Chu trình kinh doanh

PXK Khách hàng Kế toán kho Ktoán BH BP xử lý ĐĐH Kiểm tra, lập hóa đơn,ghi nhật kí BH BP giao hàng PXK PGH Hóa đơnHóa đơn... nợ PthuSổ CT khách hàng A BP xét duyệt Ctừ điều chỉnh giảm n

Chương 5Chu trình kinh doanh

Mục tiêu

❖ Nhận biết các hoạt động trong chu trình

❖ Mô tả dòng di chuyển dữ liệu trong chu trình

❖ Minh họa quy trình xử lý thủ công và máy tính

❖ Các loại báo cáo trong chu trình

❖ Vận dụng chu trinh trong tổ chức HTTTKT

Chu trình kinh doanh

❖ Một chuỗi các sự kiện cùng liên quan đến 1 nội dung của

quá trình SXKD  Chu trình kinh doanh hay còn gọi là chu trình

Chu trình doanh thu

(Revenue Cycle)

❖ Là các sự kiện, hoạt động liên quan đến quá trình bán hàng,

cung cấp dịch vụ và thu tiền

Chu trình doanh thu

Chu trình sản xuất

HT ghi sổ-lập báo cáo

Ngân hàng

Chu trình nhân sự

Sơ đồ dòng dữ

liệu khái quát

của chu trình

doanh thu

Thu tiền 4.0

Hãng vận tải

Hoạt động xử lý đặt hàng

Kiểm tra HTK 1.1 Kiểm tra

nợ KH 1.2

Lập ctừ phản hồi 1.3

Tình trạng nợ Tình trạng tồn

Ghi nhận &

in LBH

Dữ liệu

KH, HTK

Hoạt động xuất kho và giao hàng

Xác nhận xuất kho 2.1

Xử lý

ĐĐH

Đối chiếu giao hàng 2.2

Xác nhận giao hàng 2.3

Hãng vận

chuyển

NPXK

BP lập hóa đơn

Hãng vận tải, Khách hàng

PB giao hàng Kho hàng

PXK

Ghi nhận & in ctừ GH

Dữ liệu HTK

Tại PB giao hàng

Hoạt động lập hóa đơn, theo dõi nợ

Lập hóa đơn 3.1

Ghi sổ -Lập

báo cáo

Nợ phải thu KH

►

PXK

Khách hàng

Kế toán kho Ktoán BH

BP xử lý ĐĐH

Kiểm tra, lập hóa đơn,ghi nhật kí BH

BP giao hàng

PXK PGH

Hóa đơnHóa đơn

nợ Pthu

Sổ CT khách hàng

A

BP xét duyệt

Ctừ điều chỉnh giảm nợ

Hóa đơn Ctừ điều chỉnh giảm nợ

NKBH

B-2

Ctừ định khoản

Ghi sổ cái TK

Sổ cái NKBH Ctừ định khoản

Số cái

Ví dụ 1 quy trình lập hóa đơn-theo dõi nợ bằng

thủ công

Ghi nhận & in hóa đơn

HTK

Tập tin đơn đặt hàng

Tập tin

hóa đơn

Tập tin phải thu KH

Hóa đơn

Tập tin ghi nhật kí

Tại BP kế toán

– Theo dõi chi tiết theo từng hóa đơn (open-invoice method):

Tất cả các sự kiện làm tăng, giảm nợ đều chi tiết từng chứng

từ

– Theo dõi theo số dư (Balance-forward method): Chỉ theo dõi

trên số dư tổng hợp của từng đối tượng phải thu

Hoạt động thu tiền

Lập chứng

từ thanh toán 4.1

Khách

hàng

Xác nhận thanh toán

4.2

Ghi giảm

nợ phải thu 4.3

Ngân

hàng

Nợ phải thu KH

Ghi sổ -Lập báo cáo

Phiếu thu

Phiếu thu A

A

Sổ quỹ

Phiếu thu

N

Kế toán công nợ

Kế toán tiền

Ghi nhật kí

NK Thu tiền

Phiếu thu

KH Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

In phiếu thu

Hóa đơn

Thông báo lỗi

Tập tin khách hàng

Phiếu thu

N

Tại BP kế toán

Chu trình chi phí ( Expenditure Cycle; Purchase Cycle)

 Là tập hợp các sự kiện, hoạt động liên quan đến quá trình mua

hàng, dịch vụ và thanh toán tiền

Chu trình chi phí

Nhà cung

cấp

Ghi sổ-lập báo cáo

Chu trình sản xuất

Chu trình DT

Kiểm soát HTK

Thanh toán

4.0

Các BP sử dụng Kiểm soát HTK

Nhà cung

cấp

Sổ cái, báo cáo

Chu trình doanh thu

Chu trình SX

Ngân hàng

Sơ đồ dòng dữ liệu cấp 1 của chu trình chi phí

Hoạt động đặt hàng

Các BP sử dụng

Kiểm soát HTK Chu trình

doanh thu Chu trình SX

Chọn nhà cung cấp 1.1

Lập đơn đặt hàng 1.2

BP yêu cầu hàng

Dữ liệu ĐĐH

Nhà cung cấp

Yêu cầu hàng

Yêu cầu hàng

Ghi nhận &

in ĐĐH

Tập tin NCC, HTK

Hoạt động nhận hàng

Kiểm hàng 2.1 Lập BC

nhận hàng 2.2

Xác nhận nhập hàng 2.3

Nhận hàng

và lập phiếu Nkho

ĐĐH

BC nhận hàng

PNK

N

Sổ CT HTK

Ví dụ 1 quy trình xử lý nhận hàng bằng máy

Nhập dữ liệu nhận hàng

Ghi nhận &

in giấy nhận hàng

Tập tin Đơn đặt hàng

Tập tin nhận

hàng

Phiếu đóng gói

N

Thông báo lỗi

Nhà CC Phiếu đóng

gói

Hoạt động nhận hóa đơn, ghi nhận nợ

Kiểm tra hóa đơn 3.1

3.2

Nợ phải trả NCC

Hệ thống ghi

sổ cái

Kế toán nợ phải trả

BP mua hàng Nhà CC

PNK

ĐĐH

NK mua hàng

BP nhận

hàng

PNK

Hóa đơn

Sổ chi tiết NCC

Kế toán tổng

hợp

Ví dụ 1 quy trình nhận hóa đơn, ghi nợ bằng máy

Nhập dữ liệu hóa đơn

Ghi nhận hóa đơn

Tập tin Đơn đặt hàng

Tập tin chi tiết nợ phải trả, HTK

Hoạt động thanh toán

Lựa chọn thanh toán

4.1

Nợ phải trả NCC

Xét duyệt thanh toán

4.2

Lập ctừ thanh toán

4.3

Xác nhận thanh toán

4.4

Giảm nợ

4.5

Hệ thống ghi sổ cái

Kế toán nợ phải trả

Sổ chi tiết NCC

Kế toán tiền

Bộ ctừ mua

hàng

Lập phiếu chi

Xác nhận chi

Ghi nhật kí

NK chi tiền

A

Ghi nhận thanh toán

Sổ chi

tiết NCC

Bộ ctừ mua hàng

Bộ ctừ mua hàng

Phiếu chi

Phiếu chi Nhà CC

Thủ quỹ

Xét duyệt chi

Ví dụ 1 quy trình thanh toán bằng máy

Nhập dữ liệu thanh toan

Lựa chọn, xét duyệt thanh toán

Tập tin chi tiết nợ phải

trả

Tập tin chi tiết nợ phải trả

Tập tin phiếu chi

Phiếu chi

Nhà CC Thủ quỹ

Phiếu chi

Mã NCC Nợ Nợ quá hạn

NCC01 1,000,000 600,000NCC02 500,000 200,000

Báo cáo tình trạng các đối

phân tích tuổi nợ…

nhập liệu