TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIANG NAM QUẢNG NINH

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIANG NAM QUẢNG NINH. 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty. 2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 3 1.2.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty Giang Nam Quảng Ninh 3 1.3. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của công ty. 4 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty. 6 1.4.1.Tình hình tài chính của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 6 1.4.2.Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 6 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIANG NAM QUẢNG NINH 11 2.1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 13 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 13 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 15 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 15 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 16 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 17 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 17 2.2.1.1. Chứng từ sử dụng 17 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 18 2.2.1.3: Hạch toán chi tiết 19 2.2.1.4: Hạch toán tổng hợp 19 2.2.1.2.Kế toán tài sản cố định 23 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng : 24 2.2.2.3: Hạch toán chi tiết kế toán tài sản cố định 24 2.2.2.4: Hạch toán tổng hợp 25 2.2.3. Hạch toán kế toán các khoản tiền lương 26 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng: 26 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 29 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng: 30 2.2.4.4 Hạch toán tổng hợp 32 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIANG NAM QUẢNG NINH 35 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán . 35 3.1.1. Ưu điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 35 3.1.2. Nhược điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 36 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 37 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 40 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 40 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh. 41 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 44 2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 49 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 51 2.2.1.1.Kế toán tiền mặt 52 2.2.1.3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 55 2.2.1.3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 56

MC LC 2.2.1.2 Ti khon s dng .18 2.2.1.3: Hch toỏn chi tit .19 2.2.2.1 Chng t s dng : 24 2.2.2.3: Hch toỏn chi tit k toỏn ti sn c nh 24 2.2.3.1 Chng t s dng: .26 2.2.4.2 Ti khon s dng: 29 S 2.7: Phng phap hach toan kờ toan ban hang va xac inh KQKD .30 2.2.4.4 Hch toỏn tng hp .31 3.1.2 Nhc im t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh .36 DANH MC CH VIT TT STT Kí HIU T VIT T VIT TT BH Bỏn hng BHXH Bo him xó hi BHYT Bo him y t CCDV Cung cp dch v CNV Cụng nhõn viờn CTCP Cụng ty c phn DN Doanh nghip GTGT Giỏ tr gia tng KTKH Kinh t k hoch 10 KQKD Kt qu kinh doanh 11 LN Li nhun 12 QLDN Qun lý doanh nghip 13 TSC Ti sn c nh 14 TNHH Trỏch nhin hu hn 15 VN Vit Nam ng 16 XDCB Xõy dng c bn 17 XH - YT Xó hi Y t DANH MC S 2.2.1.2 Ti khon s dng .18 2.2.1.3: Hch toỏn chi tit .19 2.2.2.1 Chng t s dng : 24 2.2.2.3: Hch toỏn chi tit k toỏn ti sn c nh 24 2.2.3.1 Chng t s dng: .26 2.2.4.2 Ti khon s dng: 29 S 2.7: Phng phap hach toan kờ toan ban hang va xac inh KQKD .30 2.2.4.4 Hch toỏn tng hp .31 3.1.2 Nhc im t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh .36 DANH MC BNG BIU 2.2.1.2 Ti khon s dng .18 2.2.1.3: Hch toỏn chi tit .19 2.2.2.1 Chng t s dng : 24 2.2.2.3: Hch toỏn chi tit k toỏn ti sn c nh 24 2.2.3.1 Chng t s dng: .26 2.2.4.2 Ti khon s dng: 29 S 2.7: Phng phap hach toan kờ toan ban hang va xac inh KQKD .30 2.2.4.4 Hch toỏn tng hp .31 3.1.2 Nhc im t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh .36 CHNG 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN GIANG NAM QUNG NINH 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh Trong iu kin nn kinh t nc ta hin thỡ vic chuyn t doanh nghip Nh nc sang cỏc cụng ty c phn v cho cỏc doanh nghip t nhõn l ng ỳng n nht Bi nú giỳp cho cỏc doanh nghip cú ý thc v trỏch nhim cao hn vic trỡ v phỏt trin n v mỡnh Cm Ph, l mt thnh ph tr ó phỏt trin v i lờn da trờn cỏi nụi ca nn húa lch s ca tnh Qung Ninh Nhn thy c rừ th mnh t a phng mỡnh thờm vo ú l tim nng sn cú t iu kin t nhiờn, dõn c v ngun lao ng sn cú di B ng Th Vinh (sỏng lp viờn th nht kiờm giỏm c doanh nghip) lm n xin thnh lp cụng ty c phn Giang nam Qung Ninh, ngy i vo hot ng l ngy 13/01/2011 v ngy cp giy phộp kinh doanh l ngy 10/01/2012 Tờn doang nghip: Cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh Ngy cp giy phộp kinh doanh: 10/01/2012 a ch: T 1, khu , phng Cm Thnh, thnh ph Cm Ph, tnh Qung Ninh in thoi : 033.3723868 Giy phộp KKD: 5701574675 Vn iu l: 35.000.000.000 dng Bng ch: Ba mi nm t ng * Ngnh ngh kinh doanh m doanh nghip ó ng ký giy phộp ng ký kinh doanh: Bỏn buụn vt liu, thit b lp dt khỏc xõy dng 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 1.2.1 Chc nng, nhim v ca cụng ty Chc nng: Cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh l mt hch toỏn c lp, t ch v mt ti chớnh v hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh v cú t cỏch phỏp nhõn Hin th trng cú rt nhiu cỏc loi sn phm, cnh tranh gay gt Vỡ th cụng ty luụn tỡm cỏch nõng cao hn na cht lng phc v v ngy cng khng nh hn v cht lng Chc nng ca cụng ty l kinh doanh bỏn buụn vt liu, cỏc thit b lp dt khỏc xõy dng Nhim v: Ngoi vic kinh doanh ngnh ngh ó ng ký doanh nghip cũn cú trỏch nhim bo ton v phỏt trin ng tỏi sn xut m rng v úng gúp ngha v vi ngõn sỏch Nh nc õy chớnh l quyn hn v cng l ngha v m bt k cụng ty hay doanh nghip no cng phi thc hin - Thc hin vic kinh doanh theo ỳng ngnh ngh ó ng kớ, ỳng vi quy nh ca phỏp lut hin hnh - Thc hin nhng qui nh ca Nh nc v bo v quyn li ca ngi lao ng, v sinh, an ton lao ng, bo v mụi trng sinh thỏi to s phỏt trin bn vng - Chp hnh s ch o trc tip ca ban giỏm c cụng ty song song vi s qun lý, giỏm sỏt ca cụng ty nhm phỏt trin kinh t, t hiu qu cao lnh vc kinh doanh - Thc hin tt cỏc iu l, ni quy, quy ch ca cụng ty - Qun lý v s dng theo quy nh, m bo ngun v ti sn c s dng hp lý, tit kim, trỏnh lóng phớ 1.2.2 c im hot ng kinh doanh ca cụng ty Cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh l n v kinh t hot ng lnh vc lu thụng hng húa nờn cụng ty trờn thng trng va cú vai trũ l ngi mua, va cú vai trũ l ngi bỏn Cụng ty chuyờn bỏn buụn bỏn l cỏc loi vt liu, thit b khỏc xõy dng Hng húa ca cụng ty a dng, phong phỳ v mu mó chng loi, trng lng hng húa ca cụng ty c t chc mua v theo phng thc: Tr chm, toỏn nhanh, tr tin hng trc Sau ú hng húa c bo qun ti kho v tin hnh xỳc tin bỏn vi nhiu phng thc bỏn hng: bỏn buụn, bỏn l, bỏn hng thu tin vi cỏc chớnh sỏch khuyn khớch c mu dch viờn v ngi mua hng, bỏn hng toỏn sau cựng vi vic ký kt cỏc hp ng mua bỏn c th ỏp ng nhu cu th trng xõy dng, cụng ty luụn khai thỏc cỏc ngun vt viu lt t xõy dng t cỏc nh cung cõp ln nh: nh mỏy xi mng Cm Ph, Cụng ty TNHH Quang Minh, Cụng ty VIGLACERA CTCP 1.2.3 c im t chc hot ng kinh doanh ca cụng ty Giang Nam Qung Ninh Xỏc nh nhu cu Chun b v kim tra cht lng sn phn Cung cp sn phm cho ngi tiờu th S 1.1 S t chc hot ng kinh doanh ca cụng ty + Khõu xỏc nh nhu cu: õy l cụng on ht sc quan trng quỏ trỡnh kinh doanh bi l vic xỏc nh ỳng nhu cu sn xut s giỳp cụng ty khụng b lóng phớ nhp vo tha v khụng b mt th trng lng mt hng kho thiu Khõu ny c xõy dng bi cỏn b ban kinh t k hoch + Khõu chun b vt t: Trong cụng on ny, cỏn b ban kinh t k hoch da trờn nhu cu tiờu th ó t cựng bn bc vi i trng i kinh doanh lp bng kờ mua hng trỡnh giỏm c xột duyt Sau c phờ duyt cỏn b ban kinh t k hoch phi hp vi cỏn b phũng kinh doanh tỡm nh cung cp cú cht lng hng n nh t mua vt t Trong quỏ trỡnh nhp hng, cỏn b phũng kinh doanh luụn theo dừi v kim tra cht lng sn phm Cụng on cui cựng hon tt, cỏn b kim duyt ln cui mc nh tớnh v nh lng ca sn phm xut xng + Khõu cung cp sn phm cho ngi tiờu th: lng sn phm ó c kim tra v cht lng c chuyn giao cho cỏc d ỏn ó lp k hoch Ngoi cũn c gi li cung cp cho cỏc n v tiờu t nh l v ngi tiờu dựng qua kờnh ca hng 1.3 T chc b mỏy qun lớ hot ng kinh doanh ca cụng ty Ban Giỏm c Phũng T chc hnh chớnh PhũngTi chớnh k toỏn Phũng kinh t k hoch S 1.2.Mụ hỡnh t chc b mỏy Phũng Kinh doanh Chc nng, nhim v ca tng phũng ban, b phn cụng ty - Ban giỏm c: Giỏm c l i din phỏp nhõn ca doanh nghip, cú trỏch nhim trc phỏp lut v ton th cỏn b cụng nhõn viờn v mi hot ng kinh doanh cng nh ngha v i vi nh nc T chc iu hnh hot ng ca cụng ty, a nhng quyt nh mang tớnh chin lc cụng ty, ng thi cng xem xột cỏc ý kin, xut ca cỏc trng phũng v l ngi quyt nh cui cựng cho cỏc xut ú Giỏm c cú quyn trỡ, tinh lc t chc v b mỏy qun lý nhm iu hnh hot ng ca doanh nghip cú hiu qu; phõn cụng cụng vic cho phú giỏm c v cỏc trng ban chuyờn trỏch cỏc lnh vc hot ng doanh nghip - Phũng t chc hnh chớnh: iu hnh qun lý cỏc hot ng phũng, h thng thụng tin, h tr giỏm c vic qun tr nhõn s bao gm: Tuyn chn, o to , ỏnh giỏ, khen thng, phỏt trin Hot ng quan h cng ng T chc, iu hnh, b trớ v s dng lao ng Cụng ty, kớ kt hp ng lao ng, quyt nh khen thng, k lut Chu trỏch nhim v cỏc th tc hnh chớnh, cung cp, tip nhn v lu tr h s, giy t, cụng ng thi qun lý c s vt cht phc v cỏc phũng ban, t i i ni, i ngoi, v sinh cụng nghip v thc hiờn cỏc quyn li cho ngi lao ng - Phũng ti chớnh k toỏn: iu phi v hp nht cỏc hot ng k toỏn, lp bỏo cỏo k toỏn v m bo s chớnh xỏc ca h thng k toỏn, thu thp s liu, qun lý s liu m bo cho chớnh xỏc tuyt i, kim soỏt cỏc hot ng toỏn , bỏo cỏo lónh o kt qu t c kip thi, ỳng lỳc Cú trỏch nhim bỏo cỏo tỡnh hỡnh ti chớnh hng quý, hng nm cho ban giỏm c, lm th tc úng thu cho nh nc Qun lý chng t, s sỏch, cú trỏch nhim bỏo cỏo kp thi vi cỏn b cp trờn Nm bt giỏ thnh vt t, ng thi tớnh giỏ thnh sn phm cung cp thụng tin, h tr ban giỏm c kớ kt hp ng vi khỏch hng - Phũng kinh t k hoch: Xỏc nh nhu cu sn xut ca ton cụng ty Chu trỏch nhim thu mua vt t, nh mc s lng cho tng loi sn phm, m bo cung cp kp thi cho quỏ trỡnh giao hng Cú trỏch nhim phc v nhu cu chuyn, xut bỏn vt t, hng húa cho khỏch hng; ng thi kt hp chuyn cho cỏc i tỏc khỏc nhm tng thu nhp cho doanh nghip - Phũng kinh doanh: Cú nhim v ch o cỏc nghip v kinh doanh ca cụng ty Tỡm hiu kho sỏt hin trng nm bt nhu cu th trng, giỳp tham mu cho giỏm c lõp k hoch kinh doanh 1.4 Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca cụng ty 1.4.1.Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh Bng 1.1: : Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh (ph lc trang 45) Bng 1.2: : Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh (ph lc trang 46) 1.4.2.Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh Bng 1.3a: Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh (ph lc trang 47) Bng 1.3b: : Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh (ph lc trang 48) GIM C PHể GIM7C Bng 1.4: Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty nm 2011, 2012, 2013 n v: ng PHềNG TI V K HOCH Stt Ch tiờu Nm2011 Nm2012 PHềNG KINH DOANH Nm 2013 So sỏnh nm 2012/2011 Chờnh lch DoanhB thu DoanhPHN thu thun K Giỏ hng bỏn TON Chi phớ QLDN Chi phớ bỏn hng 275.602.995.504 B B 313.421.775.220 B PHN PHN 313.421.775.220 PHN 275.602.995.504 KHO VN K 116.775.094.356 275.238.629.988 QU TH HOCH 275.602.995.504 NHN 3,888,711,969 B VIấN 275.602.995.504 PHN 3,888,711,969 TH 24.916.362.487 TRNG BN 10,055,205 HNG % I5% XE VN 5% CHUY 3,44% N So sỏnh nm 2013/2012 Chờnh lch % 22,858,691,856 29% 22,858,691,856 29% 2,029,523 0,67% 36.338.256.984 13.221.839.874 9.070.460.684 15,203,920 2.05% 393,427,799 1,189,035 1,210,475 1,584,632 21,440 1,80% 374.157 30.91% Chi phớ lói vay 27.755.631.624 22.615.380.565 7.085.103.434 45,000 22,50 455,000 187,7 Chi phớ khỏc 5.905.379.429 7.300.777.301 8.337.616.073 31,193,410 6,26 253,214,775 47,81 Thu nhp khỏc 7.683.974.838 12.146.451.221 12.118.845.960 722,117 1,119,137 136,00 LN trc thu 13.322.250.014 272.333.167 424.399.070 161,937,506 91% 521,809,066 263% 10 Thu TNDN 3.240.087.109 670.581.458 106.099.768 40,484,377 81% 521,809,066 293% 11 LN sau thu 10.076.162.905 132.374.161 318.299.302 121,453,130 91% 391,356,800 293% + 716,63 45% 48 1.4.2.Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh Bng 1.3b: Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh BNG CN I K TON (TIP THEO) (Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2012) n v tớnh: VN NGUN VN A N PHI TR I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc Qu khen thng, phỳc li Mó s 300 310 311 312 313 314 Thuyt minh 31/12/2012 01/01/2012 V 11 619.380.766.375 283.979.947.227 111.423.319.646 52.912.054.457 62.533.172.725 2.645.461.785 863.522.941.664 473.097.478.239 147.130.827.552 182.526.187.868 78.045.433.402 2.731.957.479 V 12 13.603.726.828 24.027.108.162 15.797.765.093 15.602.989.741 37.895.945.406 8.126.798.260 323 1.037.338.531 1.037.338.531 II.N di hn Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn D phũng tr cp mt vic lm D phũng phi tr di hn Doanh thu cha thc hin 330 333 334 336 337 338 335.400.819.148 137.812.397.006 29.826.012.190 167.762.409.952 390.425.463.425 289.917.572.600 8.481.629.531 1.454.658.679 6.305.344.083 92.266.258.532 B NGUN VN I Vn ch s hu Vn u t c ch s hu C phiu qu Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Li nhun sau thu cha phõn phi TNG CNG NGUN VN 400 410 411 414 417 418 420 440 42.470.980.018 42.470.980.018 35.000.000.000 (3.399.600.000) 8.004.885.165 2.415.021.390 450.673.463 661.851.746.393 42.152.680.716 42.152.680.716 35.000.000.000 (3.399.600.000) 8.004.885.165 2.415.021.390 132.347.161 905.675.622.380 315 316 319 V 10 V 13 V 14 V 15 (Ngun: Phũng ti chớnh k toỏn) 49 2.1.3.T chc dng h thng ti khon k toỏn Bng 2.1: T chc dng h thng ti khon k toỏn Tờn ti khon 111 1111 112 1121 131 133 1331 141 156 1561 1562 211 214 2141 311 331 333 3331 3334 334 3341 338 411 4111 421 4211 Tin mt Tin vit nam Tin gi ngõn hng Tin vit nam Phi thu ca khỏch hng Thu GTGT c khu tr Thu GTGT c khu tr ca hng húa, dch v Tm ng Hng húa Giỏ mua hng húa Chi phớ mua hng húa Ti sn c nh hu hỡnh Hao mũn ti sn c nh Hao mũn ti sn c nh hu hỡnh Vay ngn hn Phi tr cho ngi bỏn Thu v cỏc khon phi np cho nh nc Thu GTGT phi np Thu thu nhp doanh nghip Phi tr ngi lao ng Phi tr cụng nhõn viờn Phi tr, phi np khỏc Ngun kinh doanh Vn u t ca ch s hu Li nhun cha phõn phi Li nhun cha phõn phi nm trc 4212 431 4311 4312 511 5111 Li nhuõn cha phõn phi nm Qu khen thng phỳc li Qu khen thng Qu phỳc li Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Doanh thu bỏn hng húa 515 521 531 532 632 635 641 6411 6412 6413 6418 642 6421 6423 6428 711 811 821 8211 911 50 Doanh thu hot ng ti chớnh Chit khu thng mi Hng bỏn b tr li Gim giỏ hng bỏn Giỏ hng bỏn Chi phớ ti chớnh Chi phớ bỏn hng Chi phớ nhõn viờn Chi phớ vt liu , bao bỡ Chi phớ dng c, dựng Chi phớ bng tin khỏc Chi phớ qun lý doanh nghip Chi phớ nhõn viờn qun lý Chi phớ dựng phũng Chi phớ bng tin khỏc Thu nhp khỏc Chi phớ khỏc Chi phớ thu thu nhp doanh nghip Chi phớ thu TNDN hin hnh Xỏc nh kt qu kinh doanh 51 2.1.4.T chc dng h thng s sỏch k toỏn Chng t k toỏn S nht kớ c bit S nht kớ chung S cỏi S, th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc nht ký chung ( s 2.2) Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui thỏng hoc nh k Quan h i chiu kim tra 52 2.2.1.1.K toỏn tin mt TK515 Thu tin mt t hot ng ti cớnh TK111 TK112 Xut qu tin mt gi ngõn hng TK152,153 TK511 Bỏn hng thu tin mt Xut qu tin mt Mua NVL, CCDC TK133 TK511 Bỏn hng thu tin mt Thu GTGT TK144,244 TK112 Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu tin mt Rỳt tin gi ngõn hng th chp TK331 TK113,138 Thu n t cỏc khon Phi thu Xut tin mt chi cỏc khon phi tr TK211 TK3381 Tin tha ch x lý Xut qu tin mt mua TSC TK133 TK338,344 Nhn ký qu ký cc Thu GTGT TK211 TK338,344 Nhn li cỏc khon ký Qu ký cc Xut qu tin mt tra lng CNV TK222,128 TK311,341 Vay ngn hn Vay di hn Xut qu tin mt gúp Vn lien doanh, cho vay ngn hn TK121,221 Xut tin mt mua chng khoỏn S 2.3: S hch toỏn v tin mt 53 2.2.2.3: Hch toỏn chi tit k toỏn ti sn c nh TK 211 TK 111, 112 TK 811 (1) (5) TK133 TK 331 TK214 Thuế GTGT (2) (6) TK 133 TK411 TK 214 Thuế GTGT (3) TK 222 (7) (8) TK 241 TK 811 (4) (9) S 2.4: S hch toỏn k toỏn ti sn c nh Gii thớch s : Mua sm TSC tr bng tin mt, tin gi ngõn hng Mua sm TSC cha toỏn cho ngi bỏn 54 TSC c cp hoc nhn gúp TSC u t XDCB hon thnh bn giao a vo s dng Giỏ tr cũn li ca TSC em nhng bỏn, lý S ó trớch khu hao S ó trớch khu hao TSC mang i gúp liờn doanh Chờnh lch i ỏnh giỏ li 55 2.2.1.3.K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng TK 141,138,338,333 TK 334 TK 622 Các khoản khấu trừ vào l- Tiền lơng phải trả công ơng CNV nhân sản xuất TK 111 TK 627 Thanh toán tiền lơng khoản khác cho CNV Tiền lơng phải trả nhân viên phân xởng TK 512 TK 641,642 Thanh toán lơng Sn phm Tiền lơng phải trả nhân viên bán hàng, quản lý DN TK3331 Thuế GTGT TK 3383 BHXH phải trả S 2.5:S hch toỏn v cỏc khon phi tr cho CNV 56 2.2.1.3.K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng TK 622,627, TK 111, 112 TK 338 641,642 Quỹ BHXH trả thay lơng Trích BHXH, BHYT, cho CNV KPCĐ TK 334 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ BHXH, BHYT trừ vào lơng CNV Chi quỹ BHXH, KPCĐ TK 111, 112 Thanh toán khoản phải CPCĐ chi vợt đợc cấp bù trả phải nộp khác S 2.6: S hch toỏn v cỏc khon trớch theo lng 2.2.2.T chc cỏc phn hnh k toỏn ca cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh Mu s 2.1: Mu s nht ký chung ca cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh 57 n v: Cụng ty C phn Giang Nam Mu s: S03a DNN Qung Ninh (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTC a ch: Khu 8, phng Cm Thnh, TP Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) Cm Ph, Qung Ninh S NHT Kí CHUNG Nm: n v tớnh: Ngy, thỏng A Chng t S hiu Ngy, thỏng B C Din gii D ó ghi STT S Cỏi dũng S hiu TK i E G H X x x S phỏt sinh N Cú S trang trc chuyn sang Cng chuyn sang trang sau - S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang - Ngy m s: Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Mu s 2.2: Mu s cỏi ca cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh n vi: Cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh Mu s: S03b-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC 58 a ch: : Khu 8, phng Cm Thnh, TP Cm Ph, Qung Ninh Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Nm Tờn ti khon S hiu Ngy , thỏng A Chng t Din gii Nht ký chung S hiu TK S tin S Ngy, hiu Thỏng B C Trang s STT dũng E G D i ng H N Cú - S d u nm - S phỏt sinh thỏng - Cng s phỏt sinh thỏng - S d cui thỏng - Cng ly k t u quý - S ny cú .trang, ỏnh t trang s 01 n trang - Ngy m s: Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Mu s 2.3: Mu s qu tin mt ca cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh 59 n vi: Cụng ty C phn Giang Nam Qun Ninh a ch: : Khu 8, phng Cm Thnh, TP Cm Ph, Qung Ninh Mu s: S05a DNN (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q-BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) S QU TIN MT Loi qu: Ngy, thỏng ghi s A Ngy, S hiu chng thỏng t chng t Thu Chi B C D E Ghi chỳ S tin Din gii Thu Chi Tn G - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n s trang - Ngy m s: Ngy thỏng nm Th qu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) 60 Phiu 2.1: Phiu thu ca cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh n vi: Cụng ty CP Giang Nam Qung Ninh Mu s: 01 TT a ch: : Khu 8, phng Cm Thnh, TP Cm Ph, Qung Ninh (Ban hnh theo Q s: 15/2006/QBTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Quyn s: 01 PHIU THU S: 02 Ngy 06 thỏng 10 nm 2013 N:111 Cú: 141 H v tờn ngi nụp tin: Nguyn Th Giang a ch: Phũng kinh t k hoch Lý np: Hon ng tin cụng tỏc phớ S tin: 500.000 (Vit bng ch): Nm trm nghỡn ng chn Kốm theo: 03 Chng t gc Ngy 06 thỏng 10 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Th qu (Ký, h tờn) ó nhn s tin (vit bng ch): Nm trm nghỡn ng chn + T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý): + S tin quy i: Phiu 2.2: Phiu chi ca cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh 61 n v: Cụng ty CP Giang Nam Mu s 02 - TT Qung Ninh (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC a ch: Khu 8, phng Cm Thnh Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) TP Cm Ph, Qung Ninh Quyn s: 01 PHIU CHI Ngy 01 thỏng 10 nm 2013 S : 01 N : 141 Cú : 111 H v tờn ngi nhn tin: Nguyn Thanh Thỳy a ch: Phũng t chc hnh chớnh Lý chi: Tm ng tin n thỏng 10/2013 S tin: 8.000.000 Vit bng ch: Tỏm triu ng chn Kốm theo: 01 chng t gc Ngy thỏng 10 nm 2013 Giỏm c (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Ngi nhn Ngi lp Th qu (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) ó nhn s tin (Vit bng ch): Tỏm triu ng chn T giỏ ngoi t(vng bc,ỏ quý): S tin quy i: 62 Mu phiu 2.1: Mu phiu nhp kho ca cụng ty C phn Giang Nam Qung Ninh n v: Cụng ty CP Giang Nam Qung Ninh B phn : Ban KTKH Mu s 01-VT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU NHP KHO Ngy 04 thỏng 10 nm 2013 S: 02 N: 152 Cú: 331 H v tờn ngi giao: Nguyn Tin t Theo: Húa n giỏ tr gia tng s 0008568 ngy 04 thỏng 10 nm 2013 Nhp ti kho: Cụng ty c phn Giang Nam Qung Ninh a im: Khu 8, phng Cm Thnh,TP Cm Ph, Qung Ninh STT Tờn,nhón hiu,quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn Cỏt vng Mó s n v tớnh S lng Theo chng t 0201 m3 1500 Thc nhp 1500 n giỏ Thnh tin (ng/m3) (ng) 170.000 Cng 255.000.000 255.000.000 Tng cng s tin (Vit bng ch): Hai trm nm mi lm triu ng chn S chng t gc kốm theo: 02 Ngy 04 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp phiu (Ký, h tờn) Ngi giao hng (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) [...]... 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIANG NAM QUẢNG NINH - Mô hình tổ chức: Trưởng Phòng (Kế Toán Trưởng) Phó Phòng (Kế Toán Tổng Hợp) Kế Toán Thanh Toán Kế Toán Công Nợ Nhân Viên Thủ Quỹ Sơ đồ 2.1.Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 12 - Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác: Trưởng phòng (kế toán trưởng): Giúp giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công. .. nhật ký chung của công ty Cổ phần Giang Nam Quảng Ninh (Phụ lục trang 58 ) Mẫu sổ 2.2: Mẫu sổ cái của công ty Cổ phần Giang Nam Quảng Ninh ( Phụ lục trang 59) Mẫu sổ 2.3: Mẫu sổ quỹ tiền mặt của công ty Cổ phần Giang Nam Quảng Ninh (Phụ lục trang 60) Phiếu 2.1: Phiếu thu của công ty Cổ phần Giang Nam Quảng Ninh (Phụ lục trang 61) Phiếu 2.2: Phiếu chi của công ty Cổ phần Giang Nam Quảng Ninh (Phụ lục trang... cho kế toán trưởng và giám đốc 13 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần Giang Nam Quảng Ninh 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Công tác tổ chức hạch toán kế toán của Công ty được thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VNĐ) - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết... cho công tác hạch toán kế toán công ty thực hiện ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung bằng kế toán máy theo phần mềm UNICO GIANG NAM Theo hình thức này, sổ kế toán của công ty bao gồm các loại sổ sau: - Sổ kế toán tổng hợp + Sổ nhật ký chung : Dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong kỳ theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng của các tài khoản bao gồm cả nghiệp vụ kết... được ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006 Bảng 2.1: Bảng hệ thống tài khoản kế toán của công ty Cổ Phần Giang Nam Quảng Ninh (Phụ lục trang 49, 50) 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Tổ chức vận dụng sổ kế toán là việc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh từ hệ thống chứng từ kế toán lên hệ thống sổ kế toán theo trình tự thời gian và theo từng đối tượng cụ thể làm cơ sở cho... tác kế toán thống kê, thông tin kế toán kiểm soát tình hình tài chính của công ty Phó phòng (kế toán tổng hợp): Giúp phòng tài chính kế toán tổ chức thực hiện toàn bộ công tác hạch toán, thống kể, tổng hợp, xử lý số liệu và lập báo cáo tài chính theo quy định Theo dõi việc chấp hành chế độ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo đúng chế độ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nước và quy định của công. .. ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Nội dung hệ thống báo cáo kế toán gồm các báo cáo kế toán tài chính, các báo cáo kế toán quản trị và các báo cáo đột xuất khác Nội dung báo cáo tài chính của công ty bao gồm : *Báo cáo tổng hợp : - Bảng cân đối kế toán: Phản ánh tình trạng tài sản, nguồn vốn của công ty tại thời điểm lập báo cáo 17 - Báo cáo xác định kết quả kinh doanh: Báo cáo tổng hợp phản ánh... mềm cho ra các bảng tổng hợp số liệu chi tiết và sổ cái các tài khoản Phần mềm tự động đối chiếu số liệu trên bảng tổng hợp và sổ cái, máy sẽ tự báo khi số liệu không khớp đúng - Cuối quý, kế toán tổng hợp thực hiện các bút toán kết chuyển, sau đó phần mềm cho ra báo cáo tài chính 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính quy định cho các Công ty theo quyết định... của công ty Cổ phần Giang Nam Quảng Ninh là kì lập báo cáo tài chính năm (năm dương lịch) *Báo cáo tài chính : Thể hiện mức độ quan tâm của ban quản lý với những thông tin kế toán quan trọng, góp phần vào việc ra quyết định của ban giám đốc Ngoài ra, để nâng cao chất lượng quản lý, công ty cũng có thể tổ chức một hệ thống báo cáo quản trị cung cấp những thông tin tóm lược nhất về tình hình của công ty. .. tới bộ phận kế toán để lập hồ sơ kế toán, lập thẻ TSCĐ và dùng để ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp 26 2.2.3 Hạch toán kế toán các khoản tiền lương - Kế toán các khoản tiền lương Tiền lương là khoản thu nhập của người lao động do doanh nghiệp trả trong từng kỳ theo kết quả công việc mà từng người đã đạt được Các khoản mà doanh nghiệp phải thanh toán với công nhân viên trong kỳ bao gồm: khoản thanh toán