BAI TAP HTTTKT CDLT 60 TIET

29 3.7K 9
BAI TAP HTTTKT   CDLT   60 TIET

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Bài tập Hệ thống thông tin kế toán phần 3 bậc Đại Học. Bao gồm các chương: Chương 2: Công cụ và các phương pháp lập tài liệu Hệ thống thông tin kế toán. Chương 3: Tổ chức dữ liệu theo hệ thống thông tin kế toán mô hình REAL. Chương 4: Kiểm soát nội bộ. Chương 5: Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán. Chương 6: Chu trình doanh thu. Chương 7: Chu trình chi phí. Chương 10: Phát triển hệ thống thông tin kế toán

Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương CÔNG CỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP TÀI LIỆU HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN A – Bài tập bắt buộc Hoàn thành lưu đồ mô tả trình bán hàng – thu tiền công ty ABC: BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN LẬP HÓA ĐƠN (1) (2) (3) (7) Lệnh BH PXK PGH Ghi sổ chi tiết Sổ chi tiết KH (4) Lệnh BH Hóa đơn PXK PGH Lệnh BH PXK (5) PGH (8) Ghi NKBH A (6) (9) Hóa đơn N Tại công ty X, trình bán hàng mô tả sau: - Sau nhận phiếu xuất kho thủ kho chuyển sang, phận gửi hàng lập “phiếu gửi hàng” liên: Liên gửi cho khách hàng hàng hóa; Liên gửi cho phận lập hoá đơn; Liên gửi cho kế toán Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT - Sau nhận phiếu gửi hàng, phận lập hoá đơn vào thông tin lập “Hoá đơn bán hàng” liên lưu phiếu gửi hàng theo số thứ tự phận lập hoá đơn Liên hoá đơn bán hàng gửi cho khách hàng, liên gửi cho kế toán - Định kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng lưu chứng từ theo tên khách hàng Yêu cầu : a/ Vẽ sơ đồ dòng liệu dạng tổng quát, dạng vật lý dạng luận lý cấp mô tả trình b/ Lưu đồ mô tả trình bán hàng c/ Xác định nội dung cần thu thập cho hệ thống thông tin kế toán nghiệp vụ bán chịu hàng hóa diễn doanh nghiệp d/ Nhận xét rủi ro xảy xuất phát từ trình tự lập, luân chuyển xử lý chứng từ Vẽ lưu đồ thể quy trình ghi nhận nợ phải trả máy tính sau: - Sau nhận hóa đơn liên từ nhà cung cấp, phận kế toán phải trả tiến hành kiểm tra, đối chiếu chứng từ liên quan từ phòng mua hàng chuyển sang đồng thời nhập thông tin cần thiết hóa đơn vào máy tính phiếu chứng từ “Hóa đơn” phần mềm Trong trình nhập liệu, cần truy xuất liệu Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT số đơn đặt hàng, tình hình nhập kho liệu nhà cung cấp - Sau nhập liệu đầy đủ nội dung cần thiết, nhân viên cập nhật công nợ nhà cung cấp in phiếu yêu cầu toán chuyển cho kế toán tiền toàn chứng từ toán B – Bài tập tham khảo Công ty Anh Hoa sử dụng hệ thống thủ công xử lý đơn đặt hàng KH sau: - Sau khách hàng gọi điện thoại đặt hàng, lệnh bán hàng (3 liên) lập phận bán hàng chuyển sang phòng kế toán - Tại phòng kế toán, hóa đơn (3 liên) phiếu xuất kho (3 liên) lập thủ công sở lệnh bán hàng + Liên lệnh bán hàng, hóa đơn phiếu xuất kho chuyển sang phận bán hàng Bộ phận bán hàng lưu chứng từ theo số thứ tự lệnh bán hàng + Liên lệnh bán hàng đính kèm với hai liên phiếu xuất kho sau chuyển đến phận giao hàng + Liên hóa đơn giao cho khách hàng + Các chứng từ lại đính kèm với lưu phòng kế toán theo theo ngày hóa đơn Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Yêu cầu: a/ Vẽ lưu đồ chứng từ b/ Vẽ sơ đồ liệu c/ Nhận xét rủi ro xảy xuất phát từ trình tự lập, luân chuyển xử lý chứng từ Vẽ lưu đồ tóm lược thủ tục xử lý sau nghiệp vụ bán chịu - Bộ phận gửi hàng lập liên giấy gửi hàng để làm thủ tục gửi hàng Liên gửi cho khách hàng kèm hàng hoá; Liên gửi phận lập hoá đơn; Liên gửi kế toán hàng tồn kho - Sau nhận giấy gửi hàng, phận lập hóa đơn lập liên hoá đơn bán hàng, liên lưu theo số thứ tự, liên gửi khách hàng, liên gửi phận kế toán toán kèm theo giấy gửi hàng, - Sau