Hạch toán Nghiệp vụ kế toán ở công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt

MỤC LỤC Lời mở đầu 4 Phần I: Tổng quan chung về công ty TNHH Công Nghệ Anh kiệt. 1. Sự hình thành và phát triển của công ty. 5 2. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty: 6 2.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận trong công ty. 6 2.2. Chức năng ,quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận (phòng ban) trong công ty: 7 2.2.1. Ban Giám đốc Công ty : 7 2.2.2. Hệ thống các phòng ban của công ty 8 3. Một số chỉ tiêu phát triển kinh tế những năm gần đây của công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 10 Phần II: Hạch toán Nghiệp vụ kế toán ở công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 1. Những vấn đề chung về hạch toán kế toán trong công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 12 1.1. Đặc điểm kinh doanh trong doanh nghiệp thương mại 12 1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 13 1.3. Tổ chức công tác kế toán trong Công ty 14 1.3.1. Đặc điểm bộ máy tổ chức kế toán của công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: 14 1.3.2. Nhiệm vụ của bộ máy kế toán tại công ty : 15 1.4. Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 17 1.4.1. Hệ thống tài khoản kế toán. 17 1.4.2. Hình thức kế toán và các chứng từ sử dụng tai công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 17 1.5. Phương thức mua hàng tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: 19 1.6. Phương thức bán hàng ở công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 20 2. Các phần hành kế toán tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: 21 2.1. Hạch toán kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 21 2.1.1. Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định : 21 2.1.2. Phân loại và đánh giá tài sản cố định : 22 2.1.3Hạch toán chi tiết và tổng hợp tài sản cố định tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 22 2.2. Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 24 2.2.1. ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, 24 2.2.2.Hình thức trả lương và cách tính lương tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 25 2.2.3 .Trình tự hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương, và các khoản trích theo lương 26 2.2.4. Tài khoản sử dụng để thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương 26 2.2.5. Phương pháp hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 27 2.3. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền: 28 2.3.1. Hạch toán các khoản thu chi bằng tiền mặt: 29 2.3.2. Hạch toán các khoản thu, chi bằng tiền gửi ngân hàng: 30 2.3.3. Trình tự hạch toán ngoại tệ tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 31 2.4. Hạch toán kế toán mua hàng hoá tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 32 2.5. Hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá trong công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 36 2.5.1. Nhiệm vụ của kế toán tiêu thụ hàng hoá: 36 2.5.2 Chứng từ sử dụng: 37 2.5.3. Phương pháp hạch toán kế toán tiêu thụ tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 37 2.6. Hạch toán kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt. 42 2.6.1. Kế toán hạch toán chi phí bán hàng trong công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 42 2.6.2. Hạch toán kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp trong công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 44 2.7. Hạch toán kế toán Kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận trong công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 2.7.1. Hạch toán kế toán kết quả kinh doanh : 48 2.7.2. Hạch toán kế toán phân phối lợi nhuận: 49 2.8. Hạch toán báo cáo kế toán tài chính tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 51 2.8.1. Mục đích và nội dung báo cáo kế toán tài chính. 51 2.8.2. Trách nhiệm , thời hạn lập và gửi BCTC 52 2.8.3. Cách lập báo cáo kế toán tài chính tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 53 Kết luận 60c Tài liệu tham khảo 61

Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Mục lục Phần I Tổng quan chung công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt .2 Năng lực vốn: Hằng năm, Công ty thực hợp đồng tham gia dự án phần dự án với tổng giá trị lên tới hàng chục tỷ đồng .3 Dới tóm tắt tài sản có tài sản nợ sở báo cáo tình hình tài năm 2006 công ty TNHH Anh Kiệt I-Tài sản Nguyễn Thu Hờng 43 Lời mở đầu Thực tập viết báo cáo thực tập công việc quan trọng sinh viên trớc trờng Nếu nh kiến thức đợc nghiên cứu học tập suốt năm bậc học cao đẳng tảng cho nghề nghiệp kế toán t ơng lai công việc thực tập đóng vai trò bớc đệm quan trọng để đa lý thuyết vào thực tiễn Việc thực tập hội tốt cho sinh viên nắm bắt đợc yêu cầu thực tiễn sinh động mẻ đặt cho nhân viên kế toán Trong thời gian thực tập Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt vừa qua, em học hỏi thêm đợc nhiều nhiệm vu, công việc nh vai trò nhân viên kế toán công ty nói chung công ty thơng mại nói riêng Với cố gắng nỗ lực học hỏi thân với giúp đỡ tận tình cô bác, anh chị công ty cung cấp số liệu giúp em hoàn thành đợc Báo cáo thực tập dới Do hạn chế trình độ thời gian nên Báo cáo thực tập không tránh khỏi sai sót định Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp chân thành quý thầy cô, cô bác anh chị bạn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2011 Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Phần I Tổng quan chung công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt Sự hình thành phát triển công ty Trụ sở giao dịch: 169/20 Tây Sơn, Đống Đa, Hà nội Tel.: (84-4) 5333006 (5 Lines) Fax.: (84-4) 5333007 Website: http://www.anhkiet.com.vn E-mail: adtech@fpt.vn Giấy đăng ký kinh doanh: Số 0102005700 Uỷ Ban Nhân dân TP Hà Nội cấp ngày 24 tháng năm 2002 Sửa đổi lần vào ngày 07 tháng năm 2003 Sửa đổi lần vào ngày 15 tháng năm 2005 Ngnh ngh kinh doanh: - Buôn bán thiết bị điện, điện tử, tin học, viễn thông, đo lờng, tự động hoá, điều khiển, trang thiết bị thí nghiệm, thiết bị giảng dạy, trang thiết bị văn phòng, phần mềm máy tính; - Sản xuất phần mềm máy tính, lắp đặt hệ thống mạng máy tính; - Dịch vụ thơng mại, dịch vụ sửa chữa, cho thuê, lắp ráp thiết bị điện tử, tin học, viễn thông, đo lờng, tự động hoá, điều khiển - Xây lắp công trình điện đến 35KV, thiết bị phòng cháy chữa cháy, thiết bị bảo vệ tự động; - T vấn, lắp đặt, sửa chữa thiết bị truyền hình; - Kinh doanh, xuất nhập vật t, máy móc, thiết bị nghiên cứu sản xuất, thiết bị công nghệ sinh học, thiết bị y tế, thiết bị điện lạnh dân dụng công nghiệp, điều hoà không khí, điện công nghiệp, thiết bị công nghệ hàn, phơng tiện vận tải, phụ tùng thay Lĩnh vực hoạt động: Công ty Phát triển Công nghệ Anh Kiệt chuyên môn hoá lĩnh vực cung cấp, lắp đặt thực dịch vụ kỹ thuật cho thiết bị công nghệ nh: Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Hệ thống thiết bị trình chiếu, thiết bị giảng dạy, thiết bị thí nghiệm phục vụ cho giáo dục đào tạo, thiết bị điện tử chuyên dụng trình chiếu, hội thảo, hội nghị, phòng học tiếng Thiết bị đo lờng, thí nghiệm cho công tác giảng dạy, khí chế tạo máy Hệ thống kiểm tra giám sát cạn nh dới nớc Thiết bị điện tử viễn thông, truyền hình Thiết bị tin học, hệ thống mạng máy tính Năng lực vốn: Hằng năm, Công ty thực hợp đồng tham gia dự án phần dự án với tổng giá trị lên tới hàng chục tỷ đồng Cơ cấu máy quản lý công ty Là đơn vị hạch toán độc lập, có đầy đủ t cách pháp nhân đợc phát triển bề dày thành công kinh nghiệm Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt công ty có số lợng nhân viên không nhiều nên máy máy quản lý tơng đối gọn nhẹ, Ban Giám đốc đơn giản song lại hiệu 2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Bộ phận Kế toán Tài vụ Bộ phận kinh doanh Bộ phận Kỹ thuật Hành quản trị Thiết bị nghe nhìn trình chiếu Thiết bị điện Hỗ trợ kỹ thuật Kế toán Tài vụ Thiết bị giáo dục, điện tử, tin học Thiết bị đo l ờng Bảo hành thiết bị Thiết bị văn Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 phòng Thiết bị Triển thí khaitậpdự Báo cáo thực nghiệm án Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 2.2 Chức năng, nhiêm vụ, quyền hạn nhiệm vụ phận(phòng ban) công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 2.2.1 Ban Giám đốc Gồm có Giám đốc phó Giám đốc đại diện cho Hội đồng quản trị công ty quản lý điều hành hoạt động Công ty: + Giám đốc: Là ngời quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty Tr lý cho Giám đốc Phó giám đốc: + Phó giám đốc kinh doanh: Chu trách nhim quản lý giám sát toàn hoạt động kinh doanh Công ty + Phó Giám đốc kỹ thuật: Chu trách nhim quản lý giám sát toàn phòng kỹ thuật bảo hành Công ty 2.2.2 Hệ thống phòng ban công ty 2.2.2.1 Phòng kinh doanh - Kinh doanh bán lẻ sản phẩm tin học cho khách hàng - Kinh doanh Phân phối - Kinh doanh dự án - Kinh doanh bán lẻ - T vấn, thực dự án CNTT phạm vi toàn quốc - Triển khai dự án theo yêu cầu khách hàng - Tìm hiểu nhu cầu thị trờng, xây dựng phơng án kinh doanh Công ty đợc hiệu đem lại lợi nhuận cao - Xây dựng kế hoạch phát triển lĩnh vực mạnh, bớc đa dạng hoá mặt hàng - Triển khai quảng bá hình ảnh công ty, quảng bá chất lợng sản phẩm, bớc mở rộng thị trờng phạm vi nớc Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Lên phơng án hợp tác với hãng giới khu vực để bớc nâng cao vị trí Công ty 2.2.2.2 Phòng kỹ thuật - Xây dựng, triển khai lắp đặt hệ thông máy tính, hệ thống mạng, thiết bị trình chiếu, âm hình ảnh, thiết bị hội thảo, phòng học ngoại ngữ - Sửa chữa nâng cấp thiết bị tin học theo yêu cầu khách hàng - Kết hợp với phận khác lắp đặt thiết bị nơi sử dụng - Hỗ trợ tất dự án, hợp đồng, việc đảm bảo lắp đặt toàn hệ thống thiết bị phần cứng, hệ thống mạng, cài đặt phần mềm hệ thống ứng dụng - Bảo trì thiết bị hình ảnh, âm thanh, thiết bị mạng, phần mềm hệ thống 2.2.2.3 Trung tâm bảo hành - Tổ chức, quản lý thiết bị bảo hành - Tiếp nhận thắc mắc khách hàng bố trí cán đến xem xét giải khắc phục cố - Thay thế, sửa chữa thiết bị phạm vi bảo hành sửa chữa 2.2.2.4 Phòng kế toán hành - Nhiệm vụ quản lý công tác tài kế toán Công ty - Kết hợp với phận khác theo dõi, củng cố nhân lực Công ty trình phát triển Tránh tình trạng thiếu hụt nhân lực - Ngoài ra, phòng kế toán hành có nhiệm vụ mua sắm trang thiết bị, văn phòng phẩm cho Công ty 2.2.2.5 Cung cấp thiết bị Điện, điện tử, đo lờng, tự động hoá, hội thảo, tin học, văn phòng Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Cung cấp sản phẩm hãng tiếng nh: Panasonic, Sony, Ricoh, HP, Compaq, IBM, - Cung cấp thiết bị văn phòng - Cung cấp thiết bị hội nghị, hội thảo, thiết bị y tế, giáo dục, - Lắp ráp máy tính - Cung cấp linh kiện máy tính, máy in, thiết bị IT khác 2.2.2.6 Dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật Dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật: Hội thảo chuyên đề, đào tạo, triển lãm giới thiệu thiết bị tích hợp hệ thống Hàng năm Công ty tham gia giới thiệu công nghệ sản phẩm triển lãm Quốc tế Việt Nam nh: Triển lãm Viễn thông- Tin học Phát thanh- Truyền hình, Triển lãm Xây dựng, Triển lãm Đo lờng, Kiểm tra Điều khiển, Các hội thảo chuyên đề công ty đợc tổ chức phối hợp Viện nghiên cứu Cơ khí- Bộ Nông nghiệp, Viện KHKT Bu điện (Học viện bu Viễn thông), Đài Truyền hình Việt Nam, Trờng Đại học Bách khoa Hà Nội, Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt kết hợp với Trung tâm dịch vụ hãng Panasonic, Sony, HP, IBM, Việt Nam để xây dựng hệ thống dịch vụ đa dạng hỗ trợ khách hàng Với hoạt động này, sản phẩm công nghệ thông tin đợc Công ty Anh Kiệt cung cấp thị trờng Việt Nam hoàn toàn yên tâm họ chắn đợc hởng quyền lợi, chất lợng dịch vụ hỗ trợ theo tiêu chuẩn hãng Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần công ty Sau năm hoạt động lĩnh vực cung cấp công nghệ thiết bị cho nhiều đơn vị nớc Với cấu tổ chức gọn, hiệu qủa, doanh thu lợi nhuận liên tục tăng qua năm Năm 2006 doanh thu công ty TNHH Anh Kiệt đạt đợc 11.090.188.720 VNĐ Tổng lợi nhuận trớc thuế 281.119.096 VNĐ Dới tóm tắt tài sản có tài sản nợ sở báo cáo tình hình tài năm 2006 công ty TNHH Anh Kiệt I-Tài sản Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Danh mục Năm 2005 Năm 2006 1- Tổng số tài sản 180.769.270 515.605.879 2- Tài sản có lu động 180.890.452 256.475.210 3- Tổng số tài sản nợ 160.450.122 160.780.327 4- Tổng số tài sản nợ lu động 160.450.122 180.250.462 5- Lợi nhuận trớc thuế 89.949.450 281.119.096 6- Lợi nhuận sau thuế 64.763.604 202.405.749 II-Doanh thu năm 2006 Năm Doanh thu Quy đổi USD(Tỷ giá:16000) 1: Năm 2005 7.908.682.591 494,3 2: Năm 2006 11.090.188.720 693 Biểu 2: Tình hình SXKD Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt năm qua: ST T 2004 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Nộp ngân sách Thu nhập bình quân (ngời/ tháng) 2005 5.525.220.670 7.908.682.591 78.989.770 89.949.450 2006 So Sánh Với Năm 2004 (%) 11.090.188.720 143,13 281.119.096 113,8 200,7 355,9 55.233.849 99.214.625 150.624.106 179,6 272,7 1200.000 1.500.000 2.000.000 125 166,7 Qua hai bảng số liệu ta thấy tình hình hoạt động công ty ngày phát triển, uy tín ngày đợc khẳng định nh doanh thu bán hàng doanh nghiệp có xu hớng tăng lên năm sau năm trớc Đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên ngày nâng cao Anh Kiệt công ty có số lợng nhân viên không nhiều( 40 lao động) nên máy quản lý tơng đối gọn nhẹ, đơn giản song lại tỏ hiệu quả: + Ban lãnh đạo: Giám đốc : Ths Nguyễn Văn Quyết P.Giám đốc kinh doanh: Ths Nguyễn Tiến Tùng P.Giám đốc kỹ thuật : Ths Vũ Đức Báu + Đội ngũ cán kỹ thuật - 04 Kỹ s đo lờng điều khiển - 06 Kỹ s điện tử - 05 Kỹ s tin học Và đội ngũ công nhân lành nghề với kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực điện tử thiết bị giáo dục, làm nên thành công không nhỏ gần năm hoạt động công ty Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Công ty coi trọng việc nghiên cứu nhu cầu thị trờng, chiến lợc sách xâm nhập vào thị trờng cách để mở rộng thị trờng tiêu thụ Hiện nay, công ty dần chiếm lĩnh đợc lòng tin khách hàng, thể việc gia tăng thị phần sản lợng tiêu thụ Công ty tăng thêm Trong điều kiện kinh tế thị trờng, cạnh tranh gay gắt cạnh tranh có tác động hai mặt tới tồn phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt xác định đắn h ớng Tuy doanh nghiệp trẻ nhng Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt cố gắng thích nghi hoà nhập vào sôi động thị trờng nớc Năm năm dài nhng cố gắng Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt tạo cho vị vững thị trờng Phần II hạch toán Nghiệp vụ kế toán Công ty TNHH Công Nghệ Anh Kiệt Những vấn đề chung hạch toán kế toán công ty TNHH công nghệ Anh Kiệt 1.1 Đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp thơng mại: - Hoạt động kinh doanh thơng mại lu chuyển hàng hoá Lu chuyển hàng hoá tổng hợp hoạt động thuộc trình mua bán, trao đổi dự trữ hàng hoá Lu chuyển hàng hoá kinh doanh thơng mại bao gồm hai khâu: Mua hàng bán hàng - Hàng hoá kinh doanh thơng mại bao gồm loại vật t, sản phẩm doanh nghiệp sản xuất mang hình thái vật chất không mang hình thái vật chất mà doanh nghiệp mua với mục đích để bán Lu chuyển hàng kinh doanh thơng mại đợc thực theo hai phơng thức: Bán buôn bán lẻ: + Bán buôn bán cho tổ chức bán lẻ để tiếp tục trình l u chuyển hàng hoá không bán trực tiếp cho ngời tiêu dùng + Bán lẻ bán trực tiêp cho ngời tiêu dùng cái, thuỳ theo nhu cầu mà ngời tiêu dùng cần - Bán buôn bán lẻ hàng thực nhiều hình thức: bán thẳng không qua kho, bán qua kho, bán trả góp, gửi bán qua đại lý, ký gửi - Mỗi doanh nghiệp thơng mại có nhiệm vụ khác nhau, vận động hàng hoá kinh doanh thơng mại không giống Tuỳ thuộc vào Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế nguồn hàng ngành hàng mà chi phí thu mua thời gian lu chuyển hàng khác loại hàng - Các tổ chức kinh doanh thơng mại thờng tổ chức theo mô hình khác Tổng công ty kinh doanh, công ty kinh doanh, tông công buôn bán lẻ, công ty kinh doanh tổng hợp bên dới công ty cửa hàng, quầy hàng Nh vậy, thơng mại thực chất hoạt động thuộc khâu lu thông, tức chuyển hàng hóa từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng, có nghĩa mua hàng hoá vào để bán cho ngời tiêu dùng 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt Là doanh nghiệp thơng mại, Công ty TNHH phát triển Công nghệ Anh Kiệt có đầy đủ đặc điểm doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thơng mại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt loại hình doanh nghiệp thơng mại - dịch vụ nên công việc kinh doanh chủ yếu công ty mua hàng vào bán (kèm dịch vụ lắp đặt tuỳ thuộc vào yêu cầu khách hàng) nên công tác tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình luân chuyển hàng hoá công nghệ sản xuất nh đơn vị sản xuất * Thị Trờng đầu vào công ty: Công ty chủ yếu nhập thiết bị điện, điện tử tin học từ nhiều n ớc giới hãng VIEWSONIC (USA), PANASONIC (Nhật Bản), SONY (Nhật Bản), NEC (Nhật Bản), SANYO (Nhật Bản), HITACHI (Nhật Bản), EIKI (Nhật Bản), ELMO (Nhật Bản), CBC (Nhật Bản), JVC (Nhật Bản), SAMSUNG (Hàn Quốc), JCOM (Hàn Quốc), YUSUNG C&C (Hàn Quốc), LUMENS * Thị Trờng đầu công ty: Mặt hàng chuyên dụng mà công ty cung cấp thiết bị điện, điện tử thuộc ngành tự động hóa mà nớc cha sản xuất - Sản phẩm có công nghệ cao nên khách hàng chủ yếu Công ty TNHH phát triển công nghệ Tin học Siêu Việt, Công ty TNHH Nguyễn Quân, Công ty cổ phần Thơng mai thiết bị văn phòng Thanh Thảo Do đó, đào tạo nâng cao trình độ kỹ thuật cho cán kỹ thuật điều mà Ban lãnh đạo quan tâm, đồng thời đòi hỏi trình độ nghiệp vụ cán quản lý để nâng cao suất lao động 1.3 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt 1.3.1 Đặc điểm máy tổ chức kế toán công ty Hiện nay, Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt đơn vị hạch toán độc lập, để phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty tình hình Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa kinh tế quản lý kinh tế tài nội doanh nghiệp, Công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung Theo mô hình này, toàn công tác kế toán đ ợc tiến hành tập trung phòng kế toán Công ty Cụ thể, Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt công việc nh : phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, ghi sổ tập hợp chi tiêu, lập báo cáo kế toán đợc thực tập trung phòng kế toán Hàng ngày phòng, ban thống kê ghi chép thông tin kinh tế có liên quan tới công tác kế toán gửi lên phòng kế toán để phòng kế toán xử lý tiến hành công việc kế toán Hiện phòng kế toán công ty gồm có ngời có kế toán trởng, kế toán viên thủ quỹ Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình sau: (Vẽ sơ đồ) Kế toán trởng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp thuế Kế toán toán kế toán bán hàng Quan hệ đạo trực tiếp 1.3.2 Nhiệm vụ máy kế toán công ty : * Nhiệm vụ chung: Phòng kế toán công ty có nhiệm vụ: - Tổ chức ghi chép, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sình tình hình biến dộng tài sản đơn vị - Tổng hợp, phản ánh phân loại tiêu kinh tế nhăm cung cấp thông tin cho lãnh đạo kịp thời định - Phản ánh chi phí bỏ kết kinh doanh - Phản ánh ngăn chặn biểu tham ô, lãng phí - Tính đúng, đủ, nộp kip thời khoản nghĩa vụ ví ngân sách Nhà Nớc * Nhiệm vụ cụ thể: - Kế toán trởng (trởng phòng): Ngoài nhiệm vụ nh nêu trên, kế toán trởng phụ trách chung, chịu trách nhiệm cao kế toán trớc Giám đốc, kế toán trởng có trách nhiệm kiểm Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 34 Khoa kinh tế 641.2: "Chi phí vật liệu, bao bì" 641.3: "Chi phí dụng cụ đồ dùng" 641.4:Chi phí khấu hao TSCĐ 641.5: "Chi phí bảo hành" 641.7: "Chi phí dịch vụ mua ngoài" 641.8: "Chi phí tiền khác" Trình tự kế toán chi phí bán hàng - Tính tiền lơng phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng, đóng gói, vận chuyển, bảo quản, bốc dỡ sản phẩm tiêu thụ: Nợ TK 641(6411): Tập hợp chi phí nhân viên bán hàng Có TK334: tổng số tiền lơng phải trả nhân viênbán hàng - Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn Nợ TK 641(6411): Tập hợp chi phí nhân viên bán hàng Có TK 338 - Giá trị vật liệu xuất dùng phục vụ cho bán hàng Nợ TK 641(6412): Tập hợp chi phí vật liêu, bao gói Có TK 152 - Các chi phí dụng cụ, đồ dùng phục vụ cho việc tiêu thụ: Nợ TK 641(6413): Tập hợp chi phí công cụ dụng cụ bán hàng Có TK 153: Xuất dùng với giá trị nhỏ phân bổ lần - Trích khấu hao tài sản cố định phận bán hàng: Nợ TK 641(6414): Tập hợp chi phí khấu hao tài sản cố định Có TK 214: ghi tăng giá trị hào mòn tài sản cố định - Chí phí bảo hành thực tế phát sinh( trờng hợp không trích trớc) Nợ TK 641(6415): Tập hợp chi phí bảo hành thực tế Có TK 152,155,334 - Giá trị dịch vu mua liên quan đến bán hàng: Nợ TK 641(6417): trị giá dịch vụ mua Nợ TK 133 (1331): thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ Có TK 331 - Chi phí theo dự toán tính vào chi phí bán hàng(CPBH) kỳ này: Nợ TK 641: (Chi tiết tiểu khoản) Có TK 142(1421), 242: phân bổ dần chi phí trả trớc Có TK 335: trích trớc CP phải trả theo kế hoạch vào CPBH - Các khoản Cp tiền khác phát sinh kỳ: Nợ TK (111,138) Có TK 641: Ghi giảm CPBH - Cuối kỳ kết chuyển CPBH: Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 35 Khoa kinh tế Nợ TK 142(1422): đa vào CP chờ kết chuyển Nợ TK911 trừ vào kết kỳ Có TK 641(chi tiết tiều khoản): kết chuyển CPBH 2.6.2 Hạch toán kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt ý nghĩa nội dung: Khái niệm: Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn hoạt động doanh nghiệp mà không tách riêng đợc cho hoạt động CPQLDN gồm : - Chi phí nhân viên quản lý: Là khoản chi phí phải trả tiền lơng, tiền công, phụ cấp có tính chất lợng (kể tiền ăn ca) khoản tính theo lơng cán bộ, nhân viên văn phòng, phòng ban chức doanh nghiệp - Chi phí vật liệu quản lý: giá trị vật liệu dùng cho công tác văn phòng, nghiệp vụ chuyên môn công tác quản trị kinh doanh; giá trị vật liệu dùng cho sửa chữa TSCĐ thuộc phận quản lý doanh nghiệp (trong trờng hợp sửa chữa tự làm) - Chi phí dụng cụ đồ dùng văn phòng cho công tác quản lý: Phản ánh trị giá dụng cụ đồ dùng văn phòng nh bàn ghế, tủ làm việc, máy vi tính cá nhân - Chi phí khấu hao TSCĐ: phản ánh chi phí hao mòn TSCĐ sử dụng phận quản lý doanh nghiệp nh phòng, kho tàng, phơng tiện truyền dẫn, phơng tiện thông tin, máy móc thiết bị - Thuế, phí, lệ phí nh: thuế môn bài, thuế nhà đất khoản phí, lệ phí khác - Chi phí dự phòng: Theo quy định hành dự phòng phải thu khó đòi tính vào CP QLDN - Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí tiền điện, nớc, tiền điện thoại, tiền thuê nhà, tiền sửa chữa TSCĐ mà doanh nghiệp phải trả kỳ - Chi phí tiền khác: Gồm khoản chi phí chung cho doanh nghiệp cha phản ánh nh chi đào tạo, chi tiếp khách, hội nghị, Phơng pháp hạch toán chi phí QLDN: Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp" để phản ánh chi phí quản lý phát sinh kỳ hạch toán cuối kỳ kết chuyển chi phí vào TK911 "Xác định kết kinh doanh" Kết cấu TK642: Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập 36 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Bên nợ: Tập hợp CPQLDN thực tế phát sinh kỳ Bên có: - Phản ánh khoản giảm chi - Kết chuyển chi phí QLDN sang TK911 TK142.2 TK 642 số d cuối kỳ đợc chi tiết thành TK cấp sau: 642.1: Chi phí nhân viên quản lý 642.5: thuế, phí lệ phí 642.2: Chi phí vật liệu quản lý 642.6: Chi phí dự phòng 642.3: Chi phí DC, đồ dùng văn phòng 642.7 Chi phí dịch vụ mua 642.4: Chi phí khấu hao TSCĐ 642.8 Chi phí tiền khác Trình tự Kế toán Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp Về bản, kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tiến hành tơng tự nh kế toán chi phí bán hàng Quá trình tập hợp kết chuyển CPQL khái quát qua Sơ đồ sau: TK642 334, 338 Chi phí nhân viên quản lý 152, 153 111, 112, 152, 138,335 Giá trị thu hồi ghi giảm CPQLDN 142.2 Chi phí vật liệu, dụng cụ quản lý 911 Chờ kết chuyển Kết chuyển để xác định KQKD 214 Chi phí khấu hao TSCĐ Cuối kỳ kết chuyển CPQLDN để xác định kết kinh doanh 111, 112, 331 Các chi phí dvụ,chi phí tiền 133 Thuế VAT 335, 142.1,242 Chi phí theo dự toán 333 Thuế, phí, lệ phí phải nộp 139 Trích lập dự phòng phải thu khó đòi Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 37 Khoa kinh tế Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp thờng sử dụng: - Sổ tổng hợp gồm: Sổ nhật ký chung, sổ TK642 - Sổ chi tiết CP QLDN: Có thể mở chi tiết theo tài khoản chi tiết TK642 nh: sổ chi tiết TK642.1, sổ chi tiết TK642.2 2.7 Hạch toán kế toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 2.7.1 Hạch toán kế toán kết kinh doanh : Trong kinh tế thị trờng, nh doanh nghiệp khác, công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt quan tâm sâu sắc đến kết hoạt động kinh doanh kỳ hạch toán, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khoản chênh lệch tổng thu từ hoạt động kinh doanh với chi phí cho hoạt động kinh doanh Kết kinh doanh công ty bao gồm: - Kết hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ - Kết hoạt động tài - Kết hoạt động khác Tài khoản sử dụng Để xác định kết kinh doanh sử dụng TK911 "xác định kết kinh doanh" Tài khoản cuối kỳ số d không bao gồm tài khoản chi tiết khác Tuy nhiên, tùy theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp mà kế toán phải theo dõi chi tiết kết loại hoạt động tiêu thụ, theo địa điểm kinh doanh, nội dung hoạt động tài * Kết cấu tài khoản: - Bên nợ: Chi phí hoạt động kinh doanh liên quan đến kết (giá vốn hàng bán, CPBH, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính) Chi phí khác Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh(lãi) - Bên có: Tổng số doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ doanh thu hoạt động tài kỳ Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh (lỗ) Cách xác định kết kinh doanh Trình kếhoạt toán xác định kết Kết tự = Doanh thuquả-kinh Gíadoanh: vốn Chi phí Chi phí động kinh doanh hàng bán bán hàng quản lý DN Doanh thu = Doanh thu - Các khoản giảm trừ Thuế tiêu thụ đặc biệt Kếtthuần chuyển doanhthực thu bánhàng hàngbán cung tế bị trảcấp lại dịch vụ : Thuế xuất Nợ TK 511 : doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 38 Khoa kinh tế Nợ TK512: Doanh thu bán hàng cung cấp nội Có TK 911 : Kết chuyển giá vốn sản phẩm, vật t, dịch vụ tiêu thụ, CPBH, CPQL Nợ TK 911 Có TK 632 : Chi phí giá vốn hàng bán Có TK 641 : Chi phí bán hàng kết chuyển kỳ Có TK 142(1422-Chi tiết CPBH(CPQLDN): kết chuyển CPBH(CPQLDN) kỳ trớc trừ vào kết kỳ Có TK 642 : Chi phí quản lý Kết chuyển giá lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ TK 911 Có TK 421(4212): ghi tăng lợi nhuận kinh doanh Nếu lỗ kế toán ghi ngợc lai Nợ TK 421(4212): ghi giảm lợi nhuận kinh doanh Có TK 911: Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911(hoạt động khác) Có TK 811: KC Chi phí khác Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711: kết chuyển thu nhập khác Có TK 911(hoạt động khác) Kết hoạt động khác (lãi lỗ tơng tự nh trên) 2.7.2 Hạch toán kế toán phân phối lợi nhuận: *) Trong năm tiến hành phân phối lợi nhuận (tiền lãi)-tạm phân phối, kế toán công ty vào nội dung để ghi sổ: Định kỳ phản ánh thu nhập doanh nghiệp , tiền thu vốn phải nộp Nhà nớc theo thông báo củat quan thuế (hoặc theo xác định doanh nghiêp ), kế toán ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 4212 - lợi nhuận cha phân phối CóTK 333(3334,3335) -Thuế khoản phải nộp Nợ TK Khi Công ty thực nộp thuế TNDNvà thu vốn KT ghi sổ: Nợ TK 333(3334,3335): thuế khoản phải nộp NN Có TK 111,112 Xác định hạch toấn khoản tiền phạt vi phạm kỷ luật thu nộp ngân hàng phạt vi phạm hành chính, vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn , khoản CP hợp lý cha đợc trừ xác định thuế TNDN phải nộp ghi sổ theo định khoản: Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 39 Khoa kinh tế Nợ TK 421- Lợi nhuận cha phân phối Có TK 111 Có TK 338 Xác định hạch toán khoản lỗ cha đợc trừ vào lợi nhuận năm trớc nh lỗ liên doanh , lỗ từ hoạt động đầu t khác Nợ TK 4212 Có TK 121 Có TK 222 vv Định kỳ phản ánh xác định phản ánh số lập quỹ doanh nghiệp từ phần lợi nhuận lại : Nợ TK 421 Có TK 414,415, 416, 431 (Trờng hợp phần lợi nhuận phải chia cho bên tham gia góp vốn: Nợ TK 421: Lợi nhuận cha phân phối Có TK 112, 338 *) Khi báo cáo toán năm trớc đợc phê duyệt Kế toán công ty xác định phản ánh số lợi nhuận phân phối bổ sung theo duyệt toán - Phản ánh số thuế TNDN, thu vốn phải nộp bổ sung : Nợ TK 421: Lợi nhuận cha phân phối Có TK 333( 3334,3335): thuế khoản phải nộp - Phản ánh số đợc trich lập bổ sung quỹ: Nợ TK 421,414, 415, 416, Có TK 431 : Quỹ khen thởng phúc lợi - Trờng hợp duyệt toán năm số thuế TNDN phải nộp nhỏ số tạm trích nộp năm ,KT điều chỉnh: Nợ TK 421 : Lợi nhuận cha phân phối Có TK 333 : thuế khoản phải nộp nhà nuớc Trong công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt thực phân phối lợi nhuận - trích lập quỹ theo tỷ lệ nh quy định tài ban hành nh sau: + Quỹ khen thởng phúc lợi 35% lợi nhuận cha phân phối + Quỹ đầu t phát triển 50% lợi nhuận cha phân phối + Quỹ dự phòng tài 10% lợi nhuận cha phân phối + Quỹ trợ cấp việc làm 5% lợi nhuận cha phân phối 2.8 Hạch toán báo cáo kế toán tài Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 40 Khoa kinh tế 2.8.1 Mục đích nội dung báo cáo kế toán tài *) Mục đích: Báo cáo tái doanh nghiệp phận báo cáo kế toán doanh nghiệp phản ánh hệ thống thông tin đợc xử lý hệ thống BCTC, nhằm cung cấp thông tin kinh tế - tài có ích cho đối tợng sử dụng Báo cáo tài doanh nghiệp đợc lập với mục đích sau: - Tổng hợp trình bày cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ hoạch toán - Cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt đông, thực trạng tổ chức doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự toán tơng lai Thông tin báo cáo tài quan trọng việc đề định quản lý, điều hành, hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu t vào doanh nghiệp chủ sở hữu, nhà đầu t, chủ nợ tơng lai doanh nghiệp *) Nội dung hệ thống báo cáo tài : Theo quy định tài báo cáo tài quy định cho doanh nghiệp gồm biểu mẫu sau: - Bảng cân đối kế toán(mẫu số B01- DN) - Kết hoạt động kinh doanh( mẫu số B02- DN) - Lu chuyển tiền tệ( mẫu số B03- DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính( mẫu số B04- DN) 2.8.2 Trách nhiệm , thời hạn lập gửi báo cáo tài Quy định chung: Tất doanh nghiệp độc lập có t cách pháp nhân đầy đủ phải lập gửi báo cáo tài theo quy định chế độ Các báo cáo tài đợc lập gửi vào cuối quý để phản ánh tình hình tài niên độ kế toán cho quan quản lý nhà nớc Báo cáo tài doanh nghiệp hạch toán độc lập hách toán phụ thuộc tổng công ty doanh nghiệp hạch toán độc lập không nằm tổng công ty đợc gửi chậm sau 20 ngày báo cáo quý, kể từ ngày kết thúc quý, chậm sau 30 ngày báo cáo năm kể từ ngày kết thúc năm tài Đối với tổng công ty thời hạn lập gửi Báo cáo tài chậm 90 ngày báo cáo năm kể từ ngày kết thúc năm tài Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 41 Khoa kinh tế Trờng hợp doanh nghiệp có năm tài kết thúc không vào ngày 31/12 năm phải gửi báo cáo tài quý vào 31/12 phải có số luỹ kế đầu năm tài đến hết ngày 31/12 Báo cáo bắt buộc Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài Công ty phải gửi báo cáo cho quan thuế, quan đăng ký kinh doanh chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán Niên độ kế toán Công ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Báo cáo 2.8.3 Cách lập báo cáo kế toán tài Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt Bảng cân đối kế toán( mẫu B02- DN) - Cột Mã số: Phản ánh mã số tiêu bảng, đánh theo thứ tự định - Cột Số đầu năm: Số liệu ghi vào cột đợc vào số liệu cột số cuối ký bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc để ghi Cột không thay đổi tất bảng kế toán năm - Cột số cuối kỳ: Phản ánh số liệu thu thập từ sổ tổng hợp hay sổ công ty suốt niên độ kế toán Dới bảng cân đối kế toán Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: Bảng cân đối kế toán Năm 2006 Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 42 Khoa kinh tế I Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn Tiền MS 100 110 1 II Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Các khoản phải thu khác 111 112 130 Phải thu KH( TK 131) 131 III Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho 133 134 138 140 Công cụ dung cụ kho CPSX KD dở dang Hàng tồn kho 143 144 146 IV TSLĐ khác Tạm ứnng Chi phí trả trớc 150 151 152 250 STT Tổng cộng TS(250=100+200) STT A I II III B I II Nguồn vốn Nợ phải trả(300=310+320+330) MS 300 Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán 311 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Nợ dài hạn Nợ khác Nguồn vốn chủ sở hữu(400=410+420) Nguồn vốn quỹ 315 320 330 400 Nguốn vốn kinh doanh 411 Lợi nhuận cha phân phối Nguồn vốn kinh phí khác Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 416 420 427 430 Tổng nguồn vốn(430=300+400) Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 410 Số đầu năm 4.391.314.58 180.769.270 58.116.565 122.652.705 1.265.090.33 1.108.618.10 128.592.530 8.351.705 19.528.000 2.930.566.69 4.225.175 2.926.341.52 14.888.284 14.888.284 4.391.314.58 Số đầu năm 2.702.305.34 2.702.305.34 900.000.000 1.732.431.75 69.873.596 0 1.689.009.24 1.681.541.10 1.500.000.00 181.541.101 7.468.141 7.468.141 4.391.314.58 Số cuối kỳ 4.249.435.730 515.605.879 102.228.059 413.377.820 1.228.353.141 1.219.345.300 9.007.841 2.461.966.117 66.342.328 2.395.623.789 43.510.593 43.510.593 4.391.314.589 Số cuối kỳ 2.365.488.880 2.365.488.880 1.000.000.000 1.165.113.741 200.375.139 0 1.883.946.850 1.883.946.850 1.500.000.000 383.946.850 4.391.314.589 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Ngời lập biểu Trơng Thu Hà 43 Khoa kinh tế Hà Nội ngày 10 tháng năm 2006 Kế toán trởng Nguyễn Thu Hờng Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh đợc lập dựa nguồn số liệu sau: - Báo cáo kết kinh doanh kỳ trớc - Sổ kế toán kỳ TK từ loại đến loại - Sổ kế toán TK 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ TK 333 Thuế khoản phải nộp nhà nớc - Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại, thuế GTGT đợc giảm Phơng pháp lập báo cáo kết kinh doanh; Phần 1: Lãi, lỗ: Cột Chỉ tiêu: Phản ánh tiêu bảng Cột Mã số: Phản ánh mã số tiêu Cột Kỳ trớc: Số liệu để ghi vào cột đựơc cẳn vào số liệu ghi cột Kỳ báo cáo kỳ trớc theo tiêu tơng ứng Cột Luỹ kế từ đầu năm: Số liệu lấy từ cột báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu cột kỳ báo cáo báo cáo kết kinh doanh kỳ - Doanh thu bán hàng cung cập dịch vu CP BH CP QLDN - Các khoản giảm trừ LN từ HĐKD - DT bán hàng cung cấp dịch vụ Thu nhập khác GV hàng bán CP khác LN gộp BH CCDV LN khác DT hoạt động TC Tổng LN trớc thuế CP TC Thuế TNDN phải nộp - CP lãi vay - LN sau thuế Cột Kỳ này: Phản ánh trị số tiêu kỳ báo cáo Bao gồm: Phạm Thị Trang- CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 44 Khoa Kinh tế Kết hoạt động kinh doanh Năm 2006 ( ĐV tính VND) STT Chỉ tiêu Mã số Năm 2006 Năm 2005 Doanh thu bán hàng cung cấp 01 11.090.188.720 7.908.682.591 dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ(10=01-03) 03 10 0 11.090.188.720 7.908.682.591 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) 11 20 9.911.984.603 7.265.425.645 1.178.204.117 643.256.946 Chi phí tài 22 181.605.110 42.210.500 Trong đó:Lãi vay phải trả Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh 23 25 30 181.605.110 716.721.763 279.877.244 512.257.190 88.789.256 doanh[30=20+(21-22)-(24+25)] 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 31 32 1.241.852 1.160.194 12 Lợi nhuận khác(40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận trớc thuế(50=30+40) 40 50 1.241.852 281.119.096 1.160.194 89.949.450 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 78.713.347 25.185.846 15 Lợi nhuận sau thuế ( 60 = 50-51) 60 202.405.749 64.763.604 Ngời lập biểu: Hà Nội ngày 31 tháng 12 Năm 2006 KT trởng Tổng GĐ Trơng Thu Hà Nguyễn Thu Hờng ThS.Nguyễn Văn Quyết * Thuyết minh báo cáo tài Căn chủ yếu để lập thuyết minh báo cáo tài là: Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết kỳ báo cáo Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo( mẫu B01 DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo( mẫu B02- DN) Phạm Thị Trang - CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 45 Khoa Kinh tế Thuyết minh báo cáo tài kỳ trớc, năm trớc Để thuyết minh báo cáo tài phát huy tác dụng cung cấp bổ sung, thuyết minh thêm tài liệu, chi tiết cụ thể cho đối tợng sử dụng thông tin khác đợc định phù hợp với mục đích sử dụng thông tin mình, đọi hỏi phải tuân thủ định sau: - Phần trình bày lời văn phải ngắn gọn, rõ rang, dễ hiểu Phần trình bày số liệu phải đảm bảo thống vơi số liệu báo cáo tài khác - Trong biểu số liệu, cột số kế hoạch thể số liệu kế hoạch kỳ báo cáo cột số thực tế kỳ trớc thể số liệu kỳ trớc kỳ báo cáo - Các tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động doanh nghiệp sử dụng thuyết minh báo cáo tài năm Phơng pháp lập thuyết minh báo cáo tài chính: Chỉ tiêu đặc điểm hoạt động doanh nghiệp tiêu sách kế toán áp dụng doanh nghiệp Khi lập tiêu 2, lời văn phải ngắn gon, rõ ràng, dễ hiểu Các tiêu thuộc phần chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp phải thống niên độ kế toán báo cáo quý Nếu có thay đổi phải trình bày rõ ràng lý thay đổi Chỉ tiêu Chi tiết số tiêu báo cáo tài chính; - Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố - Tình hình thu nhập công nhân viên - Tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Gải thích thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Phơng pháp lập số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Đánh giá tổng quát tiêu Chỉ tiêu Các kiến nghị Phạm Thị Trang - CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 46 Khoa Kinh tế Kết luận Qua trình đợc thực tập Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt Em đợc tìm hiểu cấu máy tổ chức đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty thơng mại nói chung Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt nói riêng Quan trọng , em đợc tìm hiểu thực tập phần hành kế toán áp dụng công ty So sánh với kiến thức đợc học trờng em nhận thấy Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt hạch toán cách trung thực hợp lý nghiệp vụ kế toán theo quy định tài Đồng thời Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt thực đầy đủ nghĩa vụ thuế phí lệ phí cho quan quản lý Nhà Nớc Qua Báo Cáo Thực Tập em xin chân thành cảm ơn cô giáo Hoàng Thị Thanh Huyền - GV hớng dẫn thực tập tốt nghiệp lớp CĐKT3 - K6 cô bác anh chị Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt giúp em hoàn thành Báo Cáo Thực Tập Hà Nội , tháng năm 2007 Sinh viên Phạm Thị Trang Lớp CĐKT3 - K6 Phạm Thị Trang - CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 47 Khoa Kinh tế Tài liệu tham khảo 1.Quyết định 15 2.Giáo trình Kế toán tài chính, NXB Tài chính, chủ biên PGS TS Ngô Thế Chi PGS TS Nguyễn Đình Đỗ 3.Giáo trình Hạch toán kế toán doanh nghiệp thơng mại, NXB Tài , chủ biên PGS TS Nguyễn Văn Công 4.Các chuẩn mực kế toán Giáo trình Kế Toán Thơng Mại Dịch Vụ , Trờng Đại Học Công Nghiệp, Chủ biên Thạc sỹ Hoàng Thị Việt Hà 6.Các tài liệu từ Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt Phạm Thị Trang - CĐKT3-K6 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Phạm Thị Trang - CĐKT3-K6 48 Khoa Kinh tế Báo cáo thực tập [...]... Công nghiệp Hà Nội 12 Khoa kinh tế 1.4 Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt 1.4.1 Hệ thống tài khoản kế toán Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất áp dụng trong các doanh nghiệp Theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ 1141/TC /QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tài Chính, đã sửa đổi bổ sung theo Quyết... giao hàng trực tiếp cho khách hàng 2 Các phần hành hạch toán kế toán tại công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt 2.1.1 Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định : 2.1.1.1 Đặc điểm: Tài sản cố định là những TS mà DN mua sắm để dùng vào hoạt động sản xuât kinh doanh của DN Tài sản cố định phải có giá trị lớn hơn... Kiệt hạch toán theo đúng chế độ kế toán: \ Khi phát sinh các khoản thu lãi tiền gửi Ngân hàng: Nợ TK 1121 Có TK 515 \ Khi phát sinh các khoản tra lãi tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 635 Có TK 1121 2.3.3 Trình tự hạch toán ngoại tệ tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: + Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt áp dụng đúng nguyên tắc hạch toán ngoại tệ theo quy định của Bộ Tài Chính: Khi có nghiệp. .. Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt: Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Anh Kiệt là một doanh nghiệp thơng mại - dịch vụ cho nên tiêu thụ hàng hoá là mục tiêu chính và quan trọng nhất trong dự án kinh doanh của Công ty Trong doanh nghiệp thơng mại có thực hiện tốt công tác tiêu thụ hàng hoá thì doanh nghiệp mới có thu nhập để bù đắp các chi phí đã bỏ ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình... lỗ trong giao dịch thanh toán nợ phải trả: Nợ TK 331- Tỷ giá ghi trên sổ kế toán Nợ TK 635- Chênh lệch tỷ giá Có TK 1112- Tỷ giá hạch toán 2.4.Phơng pháp hạch toán các nghiệp cụ mua hàng tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt thực hiện đúng theo các quy định hiện hành về hạch toán hàng mua do bộ tài chính ban hành: - Khi mua hàng hoá về nhập kho ,... toán 3: Phản ánh hoa hồng trả cho cơ sở nhận đại lý Nợ TK 641: Hoa hồng trả cho cơ sở nhận đại lý Nợ TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 131: Tổng số hoa hồng Khi nhận tiền do cơ sở đại lý thanh toán Nợ TK 111, 112: Số tiền đã đợc thanh toán Có TK 131: Số tiền hàng thu 2.6 Hạch toán kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt 2.6.1 Kế toán hạch toán. .. thử + lệ phí Giá trị còn lại của TSCĐ = NGTSCĐ - Giá trị hao mòn TSCĐ 2.1.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp tài sản cố định tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt em đã tập hợp đợc những nghiệp vụ chủ yếu khi hạch toán về tài sản cố định nh sau: Kế toán tăng tài sản cố định : Căn cứ vào các chứng từ có liên quan đến việc... tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố tại thời điểm công ty lập bảng Cân đối kế toán + Phơng pháp hạch toán: - Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt chủ yếu là nhập khẩu các mặt hàng điện , điện tử từ nhiều nớc nên ngoại tệ của công. .. Nhà nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi vào sổ kế toán và đợc theo dõi chi tiết riêng từng ngoại tệ trên TK 007- Ngoại tệ các loại * Trong quá trình đợc thực tập tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt em đã tìm hiểu và đợc biết kế toán vốn bằng tiền chủ yếu là các nghiệp vụ: 2.3.1 Hạch toán các khoản thu chi bằng tiền mặt: Tại phòng kế toán khi phát sinh các nghiệp vụ thu,... số nghiệp vụ chủ yêu liên quan đến tiền gửi ngân hàng tạ Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt: * Các nghiệp vụ kinh tế phản ánh tiền gửi ngân hàng tăng: Nợ TK 1121 Có TK 1111,131,138,411,511 * Các nghiệp vụ kinh tế phản ánh tiền gửi ngân hàng giảm: Nợ TK1111,153,156,341,342 Nợ TK 133 Có TK 1121 Việc hạch toán các khoản lãi tiền gửi và lãi tiền vay tại Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt ... trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho 133 134 138 140 Công cụ dung cụ kho CPSX KD dở dang Hàng tồn kho 143 144 146 IV TSLĐ khác Tạm ứnng Chi phí trả trớc 150 151 152 250 STT Tổng... đầu năm 4.391. 314. 58 180.769.270 58.116.565 122.652.705 1.265.090.33 1.108.618.10 128.592.530 8.351.705 19.528.000 2.930.566.69 4.225.175 2.926.341.52 14. 888.284 14. 888.284 4.391. 314. 58 Số đầu... 1.689.009.24 1.681.541.10 1.500.000.00 181.541.101 7.468 .141 7.468 .141 4.391. 314. 58 Số cuối kỳ 4.249.435.730 515.605.879 102.228.059 413.377.820 1.228.353 .141 1.219.345.300 9.007.841 2.461.966.117 66.342.328