hoàn thiện tổ chức quản lý sản xuất, tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 2 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 4 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty 4 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty 5 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại công ty 6 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 7 2.1. Một số vấn đề chung 7 2.1.1. Bộ máy kế toán tại công ty 7 2.1.2. Vận dụng chính sách, chế độ kế toán, sản xuất kinh doanh tại công ty 8 2.1.3. Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty 10 2.1.4. Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 11 2.1.5. Vận dụng hình thức kế toán 14 2.1.6. Vận dụng hệ thống báo cáo tài chính của công ty 16 2.1.7. Thực trạng các phần hành kế toán của công ty 17 2.1.7.1. Kế toán vốn bằng tiền 17 2.1.7.2. Kế toán tài sản cố định 27 2.1.7.3. Kế toán nguyên vật liệu (vật tư) 33 2.1.7.4. Kế toán tiền lương 44 PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 55 3.1 Đánh giá chung 55 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức quản lý sản xuất, tổ chức công tác kế toán tại công ty. 56 KẾT LUẬN 57

i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn MC LC MC LC .1 LI M U PHN 1: TNG QUAN V CễNG TY C PHN XY DNG V NI THT AN GIA .4 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty 1.2 c im sn xut kinh doanh ti cụng ty 1.3 c im t chc qun lý sn xut kinh doanh ti cụng ty PHN 2: THC TRNG T CHC QLSX, T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V NI THT AN GIA 2.1 Mt s chung 2.1.1 B mỏy k toỏn ti cụng ty .7 2.1.2 Vn dng chớnh sỏch, ch k toỏn, sn xut kinh doanh ti cụng ty 2.1.3 Vn dng h thng chng t k toỏn ti cụng ty 10 2.1.4 Vn dng h thng ti khon k toỏn .11 2.1.5 Vn dng hỡnh thc k toỏn 14 2.1.6 Vn dng h thng bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty 15 2.1.7 Thc trng cỏc phn hnh k toỏn ca cụng ty 17 2.1.7.1 K toỏn bng tin 17 2.1.7.2 K toỏn ti sn c nh 26 2.1.7.3 K toỏn nguyờn vt liu (vt t) 32 2.1.7.4 K toỏn tin lng 43 PHN 3: MT S NHN XẫT V KIN NGH NHM HON THIN T CHC QLSX, T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V NI THT AN GIA 54 3.1 ỏnh giỏ chung 54 3.2 Mt s kin ngh nhm hon thin t chc qun lý sn xut, t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty 55 KT LUN 56 T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn LI M U Trong nhng nm qua, di s lónh o ca ng v Nh nc, cụng cuc i mi ca nc ta ó t c nhng thnh tu to ln trờn tt c cỏc phng din kinh t, húa v xó hi Nn kinh t nc ta ó cú nhng bc phỏt trin tt vi nhp tng trng vng chc, khc phc v n nh tỡnh hỡnh an ninh chớnh tr, trt t xó hi Do ú, uy tớn v v th ca Vit Nam ngy cng c nõng cao trờn trng quc t Lũng tin ca nhõn dõn vo ng, Nh nc ngy cng c cng c Thc hin nn kinh t th trng cú s iu tit v mụ ca Nh nc, phỏt trin theo nh hng xó hi ch ngha v cụng cuc i mi cỏc doanh nghip, nn kinh t Vit Nam núi chung, cỏc doanh nghip núi riờng ó cú s phỏt trin vt bc Sau nhng nm i mi nn kinh t nc ta ang tng bc phỏt trin hi nhp vi nn kinh t khu vc v th gii i vi cỏc doanh nghip nc ta hin nay, tn ti v phỏt trin nn kinh t th trng thỡ buc phi gim chi phớ, h giỏ thnh sn phm, ng thi nõng cao mu mó v cht lng sn phm, s dng yu t u vo mt cỏch hp lý v cú hiu qu Trong hng lot cỏc chớnh sỏch kinh t mi ca ng v Nh nc, gi vai trũ quan trng phi k n s i mi v c ch qun lý, nguyờn tc qun lý ti chớnh, v ch hch toỏn k toỏn v cỏc lut thu mi õy l nhng nhõn t thỳc y sn xut nc ngy cng phỏt trin Hch toỏn k toỏn cỏc doanh nghip l mt nhng nhim v quan trng Hch toỏn k toỏn cú vai trũ quan trng h thng qun lý kinh doanh, l cụng c quan trng phc v iu hnh v qun lý cỏc hot ng cỏc n v, iu hnh v qun lý nn kinh t quc dõn ỏp ng yờu cu ca c ch qun lý kinh t mi hin nay, hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn cỏc doanh nghip l rt cp thit giỳp doanh nghip cú kh nng t ch v ti chớnh, v sn xut kinh doanh v t c hiu qu kinh t cao hn Qua quỏ trỡnh hc v thi gian tỡm hiu thc t ti Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia, c s giỳp tn tỡnh ca cỏc cỏn b phũng Ti chớnh k toỏn, cỏc cỏn b cụng ty v cụ giỏo hng dn Em ó mnh dn i sõu vo tỡm hiu tng quan quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cựng vi ngnh ngh kinh doanh v quỏ trỡnh kinh doanh ca Cụng ty Bỏo cỏo thc gm phn: T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Phn 1: Tng quan v Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia Phn 2: Thc trng t chc qun lý sn xut, t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia Phn 3: Mt s nhn xột v kin ngh nhm hon thin t chc qun lý sn xut, t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia Do thi gian v trỡnh cú hn nờn bỏo cỏo khụng trỏnh thiu sút Em rt mong nhn c ý kin ca cỏc thy cụ giỏo v cỏc cỏn b nghip v Cụng ty bỏo cỏo c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ban qun lý, b phn k toỏn Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia cựng Cụ giỏo Trn Th Thựy Trang ó tn tỡnh hng dn ch bo H Ni, ngy 02 thỏng 03 nm 2013 Sinh viờn thc hin T THY CHI T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn PHN 1: TNG QUAN V CễNG TY C PHN XY DNG V NI THT AN GIA 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty L i lý cp mt ca Tp on Hũa Phỏt v cựng vi Tp on Hũa Phỏt cụng ty ó thnh cụng vic mang sn phm ti tay ngi tiờu dựng, bờn cnh ú cụng ty luụn tỡm tũi v phỏt trin lm ỏp ng tt nht nhng nhu cu m khỏch hng mong mun Cụng ty luụn t ho cú i ng nhõn viờn l cỏc k s , c nhõn c o to chớnh quy cú trỡnh chuyờn mụn, trỡnh tay ngh cao ỏp ng c cỏc nhu cu phỏt trin ngy cng a dng v phong phỳ trờn th trng Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia c thnh lp cựng vi s i hng lot cỏc loi hỡnh cụng ty TNHH v cụng ty c phn, cựng vi ú l nhu cu m rng, m mi cỏc phũng, cụng s nhu cu mua sm trang thit b ni tht phũng Tin thõn ca cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia c thnh lp nm 2008 t ti Trung Hũa, Cu Giy, H Ni Thỏng 05 nm 2009, chớnh thc thnh lp cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia Cụng ty ó thnh cụng rt nhiu cụng vic cung cp cỏc sn phm n tay ngi tiờu dựng nh : Bn, t,Vỏch ngn phũng v nhiu sn phm ni tht khỏc * Thụng tin chung v cụng ty Tờn cụng ty: Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia a ch: Tũa nh ANGIA 631 Kim Ngu Vnh Tuy Hai B Trng H Ni S in thoi: (04) 39748239/40 * Fax: (04)39748238 Vn phũng i din: D180 ng 26/3 Phng 7- Qun Gũ Vp TP.HCM Hotline: 0913529629 * Kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty (vt: VND) Ch tiờu Nm 2010 Nm 2011 Nm 2012 Doanh thu 1.1 Doanh thu bỏn hng v cung cp 952.156.230 2.248.633.805 3.402.500.000 dch v 720.900.000 1.745.396.401 3.100.250.100 1.2 Gớa hng bỏn 1.3 Doanh thu hot ng ti chớnh 2.Chi phớ 2.1 Chi phớ bỏn hng T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 2.2 Chi phớ hot ng ti chớnh 2.3 Chi phớ qun lý doanh nghip Li nhun trc thu Thu phi np Nh nc 4.1 Thu GTGT hng bỏn ni a 4.2 Thu TNDN 4.3 Li nhun sau thu 4.4 Thu khỏc Khoa K toỏn Kim toỏn 251.886 220.847.870 10.660.246 416.413 230.125.000 273.528.817 256.100 260.500.000 142.006.000 2.665.062 7.995.184 1.000.000 68.382.204 205.146.613 1.000.000 35.501.500 106.504.500 1.000.000 Mụ t cụng vic Cỏc loi g trc a vo sn xut phi c kim tra, trỏnh s dng g khụng tiờu chun Thc hin ỳng hng dn cụng vic S dng mỏy ca ỳng hng dn, ỳng quy trỡnh hnh mỏy Thc hin ỳng hng dn cụng vic.s dng mỏy múc theo ỳng hng dn, ỳng quy trỡnh hnh mỏy Trỏch nhim Cỏn b k thut Ph trỏch kho Cụng nhõn bc 5/7 1.2 c im sn xut kinh doanh ti cụng ty QUY TRèNH SN XUT SN PHM * S : Quy trỡnh sn xut t Cỏc bc G Ca x Lm mc thụ Hon thin Bao gúi Cụng bc 7/7 nhõn Dựng mỏy ct vin xung quanh Cụng nhõn V sinh sch s trc bao gúi sn phm, m bo nhn v phng Cỏc loi sn phm phi c bao gúi bng Cụng nhõn hp carton lp bao gm y cỏc ph Cỏn B KCS kin i kốm Trc úng hp cỏn b KCS phi kim tra cht lng v s lng sn phm 1.3 c im t chc qun lý sn xut kinh doanh ti cụng ty H thng t chc b mỏy ca cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Ban G Phũng t chc hnh chớnh Phũng K Toỏn Phũng Thit K T mc Phũng Kinh doanh T ct T sn Xng sn xut T lp t * Chc nng v nhim v ca cỏc b phn cụng ty Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia c t chc theo kiu trc tuyn, ú cú mt cp trờn v cỏc cp di Cp lónh o trc tip iu hnh v chu trỏch nhim v s tn ti ca cụng ty Ban giỏm c: gm cú giỏm c v phú giỏm c Giỏm c: l ngi gúp nhiu nht, chu trỏch nhim trc phỏp lut v mi hot ng ca cụng ty, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh, ch o hot ng sn xut kinh doanh, quan tõm n i sng cỏn b cụng nhõn viờn hay t chc b mỏy hot dng Giỏm c cũn l ngi cỏc phng hng v mc tiờu phn u ca cụng ty di hn v ngn hn Phú giỏm c l ngi theo u quyn ca giỏm c chu trỏch nhim v mt s lnh vc nht nh bao gm: giỏm sỏt thi cụng cụng trỡnh, ph trỏch cụng xng, ph trỏch thit k * Cỏc phũng ban nghip v: Phũng t chc hnh chớnh: bao gm trng phũng v nhõn viờn Thc hin chc nng ch yu l qun lý cụng tỏc t chc cỏn b, b mỏy sn xut o to v tuyn dng lao ng, thc hin cụng tỏc ti chớnh, qun lý cỏc qu cho cụng ty cú cỏc ch chớnh sỏch cho ngi lao ng Bo v ni b v ti sn Phũng k toỏn: bao gm k toỏn trng v k toỏn viờn Cú chc nng theo dừi tỡnh hỡnh sn xut ca cụng ty ri thng kờ kt qu hot ng sn xut kinh doanh theo thi gian cui nm trỡnh giỏm c xem xột v ỏnh giỏ T chc cụng tỏc hch toỏn phự hp Phũng kinh doanh: bao gm trng phũng v nhõn viờn Thc hin nhim v t chc tip th, tỡm kim v phỏt trin th trng kinh doanh v gii thiu sn phm n ngi tiờu dựng Lp k hoch sn xut kinh doanh, theo dừi tin sn T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn xut kinh doanh, t chc tiờu th sn phm Ngoi cũn phi tip xỳc vi khỏch hng, thm dũ ý kin cú nhng cỏch thc ỏp ng tt nht nhu cu ca h Phũng thit k: cú ngi, ch yu thit k theo yờu cu lp t, theo yờu cu ca khỏch hng Nghiờn cu cỏc mu thit k trờn th trng v sn phm cựng loi Nghiờn cu cỏc mu thit k ca i th cnh tranh cựng dũng sn phm Xng sn xut: bao gm 10 ngi H ch yu trung sn xut theo n t hng, theo thit k, theo hp ng m bo ngun nguyờn vt liu ỏp ng kp thi nhu cu sn xut kinh doanh Phi hp vi cỏc phũng ban khỏc hon thnh nhim v c giao PHN 2: THC TRNG T CHC QLSX, T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V NI THT AN GIA 2.1 Mt s chung 2.1.1 B mỏy k toỏn ti cụng ty * S t chc b mỏy k toỏn K toỏn trng K toỏn toỏn cụng n, NVL K toỏn tin lng K toỏn tng hp *Chc nng ca b phn k toỏn K toỏn trng kiờm trng phũng ti chớnh - k toỏn cú chc nng tham mu giỳp giỏm c ch o thc hin ton b cụng tỏc k toỏn thng kờ,thụng tin k toỏn v hch toỏn k toỏn cụng ty theo quy ch sn xut kinh doanh theo ỳng ch qun lý ca nh nc Thc hin cỏc ch v cụng tỏc ti chớnh k toỏn, kim tra tớnh phỏp lý ca cỏc hp ng L ngi t chc iu hnh ton b cụng tỏc k toỏn ti chớnh cụng ty v thng kờ cỏc thụng tin kinh t v cỏc ch hch toỏn kp thi bỏo cỏo lờn cp trờn K toỏn tin lng v cỏc khon trớch lng cn c vo ngy cụng ó c phũng t chc - tin lng tớnh lng, cỏc khon tinh theo lng v ph cp ca tng ngi tng b phn, phũng ban, i vi tin lng cỏc b phn phõn xng lp bng tng hp tin lng tng phõn xng v ton cụng ty, ng thi phõn b tin T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn lng theo quy nh, theo dừi tỡnh hỡnh vay mn, tm ng ca tng i tng Theo dừi vic trớch lp v s dng qu lng ca cụng ty K toỏn tng hp kiờm k toỏn chi phớ v giỏ thnh cú nhim v hch toỏn chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm, so sỏnh i chiu, tng hp s liu t cỏc b phn k toỏn, thc hin cụng tỏc k toỏn cui k, lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh K toỏn toỏn thc hin vic theo dừi chi tit tng khỏch hng v giỏ tr tin hng, thi hn toỏn v tỡnh hỡnh toỏn ca tng khỏch hng Theo dừi cỏc hp ng th chp, bo hnh, cỏc giy t cú giỏ tr nh tin thc hin mua hng, toỏn chm ca khỏch hng Ngoi k toỏn toỏn cũn phi theo dừi vic toỏn cỏc khon cụng n vi nh cung cp, kim tra tớnh hp l ca cỏc chng t trc toỏn, theo dừi cỏc khon phi thu, phi tr khỏc 2.1.2 Vn dng chớnh sỏch, ch k toỏn, sn xut kinh doanh ti cụng ty a) Cỏc thụng t chun mc k toỏn - p dng quyt nh 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) - Niờn k toỏn bt u t ngy 01/01/2010 n ngy 31/12/2010 - n v tin t s dng ghi chộp k toỏn: Vit Nam ng - Ch k toỏn ỏp dng: Ch k toỏn Doanh nghip Vit Nam - Hỡnh thc s sỏch k toỏn ỏp dng: Nht ký chng t - Phng phỏp tớnh thu GTGT: Theo phng phỏp khu tr thu - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn - Nguyờn tc v phng phỏp chuyn i cỏc ng tin khỏc sang Vit Nam ng: Theo t giỏ ngõn hng thụng bỏo ti thi im hch toỏn (dựng t giỏ thc t) - Phng phỏp tớnh giỏ hng xut kho: Theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn - Hch toỏn chi tit nguyờn vt liu theo phng phỏp song song - Phng phỏp khu hao ti sn c nh: Ti sn c nh ca cụng ty bao gm ti sn c nh hu hỡnh v ti sn c nh vụ hỡnh Ti sn c nh c theo nguyờn giỏ v khu hao lu k Khu hao ti sn c nh c tớnh theo phng phỏp: ng thng b) Quy ch lao ng - Thi gian lm vic ca tt c CBCNV l 08h/ngy, 06 ngy/tun + B phn phũng: Sỏng t 8h00 n 12h00, Chiu t 13h30 n 17h30 + Phõn xng sn xut: Sỏng t 7h30 n 12h00, Chiu t 13h00 n 17h30 - Chm cụng: Cụng ty thc hin chm cụng theo Mỏy chm cụng bng võn tay nh sau: T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn u gi lm vic bui sỏng (t 8h kộm phỳt n 8h9) v bui chiu (t 12h31 n 13h39), mi thnh viờn cụng ty phi check in bng võn tay theo quy nh Nu nhõn viờn thuc b phn no i cụng tỏc, ph trỏch b phn ú phi xỏc nhn vo S theo dừi chm cụng ca Phũng Hnh chớnh Trng hp ph trỏch b phn i vng thỡ ngi c ph trỏch b phn y quyn ký thay - Mc lng: Cụng ty ang c gng to cụng n vic lm v trỡ mc lng 4.000.000/ngi/thỏng cho ngi lao ng - Quy nh v cỏch thc trớch np BHXH, BHYT: + i vi cỏc i tng ó ký hp ng chớnh thc vi cụng ty di nm, cụng ty s thc hin vic úng BHXH theo hỡnh thc khụng bt buc Nu cỏ nhõn no cú nhu cu úng BHXH, cụng ty s trớch np theo ỳng quy nh ca Phỏp lut v tr trc tip vo lng hng thỏng + i vi i tng ó ký hp ng chớnh thc t ln th hai tr i: Vic úng BHXH theo nguyờn tc bt buc Cụng ty v ngi lao ng s trớch np BHXH v BHYT theo t l quy nh + i vi cỏc i tng ó cú thi gian ký hp ng lao ng liờn tc vi cụng ty t nm tr lờn, cụng ty s trớch np ton b s tin BHXH v BHYT m ngi lao ng phi úng hng thỏng - Khen thng: Do c im ca ngnh sn xut v gia cụng ni tht nờn quỏ trỡnh sn xut cn phi lm gión v lm thờm gi nờn cụng tỏc thi ua khen thng luụn c i mi kớch thớch tinh thn lm vic ca cụng nhõn Ngoi hỡnh thc ng viờn bng tinh thn thỡ cụng ty cũn tng cng thc hin khen thng bng vt cht, vỡ vy cụng nhõn lao ng thng lm vic vi tỡnh thn hng say nht Ngoi cụng ty cũn t chc tham quan ngh mỏt, khỏm sc khe nh k cho ngi lao ng, nõng cao cht lng ba n ca cho cụng nhõn - K lut: Cỏc hỡnh thc k lut bao gm: nhc nh ming, nhc nh bng bn, phờ bỡnh, cnh cỏo, chuyn lm cụng vic khỏc v hỡnh thc sa thi tựy vo mc vi phm - Trỏch nhim vt cht: Nhõn viờn lm h hng dng c, thit b hoc cú hnh vi khỏc gay thit hi cho Cụng ty thỡ phi bi thng theo quy nh ca cụng ty v Phỏp lut v thit hi ó gõy Nu gõy thit hi khụng nghiờm trng s sut thỡ phi bi thng nhiu nht thỏng lng v b khu tr dn vo lng nhng khụng c khu tr quỏ 30% T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 10 Khoa K toỏn Kim toỏn 2.1.3 Vn dng h thng chng t k toỏn ti cụng ty Cỏc loi chng t s dng ti cụng ty: - Chng t v tin t: + Phiu thu + Phiu chi + Giy ngh tm ng + Bng kờ chi tin - Chng t v hng tn kho: + Phiu nhp kho + Phiu xut kho + Biờn bn kim nghim vt t, CCDC, sn phm, hng hoỏ + Bng kờ mua hng + Bng phõn b nguyờn vt liu, CCDC - Chng t v bỏn hng: + Bng toỏn hng i lý, ký gi + Húa n GTGT + Phiu xut kho + Phiu xut kho kiờm chuyn ni b - Chng t v TSC: + Biờn bn giao nhn TSC + Biờn bn lý TSC + Biờn bn bn giao TSC + Biờn bn ỏnh giỏ li TSC + Biờn bn kim kờ TSC + Bng tớnh v phõn b khu hao TSC - Chng t v Lao ng tin lng + Bng chm cụng + Bng chm cụng lm thờm gi + Bng toỏn tin lng T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc 42 i hc Cụng nghip H Ni n v: Cụng ty CP XD & NT An Gia Khoa K toỏn Kim toỏn Mu s S03b-DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/9/2006 ca BTC) a ch: 631-Kim Ngu-HBT-HN S CI Thỏng 12/2012 Ti khon: 152-Nguyờn vt liu NTGS Chng t SH NT A 02/12 PN1502 02/12 04/12 PX1606 04/12 05/12 PN1503 05/12 06/12 PX1607 06/12 06/12 07/12 PN1504 PX1608 06/12 07/12 TK NKC Din gii Trang Vt liu chớnh S d u thỏng 11/2012 Nhp g XN Bỡnh Minh Xut cho SXSP Nguyờn vt liu ph Xut nguyờn vt liu Nhp keo Xut keo Cụng phỏt sinh S d cui thỏng12 Ngi lp biu (Ký, ghi h tờn) T Thựy Chi CKT1K12 Dũng S tin N Cú 2.511.920 1 112 13 154 111 16 621 1 17 331 621 2.703.000 2.703.000 49.000 51.800 21.000 3.440.010 27.650 3.826.150 2.125.780 Ngy 30 thỏng 12 nm 2012 K toỏn trng Giỏm c (Ký, ghi h tờn) (Ký, ghi h tờn, úng du) Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 43 Khoa K toỏn Kim toỏn 2.1.7.4 K toỏn tin lng toỏn tin lng, tin cụng v cỏc khon ph cp, tr cp cho ngi lao ng, hng thỏng k toỏn doanh nghip phi lp Bng toỏn tin lng cho tng t, i, phõn xng sn xut v cỏc phũng ban cn c vo kt qu tớnh lng cho tng ngi Trờn bng tớnh lng cn nghi rừ tng khon tin lng (lng sn phm, lng thi gian), cỏc khon ph cp, tr cp, cỏc khon khu tr v s tin ngi lao ng cũn c lnh Khon toỏn v tr cp bo him xó hi cng c lp tng t Sau k toỏn trng kim tra, xỏc nhn v ký, giỏm c duyt, Bng toỏn tin lng v BHXH s c lm cn c toỏn lng v bo him xó hi cho ngi lao ng Cựng vi vic chi tr tin lng, ngi s dng lao ng cũn phi trớch mt sú tin nht nh tớnh theo t l phn trm ( % ) ca tin lng hỡnh thnh cỏc qu theo ch quy nh nhm m bo li ớch ca ngi lao ng ú l cỏc khon trớch theo lng, c thc hin theo ch tin lng nc ta, bao gm: - Qu bo him xó hi( BHXH) nh nc quy nh doanh nghip phi trớch lp bng 24% mc lng ti thiu v h s lng ca ngi lao ng, ú 17% trớch vo chi phớ kinh doanh ca n v, 7% ngi lao ng phi np t thu nhp ca mỡnh Qu BHXH dựng chi: BHXH thay lng thi gian ngi lao ng au m, ngh ch thai sn, tai nn lao ng khụng th lm vic ti doanh nghip, chi tr cp hu trớ cho ngi lao ng v ngh hu tr cp tin tut, tr cp bi dng cho ngi lao ng m au, thai sn, bnh ngh nghip - Qu BHYT c s dng toỏn cỏc khon khỏm cha bnh, vin phớ, thuc thang cho ngi lao ng thi gian m au, sinh T l trớch np l 4,5% trờn tng tin lng c bn, ú 3% tớnh vo chi phớ SXKD, cũn 1,5% khu tr vo lng ca ngi lao ng - Kinh phớ cụng on: dựng chi tiờu cho cỏc hot ng cụng on T l trớch np l 2% trờn tng tin lng thc t, c tớnh ton b vo chi phớ SXKD Cỏc qu trờn doanh nghip phi trớch lp v thu np y hng quý Mt phn cỏc khon chi thuc qu bo him xó hi doanh nghip c c quan qun lý u quyn cho h trờn c s chng t gc hp lý nhng phi toỏn quyt toỏn np cỏc qu ú hng quý cho cỏc c quan qun lý chỳng cỏc khon chi phớ trờn ch h tr mc ti thiu nhm giỳp ngi lao ng trng hp m au , tai nn lao ng T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 44 Khoa K toỏn Kim toỏn * Chng t s dng: - Bng chm cụng - Bng toỏn tin lng - Bng toỏn tin lm thờm gi - Bng kờ trớch np cỏc khon theo lng * Ti khon s dng hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng, k toỏn s dng cỏc ti khon sau: Ti khon 334 phi tr cụng nhõn viờn : Dựng phn ỏnh cỏc khon toỏn vi cụng nhõn viờn ca doanh nghip v tin lng, tin cụng, ph cp, bo him xó hi, tin thng v cỏc khon khỏc v thu nhp ca h Ti khon 338 phi tr v phi np khỏc : Dựng phn ỏnh cỏc khon phi tr v phi np cho c quan phỏp lut, cho cỏc t chc, on th xó hi, cho cp trờn v kinh phớ cụng on, bo him xó hi, bo him y t T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc 45 i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn * Quy trỡnh ghi s: Chng t gc v lao ng v tin lng, chng t toỏn lng Bng phõn b lng, BHXH S nht ký chung S k toỏn chi tit chi phớ, toỏn S cỏi TK 334, 338 Bng cõn i s phỏt sinh Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo k toỏn Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu * Quy trỡnh luõn chuyn chng t T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc 46 K toỏn Kim toỏn Khoa i hc Cụng nghip H Ni BNG CHM CễNG Thỏng nm 2012 S TT Ngy thỏng Ch Tng XL c v 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 cng G x x / x x x x x / x x x x x / x x x x x / x x x x x / 24,5 A H v tờn Hong t Thỳy Lnh PG x x / KTT x x / x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 23,5 A x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 23,5 A TPT x x / C TPK x x / T x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 24,5 A x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 24,5 A x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 24,5 A Nguyn Th Cỳc x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 0 0 0/ 18,5 C Ngụ Th Ho x x/ x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 23,5 A Lờ Hng Võn x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 24,5 A 10 Phm Th Thu x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ x x x x x/ 24,5 A Hong T Hựng o Xuõn Thỏi Lờ Th Chuyờn Phm Trung Tin Nguyn T P Chõm Ngi chm cụng (ó ký) T Thựy Chi CKT1K12 Phũng TC-HC (ó ký) Bỏo cỏo thc Ngy 31 thỏng nm 2012 Ngi duyt (ó ký) 47 i hc Cụng nghip H Ni N V: CễNG TY CP XD & NT An Gia B PHN: VN PHềNG Khoa K toỏn Kim toỏn Mu s: 02-LTL Ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti chớnh BNG THANH TON TIN LNG Thỏng 12 nm 2012 STT H v tờn Chc H s v lng Ph cp trỏch nhim 4.088.000 270.000 Lng c bn Ph cp Tr 8,5% Tng cng BHXH, in Xng xe BHYT thoi 100.000 100.000 4.558.000 387.430 Cũn lnh 4.170.570 Hong T.Thỳy Lnh G Hong T Hựng PG 4,5 3.285.000 162.000 100.000 100.000 3.647.000 291.760 3.355.240 o Xuõn Thỏi KTT 4,33 3.160.900 100.000 100.000 3.360.900 268.872 3.092.028 Lờ Th Chuyờn TPTC 4,2 3.066.000 108.000 100.000 100.000 3.374.000 269.920 3.104.080 Phm Trung Tin TPKT 2,65 1.934.500 108.000 100.000 100.000 2.242.500 179.400 2.063.100 Nguyn T P Chõm 2,65 1.934.500 100.000 100.000 2.134.500 170.760 1.963.740 Nguyn Th Cỳc 2,65 1.934.500 100.000 100.000 2.134.500 170.760 1.963.740 Ngụ Th Ho 2,18 1.591.400 100.000 100.000 1.791.400 143.312 1.648.088 Lờ Hng Võn 2,18 1.591.400 100.000 100.000 1.791.400 143.312 1.648.088 1,99 1.452.700 100.000 100.000 1.652.700 132.216 1.520.484 26.686.900 2.157.742 24.529.158 10 Phm Th Thu Cng 5,6 24.038.900 648.000 1.000.000 1.000.000 K toỏn T Thựy Chi CKT1K12 Phũng TC-HC Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Th trng n v Bỏo cỏo thc Ký nhn i hc Cụng nghip H Ni 48 Khoa K toỏn Kim toỏn S CHI TIT TI KHON TI KHON 338.3 (BHXH ca cụng nhõn viờn) Ngy thỏng ghi s Chng t S hiu Din gii Ti khon i ng Ngy thỏng S d u k 31/12/2012 BTTL/02/2012 25/12/2012 Tớnh BHXH phi tr 627.1 CBCNV 31/12/2012 BTTL/02/2012 25/12/2012 BHXH khu tr vo lng 334.1 ca CBCNV Cng s phỏt sinh S d cui cựng S phỏt sinh N Cú S d N Cú 10.775.812 1.002.587 11.777.397 11.777.397 Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Ngi lp biu T Thựy Chi CKT1K12 K toỏn trng Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 49 Khoa K toỏn Kim toỏn S CI Ti khon: 334 Thỏng 12 nm 2012 Ngy thỏng ghi s Chng t ghi s Din gii SH NT 31/12/12 20 25/12/12 31/12/12 20 25/12/12 31/12/12 20 25/12/12 31/12/12 20 25/12/12 31/12/12 20 25/12/12 31/12/12 21 25/12/12 31/12/12 21 25/12/12 31/12/12 21 25/12/12 S d u thỏng Tr tin lng cho phũng thit k Tr lng cho PXSX Tr lng cho phũng k toỏn Tr lng qun lý Khu tr BHXH v BHYT Lng tr cho b phn trc tip Lng tr cho b phn giỏn tip Lng tr cho qun lý Cng s phỏt sinh S hiu ti khon i ng S tin N Cú 111 53.865.09 111 59.949.736 111 47.458.95 52.356.10 5.828.200 111 338 622 178.746.750 627 78.147.124 642 55.171.281 312.065.154 Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Ngi lp biu T Thựy Chi CKT1K12 K toỏn trng Bỏo cỏo thc Ghi chỳ 50 i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S CI Ti khon: 338 Thng 12 Nm 2012 Chng t ghi Ngy s thỏng ghi s SH NT 31/12/12 20 31/12/12 20 31/12/12 20 31/12/12 20 31/12/12 20 31/12/12 21 31/12/12 21 Din gii S d u thỏng 25/12/12 Trớch BHXH, BHYT, KPC tớnh vo Chi phớ NCTT 25/12/12 Trớch BHXH, BHYT, KPC tớnh vo chi phớ SXC 25/12/12 Trớch BHXH, BHYT, KPC tớnh vo chi phớ bỏn hng 25/12/12 Trớch BHXH, BHYT, KPC tớnh vo chi phớ qun lớ DN 25/12/12 Khu tr vo lng khon BHXH, BHYT, KPC 25/12/12 BHXH, BHYT, KPC phi tr cho CNV thỏng 25/12/12 Np BHXH, BHYT, KPC Cng s phỏt sinh S d cui k S hiu ti khon i ng S tin N Cú 622 9.323.394 13.447.366 627 1.854.510 641 4.509.185 642 3.123.543 334 6.722.336 334 22.934.604 111 27.712.922 51.471.146 29.656.930 31.137.628 Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Ngi lp biu T Thựy Chi CKT1K12 K toỏn trng Bỏo cỏo thc Ghi chỳ i hc Cụng nghip H Ni 51 Khoa K toỏn Kim toỏn 2.1.7.5 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh - Chng t s dng: Tt c cỏc chng t liờn quan n doanh thu, chi phớ - Cụng ty hch toỏn phn hnh k toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh theo s di õy: Chng t liờn quan n doanh thu, chi phớ S chi tit TK xỏc nh KQKD, LNCPP Nht ký chung S cỏi TK 911, 421, 511, 632, 515, 635, 711, 811, Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Vớ d: - Cn c theo chng t s 0922900110 ngy 20/10/2012, cụng ty tr tin lói vay ngõn hng s tin l 17.422.707 K toỏn ghi vo s chi tit TK 635 v ng thi ghi vo NKSC - Cn c theo chng t toỏn s 0932113347 ngy 17/11/2012, cụng ty tr tin lói vay ngõn hng nh k hng thỏng s tin l 27.021.667 K toỏn ghi vo s chi tit TK 635 v ng thi ghi vo NKSC T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc 52 i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn - Ngy 17/12/2012, cụng ty tr tin lói vay ngõn hng s tin l 26.150.000, chng t toỏn s 0935106325 K toỏn phn ỏnh vo s chi tit TK 635 v ng thi ghi vo NKSC - Vo quý 4/2012 ny, cỏc khon chi phớ ti chớnh ch phỏt sinh PX1, khụng phỏt sinh PX2, nờn tng s phỏt sinh TK 635 quý ca cụng ty bng tng s phỏt sinh TK 635 quý ca PX1 = 70.594.374 S CHI TIT TK 635 Quý IV nm 2012 Ngy ghi s Chng t S Din gii S phỏt sinh Ngy P.x ng TK i ng N Cú 635 112 17.422.707 635 112 20/10/2012 0922900110 20/10/2012 Tr lói 17.422.707 0932113347 17/11/2012 Cng ps thỏng 10/2012 Tr lói 17.422.707 17/11/2012 Cng ps thỏng 11/2012 Tr lói 27.021.667 26.150.000 635 112 Kt chuyn CP HTC quý 4/2012 Cng PS thỏng 12/2012 Cng ps quý 4/2012 70.594.374 911 635 17/12/2012 0935106325 17/12/2012 31/12/2012 K/c CPTC 31/12/2012 TK 635 27.021.667 N Cú S d N C ú 17.422.707 27.021.667 27.021.667 26.150.000 70.594.374 96.744.374 26.150.000 70.594.374 141.188.748 70.594.374 70.594.374 S ny cú trang ỏnh s t trang n trang Ngy m s: 02/06/2012 Ngi ghi s T Thựy Chi CKT1K12 H Ni, ngy 31 thỏng 12 nm 2012 K toỏn trng Bỏo cỏo thc 53 i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S CI TK 635 Qỳy 4/2012 - PX1 Ngy ghi s 20/10 17/11 17/12 31/12 Chng t SCT 0922900 110 0932113 347 0935106 325 K/c CPTC Din gii S phỏt sinh Ngy 20/10 Tr lói 17.422.707 17.422.707 17/11 Cng ps thỏng 10/2012 Tr lói 27.021.667 17/12 Cng ps thỏng 11/2012 Tr lói Cng ps thỏng 12/2012 Kt chuyn CP HTC quý 4/2012 Cng ps quý 4/2012 26.150.000 31/12 T Thựy Chi CKT1K12 27.021.667 26.150.000 70.594.374 141.188.748 TK i ng N Cú 635 112 TK 635 N 17.422.707 635 112 27.021.667 635 112 26.150.000 911 635 Cú 70.594.374 70.594.374 70.594.374 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 54 Khoa K toỏn Kim toỏn PHN 3: MT S NHN XẫT V KIN NGH NHM HON THIN T CHC QLSX, T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V NI THT AN GIA 3.1 ỏnh giỏ chung * Tng th - u im: Cụng ty CP xõy dng v ni tht An Gia tri qua nm thnh lp, trng thnh v phỏt trin vi b dy kinh nghim ca ngnh sn xut g ni tht Trong quỏ trỡnh tn ti v phỏt trin, Cụng ty cú nhng tin b vt bc t ch ch l mt phõn xng nh ban u vi s lng mỏy múc ớt i thụ s ch sn xut vi s lng ớt ni tht nh bn, gh, t, vi mu mó v cht lng cha cao v hu nh ch tiờu th nc n ó phỏt trin thnh mt Cụng ty CP vi b mỏy qun lý vng chc, mnh dn u t trang thit b mi, s lng mỏy múc nhp khu hin i tng lờn, din tớch nh xng m rng, tay ngh cụng nhõn ngy cng c nõng cao ó sn xut a dng húa sn phm g ni tht cht lng, mu mó khụng ngng bin i, bt mt, khụng nhng chim c th phn tng i khỏ rng nc m cũn xut khu th trng nc ngoi v ngy cng m rng hn na T chc k toỏn v b mỏy k toỏn ca Cụng ty c Ban giỏm c Cụng ty rt quan tõm thng xuyờn ch o sõu sỏt, cỏn b k toỏn ca Cụng ty cú nng lc v trỡnh chuyờn mụn nghip v tng i vng chc, h thng s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung tng i y Cỏc chng t ban u lm c s hch toỏn k toỏn phự hp vi ch quy nh - Nhc im: V nhim v ca tng k toỏn Mt k toỏn phi m nhim nhiu phn vic nh k toỏn nguyờn vt liu kiờm k toỏn tin lng v k toỏn ti sn c nh, th qu kiờm k toỏn tin mt Hin nay, trỡnh khoa hc ngy cng phỏt trin, vic ỏp dng cụng ngh thụng tin ngy cng nhiu song vic ỏp dng cụng ngh thụng tin Cụng ty cũn hn ch, cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty ch yu l th cụng v phn mm k toỏn t thit k cha c hon chnh, lng cụng vic tng i nhiu, vic cung cp bỏo cỏo s liu cú lỳc b hn ch * Chi tit: V hỡnh thc k toỏn: T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 55 Khoa K toỏn Kim toỏn - u im: Hỡnh thc ghi s n gin thng ỏp dng cho cỏc doanh nghip s dng k toỏn mỏy - Nhc im: Nu trng hp doanh nghip t chc k toỏn th cụng, phũng k toỏn cú nhiu nhõn viờn, mi nhõn viờn k toỏn phi thc hin mt phn hnh cụng vic k toỏn phõn cụng nht nh m s Nht ký chung ch cú mt Do ú vic ghi trc tip t cỏc chng t gc lờn s Nht ký chung s gp nhiu khú khn V h thng ti khon doanh nghip s dng - u im: h thng danh mc ti khon phõn loi rừ rng, chi tit v y - Nhc im: cỏc loi ti khon cp hi di v khú nh 3.2 Mt s kin ngh nhm hon thin t chc qun lý sn xut, t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty Vi t cỏch l mt sinh viờn thc ti Cụng ty cựng lng kin thc hn hp thu c quỏ trỡnh hc cng nh tỡm hiu ti Cụng ty CP xõy dng v ni tht An Gia, em xin mnh dn a mt s phng hng nhm gúp phn khc phc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty - Cụng ty nờn phõn cụng mi k toỏn chuyờn trỏch mt phn vic trỏnh lm vic quỏ ti, gõy nhm lm lm mt hiu qu cụng vic - Cng c, nõng cao phn mm k toỏn cụng tỏc k toỏn cụng ty c thc hin mt cỏch nhanh gn, d dng - i vi cỏc ti khon cp nờn rỳt ngn tờn cho d nh nh: 112111 Tin gi ti NH Cụng thng ụng a 112111- 112112 Tin gi ti NH NN Bc H Ni 112111-HN 112121 Tin gi ti VP i din TP.HCM 1388121 Phi thu khỏc ti VP TP.HCM 11212-HCM 138812-HCM T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc i hc Cụng nghip H Ni 56 Khoa K toỏn Kim toỏn KT LUN Trong giai on hin nay, mt doanh nghip mun tn ti v phỏt trin phi l mt doanh nghip thc s bn lnh v nng ng Qua lý thuyt v c nghiờn cu thc tin ti Cụng ty c phn xõy dng v ni tht An Gia em nhn thy quỏ trỡnh k toỏn Cụng ty ht sc quan trng Vic t chc, qun lý tt quỏ trỡnh k toỏn khụng nhng giỳp nh qun lý nm rừ tỡnh hỡnh ca Doanh nghip m cũn a nhng phng ỏn kinh doanh ỳng n T ú doanh nghip cng c uy tớn v cú ch ng trờn th trng gúp phn nõng cao li nhun, thu nhp cho ngi lao ng Do thi gian thc khụng nhiu, s hiu bit k toỏn cũn hn ch nờn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh thiu sút Em rt mong nhn c s quan tõm gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo Cui cựng em xin chõn thnh cm n s giỳp tn tỡnh ca cỏc anh ch phũng Ti chớnh k toỏn ca Cụng ty CP xõy dng v ni tht An Gia v Th.S Trn Th Thựy Trang ó nhit tỡnh giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny H Ni, thỏng nm 2013 Sinh viờn T THY CHI T Thựy Chi CKT1K12 Bỏo cỏo thc [...]... liên quan rồi lấy số liệu từ các NKC ghi vào các sổ Cái Định kỳ (q, năm) lập báo cáo kế tốn Tổ chức sổ kế tốn tại Cơng ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia được khái qt theo sơ đồ sau: Hình thức ghi sổ kế tốn của cơng ty: Tạ Thùy Chi – CĐKT1K12 tập Báo cáo thực Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Chứng từ gốc Sổ ,thẻ kế tốn chi tiết Sổ NK đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng... Nội 17 Khoa Kế tốn – Kiểm tốn + Cơ quan thuế + Cơ quan thống kê + Cơ quan đăng ký kinh doanh: Sở Kế hoạch & Đầu tư TP Hà Nội 2.1.7 Thực trạng các phần hành kế tốn của cơng ty 2.1.7.1 Kế tốn vốn bằng tiền Kế tốn vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Ta sẽ đi vào từng nội dung cụ thể sau: a) Kế tốn tiền mặt Tiền mặt là số vốn bằng tiền được bảo quản và lưu trữ tại quỹ của doanh nghiệp Trong... Cơng cụ dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng gửi đi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định th tài chính Tài sản cố định vơ hình Hao mòn TSCĐ Bất động sản đầu tư Đầu tư vào cơng ty con Vốn góp vào liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng cơ bản dở dang Chi phí trả trước dài... tiết vật tư được thực hiện ở kho và phòng kế tốn Tại Cơng ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia, kế tốn chi tiết vật tư được tiến hành theo phương pháp thẻ song song Theo phương pháp này, kế tốn chi tiết ngun vật liệu được tiến hành như sau: - Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng vật liệu vào thẻ kho và cuối ngày tính ra số tồn kho của... Hà Nội 21 Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Đơn vị: Cơng ty CP XD & NT An Gia Địa chỉ: 631-Kim Ngưu-Hai Bà Trưng-HN HỐ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL Số: 0000478 Ký hiệu:32AA/10P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1 Ngày 16 tháng 04 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Cơng ty CP Xây dựng và Nội thất An Gia Địa chỉ: 631 Kim Ngưu – Vĩnh Tuy – Hai Bà Trưng – Hà Nội Số tài khoản: 016100578843 Điện thoại: 0473854731 MST: 2 5 0 0 2 2 2 7 7 3 Họ và. .. 5 năm 2005 của Bộ Tài Chính về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ơng/Bà Hà Văn Minh Chức vụ Trưởng phòng bán hàng Đại diện bên giao - Ơng/Bà Nguyễn Văn Chiến Chức vụ Quản lý PX Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Tại kho của Cơng ty CP XD & NT An Gia Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: Tên, ký hiệu, quy Nước Năm Số hiệu STT cách sản xuất sản TSCĐ cấp (XD) xuất hạng TSCĐ A 01 B C... TM tại cơng ty TM tại các đơn vị trực thuộc TM tại đại diện TP.HCM Tiền mặt – Ngoại tệ Vàng bạc, kim khí q Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi – Tiền Việt Nam Tiền gửi tại cơng ty Tiền gửi tại NH Cơng thương Đống Đa Tiền gửi tại NH NN Bắc Hà Nội Tiền gửi tại đơn vị trực thuộc Tiền gửi tại VP đại diện TP.HCM Tiền gửi ngoại tệ Vàng bạc, kim khí q, đá q Tiền đang chuyển Tiền đang chuyển – tiền Việt Nam Tiền đang... cuối tháng Quan hệ đố chiếu 2.1.6 Vận dụng hệ thống báo cáo tài chính của cơng ty Báo cáo tài chính là sản phẩm quan trọng nhất của quy trình kế tốn Nó là cơng cụ cơ bản để cơng bố thơng tin kế tốn của doanh nghiệp Nó tổng hợp, truyền đạt số liệu kế tốn trên các tài khoản kế tốn,hoặc từ chứng từ kế tốn nhằm phục vụ nhu cầu người sử dụng thơng tin kế tốn Do có tầm quan trọng như vậy, việc lập và trình bày... pháp lý - Thời hạn nộp báo cáo tài chính: + Báo cáo tài chính q: chậm nhất 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn q + Báo cáo tài chính năm: Chậm nhất 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm - Nơi nhận báo cáo tài chính: Cơng ty CP Xây dựng và Nội thất An Gia có trách nhiệm gửi báo cáo tài chính (đã được kiểm tốn) đến những nơi sau: Tạ Thùy Chi – CĐKT1K12 tập Báo cáo thực Đại học Cơng nghiệp Hà Nội. .. giữ hộ, nhận gia cơng 003: Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 004: Nợ khó đòi đã xử lý 007: Ngoại tệ các loại 008: Dự tốn chi sự nghiệp dự án 2.1.5 Vận dụng hình thức kế tốn Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty là hình thức Nhật ký chung Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra), kế tốn phần hành ghi vào các bảng kê, bảng phân bổ có liên quan Riêng các chứng từ có liên quan đến tiền mặt ... An Gia Mẫu số: C22-H Địa chỉ: 631-Kim Ngưu-Hai Bà Trưng-HN Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi: - Giám đốc cơng ty - Kế tốn trưởng cơng... nội Doanh thu hoạt động tài Chi t khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá thành... sổ chi tiết Cuối tháng vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết nhập, xuất tồn vật liệu Số tồn sổ chi tiết phải khớp với số tiền thẻ kho * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho Tạ Thùy Chi