 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Thiện Địa chỉ: Phân xởng đúc Lý do: Trả tiền mua bể trộn vữa Số tiền: ... loại để lập chứng từ ghi sổ trớc khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp Trong hình thức này việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian tách rời với việc ghi sổ kế toán theo hệ thống trên 2 loại sổ kế toán tổng hợp khác nhau là sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản - Sổ kế toán chi tiết : Tơng tự trong NK- SC 3- Hình