nhận chứng từ trên, kế toán toán ghi sổ chi tiết toán Định kỳ, đối chiếu chứng từ lưu theo tên khách hàng Anh A mô tả xử lý chu trình chi phí công ty S sau: Trước hoá đơn đươc toán, hoá đơn đối chiếu với đơn đặt hàng báo cáo nhận hàng báo cáo phận nhận hàng lập Do chứng từ không đồng thời chuyển Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT đến phận kế toán nên chứng từ lưu hồ sơ riêng Đơn đặt hàng lưu hồ sơ "ĐĐH" (do phận mua hàng chuyển qua) Báo cáo nhận hàng lưu hồ sơ "BC nhận hàng" Hoá đơn mua hàng nhận từ người bán kế toán chi tiết ghi nhận số tiền phải trả vào sổ chi tiết Sau hoá đơn lưu vào hồ sơ "Hóa đơn" Công ty S muốn khoản nợ người bán phải trả vòng 30 ngày để hưởng khoản chiết khấu toán Khi hoá đơn đến hạn trả, kế toán chi tiết xem lại hoá đơn, đối chiếu với đơn đặt hàng báo cáo nhận hàng sau dối chiếu chứng từ chuyển cho anh A Anh A xem xét chứng từ để đảm bảo đầy đủ, hợp lệ… lập liên séc toán Các tờ séc chứng từ chuyển cho chị B để duyệt ký Anh A ghi nhận số tiền séc vào nhật ký chi tiền Chị B thẩm tra chứng từ để đảm bảo khoản nợ toán hợp lệ ký vào séc Sau chị B chuyển séc (liên1) cho người bán trả lại chứng từ séc (liên 2) cho kế toán chi tiết Kế toán chi tiết xếp chứng từ vào hồ sơ" Hoá đơn toán" Cuối kỳ, kế toán chi tiết dùng thông tin từ sổ chi tiết người bán để lập bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tổng hợp Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT chuyển cho chị B để xem lại Sau xem xong, chị B lưu báo cáo Yêu cầu: Căn vào thông tin mô tả trên, anh (chị) hãy: a/ Vẽ sơ đồ dòng liệu cấp b/ Vẽ lưu đồ chứng từ c/ Nhận xét rủi ro xảy xuất phát từ trình tự lập, luân chuyển xử lý chứng từ Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Một phần lưu đồ chứng từ chưa hoàn tất mô tả trình xử lý nghiệp vụ bán chịu hình đây: Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Đơn đặt hàng khách hàng nhận lệnh bán hàng lập làm liên phân phối sau: Liên 1: (Bill copy) gởi đến phận lập hóa đơn Liên 2: (Shipping copy) gởi đến phận giao hàng Liên 3: (Credit copy) gởi đến phận tín dụng Liên 4: (Stock request copy) gởi đến phận tín dụng Liên 5: (Customer copy) gởi đến phận khách hàng Liên 6: (Sales order copy) lưu phận bán hàng Các thủ tục hệ thống thủ công công ty sản xuất mô tả sau: Một phiếu yêu cầu dịch vụ (Service Request) phận sản xuất lập làm hai liên Liên thứ chuyển đến phận sửa chữa bảo trì, liên thứ lưu phận sản xuất Tại phận sửa chữa bảo trì, liên thứ phiếu yêu cầu dịch vụ sử dụng để lập tay phiếu yêu cầu công việc (Work Order) gồm liên Liên thứ phiếu yêu cầu công việc chuyển sang cho phận sản xuất để sau làm sở đối chiếu Liên thứ lưu phận sửa chữa bảo trì Nhân viên phận ghi chép thủ công số lượng nguyên vật liệu dụng cụ xuất dùng thời gian lao động cần thiết lên liên thứ thứ phiếu yêu cầu công việc Khi phiếu yêu cầu công việc hoàn tất, liên thứ lưu phận sửa chữa bảo trì, liên thứ gởi đến phận kế toán Nhân viên phòng kế toán hoàn tất việc ghi nhận chi phí chi tiết liên thứ phiếu yêu cầu công việc sau lập báo cáo tổng hợp yêu cầu dịch vụ (Work Oder Summary) gồm liên Liên thứ chuyển sang phận sản xuất, liên thứ chuyển đến phận sửa chữa bảo trì Liên thứ lưu phận kế toán Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Yêu cầu: a/ Vẽ lưu đồ chứng từ mô tả trình b/ Nhận xét rủi ro xảy Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 3: TỔ CHỨC DỮ LIỆU TRONG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN THEO MÔ HÌNH REAL A – Bài tập bắt buộc Cho tình hình liên quan đến hàng hóa đơn vị sau: Hàng hóa quản lý theo loại bao gồm: hàng điện tử, hàng trang trí nội thất hàng thiết bị giáo dục, …Mỗi loại phân thành nhóm nhỏ (khoảng 20 nhóm/ loại hàng) Ví dụ: Hàng điện tử: ti vi, tủ lạnh, lò vi song, máy giặt, … Mỗi nhóm hàng gồm nhiều hàng hóa cụ thể (khoảng 100 hàng hóa) Hàng hóa bảo quản kho, hàng hóa bảo quản nhiều kho, kho có nhiều loại hàng hóa Yêu cầu: Dựa nguyên tắc tổ chức liệu hệ sở liệu, xác định: a/ Các bảng liệu liên quan để lưu trữ đối tượng quản lý chi tiết mối quan hệ chúng b/ Xây dựng mã số cho đối tượng liên quan Công ty ABC sản xuất phân phối sợi, vải Văn phòng công ty nhà máy sản xuất đóng thành phố Hồ Chí Minh Sợi dùng để bán cho xí nghiệp dệt khác sử dụng nội để dệt vải Vải dùng để bán Công ty sản xuất khoảng 100 kiểu sản phẩm sợi gồm loại: loại 1, loại 2, loại loại có 3-7 màu sắc khác Có khoảng 200 kiểu vải với loại chủ yếu: vải Coton, vải line, vải sợi tổng hợp, loại có khoảng 10 hoa văn màu sắc khác KH chủ yếu công ty số xí nghiệp dệt may (7 xí nghiệp dệt), đại lý (20 đại lý), cửa hàng bán lẻ (10 cửa hàng) cửa hàng giới thiệu sản phẩm công ty.Thị trường 10 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT b Thủ kho nhân viên lương c Trưởng phòng vật tư nhân viên lương d Kế toán phải thu thủ quỹ Hoạt động kiểm soát Nhận diện sai phạm đề xuất thủ tục kiểm soát cho trường hợp sau: a Nhân viên chấm công A ghi nhận thời gian làm việc 40g cho nhân viên nghỉ làm Sau A tính toán ký duyệt vào bảng lương phải trả tháng b Nhân viên thủ quỹ B tạo hoá đơn giả từ công ty mang tên anh họ B Sau B lập phiếu chi toán cho hoá đơn c Một nhân viên phân xưởng A bước khỏi kho hàng phân xưởng với số sản phẩm tay, đồng thời ghi chép vào thẻ kho xuất sản phẩm qua phân xưởng lắp ráp Giả sử DN ABC có nhân viên thực nghiệp vụ liên quan đến chu trình chi phí a Quản lý tập tin NCC (thêm, chỉnh sửa, xóa thông tin NCC) b Phê duyệt đơn đặt hàng c Ghi nhận hóa đơn NCC vào hệ thống d Ghi nhận hàng mua trả lại giảm giá hàng mua e Chọn hóa đơn đến hạn toán f Lập chứng từ toán ghi nhận việc toán g Ký duyệt tờ séc h Gởi tờ séc đến NCC i In báo cáo theo dõi nợ phải trả 15 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Yêu cầu : Phân chia trách nhiệm hợp lý chức thực B – Bài tập tham khảo Hãy cho biết trường hợp sau thuộc yếu tố môi trường kiểm soát ? a Mọi hành vi gian lận bị xử lý kỷ luật nghiêm khắc b Sáng tạo có phải giá trị tôn vinh công ty hay không? c Định kỳ công ty có họp hội đồng quản trị không? d Giám đốc công ty cho lợi nhuận hết e Phòng nhân tập hợp bảng mô tả công việc nhân viên từ phòng ban f Nhân viên kế toán thiếu kỹ sử dụng phần mềm ngoại ngữ g Công ty có sơ đồ tổ chức hay không? Công ty A kinh doanh lĩnh vực cung cấp dịch vụ quảng cáo, hàng tháng, nhu cầu sử dụng loại văn phòng phẩm cho công việc công ty nhiều.Chi phí cho loại văn phòng phẩm trung bình 15tr/tháng Hàng tháng, loại văn phòng phẩm mua cất gầm cầu thang công ty Ở đó, có nhu cầu sử dụng dễ dàng lấy sử dụng Trong tháng liên tiếp, phụ trách phòng kế toán công ty theo dõi tình hình sử dụng văn phòng phẩm công ty Anh ta nhận thấy rằng, tỉ lệ thất thoát văn phòng phẩm sử dụng trị giá khoảng 3tr/tháng Do đó, cần phải có thủ tục kiểm soát để hạn chế thất thoát Yêu cầu: Hãy đánh giá rủi ro đưa biện pháp kiểm soát văn phòng phẩm thích hợp 16 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Công ty Hoàng Thanh công ty sản xuất có quy mô nhỏ Tp.HCM Công ty có nhà máy 50 công nhân sản xuất Các công nhân trả lương theo tuần Một tuần lần, quản đốc phân xưởng nhà máy gởi cho nhân viên tính lương chứng từ sau: - Bảng chấm công quản đốc phân xưởng ký - Danh sách công nhân tuyển dụng sa thải quản đốc phân xưởng Nhân viên tính lương đối chiếu bảng chấm công với thẻ thời gian sau ký séc toán lương Các tờ séc cho vào phong bì gởi cho quản đốc phân xưởng Quản đốc sau gởi đến công nhân Yêu cầu: a Chỉ yếu kiểm soát nội hệ thống tiền lương công ty Hoàng Thanh Cần phải khắc phục yếu nào? 17 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 5: KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN A – Bài tập bắt buộc Kiểm soát chung Các thủ tục kiểm soát chung cần thiết để ngăn ngừa tình sau đây: a Một nhân viên kỹ thuật phận công nghệ thông tin truy cập vào liệu chương trình thay đổi tiền lương phải trả cho từ 3tr lên 3.5tr b Một công ty toàn liệu cần thiết sử dụng cho chương trình kế toán sau thay đổi máy tính c Trong buổi tiệc diễn phòng máy, chai nước bị đổ nước chảy ướt đĩa mềm lưu liệu Kiểm soát ứng dụng Các thủ tục kiểm soát ứng dụng cần thiết để ngăn ngừa tình sau: a Ô nhập “Số ngày làm việc” chương trình tính lương cho nhân viên ghi nhận số ngày làm việc thực tế nhân viên tháng Trong danh sách trả lương có nhân viên làm việc 45 ngày b Trong danh sách phiếu chi tiền, có nghiệp vụ có số phiếu chi trùng c Trong báo cáo liệt kê hoá đơn GTGT mua vào bán in từ chương trình kế toán có dòng hoá đơn mã số thuế d Trong bảng kê bán hàng, có ngày hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng khách hàng 18 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Kiểm soát liệu đầu vào Công ty ABC hoạt động lĩnh vực xuất nhập thuốc chữa bệnh Hiện hệ thống kế toán thực thủ công công ty có nhu cầu tin học hóa công tác kế toán với phần mềm kế toán Hãy xác định thủ tục kiểm soát liệu đầu vào cần thiết cho nghiệp vụ nhập thuốc chửa bệnh B – Bài tập tham khảo Những thủ tuc kiểm soát ngăn ngừa, phát tình sau: a Lập trình viên công ty tiếp cận tập tin liệu lương doanh nghiệp, sửa chữa liệu lương để sửa số lương hưởng cao thực tế b Trong trình nhập liệu tiền toán khách hàng, số tiền 20.789.897 đồng bị nhập nhầm số thành chữ “O” Kết nghiệp vụ không xử lý xác, báo cáo công nợ khách hàng bị sai c Khi nhập đơn đặt hàng khách hàng, nhân viên nhập liệu ghi sai mã số hàng hoá nên đặt hàng 50 máy tính khách hàng bị thay 50 hình; Ngoài bỏ sót không nhập địa giao hàng d Nhân viên kế toán phải trả nhập máy hoá đơn khống mua hàng công ty anh trai cô ta, sau nhân viên tiến hành thủ tục giấy tờ để toán cho hoá đơn e Trong phần hành chi tiền, có nghiệp vụ chi tiền toán hết cho hóa đơn vào ngày 13 26 tháng f Trong trình nhập liệu khoản toán 104,000,000 từ khách hàng, kế toán nhập số thành chữ “O” Do đó, chương trình không xử lý nghiệp vụ, số dư khách hàng không thay đổi g Khi xem báo cáo tồn kho mặt hàng, có thời điểm lượng hàng tồn kho mặt hàng bị âm dẫn đến việc tính toán giá xuất hàng tồn kho bị sai 19 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Công ty bạn có mua số máy tính cá nhân Một đặt phận kho hàng, phận có nhiệm vụ nhập, xuất hàng ghi chép sổ sách hàng tồn kho Là kiểm toán nội bộ, lần kiểm toán, bạn phát thấy nhân viên đảm nhận chức sau: nhận phiếu yêu cầu mua hàng, kiểm tra tính đầy đủ hiệu lực chúng, xuất kho hàng, ghi chép vào sổ sách hàng tồn kho, vận hành máy tính, điều chỉnh số dư hàng tồn kho máy tính Khi bạn hỏi trưởng phận kho hàng kiểm soát áp dụng cho hệ thống máy tính, ông ta trả lời là: "Máy tính cá nhân dành riêng cho phận Vì thế, thủ tục kiểm soát áp dụng cho hệ thống máy tính lớn không đòi hỏi phải áp dụng đây" Yêu cầu: Nhận xét câu nói trưởng phận kho hàng, trình bày vắn tắt loại kiểm soát ứng dụng áp dụng trường hợp 20 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 6: CHU TRÌNH DOANH THU A – Bài tập bắt buộc Hãy chọn nối tương ứng thủ tục kiểm soát với lý thích hợp: Thủ tục kiểm soát Lý thủ tục kiểm soát Phân chia trách nhiệm chức a Bảo vệ an toàn cho SEC kế toán phải thu chức b Ngăn ngừa việc toán cho nhận tiền hàng hoá dịch vụ thực Người gửi SEC phải độc lập với người viết SEC Bộ phận kế toán đôí chiếu hoá đơn với phiếu nhập kho trước lập phiếu toán tiền Bộ phận kế toán đối chiếu hóa đơn không nhận c Ngăn cản việc lấy cắp khoản thu tiền cách ghi chép việc toán giả mạo d Ngăn ngừa sử dụng SEC ký dùng vào mục đích gian lận mua hàng với liên đơn đặt e Ngăn ngừa toán việc mua hàng hàng không uỷ quyền Các SEC chưa sử dụng phải cất giữ an toàn Chỉ mua hàng nhà cung cấp chấp thuận Việc mua hàng phải thực đắn f Hạn chế thông đồng nghiệp vụ mua hàng g Ngăn cản việc mua hàng người không uỷ quyền phận mua hàng 21 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chu trình doanh thu doanh nghiệp dịch vụ diễn sau: Sau nhận yêu cầu khách hàng, nhân viên phục vụ ghi yêu cầu vào phiếu yêu cầu đánh số trước gồm liên: liên trắng liên vàng Nhân viên phục vụ chuyển phiếu yêu cầu vào quầy thu ngân Nhân viên thu ngân kí xác nhận giữ lại liên trắng, liên vàng chuyển xuống quầy pha chế Sau pha chế xong, nhân viên pha chế ký xác nhận hoàn thành vào liên vàng chuyển thức uống cho nhân viên phục vụ đưa đến khách hàng Khách hàng yêu cầu toán tiền, nhân viên thu ngân lập phiếu tính tiền gồm liên: liên trắng liên vàng Thu ngân giao liên trắng cho nhân viên phục vụ chuyển cho khách hàng Nhân viên phục vụ nhận tiền từ khách hàng xin lại liên trắng, chuyển tiền liên trắng cho thu ngân Thu ngân nhận tiền liên trắng, đóng dấu xác nhận thu tiền vào liên phiếu tính tiền, sau chuyển liên trắng phiếu tính tiền phiếu trắng phiếu yêu cầu cho kế toán, giữ lại liên vàng phiếu tính tiền Kế toán kí nhận nhập số liệu phiếu tính tiền vào máy Cuối ngày, nhân viên pha chế chuyển tất phiếu vàng phiếu yêu cầu cho kế toán Kế toán đối chiếu liên phiếu yêu cầu, tổng kết doanh thu chuyển toàn chứng từ cho chủ quán Nhân viên thu ngân chuyển liên vàng phiếu tính tiền toàn tiền cho chủ quán Chủ quán nhận tiền lưu chứng từ theo ngày Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ cho trình b Nêu chức có hoạt động chu trình c Nêu mục đích chứng từ lập chu trình d Hãy đưa báo cáo cần thiết để quản lý trình bán hàng B – Bài tập tham khảo Công ty cung cấp vật dụng xây dựng ABC chuyên bán vật liệu xây dựng TP Hồ Chí Minh 22 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Hàng hoá công ty vận chuyển miễn phí phạm vi thành phố ABC sử dụng hệ thống sau để ghi chép khoản bán chịu cho nhà thầu xây dựng Khi nhà thầu xây dựng gửi đơn đặt hàng đến cho nhân viên bán hàng Nhân viên lập phiếu giao hàng (3 liên) đánh số trước cho đơn đặt hàng Hai liên phiếu giao hàng chuyển xuống phận kho, liên chuyển xuống phận lập hoá đơn Nhân viên kho dựa vào phiếu giao hàng để chọn hàng xuất kho Sau hàng giao cho nhân viên vận chuyển với liên phiếu giao hàng Nhân viên vận chuyển giao hàng đến cho khách hàng khách hàng ký nhận vào phiếu giao hàng Khách hàng giữ liên liên nhân viên vận chuyển mang cho phận lập hoá đơn Hôm sau, nhân viên lập hoá đơn kiểm tra tính đầy đủ chứng từ đánh số trước cộng tổng tiền hàng máy tính điện tử, sau nhập liệu từ phiếu giao hàng vào máy tính Máy tính ghi nhận doanh thu, cập nhật số dư phải thu khách hàng Máy tính in bảng kê bán hàng, tổng số phiếu giao hàng dùng để nhập liệu tổng doanh thu bán hàng Nhân viên đối chiếu số tiền tổng cộng máy tính máy tính điện tử, đồng thời xác minh số phiếu giao hàng dùng để nhập liệu có với số phiếu giao hàng đánh số trước hay không Máy tính in liên hoá đơn: 1liên gửi cho khách hàng, liên lưu phận lập hoá đơn liên lại gửi cho phận kế toán Phải thu khách hàng Yêu cầu: a Xác định rủi ro đưa thủ tục kiểm soát cần thiềt cho quy trình b Thiết kế nhập liệu cho nghiệp vụ bán hàng- in hoá đơn cho khách hàng 23 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 7: CHU TRÌNH CHI PHÍ A – Bài tập bắt buộc Thủ tục mua văn phòng phẩm công ty Trung Thành sau: - Khi có nhu cầu văn phòng phẩm, phận có nhu cầu gặp trực tiếp gọi điện cho nhân viên mua hàng - Nhân viên mua hàng lập đơn đặt hàng thành liên Liên gốc gửi cho người bán, liên lưu phận mua hàng - Khi người bán giao hàng, nhân viên mua hàng ký nhận giữ phiếu giao hàng bên bán gửi chuyển trực tiếp văn phòng phẩm xuống cho phận có nhu cầu - Hoá đơn mua hàng gửi trực tiếp cho phòng kế toán để ghi nhận nợ phải trả lưu chứng từ theo tên nhà cung cấp Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ mô tả chu trình mua văn phòng phẩm diễn doanh nghiệp b Nhận dạng, phân tích rủi ro xảy đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết c Ban giám đốc công ty yêu cầu quản lý văn phòng phẩm mua theo mặt hàng phận sử dụng Hãy thiết kế báo cáo đáp ứng yêu cầu B – Bài tập tham khảo Các thủ tục mua hàng ty B sau: - Các phiếu đề nghị mua vật liệu giám sát phận sản xuất duyệt chuyển cho phận mua hàng 24 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT - Nhân viên mua hàng lập đơn đặt hàng (được đánh số trước) Liên gửi cho người bán Liên gửi cho phận nhận hàng để kiểm tra hàng chuyển đến Liên lưu lại phận mua hàng - Khi vật liệu về, chúng chuyển trực tiếp đến kho với liên báo cáo nhận hàng Liên báo cáo nhận hàng & đơn đặt hàng phận nhận hàng chuyển cho phận mua hàng Liên báo cáo nhận hàng chuyển cho phận kế toán - Các hóa đơn người bán gửi cho phận mua hàng & trực tiếp nhân viên lập đặt hàng Người kiểm tra tính xác hóa đơn (đk chiết khấu, số tiền…) Sau nhân viên mua hàng so sánh hóa đơn với đơn đặt hàng, báo cáo nhận hàng để thẩm tra số lượng đặt hàng & nhận hàng, chấp nhận toán - Các hóa đơn chấp nhận toán chuyển đến phận kế toán Tại phân loại xếp hóa đơn lập chứng từ toán (voucher) ghi sổ voucher & lưu theo ngày toán Yêu cầu: Hãy xác định yếu điểm chu trình chi phí đề nghị thủ tục kiểm soát nhằm khắc phục yếu điểm ABC công ty phân phối cung cấp thiết bị vệ sinh Hoạt động doanh nghiệp đến tốt Tuy nhiên, hệ thống mua hàng, toán tiền phát triển từ kinh nghiệm chưa tổ chức chủ doanh nghiệp định thiết kế lại hệ thống Hệ thống thực theo qui trình sau: - Khi số lượng dự trữ xuống thấp, phụ trách kho hàng điện thoại cho phận mua hàng Một đặt hàng lập phận mua hàng Liên gốc gửi cho người bán, liên lại lưu phận mua hàng theo số đặt hàng - Hàng giấy gửi hàng, phụ trách kho kiểm hàng, đánh dấu mặt hàng nhận giấy gửi hàng sau giấy gửi hàng chuyển cho kế toán phải trả Sau nhận 25 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT hóa đơn bán hàng, kế toán phải trả đối chiếu hóa đơn giấy gửi hàng Sau đó, kế toán phải trả lập séc toán cho giá trị hàng chấp nhận gửi séc kèm hóa đơn cho người bán Giấy gửi hàng sau đính kèm với hóa đơn lưu hồ sơ hóa đơn toán kế toán phải trả Yêu cầu: Xác định chứng từ mà anh chị cho cần thiết để kiểm soát hoạt động từ giai đoạn mua hàng toán cho người bán Số liên chứng từ đó? 26 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 10: PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN A – Bài tập bắt buộc Công ty ABC chuyên kinh doanh loại trà : Khách hàng công ty trải khắp vùng Bắc, Trung, Nam Thị trường phía Nam thị trường chủ yếu lâu đời, gồm hai khu vực TPHCM tỉnh vùng Đồng Bằng Sông Cửu Long Số lượng khách hàng đạt đến 2000 khắp tỉnh, gồm đại lý lớn cửa hàng bán lẻ Sản phẩm trà bao gồm 300 loại khác trà sen, trà lài, trà ô long…Mỗi loại có từ 3-10 kích cỡ riêng biệt Yêu cầu a Thiết kế mã khách hàng.và mã sản phẩm Biết rằng: khách hàng quản lý theo theo khu vực theo loại khách hàng; sản phẩm quản lý theo loại kích cỡ b Thiết kế báo cáo lãi gộp theo mặt hàng khu vực Sau tiến hành phân tích hệ thống, công ty Mai Lan thực thiết kế lại hệ thống chứng từ Liên quan đến chu trình chi phí, chứng từ đơn đặt hàng cũ công ty sau : - Nhân viên phận mua hàng hoàn tất mẫu đơn đặt hàng từ thông tin phiếu yêu cầu mua hàng, trưởng phận mua hàng 27 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT ký lên đơn đặt hàng trước gửi Hiện nay, phòng mua hàng có nhân viên phụ trách nhóm mặt hàng khác - Theo đề nghị, mẫu sử dụng cho phận Liên đơn đặt hàng gửi cho nhà cung cấp Liên lưu phòng mua hàng Liên lại gửi đến phòng kế toán Biết : - Phòng mua hàng cần báo cáo đơn đặt hàng theo nhà cung cấp (Ví dụ: năm tháng 3/2009, công ty ký đơn đặt hàng với với NCC A) theo nhân viên - Phòng kế toán cần biết thêm thông tin điều kiện toán, giao hàng Yêu cầu: Theo bạn, chứng từ nên thiết kế để đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp ? Đề xuất thông tin cần thêm vào lược bỏ B – Bài tập tham khảo Ông A tuyển dụng làm chuyên viên tư vấn hệ thống cho công ty XYZ Ông B, giám đốc công ty, thống báo cho ông A biết công ty gặp nhiều rắc rối xử lý chậm đơn đặt hàng khách hàng Những rắc rối nghiêm trọng đối thủ cạnh tranh giành giật nhiều khách hàng công ty đề nghị thời gian giao hàng nhanh Ông A tiến hành buổi nói chuyện với quản đốc phân xưởng sản xuất công ty để thảo luận vấn đề Sau nội dung buổi nói chuyện: - Ông A: Tôi đến để giúp anh hạn chế làm đình trệ sản xuất dẫn đến việc giao hàng chậm trễ cho khách hàng - Quản đốc phân xưởng: Tôi đánh giá đề nghị giúp đỡ ông, e với người có kinh nghiệm tổng hợp công việc giải nhược điểm - Ông A: Tôi đồng ý Và lý cần đến ông kinh nghiệm ông - Quản đốc phân xưởng: Tôi nghĩ giúp nhiều cho ông Có lẽ tốt ông nên làm việc với ông B Tôi có khối lượng công việc khủng khiếp phải làm, cần làm việc để sản xuất cho kỳ hạn vào chiều - Ông A: Tôi đến gặp ông sau chiều không? - Quản đốc phân xưởng: Ông đến, nhắc lại, giúp ông đâu Yêu cầu: 28 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Ông A dường gặp khó khăn quan hệ với ông quản đốc phân xưởng sản xuất thảo luận nguyên nhân vấn đề đưa đề nghị giải Công ty ABC tiến hành tin học hóa công tác kế toán Công ty thực giai đoạn phân tích, thiết kế hệ thống Lãnh đạo công ty đề nghị mua phần mềm thay thuê viết Đội dự án tiến hành chọn lựa phần mềm trọn gói có thị trường Các bước đội dự án tiến hành sau: Xem xét yêu cầu hệ thống Chọn phần mềm đáp ứng đặc tả chi tiết thực So sánh chi tiết phần mềm Thử nghiệm phần mềm Sau đó, đội dự án chọn phần mềm báo cáo kết sau: BẢNG SO SÁNH Chỉ tiêu so sánh Đánh giá Phần mềm SoloAcc - 65.000.000đ (chi phí trọn gói cho tất - Chi phí (chưa có máy tính cty có) thuế GTGT 10%) - 1.000.000đ/1 máy cài đặt lại Miễn phí năm đầu có - Cập nhật thay đổi chế độ kế toán Có đĩa gốc, - Đĩa gốc tài quyền tài liệu liệu hướng dẫn hướng dẫn chi tiết - Khả phù hợp với người dùng, khả Tốt đáp ứng nhu cầu thông tin công ty Phù hợp với phần cứng chương Tính tương thích trình ứng dụng sẵn có công ty Phần mềm MultSysAcc - 30.000.000đ/ máy lần đầu - 4.000.000 đ/1 máy cài thêm - 1.200.000đ/1 máy cài đặt lại Miễn phí năm đầu có thay đổi chế độ kế toán Có đĩa gốc, quyền, tài liệu hướng dẫn chi tiết Tốt Phù hợp với phần cứng chương trình ứng dụng sẵn có công ty 29 [...]...Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT tiêu thụ sản phẩm được chia thành 6 khu vực: Hà Nội, các tỉnh phía bắc, các tỉnh miền trung, các tỉnh miền Đông, các tỉnh miền tây và thành phố Hồ Chí Minh Hệ thống kế toán hiện hành của công ty được... tổng hợp kiểm tra các bút toán nhập liệu từ các phần hành chi tiết sau đó tiến hành ra lệnh ghi nhận vào sổ cái các tài khoản liên quan để lập báo cáo tài chính 11 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT f Công ty tiến hành nhập các thông tin về tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, hàng tồn kho và các số dư liên quan vào phần mềm SSP B – Bài tập tham khảo 1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty... lại Sau đó căn cứ vào lệnh bán hàng để lập phiếu giao hàng, phiếu xuất kho và hoá đơn Mỗi lệnh bán hàng sẽ có 1 phiếu giao hàng, 1 phiếu xuất kho, 1 hoá đơn và 12 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT ngược lại Trên mỗi chứng từ có nhiều mặt hàng được bán Khách hàng có thể đặt mua hàng nhiều lần trên các đơn đặt hàng khác nhau Hàng hoá có thể được xuất từ nhiều kho, nhưng mỗi phiếu xuất kho chỉ... trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng phần mềm được nhập liệu từ hoá đơn bán hàng, tự động cập nhật nghiệp vụ xuất kho, sau đó cập nhật sổ kế toán có liên quan 13 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 4: KIỂM SOÁT NỘI BỘ A – Bài tập bắt buộc 1 Môi trường kiểm soát Hãy cho biết các trường hợp sau thuộc yếu tố nào của môi trường kiểm soát?  Chính sách phát triển & huấn luyện đội ngũ nhân... B d Không A và không B 3 Hoạt động kiểm soát Hãy xác định các cặp công việc nào không đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm a Thủ kho vật tư và trưởng phòng vật tư 14 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT b Thủ kho và nhân viên lương c Trưởng phòng vật tư và nhân viên lương d Kế toán phải thu và thủ quỹ 4 Hoạt động kiểm soát Nhận diện sai phạm và đề xuất thủ tục kiểm soát cho các trường hợp sau: a... hóa đơn đến hạn thanh toán f Lập chứng từ thanh toán và ghi nhận việc thanh toán g Ký duyệt các tờ séc h Gởi các tờ séc đến NCC i In báo cáo theo dõi nợ phải trả 15 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Yêu cầu : Phân chia trách nhiệm hợp lý các chức năng thực hiện trên B – Bài tập tham khảo 1 Hãy cho biết các trường hợp sau thuộc yếu tố nào của môi trường kiểm soát ? a Mọi hành vi gian lận đều bị... 3tr/tháng Do đó, cần phải có những thủ tục kiểm soát để hạn chế thất thoát trên Yêu cầu: Hãy đánh giá các rủi ro và đưa ra biện pháp kiểm soát văn phòng phẩm thích hợp 16 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT 3 Công ty Hoàng Thanh là một công ty sản xuất có quy mô nhỏ ở Tp.HCM Công ty có một nhà máy và 50 công nhân sản xuất Các công nhân được trả lương theo tuần Một tuần một lần, các quản đốc ở các phân... nhân Yêu cầu: a Chỉ ra những yếu kém trong kiểm soát nội bộ đối với hệ thống tiền lương ở công ty Hoàng Thanh Cần phải khắc phục những yếu kém này như thế nào? 17 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT Chương 5: KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN A – Bài tập bắt buộc 1 Kiểm soát chung Các thủ tục kiểm soát chung nào cần thiết để ngăn ngừa các tình huống sau đây: a Một nhân viên kỹ thuật bộ phận... chương trình kế toán có những dòng hoá đơn không có mã số thuế d Trong bảng kê bán hàng, có ngày của hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng của khách hàng 18 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT 3 Kiểm soát dữ liệu đầu vào Công ty ABC hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu thuốc chữa bệnh Hiện tại hệ thống kế toán đang thực hiện thủ công và công ty đang có nhu cầu tin học hóa công tác kế... xem báo cáo tồn kho của một mặt hàng, có những thời điểm lượng hàng tồn kho của mặt hàng này bị âm do đó đã dẫn đến việc tính toán giá xuất hàng tồn kho bị sai 19 Bài tập Hệ thống thông tin kế toán – CDLT 2 Công ty bạn có mua một số máy tính cá nhân Một cái được đặt tại bộ phận kho hàng, bộ phận này có nhiệm vụ nhập, xuất hàng và ghi chép các sổ sách về hàng tồn kho Là một kiểm toán nội bộ, trong một

Ngày đăng: 01/08/2016, 15:12

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan