tổ chức kế toán tại công ty CP XNK nguyên hưng

75 233 0
tổ chức kế toán tại công ty CP XNK nguyên hưng

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

LI M U Nn kinh t nc ta ang quỏ trỡnh chuyn i t nn kinh t k hoch hoỏ trung sang nn kinh t th trng cú s qun lý ca nh nc Trong nhng nm gn õy, cỏc ngnh ua sn xut, cung cp sn phm ca mỡnh th trng, ỏp ng nhu cu th trng sn xut kinh doanh hiu qu, c ch qun lý kinh t cỏc doanh nghip c t mt cỏch cp thit K toỏn l mt nhng cụng c quan trng giỳp cho nh qun lý doanh nghip qun lý mt cỏch hu hiu mi hot ng ca doanh nghip Cng nh cỏc loi hỡnh doanh nghip khỏc ,i vi cụng ty C phn TM xut nhp khu Nguyờn Hng chuyờn buụn bỏn lẻ xăng dầu, vận tải xăng dầu xe chuyên dùng thỡ cụng tỏc t chc ti chớnh k toỏn luụn úng vai trũ khụng th thiu Qua thời gian thực tập tìm hiểu v cụng ty c c sỏt thực tiễn ,cựng vi hớng dẫn tận tình cô giáo Th.s Nguyn Th Tuyt Minh v Ban lãnh đạo ,nhân viên phòng kế toán em cú cỏi nhỡn tng quỏt v cụng tỏc k toỏn ti mt n v c th Ni dung gm phn: Phn 1: Gii thiu chung v cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng Phn 2: Tỡm hiu chung v t chc k toỏn ti cụng ty CP XNK Nguyờn Hng Phn 3: Kho sỏt cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng Do thời gian , nh thời gian trình độ chuyên môn hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót.Vì vậy,em rt mong nhn c s úng gúp ý kin, nhn xột ch bo ca thy cụ t b mụn cng nh khoa Em xin chõn thnh cm n! PHN GII THIU CHUNG V CễNG TY CP TM XUT NHP KHU NGUYấN HNG 1.1 Khỏi quỏt chung v Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng -Tờn Cụng ty: Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng - Tr s : S 161 Lờ Thỏnh Tụng, Ngụ Quyn, Hi Phũng - Tel : 0313540222 - Fax : 0313531333 - Mó s thu: 0201207188 Cụng ty c thnh lp da trờn cn c Lut doanh nghip nm 2005 c Quc hi nc Cng Ho Xó Hi Ch Ngha Vit Nam khoỏ XI thụng qua ngy 29/11/2005 v cỏc bn phỏp lý cú liờn quan CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng c thnh lp 21 thỏng nm 2006, theo quy nh ca s k hoch thnh ph Hi phũng v cỏc bn phỏp lý cú liờn quan Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng cú t cỏch phỏp nhõn, cú quyn v ngha v dõn s theo lut nh, t chu trỏch nhim v ton b hot ng kinh doanh ca mỡnh s cụng ty qun lý, cú du riờng, cú ti sn v cỏc qu trung, c m ti khon ti Ngõn hng theo quy nh ca Nh nc - S TK: 10920693768012 ti ngõn hng Teachcombank Hi Phũng - S TK : 32110000758890 ti ngõng hng u T v Phỏt Trin Hi Phũng - S TK 102010001596582 ti ngõn hng cụng thng Lờ chõn Hi Phũng L mt doanh nghip t nhõn tri qua nm xõy dng v phỏt trin n Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng ó ng vng trờn th trng, t trang tri chi phớ v kinh doanh cú lói Doanh thu ngy cng ln, i sng cụng nhõn viờn ngy cng c ci thin, thu nhp bỡnh quõn u ngi ngy cng tng 1.2 Chc nng, nhim v kinh doanh ca Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng - Chc nng kinh doanh ca cụng ty: +Kinh doanh vật t, nâng cấp cải tạo thiết bị vật t xăng dầu, mua bán vật liệu xây dựng, san lấp mặt công trình +Bán buôn, bán lẻ xăng dầu cửa hàng