BÀI TẬP VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Bài tập Ngày 1/1/N, doanh nghiệp A có số vốn góp chủ sở hữu 1100 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 300 triệu, cịn lại tiền Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý 1/N sau: Tiền bán hàng theo giá có VAT hàng tháng 440 triệu, khách hàng tốn 50% tiền hàng, cịn lại tốn vào tháng sau Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT hàng tháng 300 triệu Doanh nghiệp phải trả 80% tiền mua hàng, lại trả vào tháng sau Chi phí sản xuất (chưa kể vật tư, khấu hao) tháng 20 triệu, trả tháng Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp (chưa kể khấu hao dịch vụ mua ngoài) tháng 15 triệu, trả tháng Khấu hao TSCĐ tháng 10 triệu, phân bổ 70% vào chi phí sản xuất, cịn lại vào chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Dự trữ hàng hóa cuối quý 210 triệu Doanh nghiệp tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT trả chậm tháng Thuế TNDN có thuế suất 30%, nộp vào quý sau Bỏ qua sản phẩm dở dang thành phẩm tồn kho đầu cuối kỳ Yêu cầu: - Lập báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp A quý năm N - Lập báo cáo ngân quỹ doanh nghiệp A quý năm N - Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ cuối kỳ doanh nghiệp A quý năm N Bài tập Ngày 1/1/N, doanh nghiệp A có số vốn góp chủ sở hữu 1000 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 550 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 220 triệu, cịn lại tiền Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý 1/N sau: Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT quý 750 triệu, khách hàng tốn 70% tiền hàng, cịn lại tốn vào quý sau Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT quý 450 triệu Doanh nghiệp phải trả 50% tiền mua hàng, lại trả vào quý sau 3 Chi phí sản xuất (chưa kể vật tư, khấu hao) quý 25 triệu, trả quý Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp (chưa kể khấu hao dịch vụ mua ngoài) quý 20 triệu, trả quý Khấu hao TSCĐ quý 25 triệu, phân bổ 70% vào chi phí sản xuất, cịn lại vào chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Dự trữ hàng hóa cuối quý 240 triệu Doanh nghiệp tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT cịn phải nộp nộp vào quý sau Thuế TNDN có thuế suất 25%, nộp vào quý sau Yêu cầu: Hãy lập báo cáo tài sau: a Báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp A quý năm N b Báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp A quý năm N c Bảng cân đối kế toán đầu kỳ cuối kỳ doanh nghiệp A quý năm N d Bạn nhận xét kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp quý năm N Bài tập Tình hình tài doanh nghiệp X ngày 31/12/N sau (đv: triệu đồng) Tiền Hàng tồn kho Vay ngắn hạn Phải thu khách hàng 100 300 300 450 TSCĐ (nguyên giá) Khấu hao lũy kế Phải trả người bán Vốn góp 500 100 350 600 Biết thông tin quý năm N + sau: Doanh thu chưa cộng thuế tháng 200 triệu Khách hàng trả chậm tháng Chi mua hàng chưa cộng thuế tháng 150 triệu Doanh nghiệp trả chậm tháng Lương nhân viên tháng 10 triệu trả hàng tháng BHXH hàng tháng 25% lương tháng, trả theo quý vào tháng đầu quý sau Khấu hao TSCĐ tháng 10 triệu Thay đổi hàng tồn kho Lãi vay ngắn hạn ngân hàng trả hàng tháng, lãi suất 0.5%/tháng Gốc trả vảo quý sau Doanh nghiệp phải tính nộp loại thuế sau: VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua, bán th ngồi VAT tính phát sinh doanh thu chi phí VAT cịn phải nộp nộp chậm tháng - Thuế TNDN có thuế suất 30%, nộp vào tháng cuối quý Giá định khoản phải thu phải trả BCĐKT đầu q khơng tốn q Yêu cầu: - Lập BCKQKD quý năm N + - Lập bảng ngân quỹ tháng quý năm N+ - Lập bảng CĐKT ngày đầu năm N + bảng CĐKT ngày cuối quý năm N + - Nhận xét kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp quý năm N+1 - Bài tập Doanh nghiệp X có tình hình tài ngày 31/12/N-1 sau: Vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quý năm N sau: - Tiền bán hàng theo giá tốn tháng 924 triệu, 264 triệu tiền bán hàng có thuế VAT mặt hàng chịu thuế TTĐB Còn lại tiền thu mặt hàng chịu thuế VAT Khách hàng toán 60% tiền hàng, phần lại trả vào tháng sau - Tiền mua hàng tháng chưa có VAT 504 triệu 50% tiền mua hàng toán cho nhà cung cấp, phần cịn lại tốn vào tháng sau - Chi phí trực tiếp (chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 40 triệu, tốn tiền - Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao lãi vay) tháng 20 triệu, toán tháng - Khấu hao TSCĐ tháng 12 triệu phân bổ triệu vào phí trực tiếp, triệu vào chi phí gián tiếp - Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 100 triệu - Lãi vay dài hạn 10%/ năm trả lần năm vào tháng tháng 10 - Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Lãi gốc trả vảo quý sau - Doanh nghiệp phải chịu loại thuế sau: + Thuế TTĐB có thuế suất 50%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn khấu trừ tháng 30 triệu Thuế TTĐB tính nộp tháng phát sinh doanh thu chi phí + VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất VAT đầu (thu hộ) 10% Doanh nghiệp khấu trừ VAT đầu vào (trả hộ) tháng 20 triệu VAT tính tháng phát sinh doanh thu chi phí VAT cịn phải nộp nộp chậm tháng + Thuế TNDN có thuế suất 30%, nộp vào tháng Yêu cầu: - Lập BCKQHĐKD quý năm N - Lập bảng ngân quỹ tháng quý năm N - Lập bảng CĐKT ngày 1/1/N 31/3/N - Nhận xét kết tính Bài tập 5: Cơng ty A có thơng tin bảng cân đối kế toán sau (đơn vị: triệu VND): Tài sản Nguồn vốn 01/01/N 31/12/N 01/01/N 31/12/N Tiền 100 150 Phải trả ngắn 300 450 hạn Phải thu ngắn 150 550 Vay ngắn hạn 100 100 hạn Tồn kho 200 Vốn chủ sở hữu 1000 1000 ? TSCĐ 800 320 ? Lợi nhuận giữ lại Tổng tài sản 1400 1400 ? Tổng nguồn vốn ? Biết năm N cơng ty có doanh thu 1,2 tỷ VND giá vốn hàng bán 60% doanh thu thuần; năm = 365 ngày Hãy xác định giá trị khoản mục chưa biết BCĐKT tính hiệu suất sử dụng TSCĐ, hiệu suất sử dụng tổng tài sản, vòng quay hàng tồn kho kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp năm N Bài tập 6: Cơng ty Hồng Minh có số liệu sau (Đơn vị: triệu VND) Tiền 100 Tỷ số toán nhanh Tài sản cố định 283,5 Tỷ số toán ngắn hạn Doanh thu 1000 Kỳ thu tiền BQ 40 ngày LNST 50 ROE 12% năm = 360 ngày Công ty không phát hành cổ phiếu Yêu cầu: Tính số liệu sau cơng ty: Khoản phải thu, nợ ngắn hạn, tổng tài sản, ROA Bài tập 7: Cơng ty Thiên Hà có số liệu sau (Đơn vị: triệu VND) Tiền 100 Hàng tồn kho 300 Tài sản cố định 400 VCSH 700 Doanh thu 600 Vay dài hạn 100 LNST 120 ROA 12% năm = 360 ngày Công ty không phát hành cổ phiếu u cầu: Tính số liệu sau cơng ty: Hệ số toán ngắn hạn, hệ số nợ, kỳ thu tiền bình quân, ROE ... cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT cịn phải nộp nộp vào q sau Thuế TNDN có thuế suất 25%, nộp vào quý sau Yêu cầu: Hãy lập... hao TSCĐ tháng 12 triệu phân bổ triệu vào phí trực tiếp, triệu vào chi phí gián tiếp - Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 100 triệu - Lãi vay dài hạn 10%/ năm trả lần năm vào tháng tháng 10 - Lãi... khấu hao dịch vụ mua ngoài) quý 20 triệu, trả quý Khấu hao TSCĐ quý 25 triệu, phân bổ 70% vào chi phí sản xuất, cịn lại vào chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Dự trữ hàng hóa cuối quý 240 triệu