Báo cáo thực tập: Nghiên cứu các phần hành kế toán tại công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung

MỤC LỤC Phiếu nhận xét của đơn vị thực tập 2 Phiếu nhận xét của giáo viên hướng dẫn 3 Danh mục sơ đồ 4 Danh mục bảng biểu 5 Lời nói đầu 6 Phần I: Tổng quan về công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung 8 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 8 1.2 Ngành nghề kinh doanh 8 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý 8 1.4 Tình hình kinh doanh trong những năm gần đây 12 Phần II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán ở công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung 13 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 13 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 15 2.1.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty 16 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán 17 2.2.1 Kế toán tài sản cố định 17 2.2.2 Kế toán NVL, CCDC 32 2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 44 2.2.4 Kế toán mua hàng 50 2.2.5 Kế toán bán hàng 57 2.2.6 Kế toánvốn bằng tiền 66 2.2.7 Kế toán chi phí kinh doanh và tính giá thành sản phẩm 76 2.2.8 Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận 81 2.2.9 Báo cáo tài chính 84 Phần III: Nhận xét và kiến nghị 90 3.1 Nhận xét chung 90 3.1.1 Ưu diểm 90 3.1.2 Nhược điểm 91 3.2 Kiến nghị 92 Kết luận 93

Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn MC LC Phiu nhn xột ca n v thc .2 Phiu nhn xột ca giỏo viờn hng dn Danh mc s Danh mc bng biu Li núi u Phn I: Tng quan v cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 1.2 Ngnh ngh kinh doanh 1.3 C cu t chc qun lý 1.4 Tỡnh hỡnh kinh doanh nhng nm gn õy .12 Phn II: Hch toỏn nghip v k toỏn cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung 13 2.1 Nhng chung v hch toỏn k toỏn 13 2.1.1 T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty .15 2.1.2 T chc hch toỏn k toỏn ti cụng ty .16 2.2 Cỏc phn hnh hch toỏn k toỏn .17 2.2.1 K toỏn ti sn c nh 17 2.2.2 K toỏn NVL, CCDC 32 2.2.3 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng 44 2.2.4 K toỏn mua hng 50 2.2.5 K toỏn bỏn hng .57 2.2.6 K toỏnvn bng tin .66 2.2.7 K toỏn chi phớ kinh doanh v tớnh giỏ thnh sn phm 76 2.2.8 Hch toỏn kt qu kinh doanh v phõn phi li nhun 81 2.2.9 Bỏo cỏo ti chớnh .84 Phn III: Nhn xột v kin ngh 90 3.1 Nhn xột chung 90 3.1.1 u dim 90 3.1.2 Nhc im .91 3.2 Kin ngh 92 Kt lun 93 V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn- Kim toỏn Khoa k toỏn-Kim toỏn Cng hũa xó hi ch ngha Vit Nam c lp- T do- Hnh phỳc PHIU NHN XẫT CA N V THC TP H v tờn: V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Lp: CKT11- K12 Khoa: K toỏn- Kim toỏn a im thc tp: Cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung H Ni, ngy thỏngnm 2013 Th trng n v (ký, h tờn) Trng i hc Cụng Nghip H Ni V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Cng hũa xó hi ch ngha Vit Nam Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn Khoa K toỏn- Kim toỏn c lp- T do- Hnh phỳc PHIU NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN H v tờn: V Th Bớch Ngc Mú SV: 1231070222 Lp: CKT11- K12 Khoa: K toỏn- Kim toỏn a im thc tp: Cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung Giỏo viờn hng dn: Trn Th Nga ỏnh giỏ chung ca giỏo viờn hng dn: H Ni, ngy thỏng nm 2013 Giỏo viờn hng dn (ký, h tờn) DANH MC S Stt V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Tờn s Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn S 1.1 B mỏy t chc qun lý ca cụng ty S 2.1 Trỡnh t ghi s theo hỡnh thc chng t ghi s S 2.2 T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty S 2.3 Trỡnh t luõn chuyn chng t k toỏn TSC S 2.4 Hch toỏn tng TSC S 2.5 Trỡnh t luõn chuyn chng t tng TSC S 2.6 Hch toỏn gim TSC nhng bỏn S 2.7 S luõn chuyn chng t gim TSC S 2.8 Hch toỏn khu hao TSC 11 S 2.9 S ghi s NVL,CCDC theo phng phỏp ghi th song song S 2.10 Hch toỏn CCDC, NVL 12 S 2.11 Quy trỡnh hch toỏn k toỏn lao ng tin lng 13 S 2.12 Hch toỏn quỏ trỡnh mua hng 14 S 2.13 Hch toỏn quỏ trỡnh mua hng ang i ng 15 S 2.14 Hch toỏn quỏ trỡnh mua hng t tin trc 16 S 2.15 Quy trỡnh hch toỏn quỏ trỡnh bỏn hng 17 S 2.16 s k toỏn bng tin 18 S 2.17 Hc toỏn kt qu kinh doanh 10 DANH MC BNG BIU STT V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Tờn bng biu Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 5 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Khoa k toỏn-Kim toỏn Biu 1.1 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh kinh doanh nm 2010,2011,2012 Biờn bn giao nhn TSC Bng tớnh v phõn b khu hao TSC Chng t ghi s s 01 Chng t ghi s s 02 S cỏI TK211 Húa n giỏ tr gia tng Phiu nhp kho Phiu xut kho Bng chm cụng Bng toỏn lng Bng phõn b tin lng v bo him xó hi Hoa n giỏ tr gia tng Phiu nhp kho Húa n giỏ tr gia tng Phiu xut kho Phiu thu S chi tit bỏn hng Chng t ghi s S cỏi TK511 Phiu thu Phiu chi S qu tin mt S tin gi ngõn hng Bng cõn i k toỏn Bng cõn i ti khon Kt qu hot ụng kinh doanh Biu 1.1 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh kinh doanh nm 2010,2011,2012 Biờn bn giao nhn TSC Bng tớnh v phõn b khu hao TSC Chng t ghi s s 01 Chng t ghi s s 02 LI NểI U V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn Quỏ trỡnh ton cu húa v hi nhp kinh t quc t ó v ang din nhanh chúng, quyt lit v tr thnh xu th phỏt trin khụng th o ngc ca nn kinh t th gii hin Nhn thc rừ v xu th phỏt trin tt yu núi trờn ca nn kinh t th gii, Vit Nam ó xỏc nh rừ s cn thit phi tham gia hi nhp kinh t khu vc v quc t.Hi nhp kinh t quc t ó v ang tip tc c khng nh l mt ni dung quan trng cụng cuc i mi ca Vit Nam v c thc hin vi quy mụ v mc ngy cng cao Hi nhp kinh t quc t cng ú to iu kin cho cc ngnh cụng nghip Vit Nam cú iu kin lm quen, tip cn v ng dng cỏc k thut cụng ngh cao cng nh phng thc, tỏc phong cụng nghip ca cỏc nc cú nn cụng nghip phỏt trin nh Hoa K, EU, Nht Bn Nh ú m cỏc doanh nghip ca chỳng ta cú th nõng cao nng sut lao ng, tit kim cỏc chi phớ v nhõn cụng, rỳt ngn chu k sn xut ca sn phm, ng thi cng ú to c nhng sn phm mi ỏp ng c yờu cu kht khe v cht lng v mu mó t cỏc nh nhp khu, gúp phn nõng cao kh nng cnh tranh ca cỏc sn phm cụng nghip Vit Nam Hi nhp kinh t quc t cng mang li c hi nõng cao tay ngh cho ngi lao ng v trau di kin thc, nõng cao kinh nghim qun lý cho ngi iu hnh quỏ trỡnh sn xut Mun vy, cỏc doanh nghip phi xỏc nh c chin lc mt hng v chin lc th trng ỳng n.Trờn c s la chn ỳng chin lc th trng, chin lc mt hng m i mi cụng ngh sn xut, cụng ngh qun lý; p dng cc tiu chun ISO, hon thin phng thc kinh doanh; to bn sc riờng, qua ú m thu hỳt khỏch hng, phỏt trin th trng, xõy dng thng hiu Bt k mt doanh nghip no t thnh lp u xỏc nh mc tiờu l phi: Ti a hoỏ li nhun, ti thiu hoỏ chi phớ.Mun thc hin tt mc tiờu thỡ cụng tỏc k toỏn núi chung v cụng tỏc t chc qun lý kinh doanh núi riờng phi thc hin tt vai trũ ca mỡnh l b phn khụng th thiu ca doanh nghip thng mi Sau quỏ trỡnh hc nghiờn cu ti trng i hc Cụng nghip H Ni chuyờn ngnh k toỏn, em ó n thc ti cụng ty TNHH thng mi v du V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn lch Vit Trung õy chớnh l c hi em tip cn thc t v dng nhng kin thc ó hc vo tỡm hiu hot ng cua cụng ty vi ba ni dung chớnh: Phn I: Tng quan chung ti cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung Phn II: Nghiờn cu cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung Phn III: Nhn xột v kin ngh PHN I: TNG QUAN V CễNG TY TNHH THNG MI V DU LCH VIT TRUNG V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty: Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Thng mi v du lch Vit Trung Tờn giao dch: Cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung Tờn ting anh: VIET TRUNG COMPANY LIMITED Tờn vit tt: VTC Ngy thnh lp: Ngy 07 thỏng 01 nm 2002 Tr s: Liờn Bt-ng Hũa- H Ni in thoi: 04.33882823 Fax: 04.33882823 MST: 0500468170 Ngi i din: Lờ Vn Chinh Cựng vi s phỏt trin ca th gii v xu hng hi nhp kinh t Quc t, t nc ta ang i mi v bc vo thi k cụng nghip húa, hin i húa;va xõy dng c s vt cht k thut, va phỏt trin nn kinh t t nc.Hin nc ta ang xõy dng v phỏt trin cỏc khu cụng nghip, khu ụ th, phũng v nh , cht lng sng ca ngi dõn ngy cng c nõng cao.Do ú, lnh vc t - lp t - thit k cỏc cụng trỡnh in lnh ang úng mt vai trũ rt quan trng quỏ trỡnh phỏt trin t nc, ỏp ng c nhu cu, nguyn vng ca ngi dõn.Nhn bit c nhu cu ú, cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung ó c thnh lp 1.2 Ngnh ngh kinh doanh: + Kinh doanh buụn bỏn sn phm thit b in t nh: mỏy iu hũa khụng khớ, mỏy tớnh, thit b phũng +Mt s thit b ngnh giỏo dc nh: mỏy in, mỏy phụtcopy +Ngoi cụng ty cũn t chc cỏc tour du lch, cho thuờ ụ tụ +Nõng cp phũng mỏy, phũng thc hnh in t +Sa cha bo hnh cỏc thit b liờn quan 1.3 C cu t chc qun lý: Tri qua hn 10nm i vo hat ng, vi nhng thng trm bin ng ca th trng, cụng ty ó c gng lờn t khng nh mỡnh Vi phng chõm l: Uy tớn-Cht lng- Kp thi- Hiu qu Cụng ty ó thc thi nhiu d ỏn ln H Ni, Hi Phũng, Bc Ninhv trin khai thnh cụng nhiu d V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa k toỏn-Kim toỏn ỏn quan trng cỏc khu cụng nghip, liờn doanh vi cỏc nh u t nc ngoi.Cỏc cụng trỡnh cụng ty thc thi luụn c khỏch hng, ch u t v cỏc i tỏc ỏnh giỏ cao v cht lng, tin thi cụng v cỏc mt qun lý khỏc.Cụng ty ang tng bc phn u tr thnh mt nhng nh cung cp cỏc dch v k thut cú kinh nghim v uy tớn cao lnh vc t thit k cụng trỡnh, thi cụng xõy dng v lp t thit b in t cho cỏc cụng trỡnh dõn dng v cụng nghip t c kt qu ú cụng ty ó t chc c mt b mỏy qun lý cú hiu qu v nhng quyt nh ỳng n, kp thi B mỏy qun lý ca cụng ty c t chc theo c cu a tuyn- chc nng ng u cụng ty l giỏm c, di giỏm c l phú giỏm c, di phú giỏm c l cỏc phũng ban chc nng.Tuy nhiờn quyn quyt nh thuc v giỏm c cụng ty.Nhng quyt nh qun lý cỏc phũng chc nng nghiờn cu xut c giỏm c thụng qua s tr thnh mnh lnh c truyn t t trờn xung di theo tuyn ó quy nh S 1.1: B mỏy t chc qun lý ca cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung: Giỏm c Phú giỏm c Phú giỏm c Phũng Phũng Phũng Phũng hnh k toỏn kinh k chớnh ti doanh thut tng chớnh hp Phũng Phũng t thi thit cụng k lp t 1.3.1 Chc nng v nhim v cỏc phũng ban: V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 10 Khoa k toỏn-Kim toỏn 1.3.1.1 Ban giỏm c: Giỏm c cụng ty: chu trỏch nhim iu hnh b mỏy hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty, vch cỏc chin lc sn xut kinh doanh, cỏc quyt nh cui cựng, l ngi i din cho mi quyn li v ngha v ca cụng ty trc c quan phỏp lut v c quan qun lý nh nc v l ngi trc tip kớ cỏc hp ng kinh t Phú giỏm c: l ngi tr giỳp v tham mu cho giỏm c i n nhng quyt nh ỳng n 1.3.1.2 Khi chc nng Phũng kinh doanh: Ch ng tip cn v m rng th trng, tỡm kim khỏch hng nhn c nhiu hp ụng kinh t tng doanh thu cho cụng ty Phũng hnh chớnh tng hp: +Cú nhim v t chc qun lý, iu hnh ton b cụng tỏc t chc cỏn b, t chc lao ng, cụng tỏc tin lng, xõy dng mc lng, hỡnh thc tớnh lng, qun lý cụng tỏc bo v ti sn cho cụng ty, chm lo n i sng cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty +ng thi cú nhim v chn, tuyn dng v o to nhõn viờn, nõng cao trỡnh cho cỏc cỏn b v sp xp h vo v trớ thớch hp Phũng k toỏn ti chớnh: Do c im c cu t chc hot ng kinh doanh ca cụng ty phự hp vi yờu cu qun lý b mỏy K Toỏn nờn phũng K toỏn cú chc nng nhim v nh sau: + Lp v qun lý k hoch thu chi ti chớnh, ụn c ch o hng dn thc hin k hoch ca cụng ty +Hch toỏn ton b quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty theo thỏng, quý, nm +Lp bỏo cỏo ti chớnh ca nm t ú ỏnh giỏ c hiu qu hot ng kinh doanh nm +Qun lý ton b vn, ti sn ca cụng ty m bo ch np ngõn sỏch nh nc, bo ton v phỏt trin V Th Bớch Ngc Mó SV: 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 80 Khoa k toỏn-kim toỏn S 2.18 S luõn chuyn chng t chi phớ sn xut kinh doanh Chng t gc v chi phớ, bng phõn b Nht ký chung S cỏi TK621, 627, 622, 154 Bng cõn i phỏt sinh S chi tit TK621, 622, 627, 154 S hp CPSX ton doanh nghip BO CO TI CHNH Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Kim tra, i chiu V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 81 Khoa k toỏn-kim toỏn 2.2.8 Hch toỏn kt qu kinh doanh v phõn phi li nhun Cỏch xỏc nh - Kt qu hot ng kinh doanh l kt qu ca hot ng tiờu th sn phm, hng hoỏ, dch v c biu hin qua s tin lói hay l t cỏc hot ng ca doanh nghip mt thi k nht nh õy l kt qu cui cựng ca hot ng kinh doanh thụng thng cỏc hot ng khỏc ca doanh nghip - Kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip bao gm: Kt qu hot ng kinh doanh thụng thng v kt qu hot ng khỏc - Kt qu hot ng kinh doanh thụng thng: l kt qu ca hot ng bỏn hng, cung cp dch v v hot ng ti chớnh LN t = DTT =+vHKD thụng = BH & CC DV thng Tron: DT hot + ti Giỏ ng - hng + chớnh bỏn Doanh thu thun v bỏn hng CCDV = Tng doanh thu v bỏn hng CFBH & QLDN Chi - phớ ti - cho hng tiờu th k chớnh - Cỏc khon gim tr Cỏc khon gim tr gm cú: Chit khu thng mi, gim giỏ hng bỏn, hng bỏn b tr li, thu tiờu th c bit, thu xut khu, thu GTGT tớnh theo phng phỏp trc tip -Kt qu hot ng khỏc: LN t hot ngkhỏc khỏc = Thu nhpkhỏc === khỏc Chng t s dng: - Chi phớ khỏc - -Hoỏ n GTGT - Phiu thu - Phiu chi - Giy bỏo N - Giy bỏo Cú - Biờn lai thu thu V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 82 Khoa k toỏn-kim toỏn Ti khon s dng: -TK 911 -TK 515 -TK 635 - TK 711 -TK 811 -TK 421 S 2.17 Hch toỏn kt qu kinh doanh TK632 K/c GVHB TK911 TK511 K/c DT thun t HBH v CCDV TK811 TK512 k/c CP khỏc TK641 K/c DT thun t bỏn hng ni b k/c CPBH TK642 k/c CPQLDN TK821 k/c chi phớ thu TNDN TK821 k/c chi phi thu TNDN TK421 k/c lói k/c l V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 83 Khoa k toỏn-kim toỏn Phng thc phõn phi kt qu kinh doanh Kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip chớnh l kt qu cui cựng mt thi k nht nh cú th lói hoc l + Nu l s c x lý bự p theo ch quy nh v quyt nh ca cp cú thm quyn + Nu lói c phõn phi theo quy nh ca ch ti chớnh Theo ch ti chớnh hin hnh, li nhun ca doanh nghip c phõn phi s dng theo th t sau: + Np thu thu nhp doanh nghip cho Nh nc + Np cỏc khon tin pht vi phm phỏp lut nh nc + Bự p cỏc khon l nm trc, cỏc khon chi phớ khụng c tớnh vo chi phớ tớnh thu nhp chu thu + Chia lói cho cỏc thnh viờn gúp + Trớch lp cỏc qu ca doanh nghip Hch toỏn phõn phi kt qu kinh doanh Vic phõn phi li nhun c tin hnh theo bc: +Bc 1: Tm phõn phi: nh k phõn phi theo k hoch +Bc 2: Phõn phi chớnh thc: Khi bỏo cỏo quyt toỏn nm c duyt V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 84 Khoa k toỏn-kim toỏn 2.2.9 Bỏo cỏo k toỏn ti chớnh Ni dung v mc ớch ca bỏo cỏo ti chớnh BCTC l phng phỏp tng hp s liu t cỏc s k toỏn theo cỏc ch tiờu kin t tng hp, phn ỏnh cú h thng tỡnh hỡnh ti sn, ngun hỡnh thnh ti sn ca doanh nghip, tỡnh hỡnh hiu qu sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh lu chuyn tin t v tỡnh hỡnh qun lý s dng ca doanh nghip mt thi k nht nh vo mt h thng mu biu quy nh thng nht Mc ớch ca BCTC l cung cp thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh v nhng bin ng v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip cho cỏc i tng s dng thụng tin tng hp, ỏnh giỏ v thc trng ca doanh nghip.T ú giỳp cho ngi s dng thụng tin a c nhng quyt nh kinh t phự hp v kp thi Thi hn lp v gi bỏo cỏo ti chớnh Theo ch quy nh, tt c cỏc doanh nghip thuc cỏc ngnh, cỏc thnh phn kinh t u phi lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh nm.Cỏc doanh nghip phi lp bỏo cỏo ti chớnh theo k k toỏn nm l nm dng lch hoc k k toỏn nm l 12 thỏng trũn sau thụng bỏo cho c quan thu.Trng hp c bit, doanh nghip c phộp thay i ngy kt thỳc k k toỏn nm dn n vic lp bỏo cỏo ti chớnh cho mt k k toỏn nm cui cựng cú th ngn hn hoc di hn 12 thỏng nhng khụng vt quỏ 15 thỏng Thi hn np bỏo cỏo ti chớnh nm i vi cỏc doanh nghip nh nc theo quy nh chm nht l 30 ngy k t ngy kt thỳc k k toỏn nm, i vi n v k toỏn thuc tng cụng ty nh nc np bỏo cỏo ti chớnh nm cho tng cụng ty theo thi hn Tng cụng ty quy nh.i vi n v k toỏn l doanh nghip t nhõn v cụng ty hp danh phi np bỏo cỏo chm nht l 30 ngy k t ngy kt thỳc k k toỏn nm.i vi cỏc n v k toỏn khỏc, thi hn np bỏo cỏo ti chớnh nm chm nht l 90 ngy.Cỏc n v k toỏn trc thuc np bỏo cỏo ti chớnh nm cho n v k toỏn cp trờn theo thi hn n v k toỏn cp trờn quy nh V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 85 Khoa k toỏn-kim toỏn Cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung BNG CN I K TON Nm 2012 Ti sn Mó s S u nm S cui nm 3.393.559.888 3.390.793.684 2.766.204 473.294 473.294 74.064.186 28.871.566 45.192.620 16.800.000 3.250.043.424 3.246.865.616 3.177.808 1.975.362 1.975.362 190.731.838 39.388.854 79.801.984 71.541.000 34.400.000 2.586.892.000 (2.570.092.000 2.785.630.000 (2.751.230.000) ) 0 0 3.484.897.368 0 0 3.477.150.624 8.400.000 17.200.000 8.400.000 0 3.476.497.368 3.476.497.368 3.474.062.368 2.435.000 3.484.897.368 17.200.000 0 3.459.950.624 3.459.950.624 3.387.652.624 72.298.000 3.477.150.624 A TSL v TNH I.Tin Tin mt ti qu Tin gi ngõn hng II Cỏc khon u t ti chớnh NH III Cỏc khon phi thu Thu GTGT c khu tr IV Hng tn kho 1.Nguyờn vt liu tn kho Cụng c dngc kho Hng hoỏ tn kho B Ti sn c nh v u t DH I Ti sn c nh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) II Cỏc khon u t ti chớnh DH III Chi phớ XDCB d dang IV Cỏc khon ký qu, ký cc DH V Chi phớ tr trc di hn Tng cng ti sn Ngun A N phi tr I N ngn hn Thu v cỏc khon np nh nc II N di hn III N khỏc B Ngun ch s hu I Ngun qu 1.Ngun kinh doanh 2.Li nhun cha phõn phi II Ngun kinh phớ, qu khỏc Tng cng ngun V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 86 Khoa k toỏn-kim toỏn Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Ngi lp bng (ký, h tờn) K toỏn tng Th trng n v (ký, h tờn) (ký, h tờn) Cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung a im: ng Hũa-H Ni BNG CN I TI KHON Nm 2012 Mó Tờn ti TK khon S d u kỡ N Cú V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Phỏt sinh kỡ N Cú S d cui kỡ N Cú Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 87 111 Tin mt 112 TGNH 131 Phi thu 3.390.793.684 2.766.204 KH 133 Thu 152 153 156 3331 GTGT NVL CCDC Hng hoỏ Thu Khoa k toỏn-kim toỏn 996.120.842 1.140.048.910 3.246.865.616 42.411.604 42.000.000 3.177.808 42.262.000 42.262.000 473.294 78.921.070 77.419.002 1.975.362 28.871.566 45.192.620 385.817.308 34.609.364 78.995.546 77.419.002 375.300.020 39.388.854 79.801.984 71.541.000 7.454.546 77.419.002 GTGT u 3334 Thu 8.400.000 8.800.000 TNDN 334 Phi tr CNV 411 Ngun 3.474.062.368 KD 421 Lói cha 150.500.000 150.500.000 108.324.744 21.915.000 3.387.652.624 69.863.000 72.298.000 2.435.000 phõn phi 511 Doanh thu 17.200.000 1.005.373.584 1.005.373.584 bỏn hng 632 Giỏ 384.544.950 384.544.950 375.300.020 375.300.020 175.815.218 175.815.218 149.604 149.604 935.660.188 935.660.188 hng bỏn(CT) 632 Giỏ hngbỏn (NVL) 642 Chi phớ QLDN 515 Doanh thu HTC 911 Xỏc nh KQKD Tng cng 3.476.497.368 3.476.497.368 4.881.025.044 4.881.025.044 3.459.950.624 3.459.950.624 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 88 Khoa k toỏn-kim toỏn n v: Cụng ty TNHH thng mi v Mu s B02- DN du lch Vit Trung Ban hnh theo Q s 167/2000/Q-BTC KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2012 Phn I- Lói, L Quý Ch tiờu Mó s trc Quý L.K t u ny nm Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr 1.DTT v bỏn hng v cung cp dch v 01 03 10 1.005.373.584 (10=01-03) Giỏ hng bỏn 11 759.844.970 V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 1.005.373.584 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 89 Khoa k toỏn-kim toỏn 3.Li nhun gp v bỏn hng v cung cp 20 245.528.614 dch v (20=10-11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ hot ng ti chớnh 6.Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip Li nhun thun t hot ng kinh 21 22 24 25 30 0 175.815.218 69.713.396 doanh [30=20+(21-22)-(25+25)] Thu nhp khỏc 10 Chi phớ khỏc 11 Li nhun khỏc (40=31-32) 12 Tng li nhun trc thu (50=30+40) 13 Thu thu nhp doanh nghip phi np 14 Li nhun sau thu (60=50-51) 31 32 40 50 51 60 149.604 149604 69.863.000 19.561.640 50.301.360 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký tờn, úng du) PHN III: NHN XẫT V KIN NGH 3.1Nhn xột chung Trong iu kin m ca vi nn kinh t th trng, ban lónh o cụng ty ó linh hot a nhiu bin phỏp kinh t cú hiu qu nhm khc pc mi khú khn Cựng vi s phỏt trin ca cụng ty, trỡnh qun lý ca ban lónh o cng khụng ngng c cng c v nõng cao. tn ti v phỏt trin ũi hi cụng ty phi chỳ trng n qun lý thu mua hng húa, tỡm ngun hng cú mc giỏ hp lý, tit kim chi phớ, h giỏ thanhg hng húa to sc cnh tranh tiờu th 3.1.1.u im Qua tỡm hiu tỡnh hỡnh thc t ca cụng ty cho thy t chc cụng tỏc k toỏn ca cụng ty ó ỏp ng c yờu cu ra, m bo tớnh thng nht v phm vi v phng phỏp tớnh toỏn cỏc ch tiờu kinh t gia k toỏn vi cỏc b phn cú liờn quan cng nh cỏc ni dung ca cụng tỏc k toỏn.ng thi phn ỏnh trung thc, hp lý, rừ rng v d hiu.T chc k toỏn ca cụng ty tng i phự hp vi iu kin kinh t ca cụng ty.Trong phũng k toỏn ca cụng ty V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 90 Khoa k toỏn-kim toỏn ó phõn cụng mi k toỏn viờn kiờm nhim mt chc nng k toỏn.Do ú cỏc phn hnh k toỏn c thc hin mt cỏch chớnh xỏc, ỳng quy nh to iu kin cho vic i chiu gia cỏc phn hnh k toỏn c thc hin mt cỏch nhanh chúng v thun tin Cụng tỏc qun lý ca cụng ty c th hin mt phn qua b mỏy qun lý ca cụng ty ng u l giỏm c sau ú l cỏc phũng ban.S b mỏy qun lý ca cụng ty rt gn nh, mi b phn u gn lin vi mt cụng vic v trỏch nhim rừ rng.Do vy mi cụng vic u c thc hin mt cỏch nhanh chúng v hiu qu Ban giỏm c cựng vi b phn kinh doanh luụn nhng phng hng nm bt th trng v th hiu ca ngi tiờu dựng cú th ỏp ng trit nhu cu ca khỏch hng.Do ú cụng ty ó luụn ng vng nn kinh t th trng vi s cnh tranh ngy cng gay gt gia cỏc thnh phn kinh t vi Cụng ty ó thc hin v ỏp dng ch k toỏn ca Nh nc mt cỏch trit , ỳng vi yờu cu v nguyờn tc ra.Tuy nhiờn quỏ trỡnh k toỏn cng khụng cng nhc, dp khuụn m luụn c cI tin cho phự hp vi c im, iu kin kinh doanh ca cụng ty Vi nhng u im trờn cụng tỏc k toỏn ó thc s tr thnh mt cụng c c lc ỏp ng nhu cu cung cp thụng tin kp thi, chớnh xỏc cho ban lónh o cụng ty, gúp phn to ln vo s phỏt trin ca cụng ty Bờn cnh nhng mt tớch cc ú, cụng tỏc k toỏn ca cụng ty hin cũn mt s tn ti v nhng khõu cha thc s phự hp vi ch chung ca cụng ty.Nhng ny ũi hi k toỏn cng nh ban giỏm c cụng ty phan tớch c th hn v a phng hng, bin phỏp nhm tip tc cng c v hon thin cụng tỏc ca mỡnh 3.1.2Nhc im Cụng ty khụng m S ng ký chng t ghi s.Mc dự khụng nh hng n quỏ trỡnh hch toỏn v kt qu kinh doanh nhng vic tng hp, qun lý cỏc chng t ghi s cng nh vic i chiu s phỏt sinh cỏc ti khon gp nhiu khú khn V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 91 Khoa k toỏn-kim toỏn Do c im kinh doanh ca cụng ty, bỏn hng giao hng trc ri thu tin hng sau, ú s tin phi thu l khỏ ln.Tuy nhiờn k toỏn cụng ty khụng tin hnh trớch lp khon d phũng phi thu khú ũi iu ny nh hng khụng nh ti vic hon v xỏc nh kt qu tiờu th Cụng ty c phn cụng ngh Hong Long l mt n v kinh doanh thng mi. tin hnh kinh doanh thỡ cụng ty phi tin hnh mua hng húa nhp kho ri sau ú mi em i tiờu th.iu ny khụng trỏnh khỏi s gim giỏ thng xuyờn ca hng kho.Tuy nhiờn k toỏn cụng ty li khụng trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 92 Khoa k toỏn-kim toỏn 3.2Kin ngh Vic k toỏn cụng ty khụng s dng S ng ký chng t ghi s l mt thiu sút cn khc phc vỡ s ng ký chng t ghi s l mt s k toỏn tng hp c ghi theo thi gian, phn ỏnh ton b chng t ghi s ó lp thỏng.Cụng ty nờn a s ng ký chng t ghi s vo s dng cho phự hp vi hỡnh thc k toỏn s dng Do phng thc bỏn hng thc t ti cụng ty c phn cụng ngh Hong Long cú nhiu trng hp khỏch hng chu tin hng.Bờn cnh ú vic thu tin hng gp khú khn v tỡnh trng ny nh hng khụng nh ti doanh thu ca doanh nghip.Vỡ vy, cụng ty nờn tớnh toỏn cỏc khon n cú kh nng khú ũi, tớnh toỏn lp d phũng m bo s phự hp gia doanh thu v chi phớ k Cụng ty nờn d tớnh khon d phũng gim giỏ hng tn kho.D phũng gim giỏ hng tn kho l vic tớnh trc vo giỏ hng bỏn phn giỏ tr b gim xung thp hn so vi giỏ tr ghi s ca k toỏn hng tn kho.Cui k nu k toỏn nhn thy cú bng chng chc chn v s gim giỏ thng xuyờn c th xy k k toỏn tin hnh trớch lp d phũng Vic lp d phũng gim giỏ hng tn kho nhm giỳp cụng ty bự p cỏc thit hi thc t xy hng húa tn kho gim giỏ, ng thi cng phn ỏnh giỏ tr thc t thun tỳy hng húa tn kho ca cụng ty nhm a mt hỡnh nh trung thc v ti sn ca cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh v cui k k toỏn V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni 93 Khoa k toỏn-kim toỏn KT LUN Qua quỏ trỡnh thc tp, em nhn thy cụng ty TNHH thng mi v du lch Vit Trung l doanh nghip mi thnh lp nhng ang dn khng nh mỡnh lnh vc thng mi v du lch.Nhng kt qu m cụng ty t c, ngoi s lónh o sỏng sut ca nhng nh qun lý, cỏc cỏ nhõn ca tng phũng ban, thỡ phũng k toỏn cng úng gúp rt nhiu cụng sc Vi i ng k toỏn cú trỡnh cao lm vic ht mỡnh v cú tinh thn trỏch nhim, di s ch o ca k toỏn trng nhiu k nng kinh nghim ó m bo qun lý, cung cp s liu k toỏn chớnh xỏc kp thi, khoa hc cho hot ng ca cụng ty Do nhng hn ch nhn thc v vic dng lý lun nờn bi vit s khụng trỏnh khỏi nhng thiu sút Nhng kin thc thc t m em thu thp ti cụng ty cha nhiu, cha i sõu v chi tit vo hot ng k toỏn ca cụng ty Em rt mong nhn c s giỳp v ch bo ca cỏc thy, cỏc cụ bi vit ca em c hon thin hn Theo em tr thnh mt k toỏn gii ngoi vic nm vng chuyờn mụn nghip v thỡ cn phi nng ng, sỏng to dng linh hot kin thc ó hc vo thc t, tn tu nhit tỡnh vi cụng vic, khụng ngng hc hi nõng cao kin thc, thng xuyờn tip cn v cp nht cỏc thụng t, quy nh mi ca b ti chớnh Cui cựng mt ln na, em xin chõn thnh cm n s hng dn trc tip ca cụ giỏo Trn Th Nga, s tn tỡnh ch bo ca cỏc anh ch k toỏn cụng ty ó to iu kin giỳp em thi gian thc ti cụng ty em cú thờm nhiu kin thc thc t b ớch v hon thnh bi vit ny Em xin chõn thnh cm n! V Th Bớch Ngc-CKT 11-K 12 Mó SV 1231070222 Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Vũ Thị Bích Ngọc-CĐKT 11-K12 94 Khoa k toỏn-kim toỏn Báo cáo thực tập [...]... SV: 1231070222 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 15 Khoa kế toán- Kiểm toán 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung: Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công tyTNHH thương mại và du lịch Việt Trung: Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán vật tư hàng hoá *Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán -Kế toán trưởng: +Chịu... hàng 2.1.2.4 Các loại báo cáo: -Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN -Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu số B02-DN -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN -Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B04-DN 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán tại công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung: 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định Vũ Thị Bích Ngọc Mã SV: 1231070222 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp... DU LỊCH VIỆT TRUNG Vũ Thị Bích Ngọc Mã SV: 1231070222 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 13 Khoa kế toán- Kiểm toán 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung: -Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức kế toán: chứng từ ghi sổ -Niên độ kế toán từ 01/01/ đến 31/12 hằng năm -Chế độ kế toán: theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006... có lãi -Số công nhân năm 2012 tăng 20 người tương đương tăng 44.4% so với năm 2010, như vậy công ty đã mở rộng quy mô sản xuất Với những chiến lược của Ban Lãnh đạo cùng với sự nỗ lực của cán bộ công nhân viên công ty nên tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm qua có sự phát triển vượt bậc và rõ rệt PHẦN II: NGHIÊN CỨU CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH VIỆT TRUNG Vũ Thị... hàng và phải đảm bảo độ chính xác cao trong từng đơn đặt hàng 2.1.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung: 2.1.2.1 Chứng từ sử dụng: Các loại chứng từ bắt buộc Phiếu thu 01-TT Phiếu chi 02-TT Hóa đơn GTGT … 2.1.2.2 Hệ thống tài khoản: Các loại chứng từ hướng dẫn Bảng chấm công 02-LĐTL Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT … Công ty TNHH thương. .. Nam Điện thoại: Số tài khoản: Mãsố: 0 7 0 0 1 8 9 3 5 0 Họ và tên người mua: Công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại và du lịch Việt Trung Địa chỉ: Liên Bạt-Ứng Hòa-Hà Nội Hình thức thanh toán: CK Mã số: STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị A 1 B máy nén khí ABAC 0 5 0 0 4 6 8 1 7 0 0 Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 01 2 24.000.00 3=1*2 24.000.000 tính C Chiếc B2800/50... 1231070222 Giám đốc Bộ phận sử dụng Kế toán tổng Báo cáo thực tập hợp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 26 Khoa kế toán- Kiểm toán Lưu trữ bảo quản CT Nghiệp vụ TL,NB TSCĐ Giấy đề nghị TL,NB Xét duyệt Biên bản TL,NB Ghi giảm TSCĐ 2.2.1.3 Kế toán khấu hao TSCĐ Vũ Thị Bích Ngọc Mã SV: 1231070222 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 27 Khoa kế toán- Kiểm toán - Công ty áp dụng phương pháp khấu hao...Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 11 Khoa kế toán- Kiểm toán +Lập kế hoạch hoạt động kinh doanh của công ty nhằm mang lại lợi ích tối đa cho công ty, có sự tham mưu về chiến lược kinh doanh để nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty +Tham gia xây dựng và quản lý các mức giá của công ty +Tổ chức bảo quản, lưu trữ chứng từ, thực hiện kế toán đảm bảo cung cấp các thông tin kinh tế - tài chính... doanh tại công ty -Thủ quỹ: + Quản lý tiền mặt, trực tiếp thu, chi tiền mặt, ngân phiếu khi có chứng từ thu, chi do kế toán lập, có sổ theo dõi thu, chi tiền mặt, ngân phiếu hàng ngày - Kế toán tổng hợp: +Tập hợp số liệu của các nhân viên kế toán khác, lên chứng từ ghi sổ, lên bảng cân đối kế toán vào cuối kỳ hạch toán, lập báo cáo định kỳ Theo dõi tiền Vũ Thị Bích Ngọc Mã SV: 1231070222 Báo cáo thực. .. quy định của công ty Công ty thực hiện phân bổ khấu hao theo từng tháng Kế toán tài sản cố định căn cứ vào tình hình biến động tăng giảm tài sản cố định trong tháng để xác định mức khấu hao tháng và lập Bảng tổng hợp khấu hao tài sản cố định riêng cho từng đơn vị.Căn cứ vào bảng này kế toán tài sản cố định thực hiện lập Bảng tính và phân bổ khấu hao cho toàn công ty Sơ đồ 2.8 Hạch toán kế toán khấu hao ... chính: Phần I: Tổng quan chung công ty TNHH thương mại du lịch Việt Trung Phần II: Nghiên cứu phần hành kế toán công ty TNHH thương mại du lịch Việt Trung Phần III: Nhận xét kiến nghị PHẦN I:... triển công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại du lịch Việt Trung Tên giao dịch: Công ty TNHH thương mại du lịch Việt Trung Tên tiếng anh: VIET TRUNG COMPANY LIMITED Tên viết tắt: VTC Ngày thành... 1231070222 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 15 Khoa kế toán- Kiểm toán 2.1.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH thương mại du lịch Việt Trung: Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán công tyTNHH thương