kinh doanh nhiên liệu sản phẩm xăng dầu doanh nghiệp phục vụ nhu cầu sản xuất, dự án khu công nghiệp nhu cầu tầng lớp xã hội - Nhim v kinh doanh ca cụng ty: + T chc thc hin cỏc k hoch kinh doanh theo ỳng quy ch hin hnh + Khai thỏc v s dng cú hiu qu cỏc ngun ca doanh nghip t to thờm ngun m bo cho vic thc hin m rng v tng trng hot ng kinh doanh ca cụng ty + Nõng cao hiu qu kinh doanh + Xõy dng chin lc v phỏt trin k hoch kinh doanh phự hp vi iu kin thc t + Tuõn th cỏc chớnh sỏch, ch v lut phỏp ca nh nc cú liờn quan n kinh doanh ca cụng ty + Thc hin cỏc ngha v i vi ngi lao ng theo ỳng quy nh ca b lut lao ng + Qun lý v ch o cỏc n v trc thuc thc hin ỳng c ch t chc v hot ng ca Cụng ty + Bo m thc hin ỳng ch v quy nh v qun lý vn, ti sn, cỏc qu, v hch toỏn k toỏn, ch kim toỏn v cỏc ch khỏc nh nc quy nh, thc hin ngha v np thu v cỏc khon np Ngõn sỏch Nh nc theo quy nh ca phỏp lut 1.3 T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty S 1.1: C cu b mỏy qun lý ca cụng ty GIM C P.GIM C P.HNH CHNH T.HP T xe Kinh doanh dch v P.K TON T.bo v P.KINH DOANH Ca hng vt t Ca hng kinh doanh - Giỏm c cụng ty: ch o cụng tỏc lp k hoch chin lc, cỏc quyt nh ch o trin khai vic thc hin phm vi ton Cụng ty + T chc b mỏy qun lý b trớ hp lý cỏc phũng ban chc nng v lc lng lao ng m bo s bn vng, nhp nhng, n khp mi hot ng nhm hon thnh mc tiờu + T chc cụng tỏc kim tra, iu chnh mi hot ng theo ỳng qu o, phự hp vi mụi trng bờn ngoi m bo hiu qu + Chu trỏch nhim trc Cụng ty, phỏp lut Nh nc v ti sn tin v cỏc ch chớnh sỏch i vi ngi lao ng, cỏc khon úng gúp theo quy nh ca phỏp lut - Phú giỏm c: giỳp Giỏm c ph trỏch phn kinh doanh dch v ( cho thuờ ti sn), tham mu xut phng ỏn ci to, u t nõng cp nhm thu hỳt i tỏc to ngun thu t hot ng kinh doanh dch v cho Cụng ty Phú giỏm c chu trỏch nhin trc giỏm c v cụng vic c giao - Chc nng ca phũng Hnh chớnh - Tng hp: Phũng Hnh chớnh - Tng hp cú chc nng tham mu cho Giỏm c v vic sp xp, b trớ lao ng phự hp gia trỡnh nng lc v cụng vic Gii thớch cỏc chớnh sỏch v ni quy ca Cụng ty, theo dừi v gii quyt cỏc ch chớnh sỏch, quyn li i vi cỏn b cụng nhõn viờn ton Cụng ty Qun lý, lu tr h s cỏn b cụng nhõn viờn, qun lý t lỏi xe, th, bo v, kinh doanh dch v - Chc nng ca phũng Ti chớnh k toỏn: + Thu thp, x lý cỏc thụng tin, s liu k toỏn theo i tng v ni dung cụng vic, theo chun mc v ch k toỏn hin hnh + Kim tra, giỏm sỏt cỏc khon thu, chi ti chớnh, cỏc ngha v thu, np, toỏn cụng n, kim tra vic qun lý ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn, phỏt hin v ngn nga cỏc hnh vi vi phm phỏp lut v ti chớnh, k toỏn + Phõn tớch thụng tin, s liu k toỏn, tham mu, xut cỏc gii phỏp phc v cỏc yờu cu qun tr v quyt nh kinh t, ti chớnh ca n v + Cung cp thụng tin, s liu k toỏn theo quy nh ca phỏp lut - Chc nng ca phũng Kinh doanh: + Nghiờn cu th tng u vo, u ra, tỡm hiu nhu cu th trng, xõy dng chin lc, sỏch lc kinh doanh ca Cụng ty nhm m rng phm vi kinh doanh, mt hng kinh doanh, ỏp ng nhu cu v xu th phỏt trin ca th trng tng giai on + Phõn tớch, ỏnh giỏ kh nng ca Cụng ty, kh nng ca th trng v mụi trng kinh doanh a cỏc gii phỏp nhm thỳc y quỏ trỡnh kinh doanh ca Cụng ty + Lp k hoch, phng ỏn hot ng trỡnh Giỏm c + Qun lý, iu hnh mi hot ng ca ca hng kinh doanh xng du trờn a bn thnh ph v cỏc khu vc lõn cn PHN TèM HIU CHUNG V T CHC K TON TI CễNG TY C PHN THNG MI XUT NHP KHU NGUYấN HNG 2.1.c im t chc b mỏy k toỏn *C cu b mỏy k toỏn ca doanh nghip S 2.1: C cu b mỏy kt toỏn ti Cụng ty Nguyờn Hng K TON TRNG K toỏn tng hp Th qu Kế toán cửa hàng thuộc doanh nghiệp * Kế toán trởng: có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, phân công nhiệm vụ cho phù hợp hợp lý sở xuất phát từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, chế quản lý doanh nghiệp * Kế tóan tổng hợp : Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu kế toán, hàng ngày vào bảng tổng hợp kế toán cửa hàng chuyển đến để tập hợp phân bổ, kết chuyển xác định kết kinh doanh * Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt quỹ doanh nghiệp, nắm rõ báo cáo lợng tiền mặt tồn quỹ hàng ngày báo cáo với lãnh đạo phòng việc phát sinh đột xuất cần ý kiến giải lĩnh vực đợc phân công * Kế toán cửa hàng: Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời xác, rõ ràng nghiệp vụ toán theo đối tợng nghiệp vụ toán, tài khoản toán, phải theo rõi khoản nợ phải trả, phải thu thờng xuyên đôn đốc thu hồi nợ để tránh tình trạng khách hàng chiếm dụng nợ dài hạn 2.2.c im t chc b s k toỏn S 2.2: Trỡnh t ghi s theo hỡnh thc Nht ký chung Chng t gc S Nht ký c bit S Nht ký chung S Cỏi S chi tit ti khon Bng tng hp chi tit Bng cõn i phỏt sinh TK Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy: Ghi cui thỏng: i chiu, kim tra: Din gii : - Hng ngy cn c vo cỏc chng t gc ó kim tra c dựng lm cn c ghi s, trc ht ghi nghip v kinh t phỏt sinh vo s Nht ký chung, sau ú cn c vo s liu ó ghi trờn s Nht ký chung ghi vo S cỏi theo cỏc ti khon k toỏn phự hp i vi cỏc nghip v cn hch toỏn chi tit thỡ ng thi vi vic ghi vo nht ký chung phi ghi vo cỏc s k toỏn chi tit liờn quan - Hng ngy cn c vo cỏc chng t c dựng lm cn c ghi s,ghi cỏc nghip v phỏt sinh vo s nht ký c bit liờn quan.nh k (5 , 7ngy)hoc cui thỏng ,tựy theo lng nghip v phỏt sinh,tng hp tng s nht ký c bit,lỏy s liờuk ghi vo cỏc s cỏi ca cỏc ti khon phự hp - Cui thỏng, cui quý, cui nm, cng s liu trờn S cỏi, lp bng cõn i phỏt sinh Sau ó kim tra i chiu khp ỳng, s liu trờn S cỏi v Bng tng hp chi tit c dựng lp Bỏo cỏo ti chớnh 2.3.Cỏc ch v phng phỏp k toỏn ỏp dng - K k toỏn nm (bt u t 01/01 n 31/12 ) - n v tin t s dng k toỏn : vit nam ng - Ch k toỏn ỏp dng : quyt nh s 15/QD BTC -Hỡnh thc k toỏn ỏp dng : Nht ký chung - Phng phỏp k toỏn hng tn kho : + Phng phỏp tớnh giỏ hng tn kho cui k : phng phỏp bỡnh quõn +Phng phỏp hch toỏn hng tn kho : kờ khai thng xuyờn + Phng phỏp khu hao ti sn c nh c ỏp dng: Phng phỏp ng thng + Phng phỏp tớnh thu GTGT : khu tr PHN KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY C PHN THNG MI XUT NHP KHU NGUYấN HNG 3.1 K toỏn bng tin 3.1.1 Chng t s dng: Tin Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng bao gm tin mt, tin gi bng VN Hch toỏn tin mt, k toỏn s dng chng t l phiu thu, phiu chi kốm theo cỏc