giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đợn vụ thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (ký ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Văn Hải i Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC (ký ghi rõ họ tên) i MỤC LỤC ii CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh của doanh nghiệp .8 1.1.3.1 Dựa vào quan hệ sở hữu vốn .8 1.1.3.2 Dựa vào thời gian huy động sử dụng nguồn vốn 1.1.3.3 Dựa vào phạm vi huy động vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .11 1.2.2.3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 14 1.2.3.1 Nhóm nhân tố khách quan 14 1.2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan .15 1.2.4 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 16 CHƯƠNG 19 THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ THÉP ĐINH LÊ 19 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 21 2.1.4.2 Đặc điểm sản phẩm 25 2.2 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ Phần Thép Đinh Lê 30 SV: Nguyễn Văn Hải ii Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh của công ty Cổ Phần Thép Đinh Lê 30 2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ Phần Thép Đinh Lê 37 2.2.2.1 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ Phần Thép Đinh Lê 37 2.2.2.2 Tình hình quản lý vốn bằng tiền khả toán 40 2.4 Đánh giá chung tình hình tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nhà Thép Đinh Lê 61 2.4.1 Những thành tựu đạt 61 2.4.2 Một số vấn đề cần xem xét thời gian tới 63 2.4.3 Những hạn chế nguyên nhân 64 CHƯƠNG 66 MỘT SỐ GIẢI PHẤP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY 66 3.1 Kế hoạch phát triển công ty thời gian tới .66 3.1.1 Bối cảnh kinh tế 66 3.1.2 Mục tiêu, định hướng hoạt động .67 3.1.2.1 Mục tiêu hoạt động 67 3.1.2.2 Định hướng hoạt động .68 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm phát triển sử dụng vón kinh doanh công ty thời gian tới 69 3.2.1 Tăng cường quản lý vốn bằng tiền, nâng cao hiệu toán .69 3.2.2 Quản lý thu hồi các khoản phải thu .71 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 72 3.2.4 Chú trọng đầu tư, đối máy móc thiết bị, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định có .73 3.2.5 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động của công ty 75 KẾT LUẬN 76 SV: Nguyễn Văn Hải iii Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính SV: Nguyễn Văn Hải Luận Văn Tốt Nghiệp iv Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT ĐVT: Đơn vị tính TRĐ: Triệu đồng CSH: Chủ sở hữu HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh HSHM: Hệ số hao mòn HTK: Hàng tồn kho KT: Kế toán LN: Lợi nhuận LNST: Lợi nhuận sau thuế SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TSCĐHH: Tài sản cố định hữu hình TSLĐ: Tài sản lưu động VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lưu động VKD: Vốn kinh doanh SV: Nguyễn Văn Hải v Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU (ký ghi rõ họ tên) i MỤC LỤC ii CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 19 THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ THÉP ĐINH LÊ 19 CHƯƠNG 66 MỘT SỐ GIẢI PHẤP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY 66 KẾT LUẬN 76 SV: Nguyễn Văn Hải vi Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Để tiến hành sản xuất kinh doanh (SXKD) yếu tố thiếu phải có vốn Có hai nguồn vốn: Vốn tự có vốn vay, quản trị điều hành tỷ lệ hai loại vốn hợp lý có hiệu quả? Ngoài ra, vấn đề làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Việt Nam vấn đề xúc mà nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm.Trong nhiều diễn đàn công luận nước ta, người ta bàn nhiều vấn đề vốn doanh nghiệp Tình trạng khó khăn kinh doanh doanh nghiệp, lợi nhuận thấp, hàng hoá tiêu thụ chậm, không đổi mới dây chuyền sản xuất Xu toàn cầu hoá việc quốc gia hội nhập vào kinh tế Toàn cầu nào,cơ phụ thuộc vào khả cạnh tranh doanh nghiệp sở Khả cạnh tranh nguồn lực thiết yếu để doanh nghiệp tiếp tục vững bước đường hội nhập kinh tế Mặt khác, chỉ tiêu đánh giá khả cạnh tranh doanh nghiệp như: Vốn trình độ kỹ thuật, công nghệ, trình độ quản lý, kỹ cạnh tranh, máy tổ chức sản xuất, lợi nhuận Để đạt yêu cầu đó vấn đề đặt đối với doanh nghiệp làm để sử dụng có hiệu nguồn vốn Với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé kiến thức vào giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng vốn doanh nghiệp, công ty Cổ phần kiến trúc qui hoạch đô thị Việt Nam AUC đứng trước thách thức nên vấn đề đặt đối với Ban lãnh đạo Công ty cần phải làm để giải vấn đề nhằm đưa doanh nghiệp thắng cạnh tranh, đặc biệt điều kiện Qua thời gian thực tập công ty, nhận chỉ bảo tận tình thầy giáo hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình cô chú, anh chị công ty Cổ phần Nhà Thép Đinh Lê , em mạnh dạn nghiên cứu đề tài “ giải SV: Nguyễn Văn Hải Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh” công ty Cổ phần Nhà Thép Đinh Lê Nội dung chuyên đề tốt nghiệp bao gồm: - Mở đầu - Chương 1: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp - Kết luận: Mặc dù cố gắng, song trình độ nhận thức lý luận hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tế có hạn, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong thông cảm góp ý Công ty, thầy cô để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Văn Hải Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc trưng vốn kinh doanh Đối với mỗi doanh nghiệp để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh đó cũng cần phải có vốn Vốn không chỉ điều kiện tiên đối với đời doanh nghiệp mà nó yếu tố giữ vai định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải ứng số vốn định đầu tư mua sắm yếu tố cho trình sản xuất kinh doanh sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải bù đắp toàn chi phí bỏ có lãi Như có thể thấy rằng số tiền ứng ban đầu bảo tồn mà nó tăng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại, việc nhận thức đắn vốn có ý nghĩa quan trọng đối với tồn tại, phát triển doanh nghiệp Từ phân tích trên, ta thấy: “Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bô giá trị tài sản được huy đông, sử dụng vào hoạt đông sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời” Để quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả, đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức đắn đặc trưng vốn sau:  Thứ nhất: vốn phải đại diện cho lượng tài sản thực định Nói cách khác, vốn biểu bằng giá trị tài sản hữu hình doanh nghiệp như: nhà cửa, máy móc thiết bị sản xuất…và tài sản vô hình như: vị trí SV: Nguyễn Văn Hải Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp địa lý, lợi kinh doanh, nhãn hiệu, quyền phát minh sáng chế, bí công nghệ…của doanh nghiệp  Thứ hai: vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định mới có thể phát huy tác dụng Do đó, để đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không chỉ khai thác tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn kêu gọi góp vốn, phát hành cổ phiểu, liên doanh Điều đó giúp doanh nghiệp khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu mà có thể giúp doanh nghiệp phân tán rủi ro trình sản xuất kinh doanh  Thứ ba: vốn phải vận động mục đích sinh lời Vốn biểu dưới hình thái tiền tệ, nhiên tiền chỉ dạng tiềm vốn Để tiền gọi vốn kinh doanh đồng tiền đó phải vận động mục đích sinh lời  Thứ tư: vốn phải gắn với chủ sở hữu quản lý chặt chẽ Nhưng tùy đồng vốn đó có thể có tách biệt quyền sở hữu quyền sử dụng vốn Khi vốn gắn với chủ sở hữu định nó mới khai thác sử dụng cách có hiệu tránh tình trạng lãng phí thất thoát vốn sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả, cần thiết phải tiến hành phân loại vốn kinh doanh theo tiêu thức khác Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn vốn kinh doanh chia thành hai phận: vốn cố định vốn lưu động  Vốn cố định(VCĐ) và đặc điểm chu chuyển vốn cố định: Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ, để hình thành xây dựng mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có vốn đầu tư SV: Nguyễn Văn Hải Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp với chi phí sử dụng vốn lớn Tiền gửi ngân hàng công ty cũng giảm mạnh, công ty cần cấu lại nguồn vốn hợp lý để có thể tiết kiệm chi phí , tăng lợi nhuận - Về công tác quản lý chi phí SXKD: công ty quản lý khoản chi phí chưa tốt, chi phí quản lý doanh nghiệp năm giảm mạnh mức cao, giá vốn hàng bán công ty lớn so với doanh thu, chi phí lãi vay giảm đáng kể so với năm 2011 cũng góp phần làm cho lợi nhuận sau thuế công ty tăng lên Các chỉ số công ty năm 2012 so với năm 2011 giảm cho thấy công tác quản lý sử dụng vốn công ty chưa tốt Từ vấn đề đặt cần thiết phải có các biện pháp tổ chức sử dụng vốn kinh doanh phù hợp với thực tế tại Công ty cổ phần Nhà Thép Đinh Lê SV: Nguyễn Văn Hải 65 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHẤP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY 3.1 Kế hoạch phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế Trong bối cảnh kinh tế năm 2012, tình hình chung kinh tế giới có nhiều bất ổn, khó khăn xuống kinh tế lớn Mỹ, khủng hoảng tái cấu nợ công EU/ kinh tế Nhật Bản “ co dần” Nền kinh tế ASEAN dù động “lỏng lẻo” không chắn Kinh tế Việt nam cũng không nằm vòng khó khăn chung kinh tế giới Kinh tế Việt Nam tồn nhiều bất cập điển lạm phát cao, kinh doanh hiệu hệ thống doanh nghiệp nhà nước, sách bất cập làm doanh nghiệp khó dự đoán, lượng tồn kho cao tính khoản thấp Do đó năm 2013 Quốc hội (khóa XIII) xác định mục tiêu kinh tế tổng quát “ tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô, lạm phát thấp hơn, tăng trưởng cao năm 2012 Đẩy mạnh thực ba đột phá chiến lược gắn với tái cấu kinh tế, chuyển đổi mô hình tăng trưởng…” với tốc độ tăng GDP khoảng 5,5% kiểm soát CPI dưới 8% ( phủ đề khoảng 6%) Để thực mục tiêu Chính phủ có nhiều nỗ lực để tạo niềm tin cho thị trường thông qua “gói giải pháp hỗ trợ thị trường” nhằm mục tiêu: giải hàng tồn kho, xử lý nợ xấu Năm 2013 nhiều khó khăn thách thức, có nhiều hội để tái cấu doanh nghiệp, lành mạnh hóa thị trường hướng đến mục tiêu phát triển dài hạn Đề án tái cấu gắn với chuyển đổi mô hình tăng trưởng kinh tết giai đoạn 2013 -2020 mà Thủ tướng vừa phê duyệt Với lạm phát kì vọng 6-7% tỷ giá VND/USD ổn định biên độ 2-3% năm 2013 tạo điều kiện quan trọng cho doanh nghiệp xây dựng kế hoạch kinh SV: Nguyễn Văn Hải 66 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp doanh, phát triển thị trường tính toán cho mục tiêu trung hạn Bên cạnh đó, sở định hướng tái cấu kinh tế theo đề án Chính phủ đến năm 2020, doanh nghiệp có điều kiện việc xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn Tóm lại, năm 2013 kinh tế Việt nam đan xen thách thức hội tầm vĩ mô vi mô Các khó khăn sức mua giảm, hàng tồn kho, doanh nghiệp thiếu vốn…sẽ cải thiện Đây cũng thời kỳ mở hội cho doanh nghiệp nắm bắt để tái cấu phát triển bền vững 3.1.2 Mục tiêu, định hướng hoạt động 3.1.2.1 Mục tiêu hoạt động Công ty Cổ Phần Nhà Thép Đinh Lê thành lập năm 2001 Tuy thời gian hoạt động công ty chưa gọi lâu năm, công ty dần khẳng định uy tín, thương hiệu thị trường khu vực quốc tế Tiếp tục dựa tảng đạt suốt năm qua, bước sang năm 2013, công ty tiếp tục có thuận lợi năm 2012, với tăng lên uy tín, chất lượng sản phẩm, Công ty tiếp tục khẳng định thương hiệu Các mục tiêu kinh tế chủ yếu mà Công ty đặt năm kế hoạch là: BẢNG 3.1: KẾ HOẠCH CỤ THỂ CỦA CÔNG TY NĂM 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận trước thuế Thu nhập bình quân người lao động Chênh lệch Số Tỉ lệ tuyệt (%) đối ĐVT Năm 2013 Năm 2012 Trđ 50,000 40,700 9,300 22.9 Trđ 100 80 20 20 Trđ 3.2 0.8 25 ( Nguồn: Tổng hợp từ BCTC của công ty) SV: Nguyễn Văn Hải 67 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - Dự tính: + năm tới 2013 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 22.9% so với năm 2012 tương ứng với 9,300 triệu đồng + lợi nhuận sau trước thuế tăng 20% tương ứng 20 triệu đồng + Thu nhập bình quân người lao động tăng từ 3.2/tháng triệu lên triệu đồng/tháng tương ứng tăng 25% Để đạt điệu công ty cần phấn đấu đưa số sách chiến lược hợp lý cho năm 2013 Tiếp tục không ngừng mở rộng tổ chức sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh công tác marketing, tăng cường sức cạnh tranh, nâng cao uy tín chất lượng sản phẩm, tiếp tục phấn đấu khẳng định thương hiệu 3.1.2.2 Định hướng hoạt động Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị lớn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty không ngừng phát huy cao độ mọi nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Hiện Công ty gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều chỉ tiêu đạt không mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu Công ty năm 2013 phải gắn liền với tình hình thực tế cụ thể sau: - Phấn đấu tăng lợi nhuận bằng biện pháp hạ giá thành công trình tiết kiệm vật tư, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất -Để nâng cao khả cạnh trạnh bước chiếm lĩnh thị trường toàn Công ty phải đẩy mạnh công tác tiếp thị mở rộng thị trường đa dạng hoá sản phẩm Áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ mới tiên tiến vào sản xuất để nâng cấp suất chất lượng công trình SV: Nguyễn Văn Hải 68 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - Nâng cao lực cán quản lý, cán kỹ thuật, tay nghề công nhân, đảm bảo thi công công trình tiến độ, chất lượng, an toàn lao động, giảm bớt chi phí di chuyển lại - Đẩy nhanh tiến độ thi công, tiếp tục hoàn thành công trình xây dựng chuyển giao từ cuối năm 2012 sang năm 2013 - Xây dựng đơn giá tiền lương phù hợp với loại hình công việc, không ngừng nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên - Hoàn thiện hệ thống thống kê, lập dự toán, toán quản lý máy vi tính 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm phát triển sử dụng vón kinh doanh của công ty thời gian tới 3.2.1 Tăng cường quản lý vốn bằng tiền, nâng cao hiệu toán Chỉ tiêu toán thước đo quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro cũng an toàn mặt tài doanh nghiệp Doanh nghiệp có hệ số khả toán đánh giá tốt so với doanh nghiệp ngành xem có mức độ vững tài cao Điều không chỉ bảo đảm an toàn mà điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đó hoạt động kinh doanh Chính công ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh khả toán trường hợp cần thiết Từ kết phân tích chương ta thấy lượng tiền mặt dự trữ công ty thấp, cuối năm so với đầu năm giảm mạnh, làm cho khả toán tức thời không đảm bảo Do đó để cải thiện tình trạng công ty nên thực số biện pháp:  Xác định quản lý lưu lượng vốn bằng tiền Lượng tiền dự trữ tối ưu công ty phải thỏa mãn nhu cầu chính: chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động SV: Nguyễn Văn Hải 69 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp hàng ngày công ty trả cho nhà cung cấp, người lao động, trả thuế, dự phòng cho khoản chi kế hoạch, dự phòng cho hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Sau xác định lượng tiền dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng sách quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng thất thoát hoạt động Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp chỉ để đáp ứng nhu cầu toán chi trả qua ngân hàng Ưu tiên chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng, toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan Theo luật thuế GTGT có hiệu lực từ ngày 01/01/2009, tất giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên không có chứng từ toán qua ngân hàng không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Xây dựng quy trình thu, chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng bao gồm danh sách theo mẫu bảng biểu chứng từ hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên xác nhận Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô công ty đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, đến kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán công ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có  Xây dựng phát triển mô hình dự báo vốn bằng tiền: Nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo kế hoạch phát triển công ty thời kỳ SV: Nguyễn Văn Hải 70 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Ngoài ra, phương thức dự đoán định kỳ chi tiết theo tuần, tháng, quý tổng quát cho hàng năm cũng sử dụng thường xuyên Để có thể kiểm soát theo dõi chặt chẽ luồng xuất nhập ngân quỹ năm công ty có thể dự trù trước thời điểm khối lượng xuất nhập ngân quỹ Các khoản nhập ngân quỹ gồm có khoản tiền vay ngân hàng, khoản phải thu khách hàng… Công ty có thể dựa vào kế hoạch cho vay ngân hàng vào thời hạn khoản nợ, chế toán tốc độ thu hồi khoản nợ Đối với khoản xuất ngân quỹ chi trả lương công nhân viên, tiền sửa chữa máy móc định kỳ, tiền tạm ứng, tiền chi trả thuế, chi trả ngân hàng Công ty cần dự trù xác dựa vào tài liệu kế hoạch Còn đối với khoản toán nguyên vật liệu muốn dự trù xác phòng tài công ty cần có phối hợp hoạt động với phòng kế hoạch kỹ thuật để có thể dự trù trước nhu cầu nguyên vật liệu giai đoạn thi công Từ đó có kế hoạch dự trữ lượng tiền tối ưu đề biện pháp cân đối ngân sách 3.2.2 Quản lý thu hồi các khoản phải thu Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí tồn kho giảm, tài sản cố định sử dụng có hiệu song nó cũng làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Trong năm 2010,vốn bị chiếm dụng công ty giảm nhiên mức độ giảm thấp khoản vốn bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng cao Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu để công ty vừa tăng doanh thu, tận dụng tối đa lực sản xuất có vừa bảo đảm tính hiệu điều quan trọng Biện pháp để giảm thiểu khoản phải thu tốt là: Thứ nhất: trước định bán chịu công ty nên phân tích khả tín dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đề nghị Đánh SV: Nguyễn Văn Hải 71 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp giá khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng khách hàng toán thời hạn hay không Để làm điều công ty phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu tín dụng như: Phẩm chất, tư cách tín dụng, lực trả nợ, vốn khách hàng, tài sản chấp, điều kiện khách hàng Thứ hai: Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu bằng cách xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu không tăng có nghĩa công ty bị ứ đọng khâu toán cần phải có biện pháp kịp thời để giải 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Cuối năm 2012, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 66.82% vốn lưu động, tỷ lệ tăng 38.22 % so với đầu năm Trong đó chủ yếu công trình xây dựng số nguyên vật liệu thép để sản xuất thép tiền chế phục vụ cho xây dựng Như lượng dự trữ hàng tồn kho lớn, gây ứ đọng vốn kinh doanh doanh nghiệp, tốn chi phí tồn trữ hàng tồn kho chi phí tài phận hàng tồn kho, sồ vòng quay hàng tồn kho nhỏ kéo theo số ngày vòng quay hàng tồn kho lại tăng lên, từ đó làm rủi ro tài cao Đây cũng nguyên nhân làm cho hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2012 giảm so với năm trước Vì để quản lý hàng tồn kho tốt, công ty có thể thực số biện pháp:  Công ty cần tính toán kỹ lưỡng nguyên vật liệu sử dụng dự trữ để chủ động sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục tránh biến động mặt giá nguyên vật liệu, ảnh hưởng tới giá trị sản phẩm, tránh tồn đọng, dự trữ nhiêu nguyên vật liệu, gây ứ đọng vốn, phát sinh nhiều chi phí liên quan SV: Nguyễn Văn Hải 72 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính  Luận Văn Tốt Nghiệp Chỉ nên dự trữ loại nguyên vật liệu mà công ty sử dụng thường xuyên có khối lượng lớn, có ảnh hưởng định đến kết sản xuất kinh doanh thép, sắt Từ đó dự toán điều chỉnh kịp thời việc mua sắm vật tư Đồng thời dự trữ vật tư cần vào số lượng hợp đồng ký, thời gian hoành thành hợp đồng để công tác dự trữ đảm bảo cách hợp lý, đảm bảo chủng loại, kịp thời vế số lượng, chất lượng  Đồng thời công ty cũng cần xem xét lại hoạt động sản xuất kinh doanh để đảm bảo tiến độ số lượng lẫn chất lượng, tận dụng tối đa lượng nguyên vật liệu dự trữ, tránh tượng dư thừa, lãng phí nguyên vật liệu 3.2.4 Chú trọng đầu tư, đối máy móc thiết bị, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định có Qua việc tính toán giá trị lại TSCĐ công ty cuối năm 2012 43% Trong đó, giá trị lại máy móc thiết bị 41%, nhà cửa, vật kiến trúc 44%, dụng cụ quản lý 11% Điều cho thấy tài sản cố định công ty nhìn chung cũ cần đổi mới nâng cấp Trong đó, máy móc thiết bị tài sản phản ánh lực sản xuất, liên quan mật thiết đến chất lượng sản xuất sản phẩm, khả cạnh tranh Công ty đấu thầu, công ty nên cố gắng đổi mới thường xuyên để đảm bảo suất lao động Việc đầu tư đổi mới đòi hỏi phải tính toán kỹ lưỡng quy mô đầu tư, nguồn tài trợ, chất lượng máy móc thiết bị, hiệu đổi mới mang lại… Trường hợp máy móc thiết bị có giá trị lớn, cần phải đổi mới để không làm gián đoạn công trình Nếu công ty bị hạn chế vốn có thể áp dụng hình thức thuê tài Thuê tài công cụ tài giúp công ty chỉ với số vốn nhỏ có thể sử dụng máy móc, phương tiện sản xuất đại, có giá trị lớn, có đầy đủ tính kĩ thuật mong muốn, đồng thời giúp công ty có thêm số vốn trung dài hạn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh mà không đòi hỏi phải có tài sản chấp Ngoài ta Công SV: Nguyễn Văn Hải 73 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp ty có thể áp dụng hình thức thuê hoạt động, vừa giảm tình trạng thừa máy móc phương tiện truyền dẫn chưa dùng đến, vừa giảm chi phí bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa, từ đó làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh Trong điều kiện thiết bị khoa học công nghệ tiến nay, thiết bị cần thường xuyên đổi mới tính năng, chất lượng nhằm nâng cao suất làm việc mỗi cán bộ, nhân viên  Kịp thời phát sản cố định không cần dùng, cần lý để thu hồi vốn kịp thời, tránh gây ứ đọng vốn  Thường xuyên tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị phương tiện vận tải, dụng cụ quản lý bao gồm sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn Việc sửa chữa thường xuyên nhằm trì hoạt động bình thường, sửa chữa lớn nhằm khôi phục lực hoạt động máy móc, phương tiện Tuy nhiên trường hợp phải sửa chữa lớn cần cân nhắc tính toán kỹ hiệu nó, xem xét chi phí sửa chữa bỏ với việc đầu tư mua sắm mới để định cho phù hợp  Lựa chọn hình thức khấu hao phù hợp với loại tài sản cố định, đó việc trích khấu hao phải tính toán hao mòn hữu hình hao mòn vô hình, sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao để đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh chưa có nhu cầu mua sắm tài sản cố định  Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro để bảo toàn vốn Đối với tài sản có giá trị lớn, có vai trò quan trọng đối với trình sản xuất, Công ty có thể mua bảo hiểm cho tài sản đó đề phòng rủi ro tai nạn, cháy nổ…Trích lập trì quỹ dự phòng tài mức hợp lý vừa đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường tài sản cố định gặp rủi ro, vừa không gây ứ đọng vốn SV: Nguyễn Văn Hải 74 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 3.2.5 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động của công ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giúp công ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đó đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải khó khăn cũng biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng vốn Công ty nên tránh việc đánh giá mang tính chất hình thức doanh nghiệp Đó giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Ngoài giải pháp ta sử dụng số giải pháp như: Có chế độ thưởng phạt rõ ràng đối với phận phòng ban thực tốt công tác sử dụng vốn, hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp, tìm nơi đầu tư có lợi Trên là một số ý kiến đề xuất, kiến nghị của em nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ Phần Nhà Thép Đinh Lê.Hy vọng ý kiến đóng góp đó có giá trị thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và công tác sử dụng vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh SV: Nguyễn Văn Hải 75 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp KẾT LUẬN *** Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi mới dây chuyền công nghệ, thay bằng máy móc thiết bị tiên tiến đại, nhằm không ngừng nâng cao chất lượng cũng hạ giá thành sản phẩm Mặt khác, doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh kinh tế mỗi nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh mỗi doanh nghiệp.Để tham gia hội nhập hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh quy mô vốn lớn, kỹ thuật công nghệ đại, uy tín thị trường.Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn kinh doanh cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn công ty Cổ Phần Nhà Thép Đinh Lê, em phần thấy thành tựu mà công ty đạt năm qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để công ty có thể nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập quốc tế hoá giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý Thầy TS Bùi Văn Vần cô toàn thể anh, chị công ty để em có thể hoàn thiện chuyên đề SV: Nguyễn Văn Hải 76 Lớp: CQ47/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM THẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm - TS Bạch Đức Hiển (2010), “Giáo trình Tài chính doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài TS Bùi Văn Vần (2009), “Hệ thống câu hỏi và bài tập Tài chính doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp lý thuyết và thực hành”, Nhà xuất Tài Nguyễn Hải Sản (chủ biên) (2011), “Quản trị Tài chính doanh nghiệp”, NXB Thông kê Giáo trình Kế toán tài chính NXB tài chính, 2008 Chủ biên: GS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy Các báo cáo tài số tài liệu khác Công ty TNHH Công Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1, báo cáo liên quan khác Các văn pháp luật có liên quan: Luật doanh nghiệp 2005; Quyết định số 206/2003-QĐ/BTC ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Trang web: www.chinhphu.vn www.gso.gov.vn SV: Nguyễn Văn Hải Lớp: CQ47/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Bùi Văn Vần Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Văn Hải Khóa: 47 Lớp: 11.06 Đề tài: “ Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần Thép Đinh Lê ” Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập của sinh viên 2.Về chất lượng và nội dung của luận văn Hà Nôi, ngày tháng năm 2013 -Điểm -Bằng số -Bằng chữ SV: Nguyễn Văn Hải Người nhận xét Lớp: CQ47/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Văn Hải Khóa: 47 Lớp: 11.06 Đề tài: “ Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần Thép Đinh Lê ” Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nôi, ngày tháng năm 2013 -Điểm -Bằng số -Bằng chữ SV: Nguyễn Văn Hải Người nhận xét Lớp: CQ47/11.06 [...]... ngược lại 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng VKD có ảnh hưởng quyết định đến sự tồn tại và phát triển của một DN Nói chung, việc sử dụng vốn có hiệu quả là phải nhằm đạt được kết quả cao nhất trong quá trình SXKD với chi phí bỏ ra thấp nhất Hiệu quả sử dụng VKD của DN nhìn từ góc độ kinh tế là... thời gian dài, sẽ tác động đến cơ cấu vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, doanh nghiệp cần xem xét từng yếu tố để từ đó đưa ra những biện pháp quản lý thích hợp 1.2.4 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp - Xác định đúng đắn nhu cầu vốn của doanh nghiệp: Nhu cầu vốn của mỗi doanh nghiệp tại một thời điể m nào... tốt để giải quyết tình trạng này 2.2 Tình hình quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ Phần Thép Đinh Lê 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty Cổ Phần Thép Đinh Lê Để đánh giá tình hình cơ cấu vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty có hợp lý hay không thì việc nghiên cứu tình hình phân bổ vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh. .. hình sử dụng VKD Để từ đó thấy được những tồn tại cần phải sửa chữa trong công tác quản lý, sử SV: Nguyễn Văn Hải 17 Lớp: CQ47/11.06 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp dụng vốn kinh doanh Phát huy hơn nữa những kết quả đạt được để nâng cao hơn nữa hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp Trên đây là những biện pháp chủ yếu có thể áp dụng để nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh trong doanh. .. biểu hiện một mặt của hiệu quả kinh doanh, là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân lực, vật lực, tài lực của DN để đạt được kết quả cao nhất trong quá trình SXKD với chi phí bỏ ra thấp nhất 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh * Vòng quay toàn bộ vốn: là chỉ tiêu phản... dụng VLĐ càng cao 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.3.1 Nhóm nhân tố khách quan Là những nhân tố bên ngoài nhưng đôi khi đóng vai trò quyết định tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp - Cơ chế quản lý và chính sách kinh tế vĩ mô nhà nước Trong nền kinh tế hiện nay, các doanh nghiệp có quyền tự do kinh doanh và bình đẳng trước pháp luật,... chọn sao cho hiệu quả kinh tế mang lại là lớn nhất với chi phí sử dụng vốn là thấp nhất Việc huy động và sử dụng vốn từ bên ngoài có ưu điểm lớn là nó tạo ra cho doanh nghiệp một cơ cấu tổ chức linh hoạt hơn, nó sẽ làm khuyếch đại vốn chủ sở hữu nếu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả và khi doanh lợi vốn chủ sở hữu lớn hơn chi phí sử dụng vốn thì việc huy động vốn từ bên ngoài... Nguồn vốn thường xuyên + Nguồn vốn tạm thời Tác dụng: Giúp các nhà quản lý có điều kiện thuận lợi trong việc huy động vốn một cách phù hợp với thời gian sử dụng đáp ứng đầy đủ kịp thời VKD và góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 1.1.3.3 Dựa vào phạm vi huy động vốn Nguồn vốn của doanh nghiệp đựơc chia thành hai nguồn: Nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp... một lượng vốn nhất định bỏ vào hoạt động SXKD sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất và làm cho đồng vốn không ngừng tăng lên, tức là hiệu quả sử dụng vốn thể hiện ở hai mặt: bảo toàn và phát triển được vốn, tạo ra được các kết quả theo mục tiêu kinh doanh, đặc biệt là tỷ suất lợi nhuận trên VKD đạt cao Ngoài ra phải chú ý tối thiểu hóa lượng vốn và thời gian sử dụng vốn của DN Kết quả sử dụng vốn phải thỏa... sự thất bại của phương án kinh doanh và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn - Sự hợp lý của cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh trong doanh nghiệp: Việc đầu tư vào các tài sản không sử dụng hoặc chưa sử dụng quá lớn hoặc vay nợ quá nhiều, sử dụng không triệt để nguồn vốn bên trong thì không những không phát huy tác dụng của vốn mà còn bị hao hụt, mất mát, tạo ra rủi ro cho doanh nghiệp - Vấn đề xác ... 1: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu. .. vốn cũng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng VKD, doanh nghiệp cần xem xét yếu tố để từ đó đưa biện pháp quản lý thích hợp 1.2.4 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. động vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh