vụ hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và thương mại Quốc tế

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1.Nội quy, quy chế của Công ty 1.1 Giờ làm việc Thời gian làm việc 8h một ngày và 48h một tuần. Cụ thể như sau: Ngày làm việc: Từ thứ 2 đến thứ 7 Giờ làm việc : 8:00 đến 17: 00 Nghỉ trưa: 1,5 tiếng Nghỉ tuần : Chủ nhật hàng tuần 1.2 Trang phục Mọi nhân viên mặc theo đồng phục của công ty phát cho. 1.3 Ra vào công ty Trong giờ làm việc tất cả cán bộ nhân viên khi đI công tác phải được sợ đồng ý của cấp trên. 1.4 Thẻ nhân viên và bấm giờ Mỗi nhân viên sẽ được cấp phát 1 thẻ để ra vào công ty. Hàng ngày đầu giờ sáng và cuối giờ chiều khi ra về mọi nhân viên đều phảI quẹt thẻ. 1.5 Phương tiện thông báo Email nội bộ là một phương tiện thông tin quan trọng để Ban giám đốc thông báo đến nhân viên những tin tức cần thiết. Bạn có trách nhiệm đọc email để cập nhật thông tin. Một số thông báo sẽ được truyền đạt đến CBCNV qua hệ thống loa nội bộ.

Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Lời nói đầu Thực tập tốt nghiệp giai đoạn quan trọng trình đào tạo nhà trờng Nhằm thực phơng trâm giáo dục lý thuyết gắn liền với thực tiễn Thông qua khảo sát công tác kế toán quan giúp sinh viên chuyên ngành kế toán có dịp làm quen với công việc chuyên môn trớc tốt nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu t xây dựng thơng mại quốc tế em đợc làm quen, khảo sát, nghiên cứu nghiệp vụ kinh tế công tác kế toán bớc bắt tay vào thực hành Cùng với việc kết hợp kiến thức đợc học trờng với thực tế quan thực tập em củng cố thêm đợc kiến thức chuyên môn cho để chuẩn bị thêm hành trang kiến thức sau trờng Trong trình thực tập, em đợc dẫn, giúp đỡ tận tình thầy, cô giáo môn kế toán doanh nghiệp sản xuất, trực tiếp T.S Đặng Ngọc Hùng,các anh, chị cán kế toán Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế Mặc dù có nhiều cố gắng, nhiên thời gian thực tế cha nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị phòng kế toán công ty để báo cáo em đợc hoàn thiện Bài báo cáo em gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng thơng mại Quốc tế Phần 2: Nghiệp vụ hạch toán kế toán Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng thơng mại Quốc tế Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hoa Phần I Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế 1.Nội quy, quy chế Công ty 1.1 Giờ làm việc Thời gian làm việc 8h ngày 48h tuần Cụ thể nh sau: - Ngày làm việc: Từ thứ đến thứ - Giờ làm việc : 8:00 đến 17: 00 - Nghỉ tra: 1,5 tiếng SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán - Nghỉ tuần : Chủ nhật hàng tuần 1.2 Trang phục Mọi nhân viên mặc theo đồng phục công ty phát cho 1.3 Ra vào công ty Trong làm việc tất cán nhân viên đI công tác phải đợc sợ đồng ý cấp 1.4 Thẻ nhân viên bấm Mỗi nhân viên đợc cấp phát thẻ để vào công ty Hàng ngày đầu sáng cuối chiều nhân viên phảI quẹt thẻ 1.5 Phơng tiện thông báo - Email nội phơng tiện thông tin quan trọng để Ban giám đốc thông báo đến nhân viên tin tức cần thiết Bạn có trách nhiệm đọc email để cập nhật thông tin - Một số thông báo đợc truyền đạt đến CBCNV qua hệ thống loa nội 1.6 Sử dụng điện thoại - PhảI tuân thủ phép lịch quy ớc trao đổi qua điện thoại với khách hàng - Chỉ đợc sử dụng điện thoại cho việc riêng cần thiết 1.7 An toàn lao động Luôn tuân thủ điều kiện an toàn lao động 1.8 Thực giữ gìn trật tự, vệ sinh nơi làm việc - Không nói lớn tiếng, gây ồn trật tự làm ảnh hởng đến ngời xung quanh - Đi lại nhẹ nhàng - Vệ sinh vật dụng làm việc sẽ, ngăn nắp 1.9 Quản lý sử dụng tài sản công ty - Luôn ý thức việc sử dụng tài sản công ty - Tắt đèn, máy móc thiết bị máy móc khỏi nơi làm việc 1.10 Sử dụng phần mềm/ Email/ Mạng lan Nghiêm cấm tự ý chụp sử dụng thông tin cá nhân phần mềm có quyền quyền từ máy tính SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Sự hình thành phát triển Công ty Cổ phần đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế Tên công ty: Công ty Cổ phần đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế Tên giao dịch quốc tế: International Investment Construction Trading Corporation Tên viết tắt: ICT Công ty Cổ phần đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế Công ty cổ phần có số Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 055919, đăng ký lần đầu ngày 09 tháng 02 năm 1999 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 27 tháng 05 năm 2008 Sở Kế hoạch Đầu t Thành Phố Hà Nội cấp Đợc theo định số 4028/ QĐ-UB ngày 01 tháng 02 năm 1999 việc thành lập Công ty Cổ phần Đầu t Xây dung thơng mại Quốc tế Vốn điều lệ : 351.643.500.000 đồng Mệnh giá cổ phần 10.000 đồng Danh sách cổ đông sáng lập: Bà Trần Thị Thỏa Ông Đoàn Anh Tuấn Ông Tạ Anh Hùng Bà Nguyễn Thu Hà Ông Tạ Thanh Xuân Các cổ đông khác : 5.400.000 cổ phần : 4.968.850 cổ phần : 1.377.000 cổ phần : 5.351.500 cổ phần : 5.750.000 cổ phần : 12.317.000 cổ phần Trụ sở công ty : Lô 02 - 9A, khu Công nghiệp quận Hoàng Mai, phờng Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Điện thoại : ( 04) 9751362/9719181 Số Fax : (04) 9715373 Email : ict@hn.vnn.vn Webside: : www.ict.com.vn Mã số thuế : 0100828742 Các trạm cung ứng nhựa đờng: SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán ICT- ASPHALT 01 - Đà Nẵng tổng kho cung ứng nhựa đờng lỏng khu vực miền Trung Địa chỉ: 96 Yết Kiêu Tho Quang Sơn Trà - Đà Nẵng Điện thoại: 0511.922.677 , Fax: 0511.922668 ICT - ASPHALT 02: Quảng Ninh tổng kho cung ứng nhựa đờng lỏng khu vực miền Bắc Địa chỉ: Bến 01 Cảng Cái Lân TP Hạ Long- Quảng Ninh Điện thoại: 033.846313, Fax: 033.846314 ICT - ASPHALT 03 Mỹ Tho tổng kho cung ứng nhựa đờng lỏng khu vực miền Nam Địa chỉ: 864 Bình Đức Châu Thành Tiền Giang Điện thoai: 073.651008 , Fax: 073.651009 Hoạt động công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Thơng mại quốc tế là: Đại lý kinh doanh nhựa đờng lỏng; Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng ( chủ yếu vật t thiết bị, phụ tùng, xe máy phơng tiện vận chuyên, thiết bị điện tử tin học , loại vải sợi may mặc) Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa; Xây dựng công trình giao thông; Sản xuât, lắp ráp thiết bị khai thác mỏ thiết bị sản xuất vật liệu xây dựng; Đầu t, khai thác, sản xuất , kinh doanh đá , cát, xi măng vật liệu xây dựng, trừ đá quý; Đầu t , xây dựng, vận hành, chuyển giao nhà máy thủy điện độc lập, nhà máy phong điện lợng mặt trời Đầu t, kinh doanh phát triển nhà hạ tầng kỹ thuật đô thị cho thuê bất động sản ( văn phòng, cao ốc,) Công ty Cổ phần Đầu t xây dựnh thơng mại Quốc tế đợc thành lập cách 10 năm Nhờ xác định hớng nên từ ngày đầu thành lập ICT tạo đợc bứt phá thị trờng xây dựng công trình giao thông Ông Tạ Thanh Xuân, Chủ tịch HĐQT,Tổng Giám đốc ICT cho biết từ đầu, giấy phép thành lập, ICT lựa chọn hớng cung ứng vật t xây dung công SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán trình giao thông làm bớc tiến Trong có nhựa đờng vật liêu thiếu làm đờng Chính cung ứng nhựa đờng lỏng lĩnh vực mà ICT hoạt động Ngay từ năm 2003, ICT khánh thành kho ICT Asphalt 01, tổng kho cung ứng nhựa đờng lớn khh vực miền Trung với hệ thống kho chứa hẹ thống xe bồn vận chuyển linh hoạt Tiếp trạm Asphalt 02 khánh thành năm 2004 cảng Cái Lân trở thành tổng kho cung ứng nhựa đờng lỏng cho khu vực miền Bắc Năm 2005 trạm Asphalt 03 đợc khánh thành Mỹ Tho, Tiền Giang trở thành tổng kho cung ứng nhựa đờng lỏng cho khu vực miền Nam Tiếp theo tàu chở nhựa đờng lỏng ICT Asphalt 04 trọng tải 1700 DWT đợc đa vào sử dụng năm 2008 hoàn thiện quy trình vận tải tồn trữ - cung cấp nhựa đờng lỏng toàn lãnh thổ Việt Nam Công ty ICT 3.Nhiệm vụ nhiệm vụ khác ICT Với tầm nhìn chiến lợc thị trờng giao thông ngày tăng trởng, ICT bám sát để phục vụ kịp thời cho công trình giao thông, đồng thời mang lại giá trị gia tăng cho ICT Trong lĩnh vực cung cấp thiết bị, từ ngày đầu thành lập ICT chủ động tìm kiếm đối tác tin cậy để hợp tác có khoảng 80 đơn vị giao thông bạn hàng ICT lĩnh vực cung cấp thiết bị Với lực ICT cung cấp trọn gói giảI pháp công nghệ tổ hợp thiết kế, lắp đặt trạm nghiền sàng đá, cát nhân tạo đến việc thiết kế chế tạo máy cấp liệu, máy sàng, hệ thống điện hệ thống vật t dịch vụ bảo trợ 4.Cơ cấu máy quản lý ICT 4.1 Mô hình cấu tổ chức máy công ty SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Hội đồng quản trị công ty Tổng giám đốc Trợ lý TGĐ Phó TGĐ kinh doanh kỹ thuật Phó TGĐ kế hoạch đầu t Phó TGĐ nội Phòng bán hàng Phòng XNK marketing Phòng tổ chức nhân Phòng kỹ thuật Phòng quản lý khai thác tàu Phòng tài kế toán Phòng kế hoạch Phòng tin học Phòng dự án đầu t Phòng hành tổng hợp Phòng thiết kế chế tạo Phòng vận chuyển dịch vụ Các trạm cung cấp nhựa đờng SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 4.2 Đặc điểm quản lý chức nhiệm vụ vủa phòng ban Mô hình cấu tổ chức công ty đợc chia thành khối: - Khối điều hành - Chỉ huy bao gồm : Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc - Khối tham mu bao gồm : 12 phòng nghiệp vụ - Khối sản xuất bao gồm: xi nghiệp thành viên, tàu vận chuyển nhựa đờng lỏng Tổ chức cao có quyền định lớn toàn Công ty Đại hội đồng cổ đông Công ty Trong quan trọng : - Quyền định mức vốn điều lệ công ty - Quyền đề cử đề bạt bổ nhiệm , miễn nhiệm ủy viên HĐQT công ty - Quyền ban hành điều chỉnh sửa đổi bổ xung Điều lệ công ty Hội đồng quản trị công ty : quan đại diện thay mặt cho Đại cổ đông công ty, Quản lý - Giám sát - Kiểm tra việc tổ chức điều hành hàng tháng, hàng quý, hàng năm * Nguyên tắc điều hành nh sau: - Tổng giám đóc chủ yếu truyên lệnh xuống Phó tổng giám đốc Ban quản lý dự án - Các phó tổng giám đốc chủ yếu truyền lệnh xuống phòng tham mu trực tiếp đạo - Khối điều hành đợc truyền mệnh lệnh trực tiếp xuống khối sản xuất theo lĩnh vực đợc phân công theo chức - Khối tham mu không đợc truyền mệnh lệnh trực tiếp xuống khối sản xuất mà phải báo cáo lên phó tổng giám đốc để lệnh xuống - Chỉ có tổng giám đốc đợc quyền lệnh cho tất khối, phòng ban xí nghiệp thành viên - Quan hệ phòng ban tham mu quan hệ ngang hòa, phòng ban quyền lệnh cho phòng ban khác - Quan hệ xí nghiệp thành viên quan hệ ngang hòa, xi nghiệp quyền lệnh cho xí nghiệp khác SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán - Trong nội Xí nghiệp thành viên đợc thực nguyên tắc điều hành giống công ty Mệnh lệnh từ giám đốc xuống dần đến chức danh lao động Tham mu báo cáo truyền từ chức danh lên dần đến giám đốc Xí nghiệp - Các xí nghiệp thành viên gửi báo cáo đề xuất kiến nghị lên trực tiếp Phó tổng giám đốc phụ tránh đơn vị Phó tổng giám đốc phụ trách lĩnh vực Các phó tổng giám đốc đợc nhận báo cáo , đề xuất, kiến nghị xí nghiệp thành viên , tùy theo lĩnh vực phân giao lại cho phòng tham mu liên quan đề xuất ý kiến, cách giảI xử lý báo cáo lại cho phó tổng giám đốc trực tiếp Phó tổng giám đốc trả lời cho xí nghiệp thành viên Hoặc vợt quyền hạn báo cáo Tổng giám đốc xử lý giải sau có kiến ý kiến - Các phòng ban tham mu gửi báo cáo đề xuất ý kiến lên trực tiếp Phó tổng giám đốc phụ tránh phận Các phó tổng giám đốc nhận đợc báo cáo trực tiếp giải xử lý thuộc lĩnh vực phụ trách vận chuyển sang cho phó tổng giám đốc khác ( có ghi ý kiến trớc chuyển) lên tổng giám đốc vợt quyền hàn Các phó tổng giám đốc phụ trách lĩnh vực phải trực tiếp trả lời thông báo cho phó tổng giám đốc phụ trách phận biết - Không đợc phép gửi báo cáo đề xuất ý kiến vợt cấp gửi thẳng lên tổng giám đốc ( Trừ trờng hợp đặc biệt, cấp bách có lý đáng) Chỉ có phó tổng giám đốc giám đốc ban quản lý dự án đ ợc phép báo cáo thẳng lên tổng giám đốc công ty 5.Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng dân dụng, công nghiệp Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng ( chủ yếu vật t thiết bị, phụ tùng, xe máy phơng tiện vận chuyên, thiết bị điện tử tin học , loại vải sợi may mặc) Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa; Xây dựng công trình giao thông; Sản xuât, lắp ráp thiết bị khai thác mỏ thiết bị sản xuất vật liệu xây dựng; Đầu t, sản xuất , cung ứng nhựa đờng lỏng kinh doanh nhựa đờng lỏng; SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Đại lý kinh doanh vận tải viễn đờng tàu biển chuyên dụng chở nhựa đờng lỏng; Đầu t, khai thác, sản xuất , kinh doanh đá , cát vật liệu xây dựng, trừ đá quý; Đầu t, xây dựng, vận hành, chuyển giao nhà máy thủy điện độc lập, nhà máy phóng điện lợng mặt trời Đầu t, kinh doanh phát triển nhà hạ tầng kỹ thuật đô thị cho thuê bất động sản ( văn phòng, cao ốc,) * Chức chủ yếu hoạt dộng kinh doanh: - Cung ứng nhựa đờng lỏng - Cung cấp thiết bị xây dựng - Kinh doanh vận tải biển - Cung cấp vật liệu xây dựng - Xây dựng đầu t bất động sản * Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Thơng mại quốc tế công ty thơng mại hoạt động nhiều lĩnh vực, không cung cấp sản phẩm kinh doanh nớc mà xuất nhiều nớc giới nh: Trung Quốc, Hàn Quốc, Malayxia Mặt hàng kinh doanh ảnh hởng tới báo cáo tài công ty cung ứng nhựa đờng lỏng cho công trình đờng giao thông, cung cấp thiết bị sản xuất vật liệu xây dựng 6.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Kết kinh doanh số năm gần đây: SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Chỉ tiêu Năm 2010 10 Khoa Kế toán - Kiểm toán Năm 2011 Năm 2012 Tổng DT 798.233.025.211 900.857.053.211 1.125.350.240.630 Giá vốn 610.344.557.444 725.524.680.755 873.388.505.012 Lãi gộp 187.898.467.767 175.332.372.456 251.961.735.618 CP bán hàng 61.300.210.382 70.514.455.750 86.198.688.870 CP quản lý KD 29.518.334.500 30.544.255.440 33.560.442.002 Chi phí tài 14.477.868.981 20.451.255.387 23.356.572.519 Ln trớc thuế 38.032.008.884 53.822.405.879 48.889.667.024 Thuế TNDN 9.508.002.220 13.455.601.470 12.222.416.760 LN sau thuế 28.524.006.664 40.366.804.409 36.667.250.264 350 360 360 3.857.500 4.506.536 4.864.221 SL LĐ Thu nhập BQ Phần II Nghiệp vụ hạch toán kế toán Cổ phần Đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế 1.Những vấn đề chung hạch toán kế toán SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế toán - Kiểm toán 1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán DN ban hành theo QĐ 15/ 2006 QĐ- BTC ngày 20/03/2006 BTC văn bổ sung sửa đổi có liên quan Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ excel 1.2 Tổ chức máy kế toán quan *Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Thơng mại Quốc tế công ty thơng mại có quy mô lớn mạng lới chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc trải dài khắp nớc, công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung- phân tán Cơ cấu theo sơ đồ sau: Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Kế toán toán Kế toán quản trị Kế toán tổng hợp Kế toán xí nghiệp thành viên *Nhiệm vụ phận kế toán phòng kế toán - Kế toán trởng: phụ trách, đạo chung hoạt động phòng kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp trớc giám đốc công tác tài kế toán SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế toán - Kiểm toán - Phó phòng kế toán: ngời đợc kế toán trởng ủy quyền điều hành hoạt động phòng kế toán trởng vắng , xin nghỉ từ 01 ngày trở lên Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng Tổng giám đốc công ty điều hành ký thay KTT - Kế toán quản trị: Đốc thúc kiểm tra hớng dẫn hoàn thiện việc lập gửi báo cáo quản trị theo quy định tất đơn vị sản xuất kinh doanh toàn công ty Tổng hợp số liệu để lập gửi báo cáo theo mẫu báo cáo quản trị công ty ban hành - Kế toán tổng hợp: Thu thập kiểm tra hoàn thiện sau toan hồ sơ , chứng từ , tài liệu kế toán từ chức danh kế toán phòng Ghi chép sổ cái, hệ thống sổ chi tiết Lập đối chiếu bảng tổng hợp số phat sinh với phận kế toán đơn vị chức danh kế toán phòng Kê khai nộp thuế GTGT hàng tháng Lập báo cáo tài Lập báo cáo bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Thực công việc khác theo phân công kế toán trởng, tự đánh giá chấm điểm cá nhân - Kế toán ngân hàng: Kiểm tra luân chuyển tiền tệ qua hệ thống tài khoản công ty ngân hàng, báo cáo sô d, phát sinh tăng, phát sinh giảm Ghi chép sổ chi tiết kế toán 112 Thu thập chứng từ , lập báo cáo chuyển cho kế toán tổng hợp phận kinh doanh xuất nhập Kiểm tra hoàn thiện đề nghị chuyển tiền từ đơn vị Viết ủy nhiệm chi , trình ký , chuyển khoản Theo dõi , quản lý chặt chẽ khoản chi qua tài khoản ngân hàng - Kế toán toán: Tiếp nhận đốc thúc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ toán tiền mặt, tạm ứng toán cá nhân toàn công ty Trình ký, viết phiếu thu, chi luân chuyển chứng từ cho thủ quỹ kế toán tổng hợp Theo dõi hớng dẫn kiểm tra quản lý báo cáo đơn vị thành viên Quản lý công nợ cá nhân toàn công ty Quản lý theo dõi khoản vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, công ty huy động vốn cán công nhân viên đối tợng khác Báo cáo chi tiết tài khoản 141 , báo cáo tình hình giải khoản toán tháng, báo cáo tình hình thực chế độ kế toán, toán đơn vị trực thuộc, báo cáo chi tiết tình hình nghiệp vụ kế toán đơn vị trực thuộc SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế toán - Kiểm toán - Thủ quỹ: Trực tiếp thu chi tiền mặt qua két Báo cáo khoản thu chi tháng Trực tiêp ngân hàng rút tiền mặt nhập quỹ theo lệnh Lập chứng từ theo quy định, hàng ngày vào trang quỹ kiểm tra đối chiếu quỹ Luân chuyển kịp thời chứng từ cho kế toán tổng hợp - Tại đơn vị trực thuộc: Nhân viên kế toán có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất vật t hàng hoá tiêu thụ hàng hoá 1.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng công ty Căn vào số lợng tài khoản sử dụng nh quy mô, đặc điểm hoạt động công ty Hình thức kế toán đợc sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Sơ đồ: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ công ty Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối Số phát sinh Báo cáo tài Chú thích: :Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế toán - Kiểm toán (1) Hàng ngày vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán đợc kiểm tra, đợc dùng làm chứng từ ghi sổ, kế toán lập chúng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ ghi vào sổ Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng tứ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan (2) Cuối tháng, phải khóa sổ tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có Số d tài khoản sổ Căn vào Sổ lập Bảng cân đối số phát sinh (3) Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập BCTC Quan hệ đối chiếu phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh phả Tổng số d nợ tổng số d có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải nhau, số d tài khoản tơng ứng Bảng tổng hợp chi tiết Phòng kế toán lập gửi báo cáo tài vào cuối quí, vào cuối niên độ kế toán (năm dơng lịch) nhằm phản ánh tổng quát tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty cho ban giám đốc, đối tợng khác công ty Công ty lập báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài Cuối kỳ công ty lập bảng tổng hợp TSCĐ, báo cáo tình hình thực nhiệm vụ, báo cáo bán ra, báo cáo mua vào ( theo tháng ), báo cáo CPBH, báo cáo chi phí dịch vụ, báo cáo CPQLDN Định kỳ hàng quý đơn vị trực thuộc nộp báo cáo lên phòng kế toán công ty để toán Các cán chuyên quản có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động kế toán đơn vị cấp dới Trên công ty phận kiểm toán nội đảm nhận nhiệm vụ kiểm tra theo định kỳ tháng - Công ty hạch toán theo tháng, quý, năm - Công ty kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên - Công ty nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp xác định giá vốn hàng xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc - Công ty tổ chức bán hàng theo phơng pháp: + Bán hàng kho + Bán hàng giao thẳng + Xuất hàng hoá SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế toán - Kiểm toán kết luận Trong suốt thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu t xây dựng thơng mại quốc tế kết hợp kiến thức đợc học trờng với tìm hiểu thực tế công tác kế toán giúp em củng cố nâng cao thêm bớc lý luận khoa học nghiên cứu trờng Đến báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn thành Qua báo cáo em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy T.S Đặng Ngọc Hùng nhiệt tình giúp đỡ em trình xây dựng hoàn thiện báo cáo thực tập Em cúng xin chân thành cảm ơn tới thầy cô khoa Kế Toán - Kiểm toán trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Ban lãnh đạo Công ty cổ phần đầu t xây dựng thơng mại quốc tế tạo diều kiện giúp đỡ em suốt trình thực tập Sinh viên Nguyễn Thị Hoa SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập [...]... là công ty thơng mại có quy mô lớn và mạng lới chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc trải dài khắp cả nớc, công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung- phân tán Cơ cấu theo sơ đồ sau: Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán quản trị Kế toán tổng hợp Kế toán ở các xí nghiệp thành viên *Nhiệm vụ của các bộ phận kế toán trong phòng kế toán - Kế toán. .. Công nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế toán - Kiểm toán 1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán DN ban hành theo QĐ 15/ 2006 QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của BTC và các văn bản bổ sung sửa đổi có liên quan Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ trên excel 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán trong cơ quan *Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng và Thơng mại Quốc tế. .. Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế toán - Kiểm toán kết luận Trong suốt thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại quốc tế kết hợp giữa kiến thức đợc học tại trờng cũng với sự tìm hiểu thực tế công tác kế toán giúp em củng cố và nâng cao thêm một bớc lý luận khoa học đã nghiên cứu ở trờng Đến nay bài báo cáo thực tập... ngày vào trang quỹ kiểm tra và đối chiếu quỹ Luân chuyển kịp thời chứng từ cho kế toán tổng hợp - Tại các đơn vị trực thuộc: Nhân viên kế toán có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất vật t hàng hoá và tiêu thụ hàng hoá 1.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng ở công ty Căn cứ vào số lợng tài khoản sử dụng cũng nh quy mô, đặc điểm hoạt động của công ty Hình thức kế toán đợc sử dụng là hình thức kế toán. .. chi tiết Phòng kế toán lập và gửi báo cáo tài chính vào cuối quí, vào cuối niên độ kế toán (năm dơng lịch) nhằm phản ánh tổng quát tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cho ban giám đốc, các đối tợng khác ngoài công ty Công ty lập cả 4 báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính Cuối kỳ công ty còn lập bảng... hiện nhiệm vụ, báo cáo bán ra, báo cáo mua vào ( theo tháng ), báo cáo CPBH, báo cáo chi phí dịch vụ, báo cáo CPQLDN Định kỳ hàng quý các đơn vị trực thuộc nộp báo cáo lên phòng kế toán công ty để quyết toán Các cán bộ chuyên quản có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động kế toán ở đơn vị cấp dới Trên công ty bộ phận kiểm toán nội bộ đảm nhận nhiệm vụ kiểm tra theo định kỳ tháng một - Công ty hạch toán theo tháng,... của phòng kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp trớc giám đốc và công tác tài chính kế toán SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: CĐ ĐH KT17 - K5 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế toán - Kiểm toán - Phó phòng kế toán: là ngời đợc kế toán trởng ủy quyền điều hành mọi hoạt động của phòng khi kế toán trởng đi vắng , hoặc xin nghỉ từ 01 ngày trở lên Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng và Tổng... ơn chân thành tới thầy T.S Đặng Ngọc Hùng đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình xây dựng và hoàn thiện bài báo cáo thực tập Em cúng xin chân thành cảm ơn tới các thầy cô trong và ngoài khoa Kế Toán - Kiểm toán của trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội cùng Ban lãnh đạo Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại quốc tế đã tạo diều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập Sinh viên Nguyễn Thị Hoa... giám đốc công ty khi điều hành và ký thay KTT - Kế toán quản trị: Đốc thúc kiểm tra hớng dẫn hoàn thiện việc lập và gửi báo cáo quản trị theo quy định của tất cả các đơn vị sản xuất kinh doanh trong toàn công ty Tổng hợp số liệu để lập và gửi báo cáo theo đúng mẫu báo cáo quản trị công ty ban hành - Kế toán tổng hợp: Thu thập kiểm tra hoàn thiện sau cùng toan bộ hồ sơ , chứng từ , tài liệu kế toán từ... ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán đã đợc kiểm tra, đợc dùng làm căn cứ chứng từ ghi sổ, kế toán lập chúng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ ghi vào sổ cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng tứ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan (2) Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và Số d của ... - Chỉ huy bao gồm : Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc - Khối tham mu bao gồm : 12 phòng nghiệp vụ - Khối sản xuất bao gồm: xi nghiệp thành viên, tàu vận chuyển nhựa đờng lỏng Tổ chức cao có quyền... trời Đầu t, kinh doanh phát triển nhà hạ tầng kỹ thuật đô thị cho thuê bất động sản ( văn phòng, cao ốc,) Công ty Cổ phần Đầu t xây dựnh thơng mại Quốc tế đợc thành lập cách 10 năm Nhờ xác định... trời Đầu t, kinh doanh phát triển nhà hạ tầng kỹ thuật đô thị cho thuê bất động sản ( văn phòng, cao ốc,) * Chức chủ yếu hoạt dộng kinh doanh: - Cung ứng nhựa đờng lỏng - Cung cấp thiết bị xây