chng t gc liờn quan nh: phiu thu thng kốm theo húa n bỏn hng, giy np tin,; phiu chi kốm theo húa n mua hng, phiu nhp kho, húa n dch v in nc, tip khỏch, bng toỏn lng, giy ngh tm ng, Hch toỏn tin gi, k toỏn cn c vo chng t nh: y nhim chi kốm theo Giy bỏo N ca ngõn hng, húa n mua hng,; Giy bỏo Cú ca ngõn hng kốm theo húa n bỏn hng; cỏc húa n, chng t mua dch v in nc, thụng bỏo np thu, bng kờ chi tit lói tin vay, lói tin gi, 3.1.2 Ti khon s dng: Hch toỏn tin mt, tin gi ti Cụng ty, k toỏn s dng TK 111 Tin mt, TK 112 Tin gi v mt s ti khon khỏc liờn quan nh TK 511, 333, 152, 156, 641, 642, Vỡ Cụng ty khụng cú ngoi t nờn ch s dng TK 1111 Tin mt VN v TK 1121 Tin gi VN, khụng s dng TK 1112, TK 1122 3.1.3- K toỏn tin mt ti qu ca Cụng ty: - Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng s dng hỡnh thc Nht ký chung nờn k toỏn bng tin s dng cỏc s k toỏn sau: - S chi tit: S qu tin mt, s k toỏn chi tit qu Tin Mt , s tin gi ngõn hng - S nht ký chung, s cỏi ti khon 111, ti khon 112 10 ng thi k toỏn ghi nhn cỏc nghip v phỏt sinh vo s chi tit bỏn hng : Bng biu 3.44 : S nht ký chung n vi: Cụng ty CP TM Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng_NQ_HP Mu s S03c-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S NHT K CHUNG Chng t Ngy thỏng ghi s S hiu Ngy thỏng A B C HD 015 22/05 23/05 HD 016 22/05 23/05 Thỏng nm 2014 n v tớnh: ng ó S S phỏt sinh ghi hiu STT Din gii S TK dũng N Cú Cỏ i i ng D E G H S trang trc 6.900.565.566 6.900.565.566 chuyn sang Xut kho Du diesel 0,05%S Bỏn Du Diezel 0,05%S chua thu tin S chuyn sang trang sau ì 632 156 512.780.000 112 616,233,365 512.780.000 ì 511 333 560,212,150 56,021,215 8,980,123,34 8,980,123,345 Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 61 Bng biu 3.46: S chi tit bỏn hng n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng_NQ_HP Mu s S10-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CHI TIT GI VN HNG BN TK : 632 Tờn sn phm (hng húa, dch v, bt ng sn u t): Du Diezel Thỏng nm 2014 Ngy thỏng ghi s Chng t S hiu Ngy thỏng Din gii A B C 22/05 HD 0153 22/05 D Xut kho Du diesel 0,05%S Ti khon i ng Cng gớa Giỏ hng bỏn Thnh tin S lng n giỏ E N 156 25,639 20,000 512.780.000 512.780.00 Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi ghi s (Ký, h tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 62 Cú Cn c vo s liu trờn nht ký chung k toỏn ghi nhn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s cỏi TK 511 Bng biu 3.45: S cỏi TK 511 n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng Mu s S03c-DN a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng_NQ_HP (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Doanh thu Chng t NKC Ngy thỏng S ghi hiu s Ngy thỏng Din gii D S d u thỏng Bỏn Du Diezel 0,05%S chua thu tin Kt chuyn doanh thu sang TK 911 Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng A B C 23/05 HD 016 23/05 Trang STT s dũng S hiu: 511 S hiu TK i ng S tin N Cú E G H 560,212,150 112 560,212,150 560,212,150 560,212,150 Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 63 Cn c vo s liu trờn nht ký chung k toỏn ghi nhn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s cỏi TK 632 Bng biu 2.49: S cỏi TK 632 n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng_NQ_HP Mu s S03b -DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Giỏ hng bỏn Chng t NKC Ngy thỏng ghi s S hiu Ngy thỏng Din gii Trang s A B C E 22/05 HD 0153 22/05 D -S d u nm Xut kho Du diesel 0,05%S Kt chuyn giỏ hng bỏn sang TK 911 S tin S hiu STT TK i ng dũng G N Cú H 156 525.599.500 911 - Cng s phỏt sinh thỏng - S d cui thỏng Ngi ghi s (Ký, h tờn) S hiu:632 525.599.50 K toỏn trng (Ký, h tờn) 525.599.500 Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Giỏm c (Ký tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 64 525.599.500 Biu s 3.50: Phiu Chi n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng - NQ- HP Mu s: 02 - VT (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q- BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) PHIU CHI Quyn s: Ngy 11 thỏng 05 nm 2014 S: 22 N TK:641: CúTK 111 : H tờn ngi nhn tin: Nguyn Trung Thnh a ch: B phn giao hng Lý np: Chi tm ng tin tip khỏch S tin: 5.000.000 (vit bng ch) Nm triu ng chn Kốm theo: 01Chng t gc Ngy 11 thỏng 05 nm 2014 Giỏm c K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu (Ký, h tờn, (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) úng du) ó nhn s tin ( Vit bng ch): Hai triu ng chn + T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý): + S tin quy i:(Liờn gi ngoi phi úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 65 Cuối tháng kế toán phải tng hp s liu s k toán chi tit v s ti khon xác định kết bán hàng doanh nghiệp Bng biu 1.51: S cỏi TK 641 n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng guyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng - NQ- HP Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Chi phớ bỏn hng Chng t Ngy thỏn g ghi s A S hiu:641 NKC S tin S hiu Ngy thỏng Din gii Trang s STT dũng S hiu TK i ng B C D - S d u nm Chi tm ng tin tip khỏch Chi phớ chuyn Kt chuyn chi phớ bỏn hng - Cng s phỏt sinh thỏng - S d cui thỏng E G 11/5 18/05 PC 22 PC 30 11/5 18/05 31/05 PKT 31/05 Ngi ghi s (Ký, h tờn) N Cú H 111 111 5.000.000 14.500.000 911 39.500.000 39.500.000 Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Giỏm c (Ký tờn, úng du) K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 66 39.500.000 Bng biu 1.52: S cỏi TK 642 n v: Cụng ty CP TM XNK,Nguyờn Hng a ch:S 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Chi phớ qun lý doanh nghip Chng t Ngy thỏn g ghi s S hiu:642 NKC S hiu Ngy thỏng Din gii Trang s STT dũng A B C E G D - S d u nm Lng phi tr 31/05 PKT 31/05 334 32.802.056 31/05 PKT 31/05 31/05 PKT 31/05 31/05 PKT 31/05 Ngi ghi s (Ký, h tờn) cho cụng nhõn S tin S hiu TK i ng N Cú H 911 46.771.599 11.469.54 Phi tr phi np 338 Trớch khu hao Kt chuyn chi phớ bỏn hng - Cng s phỏt sinh thỏng - S d cui thỏng 214 2,500,000 46.771.599 46.771.599 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Giỏm c (Ký tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 67 Biu s 3.53 S Cỏi 911 n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng Mu s: S20c - DNN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q- BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) a ch: S 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: xỏc nh kt qu kinh doanh S hiu: 911 Ngy, thỏng ghi s Chng t ghi s S NT hiu NKC STT TS dũng Din gii S tin TK N 31/05 31/05 PKT PKT 31/05 31/05 S d u k Kt chuyn doanh thu Kt chuyn giỏ 31/05 PKT 31/05 Kt chuyn CP BH x 641 39.500.000 31/05 PKT 31/05 Kt chuyn CP QLKD x 642 46.771.599 31/05 PKT 31/05 421 35.863.526 31/05 PKT 31/05 Kt chuyn lói Kt chuyn CP x 821 18.621.175 x x 511 632 525.599.500 x TTNDN Cng s phỏt sinh k Cú 666,355,800 666,355,800 666,355,800 S d cui k Cng ly k t u quý Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) Biu s 3.53 S Cỏi 911 68 n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng Mu s: S20c - DNN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q- BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) a ch: S 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Li nhun cha phõn phi S hiu: 421 Ngy, thỏng ghi s Chng t ghi s S NT hiu 31/05 PKT 31/05 NKC STT TS dũng Din gii S d u k Kt chuyn lói S tin TK N Cú x 35.863.526 911 Cng s phỏt sinh k 35.863.526 35.863.526 S d cui k Cng ly k t u quý Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 69 KT LUN Trong c ch th trng nc ta cựng vi s hot ng ca nhiu thnh phn kinh t ang dn i vo n nh Chớnh sỏch m ca ca nn kinh t ó dy tim nng v s sỏng to ca cỏc doanh nghip c nc, a th trng nc tip cn vi th trng khu vc v th gii, ũi hi cỏc doanh nghip phi khụng ngng i mi v lờn Trong mụi trng hot ng nh vy, cỏc doanh nghip khụng bao gi c phộp tho vi kt qu t c, phi khụng ngng i mi t duy, cỏch nhỡn nhn th trng, phi tht s nng ng, t ch kinh doanh, m bo kinh doanh cú lói Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng luụn quan tõm n vic hch toỏn kinh doanh, ly thu bự chi m bo cú lói nõng cao i sng cỏn b cụng nhõn viờn v thc hin y ngha v vi ngõn sỏch Nh nc Cụng ty ó quỏn trit sõu sc ch hch toỏn kinh doanh, nhn thc rừ tm quan trng ca vic nõng cao hiu qu kinh doanh c ch th trng Cụng tỏc k toỏn ti doanh nghip cú ý ngha c bit quan trng, nú cú vai trũ sng cũn ca doanh nghip v l cụng c ch yu quyt nh hot ng kinh doanh ca doanh nghip Sau mt thi gian nghiờn cu v thc ti Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng, c s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo Nguyn Th Tuyt Minh v cỏc cụ chỳ phũng Ti chớnh k toỏn em ó hon thnh bỏo cỏo tng quan ca mỡnh ti Cụng ty CP Thng Mi Xut Nhp Khu Nguyờn Hng Do hiu bit cũn hn ch nờn bi bỏo cỏo ca em cũn rt nhiu sai sút Em rt mong cú s tham gia gúp ý ca thy cụ chuyờn thc tt nghip ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! 70 Ti liu tham kho Hng dn lp chng t k toỏn v ghi s k toỏn ( Ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti chớnh) Nh xut bn Ti chớnh Lý thuyt v thc hnh k toỏn ti chớnh PGS TS Nguyn Vn Cụng Nh xut bn i hc Kinh t quc dõn Cỏc ti liu ti cụng ty Cỏc website v k toỏn: http://www.tapchiketoan.com http://www.tailieu.vn 71 DANH MC S S 1.1: C cu b mỏy qun lý ca cụng ty S 2.1: B mỏy k toỏn S 2.2: Hỡnh thc nht ký chung S 3.1: Quy trỡnh hch toỏn tin mt S 3.2: S luõn chuyn S 3.4: Quy trỡnh k toỏn hng tn kho S 3.5: Quy trỡnh k toỏn Ti sn c nh S 3.6: Quy trỡnh k toỏn khu hao Ti sn c nh S 3.7 Quy trỡnh k toỏn tin lng & khon trớch theo lng S 3.8: Quy trỡnh k toỏn bỏn hng 72 DANH MC BNG BIU Bng biu 3.1: Phiu thu Bng biu 3.2: Phiu chi Bng biu 3.3: S qu tin mt Bng biu 3.4: S k toỏn chi tit qu tin mt Bng biu 3.5: S nht ký chung Bng biu 3.6: S cỏi Bng biu 3.7: Giy bỏo n Bng biu 3.8: y nhim chi Bng biu 3.9: Giy bỏo n Bng biu 3.10: S chi tit tin gi ngõn hng Bng biu 3.11:S nht ký chung Bng biu 3.12: S tin gi ngõn hng Bng biu 3.13: S cỏi Bng biu 3.14: Húa n GTGT s 2181 Bng biu 3.15: Phiu xut kho Bng biu 3.16: Húa n GTGT s 0153 Bng biu 3.17: Phiu xut kho Bng biu 3.18: Húa n GTGT s 0201 Bng biu 3.19: Th kho Bng biu 3.20: Th kho Bng biu 3.21: S chi tit vt liu,dng c Bng biu 3.22: S chi tit vt liu,dng c Bng biu 3.23: S nht ký chung Bng biu 3.24: S cỏi Bng biu 3.25: Húa n GTGT s 0332 Bng biu 3.26: Biờn bn bn giao Bng biu 3.27: Th ti sn c nh Bng biu 3.28: S TSC 73 Bng biu 3.29: S nht ký chung Bng biu 3.30: S cỏi Bng biu 3.31:Bng trớch khu hao TSC Bng biu 3.32:S cỏi Bng biu 3.33: Bng chm cụng Bng biu 3.34: S lng thỏng Bng biu 3.35: S lng thỏng Bng biu 3.36: S lng thỏng Bng biu 3.37: Bng phõn b tin lng thỏng Bng biu 3.38:S nht ký chung Bng biu 3.40: S cỏi Bng biu 3.41:Húa n GTGT s 0160 Bng biu 3.42: S chi tit bỏn hng Bng biu 3.43: S chi tit bỏn hng Bng biu 3.44:S nht ký chung Bng biu 3.45: S cỏi Bng biu 3.46: S chi tit giỏ hng bỏn Bng biu 3.47: S chi tit giỏ hng bỏn Bng biu 3.48:S nht ký chung Bng biu 3.49:S cỏi Bng biu 3.50:S cỏi Bng biu 3.51: S cỏi 74 DANH MC VIT TT Vit tt TNHH TM XNK GTGT PC PT KH NH GBN TSC KH TSC Vit Trỏch nhim hu hn thng mi xut nhp khu Giỏ tr gia tng Phiu chi Phiu thu Khỏch hng Ngõn hng Giy bỏo n Ti sn c nh Khu hao ti sn c nh 75 [...]... Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng S ti khon: 10920693768012 Ti:Ngõn hng techcombank Hi Phũng Lý do: Chuyn tr n S tin l: 20.650.000 Vit bng ch: Hai mi triu, sỏu trm nm mi nghỡn ng chn Giao dch viờn (ký, h tờn) Kim soỏt viờn (ký, h tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 21 Giỏm c (ký,h tờn Bng biu 3.8: y nhim chi Y NHIM CHI S 35 CHUYN KHON, CHUYN TIN TH, IN Lp ngy 21/5/2014 Tờn n v tr tin: Cụng ty. .. toỏn Trng phũng KT Nguyn Hu Bỡnh Trn Vn V (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 22 PHN DO NH GHI TI KHON N TI KHON Cể S TIN BNG S 55.000.000 Ngõn hng B Ghi s ngy K toỏn Trng phũng k toỏn Bng biu 3.9: Giy bỏo cú GIY BO Cể S: 31 Ngy: 29/5/2014 S ti khon: 32110000758890 Tờn ti khon: Cụng ty Cp TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng Kớnh gi: cụng ty Cp TM Xut Nhp Ngõn hng chỳng tụi xin trõn trng Khu Nguyờn Hng... i ng H 331 112 Mua du cty TNHH Hong Mai Lói tin gi S chuyn sang trang sau 156 133 112 112 515 n v tớnh: VN S phỏt sinh N Cú 1 2 7.980.123.345 20.650.000 7.980.123.345 200.650.000 50.000.000 5.000.000 55.000.000 5.000.000 5.000.000 8.980.123.345 8.980.123.345 Ngi ghi s (Ký, h tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 25 Bng biu 3.13: S cỏi TK 112 n v: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161... ký tờn) ( ký tờn) (ký tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 30 Th kho lp phiu nhp kho : Biu s 3.15: Phiu nhp kho n v: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP Mu s S01-TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU NHP KHO Ngy 18 thỏng 5 nm 2014 N TK 156: S: 18 Cú TK 111: H, tờn ngi giao: Cụng ty TNHH Lờ Dng Linh Theo s 23 Ngy 18 thỏng 5 nm 2014... Du Diezel PX23 22/5 0,05%S cty u T An Thỏi K Cng cui k 22/5 Ngy 31 thỏng 05 Th kho Ktoỏn trng nm 2014 (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 35 ca KT G Cn c vo cỏc chng t gc k toỏn ghi nhn vo s chi tit vt t ,hng húa theo tng mt hng theo dừi v s lng v giỏ tr Bng biu 3.21 : S chi tit hng húa n vi: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: S 161 Lờ... Dch Viờn Kim Soỏt hng Giỏm c (Ký,h tờn) (Ký,h tờn) (Ký,h tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 23 Hng ngy khi nhn c giy bỏo n, giy bỏo cú v cỏc giy t khỏc cú liờn quan, k toỏn tin hnh ghi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s chi tit tin gi ngõn hng : Bng biu 3.10: S chi tit tin gi ngõn hng n v: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: S4161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP Mu s S08-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC... 13.130.000 Ngy 31 thỏng 05 nm 2014 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 24 x K toỏn doanh nghip cn c vo cỏc chng t gc ghi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s nht ký chung : Bng biu 3.11: n v: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng Mu s: S03a-DN a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)... 280.000.000 406.980.123.345 406.980.123.345 Ngy 31 thỏng 5 nm 2014 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 17 Cn c vo s liu trờn s nht ký chung ghi vo s cỏi ti khon tin mt Bng s 3.6: S cỏi TK 111 n v: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 5... ký, h tờn) Ngi lp phiu ( ký, h tờn) ó nhn s tin (vit bng ch ) : Mt trm chớn mi triu +T giỏ ngoi t ( vng, bac, ỏ quý ) : +S tin qui i : (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 13 Th qu ( ký, h tờn) Bng s 3.2: Phiu chi n v: Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng a ch: 161 Lờ Thỏnh Tụng- NQ- HP Mu s:02 - TT ( Ban hnh theo Q s 15/2006/Q_BTC Ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) PHIU CHI Ngy 11 thỏng 05 nm 2014 Quyn... hng Th kho K toỏn trng (Ngun trớch: Ti Cụng ty CP TM XNK Nguyờn Hng) 31 Bng biu 3.16 : Hỏo n GTGT HểA N GI TR GIA TNG Mu s:01GTKT3/001 Ký hiu:AA/14P S:0000153 Liờn 3 ( Lu n b) Ngy 22 thỏng 5 nm 2014 n v bỏn hng: Cụng ty CP TM Xut Nhp Khu Nguyờn Hng Mó s thu: 0201205783 a ch: S 161 Lờ Thỏnh Tụng NQ ,Hi Phũng H tờn ngi mua hng: Phm Minh Tõm Tờn n v : Cụng ty u T An Thỏi K Mó s thu: 0105815578 a ch :

Ngày đăng: 15/07/2016, 17:48

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan