Bài tập lớn môn dự toán ngân sách doanh nghiệp

Phần 1: Nội dung của một số loại ngân sách cơ bản. 1, Ngân sách phải thu tiền mặt. Phản ánh số tiền thực tế thu về cho một kì ngân sách từ việc cung ứng hàng hóa dịch vụ cho khách hàng Phản ánh khoản thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 2. Ngân sách mua hàng. Chỉ ra số lượng hàng mua cần thiết để đáp ứng doanh thu bán hàng phù hợp với lượng hàng tồn kho. 3. Ngân sách phải trả tiền mặt. Phản ánh số tiền doanh nghiệp phải bỏ ra để phục vụ hoat động kinh doanh của doanh nghiệp trong kì nhất định. Phản ánh cả thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Riêng chi phí khấu hao tài sản sẽ không phản ánh vào ngân sách phải trả tiền mặt mà phán ánh khoản tiền thực tế chi ra để có được tài sản cố định vào một thời kì nhất định. 4.Ngân sách tiền mặt Chỉ ra số dư tiền mặt tại một thời điểm nhất định và làm cơ sở để xác định chỉ tiêu tiền mặt trên bảng cân đối kế toán. 5.Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh Dự báo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp trong một kì ngân sách 6.Ngân sách bảng cân đối kế toán. Dự báo tình hình tài sản nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định thường vào cuối quý hoặc cuối năm.

Dự toán ngân sách doanh nghiệp Lời mở đầu Dự toán ngân sách doanh nghiêp là môt môn hoc băt buôc chương trinh đào tao sinh viên chuyên ngành kinh tế và là môt môn chuyên ngành sinh viên tài chinh ngân hàng Đôi vơi chung em môn dự toán ngân sách doanh nghiêp chứa rất nhiều nôi dung quan và là môt môn sở tao nền tảng để chung em ứng dụng tôt vào thực tế cũng môn chuyên ngành sau Bài tâp lơn môn dự toán ngân sách doanh nghiêp giup chung em luyên tâp kiến thức hoc bản nhất về hinh thức huy đông vôn của doanh nghiêp, quản lý nguồn vôn của doanh nghiêp thế nào, ảnh hưởng của nhân tô tơi cách thức lựa chon nguồn vôn cho doanh nghiêp, về viêc ghi nhân doanh thu chi phi lợi nhuân từ đó đưa vào bảng cân đôi kế toán báo cáo kết quả kinh doanh …… Viêc làm bài tâp lơn này còn giup chung em tao đoàn kết, trao đổi kiến thức vơi cùng giup đỡ hoc tâp và kỉ niêm vui đời sinh viên Bài tâp lơn vơi hương dẫn của giáo viên hương dẫn Nguyễn Thị Ngân và tham gia của thành viên nhóm: Trần Thị Ngoc Huyền Pham Thị Mai Dương Thị Nhung Hoàng Binh Triêu Bài làm còn nhiều thiếu sót, rất mong quan tâm và giup đỡ của thầy cô bô môn để giup chung em hoàn thiên môn tiếp theo Dự toán ngân sách doanh nghiệp Phần 1: Nội dung số loại ngân sách 1, Ngân sách phải thu tiền mặt -Phản ánh số tiền thực tế thu cho kì ngân sách từ việc cung ứng hàng hóa dịch vụ cho khách hàng -Phản ánh khoản thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ngân sách mua hàng -Chỉ số lượng hàng mua cần thiết để đáp ứng doanh thu bán hàng phù hợp với lượng hàng tồn kho Ngân sách phải trả tiền mặt -Phản ánh số tiền doanh nghiệp phải bỏ để phục vụ hoat động kinh doanh doanh nghiệp kì định -Phản ánh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ -Riêng chi phí khấu hao tài sản không phản ánh vào ngân sách phải trả tiền mặt mà phán ánh khoản tiền thực tế chi để có tài sản cố định vào thời kì định 4.Ngân sách tiền mặt -Chỉ số dư tiền mặt thời điểm định làm sở để xác định tiêu tiền mặt bảng cân đối kế toán 5.Ngân sách báo cáo kết kinh doanh -Dự báo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp kì ngân sách 6.Ngân sách bảng cân đối kế toán -Dự báo tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định thường vào cuối quý cuối năm Phần 2: Lập dự toán ngân sách tong qua kiện Dự toán ngân sách doanh nghiệp 1.Lập ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý III, IV năm N *Quý III: -Doanh thu có VAT: Tháng 7: 70 x 1,1 = 77 triệu đồng Tháng 8: 85 x 1,1 = 93,5 triệu đồng Tháng 9: 90 x 1,1 = 99 triệu đồng Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách thu tiền mặt quý III năm N ĐVT: triệu đồng Tháng Doanh thu (có VAT) 60 77 93,5 99 Tháng phải thu 48 15,4 Tổng khoản 63,4 phải thu  Số dư tài khoản phải thu: 99 x 80% = 79,2 triệu đồng *Quý IV: -Doanh thu có VAT: Tháng 10: 50 x 1,1 = 55 triệu đồng Tháng 11: 50 x 1,1 x 1,2 = 66 triệu đồng Tháng 12: 50 x 1,1 x 1,2 x 1,2 = 79,2 triệu đồng 61,6 18,7 80,3 74,8 19,8 94,6 Dự toán ngân sách doanh nghiệp Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách thu tiền mặt quý IV /N ĐVT: triệu đồng Tháng Doanh thu (có VAT) 99 55 66 79,2 10 Tháng phải thu 11 79,2 10 27,5 11 12 Tổng khoản 106,7 phải thu  Số dư tài khoản phải thu: 79,2 x 50% = 39,6 triệu đồng 27,5 33 60,5 12 33 39,6 72,6 Ngân sách chi phí mua hàng ngân sách trả tiền hàng mua quý III, IV năm N *Quý III: -Giá vốn hàng bán: Tháng 7: 70 x 60% = 42 triệu đồng Tháng 8: 85 x 60% = 51 triệu đồng Tháng 9: 90 x 60% = 54 triệu đồng -Trị giá hàng tồn kho cuối tháng: Tháng 7: 51 x 30% = 15,3 triệu đồng Tháng 8: 54 x 30% = 16,2 triệu đồng Tháng 9: 50 x 65% x 30% = 9,75 triệu đồng -Trị giá hàng tồn kho đầu tháng: Tháng 7: 12,6 triệu đồng Dự toán ngân sách doanh nghiệp Tháng 8: 15,3 triệu đồng Tháng 9: 16,2 triệu đồng Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí mua hàng quý III năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho cuối kì Hàng tồn kho đầu kì Hàng mua kì Tháng 42 15,3 Tháng 51 16,2 Tháng 54 9,75 Tổng quý 147 9,75 12,6 15,3 16,2 12,6 44,7 51,9 47,55 144,15 -Hàng mua kì có VAT: Tháng 7: 44,7 x 1,1 = 49,17 triệu đồng Tháng 8: 51,9 x 1,1 = 57,09 triệu đồng Tháng 9: 47,55 x 1,1 = 52,305 triệu đồng Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách trả tiền mua hàng quý III năm N ĐVT: triệu đồng Tháng Số tiền Tháng phải trả 18,3 49,17 24,585 24,585 57,09 28,545 52,305 Tổng 42,885 53,13 khoản phải trả  Số dư tài khoản phải trả: 52,305 x 50% = 26,153 triệu đồng 28,545 26,153 54,698 Dự toán ngân sách doanh nghiệp *Quý IV: -Giá vốn hàng bán: Tháng 10: 50 x 65% = 32,5 triệu đồng Tháng 11: 66 x 65% = 42,9 triệu đồng Tháng 12: 79,2 x 65% = 51,48 triệu đồng -Trị giá hàng tồn kho cuối tháng: Tháng 10: 42,9 x 35% = 15,015 triệu đồng Tháng 11: 51,48 x 35% = 18,018 triệu đồng Tháng 12: 79,2 x 1,2 x 65% x 35% = 21,6216 triệu đồng -Trị giá hàng tồn kho đầu tháng: Tháng 10: 9,75 triệu đồng Tháng 11: 15,015 triệu đồng Tháng 12: 18,018 triệu đồng Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi mua hàng quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho cuối kì Hàng tồn kho đầu kì Hàng mua kì Tháng 10 32,5 15,015 Tháng 11 42,9 18,018 Tháng 12 51,48 21,6216 Tổng quý 126,88 21,6216 9,75 15,015 18,018 9,75 37,765 45,903 55,0836 138,7516 -Hàng mua kì có VAT: Tháng 10: 37,765 x 1,1 = 41,5415 triệu đồng Dự toán ngân sách doanh nghiệp Tháng 11: 45,903 x 1,1 = 50,4933 triệu đồng Tháng 12: 55,0836 x 1,1 = 60,59196 triệu đồng Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách trả tiền mua hàng quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Tháng Số tiền 10 26,153 12,46245 Tháng phải trả 11 10 41,5415 29,07905 11 50,4933 15,14799 12 60,59196 Tổng 38,61545 44,22704 khoản phải trả  Số dư tài khoản phải trả: 60,59196 x 70% = 42,414372 triệu đồng Lập ngân sách chi phí hoạt động quý III, IV năm N *Quý III: Chi phí hoạt động trong: -Tiền lương: 7,5 triệu đồng/mỗi phận -Chi phí quảng cáo: triệu đồng -Chi phí vận chuyển : Tháng 7: 70 x 6% = 4,2 triệu đồng Tháng 8: 85 x 6% = 5,1 triệu đồng Tháng 9: 90 x 6% = 5,4 triệu đồng -Chi phí QLDN: triệu đồng -Khấu hao TSCĐ: 2triệu đồng/mỗi phận -Chi phí khác: Tháng 7: 70 x 4% = 2,8 triệu đồng/mỗi phận 12 35,34531 18,177588 53,522898 Dự toán ngân sách doanh nghiệp Tháng 8: 85 x 4% = 3,4 triệu đồng/mỗi phận Tháng 9: 90 x 4% = 3,6 triệu đồng/mỗi phận Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động quý III năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu I, Chi phí bán hàng -Tiền lương -Chi phí quảng cáo -Chi phí vận chuyển -Khấu hao TSCĐ -Chi phí khác II, Chi phí QLDN -Tiền lương -Khấu hao TSCĐ -Chi phí QLDN -Chi phí khác Tổng cộng Tháng Tháng Tháng Tổng quý 7,5 4,2 2,8 7,5 5,1 3,4 7,5 5,4 3,6 22,5 18 14,7 9,8 7,5 2,8 41,8 7,5 3,4 43,9 7,5 3,6 44,6 22,5 21 9,8 130,3 *Quý IV: Chi phí hoạt động trong: -Tiền lương: 7,5 triệu đồng/ phận -Chi phí quảng cáo: x 1,05 = 6,3 triệu đồng/tháng -Chi phí vận chuyển: Tháng 10: 4,2 x 1,07 = 4,494 triệu đồng Tháng 11: 5,1 x 1,07 = 5,457 triệu đồng Tháng 12: 5,4 x 1,07 = 5,778 triệu đồng -Chi phí QLDN: triệu đồng/tháng -Khấu hao TSCĐ: triệu đồng/tháng -Chi phí khác: Dự toán ngân sách doanh nghiệp Tháng 10: 50 x 5% = 2,5 triệu đồng/mỗi phận Tháng 11: 66 x 5% = 3,3 triệu đồng/mỗi phận Tháng 12: 79,2 x 5% = 3,96 triệu đồng/mỗi phận Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu I, Chi phí bán hàng -Tiền lương -Chi phí quảng cáo -Chi phí vận chuyển -Khấu hao TSCĐ -Chi phí khác II, Chi phí QLDN -Tiền lương -Khấu hao TSCĐ -Chi phí QLDN -Chi phí khác III, Chi phí hoạt động tài Tổng cộng Tháng Tháng Tháng Tổng quý 7,5 6,3 4,494 2,5 7,5 6,3 5,457 2,75 7,5 6,3 5,778 3,053 22,5 18,9 15,729 8,303 7,5 2,5 7,5 3,3 0,08 7,5 3,96 0,08 22,5 21 9.76 0,16 41,794 43,887 45,171 130,852 Lập ngân sách tiền mặt quý III, IV năm N *Quý III: -Thuế GTGT phải nộp cho tháng: Tháng 7: ( 70 – 44,7 - 11,5) x 10% = 1,38 triệu đồng Tháng 8: (85 – 51,9 – 3) x 10% = 3,01 triệu đồng Tháng 9: (90 – 47,55 ) x 10% = 4,245 triệu đồng -Thuế TNDN = Công ty cổ phần Thăng Long Dự toán ngân sách doanh nghiệp Ngân sách chi phí tiền mặt quý III năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng Chi mua hàng Chi phí hoạt động (không có khấu hao Chi VAT Mua thiết bị Trả lãi cổ đông Tổng khoản chi Tháng Tháng 42,885 37,8 53,13 39,9 54,698 40,6 1,38 12,65 3,01 3,3 4,245 94,715 99,34 3,5 103,043 Tổng quý 150,713 118,3 8,635 15,95 3,5 297,098 Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách tiền mặt quý III năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kì Thu tiền mặt kì Trả tiền mặt kì Số dư tiền mặt cuối kì Tháng 63,4 94,715 (22,315) Tháng (22,315) 80,3 99,34 (41,355) *Quý IV: -Thuế GTGT phải nộp tháng: Tháng 10: (50 – 37,765) x 10% = 1,2235 triệu đồng Tháng 11: (66 – 45,903) x 10% = 2,0097 triệu đồng Tháng 12: (79,2 – 55,0836 - 8) x 10% = 1,61164 triệu đồng -Thuế TNDN = Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí tiền mặt quý IV năm N 10 Tháng (41,355) 94,6 103,043 (49,798) Dự toán ngân sách doanh nghiệp ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Chi mua hàng Chi phí hoạt động (không có khấu hao Chi VAT Mua thiết bị Tổng khoản chi Tháng 38,61545 38,794 Tháng 44,22704 41,887 Tháng 53,522898 43,171 Tổng quý 136,365388 123.852 1.2235 2.0097 78,63295 88,12374 1.61164 8,8 107,105538 4,84484 8,8 273,862228 Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách tiền mặt quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kì Thu tiền mặt kì Trả tiền mặt kì Số dư tiền mặt cuối kì Tháng 10 (49,798) 106,7 78,63295 (21,73095) Tháng 11 (21,73095) 60,5 88,12374 (49,35469) Tháng 12 (49,35469) 72,6 107,105538 (83,860228) Lập ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý III, IV năm N *Quý III: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý III năm N ĐVT: triệu đồng 11 Dự toán ngân sách doanh nghiệp Chỉ tiêu 1,Doanh thu 2,Giá vốn hàng bán 3,Lợi nhuận gộp 4,Chi phí hoạt động 5,LNTT Số tiền 245 147 98 130,3 (32,3) *Quý IV: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 1,Doanh thu 2,Giá vốn hàng bán 3,Lợi nhuận gộp 4,Chi phí hoạt động 5,LNTT Số tiền 195,2 126.88 68,34 130,852 (62,512) 6.Lập ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý III, IV năm N *Quý III: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý III năm N ĐVT: triệu đồng Tài sản -Tiền mặt -Các khoản phải thu -Hàng tồn kho -Công cụ dụng cụ Số tiền (49,798) 79,2 9,75 14,5 Nguồn vốn -Phải trả người bán -Vốn góp -Lơi nhuận tích lũy 12 Số tiền 26,152 190 39,6 Dự toán ngân sách doanh nghiệp -TSCĐ Tổng 202,1 255,752 Tổng 255,752 *Quý IV: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Tài sản -Tiền mặt -Các khoản phải thu -Hàng tồn kho -Công cụ dụng cụ -TSCĐ Tổng Số tiền (83.860228) 39,6 21,6216 22,5 190,1 189,861372 Nguồn vốn -Phải trả người bán -Vốn góp -Lơi nhuận tích lũy Số tiền 42,414372 190 (42,553) Tổng 189,861372 Phần 3: Đánh giá khái quát hoạt động công ty Qua bảng báo cáo kết kinh doanh ta thấy lợi nhuận trước thuế công ty quý III, IV nhỏ chứng tỏ công ty hoạt động hiệu  Công ty cần cắt giảm chi phí hoạt động tăng doanh thu để có lợi nhuận gộp cải thiện 13 Dự toán ngân sách doanh nghiệp 14 [...]... Lập ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh trong quý III, IV năm N *Quý III: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh trong quý III năm N ĐVT: triệu đồng 11 Dự toán ngân sách doanh nghiệp Chỉ tiêu 1 ,Doanh thu thuần 2,Giá vốn hàng bán 3,Lợi nhuận gộp 4,Chi phí hoạt động 5,LNTT Số tiền 245 147 98 130,3 (32,3) *Quý IV: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh. .. -Công cụ dụng cụ Số tiền (49,798) 79,2 9,75 14,5 Nguồn vốn -Phải trả người bán -Vốn góp -Lơi nhuận tích lũy 12 Số tiền 26,152 190 39,6 Dự toán ngân sách doanh nghiệp -TSCĐ Tổng 202,1 255,752 Tổng 255,752 *Quý IV: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Tài sản -Tiền mặt -Các khoản phải thu -Hàng tồn kho -Công cụ dụng cụ -TSCĐ Tổng Số tiền (83.860228)... sách báo cáo kết quả kinh doanh trong quý IV năm N ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 1 ,Doanh thu thuần 2,Giá vốn hàng bán 3,Lợi nhuận gộp 4,Chi phí hoạt động 5,LNTT Số tiền 195,2 126.88 68,34 130,852 (62,512) 6.Lập ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý III, IV năm N *Quý III: Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý III năm N ĐVT: triệu đồng Tài sản -Tiền mặt -Các khoản phải thu.. .Dự toán ngân sách doanh nghiệp ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Chi mua hàng Chi phí hoạt động (không có khấu hao Chi VAT Mua thiết bị Tổng các khoản chi Tháng 7 38,61545 38,794 Tháng 8 44,22704 41,887 Tháng 9 53,522898 43,171 Tổng quý 136,365388 123.852 1.2235 2.0097 78,63295 88,12374 1.61164 8,8 107,105538 4,84484 8,8 273,862228 Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách tiền mặt trong quý... Phần 3: Đánh giá khái quát về hoạt động của công ty Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh ta thấy lợi nhuận trước thuế của công ty trong quý III, IV đều nhỏ hơn 0 chứng tỏ công ty đang hoạt động kém hiệu quả  Công ty cần cắt giảm chi phí hoạt động và tăng doanh thu thuần để có lợi nhuận gộp được cải thiện 13 Dự toán ngân sách doanh nghiệp 14