Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

62 333 0
Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN L IM U V n b ng ti n s , ti n thành t n t i, i u ki n b n u tiên cho m t doanh nghi p hình doanh nghi p hồn thành th c hi n trình s n xu t kinh doanh c a Trong i u ki n hi n ph m vi ho t nư c mà ã c m ng c a doang nghi p khơng cịn b gi i h n r ng, tăng cư ng h p tác v i nhi u nư c th gi i Do ó, quy mô k t c u c a v n b ng ti n r t l n ph c t p, vi c s d ng qu n lý chúng có nh hư ng l n n hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p M t khác, k tốn cơng c i u hành qu n lý ho t kinh t ki m tra vi c b o v tài s n, s d ng ti n v n nh m ch ng tính tốn m b o quy n ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Trong công tác k toán c a doanh nghi p chia làm nhi u khâu, nhi u ph n hành gi a chúng có m i quan h h u g n bó t o thành m t h th ng qu n lý th c s có hi u qu cao Thơng tin k tốn nh ng thơng tin v tính hai m t c a m i hi n tư ng, m i trình : V n ngu n, tăng gi m M i thông tin thu c k t qu c a q trình có tính hai năm: thơng tin ki m tra Do ó, vi c t ch c h ch toán v n b ng ti n nh m ưa nh ng thông tin y nh t, xác nh t v th c tr ng c u c a v n b ng ti n, v ngu n thu s chi tiêu c a chúng trình kinh doanh nhà qu nlý có th n m b t c nh ng thông tin kinh t c n thi t, ưa nh ng quy t nh t i ưu nh t v u tư, chi tiêu tương lai th Bên c nh nhi m v ki m tra ch ng t , s sách v tình hình lưu chuy n ti n t , qua ó bi t ươc hi u qu kinh t c a ơn v Th c t nư c ta th i gian qua cho th y bi t doanh nghi p nhà nư c, hi u qu s d ng v n doanh nghi p, c u tư nói chung v n b ng ti n nói riêng cịn r t th p , chưa khai thác h t hi u qu ti m s d ng chúng n n kinh t th trư ng ph c v s n xu t kinh doanh, công tác h ch tốn b bng l ng kéo dài THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Xu t phát t nh ng v n xin ch n tài sau thông qua m t th i gian th c t p em i sâu vào nghiên c u vi t báo cáo:“H ch toán k toán v n b ng ti n t i Công ty c ph n Thương m i- Xây d ng Sóc Sơn” Báo cáo g m ba ph n: Chương I: M t s v n lý lu n b n v h ch toán k toán v n b ng ti n Chương II: Th c tr ng cơng tác k tốn v n b ng ti n t I Công ty c ph n Thương m i- Xây d ng Sóc Sơn Chương III: M t s phương pháp góp ph n hồn thi n cơng tác h ch tốn k tốn v n b ng ti n t i Công ty c ph n Thương m i- Xây d ng Sóc Sơn THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I: M T S V N LÝ LU N CƠ B N V H CH TOÁN K TOÁN V N B NG TI N I T ng quát v v n b ng ti n Khái ni m phân lo i v n b ng ti n V n b ng ti n tồn b hình th c ti n t hi n th c ơn v s h u, t n t i dư i hình thái giá tr th c hi n ch c phương ti n tốn q trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p V n b ng ti n m t lo i tài s n mà doanh nghi p có s d ng Theo hình th c t n t i v n b ng ti n c a doanh nghi p c chia thành: - Ti n Vi t Nam: lo i ti n phù hi u ây lo i gi y b c Ngân hàng Nhà nư c Vi t Nam phát hành c s d ng làm phương ti n giao d ch th c i v i toàn b ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p - Ngo i t : Là lo i ti n phù hi u ây lo i gi y b c không ph i Ngân hàng Nhà nư c Vi t Nam phát hành c phép lưu hành th c th trưịng Vi t nam ng: ô M (USD), b ng Anh (GBP), phrăng Pháp (FFr), yên Nh t (JPY), ô H ng Kông (HKD), mác c (DM) - Vàng b c, kim khí quý, quý: ti n th c ch t, nhiên c lưu tr ch y u m c tiêu an tồn ho c m t m c ích b t thư ng khác ch khơng ph i m c ích toán kinh doanh - N u phân lo i theo tr ng thái t n t i ,v n b ng ti n c a doanh nghi p bao g m: - Ti n t i qu : g m gi y b c Vi t Nam, ngo i t ,b c vàng, kim khí quý, quý, ngân phi u hi n ang c gi t i két c a doanh nghi p ph c v nhu c u chi tiêu tr c ti p hàng ngày s n xu t kinh doanh - Ti n g i ngân hàng: ti n Vi t Nam, ngo i t , vàng, b c, kim khí quý quý mà doanh nghi p ang g it i tài kho n c a doanh nghi p t i Ngân hàng - Ti n ang chuy n: ti n ang q trình v n ng hồn thành ch c phương ti n toán ho c ang trình v n ng t tr ng thái sang tr ng thái khác THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN * c i m v n b ng ti n nhi m v , nguyên t c h ch toán c i m v n b ng ti n Trong trình s n xu t kinh doanh v n b ng ti n v a c s d ng áp ng nhu c u v toán kho n n c a doanh nghi p ho c mua s m v t tư, hàng hoá s n xu t kinh doanh, v a k t qu c a vi c mua bán ho c thu h i kho n n Chính v y, quy mơ v n b ng ti n lo i v n ói h i doanh nghi p ph i qu n lý h t s c ch t ch v n b ng ti n có tính ln chuy n cao nên i tư ng c a s gian l n ăn c p Vì th trình h ch tốn v n b ng ti n, th t c nh m b o v v n b ng ti n kh i s ăn c p ho c l m d ng r t quan tr ng, ịi h i vi c s d ng v n b ng ti n c n ph i tuân th nguyên t c ch qu n lý ti n t th ng nh t c a Nhà nư c Ch ng h n ti n m t t i qu c a doanh nghi p dùng chi tiêu hàng ngày không c vư t m c t n qu mà doanh nghi p Ngân hàng ã tho thu n theo h p d ng thương m i, có ti n thu bán hàng ph i n p cho Ngân hàng * Nhi m v Xu t phát t nh ng c i m nêu trên, h ch toán v n b ng ti n ph i th c hi n nhi m v sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, gi m, th a, thi u s hi n có c a t ng lo i v n b ng ti n - Giám c thư ng xuyên tình hình th c hi n ch qu n lý ti n m t, k lu t tốn, k lu t tín d ng - Hư ng d n ki m tra vi c ghi chép c a th qu , thư ng xuyên ki m tra i chi u s li u c a th qu k toán ti n m t - Tham gia vào công tác ki m kê qu ti n m t, ph n ánh k t qu ki m kê k p th i * Nguyên t c h ch toán v n b ng ti n m t bao g m : - H ch toán k toán ph i s d ng th ng nh t m t ơn v giá tr “ ng Vi t nam” ph n ánh t ng h p lo i v n b ng ti n THÖ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Nghi p v kinh t phát sinh b ng ngo i t ph i quy Nam” ghi s k toán i “ ng Vi t ng th i ph i theo dõi c nguyên t c a lo i ngo i t ó - i v i vàng b c, kim khí quý quý ph n ánh tài kho n v n b ng ti n ch áp d ng cho doanh nghi p không kinh doanh vàng b c, kim khí quý quý ph i theo dõi s lư ng tr ng lư ng, quy cách ph m ch t giá tr c a t ng lo i, t ng th Giá nh p vào kỳ c tính theo giá th c t , cịn giá xu t có th c tính theo m t phương pháp sau: + Phương pháp giá th c t bình quân gia quy n gi a giá u kỳ giá l n nh p kỳ + Phương pháp giá th c t nh p trư c, xu t trư c + Phương pháp giá th c t nh p sau, xu t trư c - Ph i m s chi ti t cho t ng lo i ngo i t , vàng, b c, kim khí quý, quý theo i tư ng, ch t lư ng Cu i kỳ h ch toán ph i i u ch nh l i giá tr ngo i t vàng b c, kim khí quý, quý theo giá vào th i i m tính tốn có c giá tr th c t xác N u th c hi n úng nhi m v nguyên t c h ch toán v n b ng ti n s giúp cho doanh ngh p qu n lý t t v n b ng ti n, ch ng vi c th c hi n k ho ch thu chi s d ng v n có hi u qu cao II T ch c cơng tác k tốn v n b ng ti n Luân chuy n ch ng t thu th p thơng tin y xác v tr ng thái bi n s n c th nh m ph c v k p th i ban lãnh o, ch ng c a tài o i u hành kinh doanh c a doanh nghi p làm c ghi s k toán, c n thi t ph i s d ng ch ng t k toán Ch ng t k toán nh ng phương ti n ch ng minh b ng văn b n c th tính h p pháp c a nghi p v kinh t phát sinh M i ho t doanh nghi p u ph i l p ch ng t h p l ch ng minh theo úng m u phương pháp tính tốn, n i dung ghi chép quy ch a ng kinh t tài ng t t c ch tiêu nh M t ch ng t h p l c n c trưng cho nghi p v kinh t ó v n i dung, THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN quy mơ, th i gian a i m x y nghi p v ngư i ch u trách nhi m v nghi p v , ngư i l p ch ng t Cũng lo i ch ng t phát sinh khác, ch ng t theo dõi s bi n ng c a v n b ng ti n ln thư ng xun v n chuy n ó c xác ng, s v n ng hay s luân nh b i khâu sau: - T o l p ch ng t : Do ho t a d ng nên ch ng t s d ng ng kinh t di n thư ng xuyên h t s c ph n ánh mang nhi u n i dung, c i m khác B i v y, tuỳ theo n i dung kinh t , theo yêu c u c a qu n lý phi u thu, chi hay h p ng mà s d ng m t ch ng t thích h p Ch ng t ph i l p theo m u nhà nư c quy nh có y ch ký c a nh ng ngư i có liên quan - Ki m tra ch ng t : Khi nh n c ch ng t ph i ki m tra tính h p l , h p pháp, h p lý c a ch ng t : Các y u t phát sinh ch ng t , ch ký c a ngư i có liên quan, tính xác c a s li u ch ng t Ch sau ch ng t c ki m tra m i c s d ng làm c ghi s k toán - S d ng ch ng t cho k toán nghi p v ghi s k tốn: cung c p nhanh thơng tin cho ngư i qu n lý ph n hành này: + Phân lo i ch ng t theo t ng lo i ti n, tính ch t, a i m phát sinh phù h p v i yêu c u ghi s k toán +L p nh kho n ghi s k tốn ch ng t ó - B o qu n s d ng l i ch ng t kỳ h ch toán: kỳ h ch toán, ch ng t sau ghi s k toán ph i c b o qu n có th tái s d ng ki m tra, i chi u s li u gi a s k toán t ng h p s k toán chi ti t - Lưu tr ch ng t : Ch ng t v a c pháp lý ghi s k toán, v a tài li u l ch s kinh t c a doanh nghi p Vì v y, sau ghi s k t thúc kỳ h ch toán, ch ng t c chuy n sang lưu tr theo nguyên t c + Ch ng t khơng b m t + Khi c n có th tìm l i c nhanh chóng + Khi h t th i h n lưu tr , ch ng t s c ưa hu THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN H ch tốn ti n m t t i qu M i doanh nghi p u có m t lư ng ti n m t t i qu ph c v cho nhu c u chi tiêu tr c ti p hàng ngày s n xu t kinh doanh Thông thư ng ti n gi t i doanh nghi p bao g m : gi y b c ngân hàng VI t Nam, lo i ngo i t , ngân phi u, vàng b c, kim lo i quý quý h ch tốn xác ti n m t, ti n m t c a doanh nghi p c t p trung t i qu M i nghi p v có liên quan mt n thu, chi ti n m t, qu n lý b o qu n ti n u so th qu ch u trách nhi m th c hi n Pháp l nh k toán, th ng kê nghiêm c m th qu không c tr c ti p mua, bán hàng hố, v t tư, kiêm nhi m cơng vi c ti p li u ho c ti p nhi m cơng vi c k tốn 2.1 Ch ng t s d ng h ch toán ti n m t Vi c thu chi ti n m t t i qu ph i có l nh thu chi L nh thu, chi ph i có ch ký c a giám c (ho c ngư i có u quy n) k toán trư ng Trên s l nh thu chi k toán ti n hành l p phi u thu - chi Th qu sau nh n c phi u thu - chi s ti n hành thu ho c chi theo nh ng ch ng t ó Sau ã th c hi n xong vi c thu - chi th qu ký tên óng d u “ ã thu ti n” ho c “ ã chi ti n” phi u ó, ng th i s d ng phi u thu phi u chi ó ghi vào s qu ti n m t kiêm báo caó qu Cu i ngày th qu ki m tra l i ti n t i qu , i chi u v i báo cáo qu r i n p báo cáo qu ch ng t cho k tốn Ngồi phi u chi, phi u thu c h ch tốn vào tài kho n 111 c n ch ng t g c có liên quan khác kèm vào phi u thu ho c phi u chi : Gi y ngh t m ng, gi y toán ti n ti n t m ng, hoá ơn bán hàng, biên lai thu ti n Ta có phi u thu, phi u chi s qu ti n m t sau: THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYEÁN ơn v : Phi u thu Ngày N Có S M u 01-TT Q s 1141 TC/ C KT Ngày 1/ 11/ 1995 c a BTC H tên ngư i n p: a ch : Lý n p: S ti n: (Vi t b ng ch ) Kèm theo ch ng t g c Ngày tháng năm Th trư ng ơn v K toán trư ng Ngư i l p bi u ơn v : Phi u chi Ngày N Có Ngư i n p Th qũy S M u 01-TT Q s 1141 TC/ C KT Ngày 1/ 11/ 1995 c a BTC H tên ngư i nh n: a ch : Lý n p: S ti n: (Vi t b ng ch ) Kèm theo ch ng t g c Ngày tháng năm Trư ng phịng Ki m sốt Th qu Ngư i l p phi u Ngư i nh n THÖ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN S QU TI N M T (Kiêm báo cáo qu ) Ngày tháng .năm S hi u ch ng t Thu Chi Di n gi i S ti n Thu Chi S dư u ngày Phát sinh ngày C ng phát sinh S dư cu i ngày Kèm theo ch ng t thu ch ng t chi Ngày tháng năm Th qu ký 2.2 Tài kho n s d ng nguyên t c h ch toán Tài kho n s d ng h ch toán ti n m t t i qu TK 111 “Ti n m t” K t c u n i dung ph n ánh c a tài kho n bao g m: Bên n : + Các kho n ti n m t, ngân phi u, ngo i t , vàng, b c, kim khí quý, quý nh p qu , nh p kho + S th a qu phát hi n ki m kê + Chênh l ch t giá ngo i t tăng i u ch nh Bên có: + Các kho n ti n m t ngân phi u, ngo i t , kim khí quý, quý, vàng , b c hi n t n qu + S thi u h t qu phát hi n ki m kê + Chênh l ch t giá ngo i t gi m i u ch nh - Dư n : Các kho n ti n, ngân phi u, ngo i t ,vàng, b c, kim khí quý, quý hi n t n qu Tài kho n 111 g m tài kho n c p - Tài kho n 111.1 “ Ti n Vi t Nam” ph n ánh tình hình thu, chi, th a , thi u, t n qu ti n Vi t Nam, ngân phi u t i doanh nghi p THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Tài kho n 111.2 “ Ti n ngo i t ” ph n ánh tình hình thu chi, th a, thi u, i u ch nh t giá, t n qũy ngo i t t i doanh nghi p quy i ng Vi t Nam - Tài kho n 111.3 “Vàng, b c, kim khí quý, quý” ph n ánh giá tr vàng, b c, kim khí quý, quý nh p, xu t th a, thi u , t n qu theo giá mua th c t Cơ s pháp lý ghi N Tk 111 phi u thu cịn s ghi Có TK 111 phi u chi Nguyên t c h ch toán ti n m t t i qu Tk 111: - Ch ph n ánh vào tài kho n 111 s ti n m t, ngân phi u, ngo i t , vàng b c, kim khí quý, quý th c t nh p, xu t qu - Các kho n ti n, vàng, b c, kim khí quý, quý ơn v ho c cá nhân khác ký cư c, ký qu t i ơn v qu n lỳ h ch tốn lo i tài s n b ng ti n c a ơn v Riêng vàng, b c, kim khí quý, quý trư c nh p qu ph i làm y th t c v cân o ong m s lư ng, tr ng lư ng giám nh ch t lư ng, sau ó ti n hành niêm phong có xác nh n c a ngư i ký cư c, ký qu d u niêm phong - Khi ti n hành nh p qu , xu t qu ph i có phi u thu, chi ho c ch ng t nh p, xu t vàng, b c, kim khí q, q có ch ký c a ngư i nh n, ngư i giao, ngư i cho phép xu t, nh p qu theo quy nh c a ch ch ng t h ch toán - K toán qu ti n m t ch u trách nhi m m s gi s qu , ghi chép theo trình t phát sinh kho n thu, chi ti n m t, ngân phi u, ngo i t , vàng, b c, kim khí quý, quý, tính s ti n t n qu m i th i i m Riêng vàng, b c, kim khí qúy, quý nh n ký cư c ph i theo dõi riêng m t s ho c m t ph n s - Th qu ngư i ch u trách nhi m gi gìn, b o qu n th c hi n nghi p v xu t nh p ti n m t, ngo i t , vàng, b c, kim khí quý, quý t i qu Hàng ngày th qu ph i thư ng xuyên ki m kê s ti n t n qu th c t ti n hành i chi u v i s li u s qu , s k toán N u có chênh l ch k tốn th qu ph i t ki m tra l i xác nh nguyên nhân ki n ngh bi n pháp x lý chênh l ch s báo cáo th a ho c thi u h t 10 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn S ĂNG KÝ CH NG T GHI S ơn v : Ch ng t SH 290 NT 30/10 293 TT 30/10 ng S ti n 697.960.000 …………… 368.401.500 …………… 2.517.908.356 Kèm theo ch ng t g c Ngư i l p K toán trư ng (Ký, h tên) (Ký, h tên) Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn TRÍCH S CÁI- CTGS Tên TK: Ti n g i ngân hàg SHTK: 112 ơn v tính: VN Tt Ch ng t SH NT 5/10 10/10 11/10 12/10 15/10 21/10 26/10 29/10 Di n gi i S dư u kỳ Rút ti n g i ngân hàng v nh p qu Tr ti n mua hàng hố tháng trư c Chi t m ng Cơng ty c ph n-xd Thu L i II toán n kỳ trư c Bán xăng Thu t qu ký cư c ng n h n Rút ti n m t em g i ngân hàng Lãi ti n g i ngân hàng C ng phát sinh kỳ S dư cu i kỳ TK Ư S ti n N 1.269.903.900 Có 111 670.000.000 331 15.960.000 141 131 12.000.000 48.798.000 511 333 144 48.283.750 4.828.375 16.000.000 111 250.000.000 711 18.500.000 386.410.125 958.354.025 697.960.000 48 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cơng ty CP TM-XD Sóc Sơn S TI N G I NGÂN HÀNG Trang s Ch ng t S NT Di n gi i 26/10 29/10 thu qu ký cư c ng n h n em ti n m t g i ngân hàng Thu lãi TGNH C ng 2- Còn l i 111 331 670.000.000 15.960.000 1.269.903.900 599.903.900 583.943.900 141 131 12.000.000 TK Ư S dư u kỳ 5/10 Nh p qu ti n m t 10/10 Tr ti n mua hàng hố 11/10 T m ng 12/10 Cơg ty CP-XD Thu L i II Thanh toán 15/1 Bán xăng 21/10 S ti n Rút G i vào 48.798.000 571.943.900 620.741.900 511 333 144 53.112.500 673.854.400 16.000.000 689.854.400 111 250.000.000 939.854.400 711 18.500.000 958.354.025 958.354.025 i chi u i u ch nh s sách Toàn b h th ng s sách, báo cáo k tốn c a cơng ty sau c l p hoàn ch ch, u c lưu tr máy vi tính, nh v y ã gi m b t s lư ng s sách c n lưu tr t o i u ki n h t s c thu n l i cho vi c tìm ki m, Theo i chi u, ki m tra, i u ch nh s sách nh kỳ hàng tháng, k toán chi ti t v n b ng ti n ti n hành in s cho t ng tài kho n b ph n có liên quan chuy n cho phó phịng k toán, k toán t ng h p i chi u l p báo cáo k toán c n thi t ph c v cho nhu c u qu n lý 2.1 i chi u, ki n tra i u ch nh nghi p v phát sinh ti n m t t i qu 49 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Vi c qu n lý ti n m t t i két b c t t h n ch cs m t mát thi u h t, chênh l ch v i s sách Song, cho dù th qu có c n th n th n a vi c th a hay thi u ti n m t v n có th x y Nh ng nguyên nhân d n n s chênh l ch ti n m t gi a sách th c t là: - Khi nh n ho c chi ti n, thông thư ng s lư ng ti n phát sinh r t nhi u, th qu khơng ki m sốt c m t cách ch t ch s lư ng ti n mà ã nh n ho c ã chi : Không m h t c ho c khơng ki m sốt c s nghi p v phát sinh có s chênh l ch r t qua m i nghi p v mà s phát sinh l i nhi u - Do nh ng nguyên nhân v m t k thu t máy m ti n, có th b tr c tr c ho c không phân bi t c nh ng t ti n khác ch ng lo i - Do k toán chi ti t v n b ng ti n không ph n ánh h t t t c nghi p v phát sinh ngày, ho c b nh m l n s li u ph n ánh m t nghi p v phát sinh ó mà chưa phát hi n c k p th i Chính v y viêc ki m tra, i chi u s ti n th c t t n qu s sách gi a hai bên nhân viên k toán th qu h t s c c n thi t Có v y m i có kh phát hi n k p th i nh ng chênh l ch sai sót có th x y Khi x y tình tr ng chênh l ch nhân viên k toán ph i ki m tra l i s phát sinh c a t ng nghi p v s sách c a kỳ, sau ó hai bên i chi u v i i n m t s th ng nh t Khi ó tuỳ vào s sai l ch khâu nào, c a ngư i ó có trách nhi m i u ch nh l i s sách c a N u sai sót thu c v th qu th qu ph i i u ch nh l i s li u s qu cho úng v i th c t N u sai sót thu c v nhân viên k tốn nhân viên ó ph i i u ch nh l i s li u s k toán chi ti t ,ch ng t ghi s ,s ăng ký ch ng t ghi s tương ng k toán mà máy ã t máy i u ch nh l i s li u s ng trích N u có ch ng t , s sách mà nhân viên k toán ã chuy n i nơi khác ti n hành l p biên b n, l p ch ng t ghi s m i, ăng ký ch ng t ghi s m i i u ch nh l i s cũ 50 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trư ng h p hai bên s sách th ng nh t s li u v i v n chênh l ch v i s ti n th c t cịn t n qu ki m kê, hai bên l p biên b n v i s chênh l ch ó nhân viên k tốn s có trách nhi m ph n ánh s chênh l ch vào s k toán N u chênh l ch th c t tăng so v i s sách k tốn ghi : N TK : 111.1 Có TK : 338.1 N u chênh l ch th c t gi m so v i s sách, k toán ghi: N TK : 138.1 Có TK : 111.1 Sau ó s trình lên c p tìm nguyên nhân bi n pháp gi i quy t Trư ng h p s sách c a k toán th qu s li u v i th c t t n két b c, ã th ng nh t v i v m b o k toán th qu c n xem xét l i nghi p v phát sinh kỳ có th tìm thâý nh ng sai sót chênh l ch ti c Khi phát hi n chênh l ch gi a s sách ph n ánh th c t phát sinh mà s sách th c t t n qu l i nghi p v ã ghi s ng nh t, k toán i u ch nh ng th i ph n ánh s chênh l ch ó (tuỳ vào t ng trư ng h p c th ) 2.2 i chi u, ki m tra i u ch nh nghi p v phát sinh TGNH Vi c ki m tra , i chi u i u ch nh tài kho n TGNH nh m m b o s th ng nh t s ti n ã phát sinh hi n dư t i tài kho n ti n g i gi a s sách c a NH s sách c a nhân viên k tốn cơng ty Thơng thư ng m i nh n c gi y báo c a NH v nghi p v phát sinh tài kho n TGNH c a công ty, nhân viên k toán s i chi u ch ng t , s sách c a v i s sách c a NH v s phát sinh, s dư c a tài kho n Do c hai bên qu n lý nh ng s li u phát sinh m t tài kho n nh t thông qua h th ng s sách khác nên c hai tình tr ng chênh l ch x y th c t u c g ng không cơng ty v n chưa x y tình tr ng 51 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tuy nhiên dù r t c n th n công tác h ch toán vi c ghi s h th ng ki m sốt r t có hi u qu NH ơn v m tài kho n, song công vi c nghi p v phát sinh nhi u tình tr ng nh m l n v n có th x y Khi có s chênh l ch, nguyên nhân gì, phát sinh c hai bên c n có s i chi u, ki m tra s sách nh t v s phát sinh s dư th c t c a ơn v , t khâu ti n t i th ng ó có th i u ch nh k p th i s sách c a m i bên N u chưa k p th i tìm nguyên nhân d n n s chênh l ch ó mà kỳ quy t tốn ã th i c theo s li u c a NH n nhân viên k tốn ph i t m ph n ánh vào TK 112 S chênh l ch s c ph n ánh sau N u s sách c a nhân viên k toán ph n ánh th a so v i s sách NH, k tốn ghi: N TK 138.1 Có TK 112 N u s sách k toán thi u so v i s sách c a NH, k toán ghi: N TK112 Có TK 338.1 Sang kỳ sau k tốn ph i ti p t c tìm nguyên nhân c a s chênh l ch ó ki n ngh nh ng bi n pháp i u hoà chênh l ch gi a hai h th ng s sách v i c p 52 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG III: M T S GI I PHÁP GÓP PH N HỒN THI N CƠNG TÁC H CH TỐN V N B NG TI N T I CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SÓC SƠN I Nh n xét chung v cơng tác k tốn t i công ty ph n thương m ixây d ng Sóc Sơn ánh giá chung T c thành l p l i ph i i n nay, Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn ln u v i hàng lo t khó khăn, c bi t s c nh tranh gay g t c a ơn v , t ch c kinh t khác, Công ty CPTM-XD Sóc Sơn ã có nh ng c g ng ghi nh n vi c t ch c b máy qu n lý nh m áp ng c nhu c u c a th trư ng Là m t doanh nghi p h ch toán kinh t c l p v i quy mô kinh doanh v a cơng ty ã ph i tìm cho m t b máy qu n lý, m t phương th c kinh doanh cho có hi u qu nh t Song, bên c nh nh ng y u t trên, tình th n ồn k t óng vai trò quan tr ng bư c ng t kh ng Ban lãnh o công ty quan tâm luy n v o oàn k t ph n nh ng viên cán b cơng ty rèn c, tinh th n k nghi p v , khuy n khích h u i lên Cơng tác qu n lý h ch toán kinh doanh nói chung cơng tác k tốn nói riêng ã khơng ng ng c c ng c hồn thi n, th c s tr thành công c c l c ph c v cho trình qu n lý s n xu t kinh doanh c a công ty Hi n nay,Công ty c ph n thương m i Sóc Sơn ang s d ng h th ng tài kho n k toán th ng nhât, ng th i áp d ng hình th c t ch c s k toán “Ch ng t ghi s ” B máy k tốn c a cơng ty c t ch c tương nh , m i k toán viên u c phân công công vi c rõ ràng Trình ig n c a nhân viên khơng ng ng c nâng cao thư ng xuyên c t o b i dư ng nghi p v chuyên môn, bi t v n d ng khéo léo nh p nhàng gi a lý thuy t th c t t i công ty, bi t áp d ng nh ng phương pháp h ch toán phù h p v i th c t phát sinh ng th i có th gi m c kh i lư ng cơng vi c 53 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ghi chép th a t c hi u qu cao M i nhân viên k toán u có th s d ng c máy vi tính nên cơng vi c k tốn c th c hi n nhanh chóng, s li u ln xác Do a bàn kinh doanh r ng l n nên công ty ã áp d ng ki u v a t p trung v a phân tán th c hi n cơng tác k tốn c a ch n h t s c phù h p, thông tin cho lãnh ây s l a m b o tính th ng nh t, t ng h p vi c cung c p o công ty V i vi c t ch c b máy k toán h p lý l a ch n hình th c s k tốn phù h p ã góp ph n nâng cao su t hi u qu c a cơng tác k tốn cơng tác qu n lý ho t ng s n xu t kinh doanh t i cơng ty Như ã phân tích rõ ph n trư c, cơng tác h ch tốn k tốn t i Cơng ty h ch tốn v n b ng ti n m t khâu vô quan tr ng Nh nh n th c rõ i u này, cơng ty ã có nh ng bi n pháp t t vi c t ch c h ch toán qu n lý s d ng v n b ng ti n Vi c gi gìn b o qu n ti n m t két c m b o tính an toàn cao Các nghi p v kinh t phát sinh c c p nh t hàng ngày nên thông tin kinh t mang tính liên t c xác Cơng tác k tốn t ng h p c ơn gi n hoá t i m c t i a, cho phép ghi chép k p th i m t cách t ng h p nh ng hi n tư ng kinh t có liên quan n tình tr ng bi n H th ng tài kho n áp d ng hoàn toàn tuân th theo quy theo dõi s bi n ng c a v n b ng ti n nh ã c chi ti t t i a cho t ng lo i ti n S chi ti t ó ã cho phép ban lãnh chi ti t c a v n b ng ti n , t ng c a v n b ng ti n o n m b t c nh ng s li u c th ó có th quy t nh m t cách xác h p lý S sách k toán c l p ghi chép rõ ràng, rành m ch Vi c lưu tr thông tin l p s sách ã c th c hi n máy vi tính ch in v i s l a ch n i v i s sách c n thi t ph c v cho kinh doanh , qu n lý Nên doanh nghi p ã tr c ti p gi m c m t ph n chi phí, s lư ng ch ng t s lưu tr ng th i gi m c kho 54 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trên ây m t s nh ng nh n xét v ưu i m c a Công ty c ph n thương m i xây d ng Sóc Sơn nói chung phịng k tốn nói riêng vi c tìm ng có tính hi u qu nh t cho kinh doanh M t s nh ng t n t i Do a bàn ho t ng r ng nên vi c t p h p s li u ch ng t s sách ch m ch p, d n n vi c l p báo cáo k toán úng th i h n gây ch m tr vi c quy t nh nh kỳ thư ng không i v i nhà qu n lý Báo cáo lưu chuy n ti n t m t báo cáo tài ph n ánh kho n thu chi ti n kỳ c a doanh nghi p theo t ng ho t ho t th d ng u tư ho t ng kinh doanh, ng tài Thơng qua ch doanh nghi p có ốn c lư ng ti n mang l i t ho t ng tương lai Nhà qu n lý có th th y trư c c kh toán ký ho t t i Vì s quan tr ng ó mà h u h t doanh nghi p chuy n ti n t Nhưng cho ng u l p báo cáo lưu n Công ty XDCT 54 v n chưa s d ng vai trò c a báo cáo Hi n công ty ã s d ng máy vi tính lưu tr s li u s sách v n ch th c hi n ph n m m thông thư ng như: Word, Excel ch chưa có m t ph n m m riêng bi t ph c v công tác k toán nên doanh nghi p v n chưa th c s phát huy h t vai trò c a máy tính cơng tác h ch tốn k toán, chưa ti t ki m c lao ng c a nhân viên k toán th i gian l p, ghi chép , t ng h p s li u chuy n s II M t s gi i pháp góp ph n hồn thi n cơng tác h ch tốn k tốn v n b ng ti n t i Công ty c ph n thương m i- Xây d ng Sóc Sơn Hi n nay, Công ty không ng ng y m nh m i quan h không ch v i t ch c nư c mà c v i t ch c qu c t Do ó yêu c u toán b ng ngo i t r t quan tr ng Trong ó cơng ty ch có tài kho n 112.2: “Ti n g i Ngân hàng b ng ngo i t ” dùng ph n ánh tình hình tăng gi m ngo i t c a ơn v t i Ngân hàng mà không ăng ký s d ng TK 111.1 “Ti n măt t i qu b ng ngo i t ” i u ã gây nên khơng nh ng khó khăn Gi s khách hàng n 55 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN tốn b ng ngo i t ơn v l i không th nh p qu mà ph i c m t ngư i i il y ng Vi t Nam ho c em g i vào tài kho n ti n g i b ng ngo i t t i Ngân hàng ây s lãng phí th i gian nhân cơng m t cách vơ lý Vì v y theo em doanh nghi p nên ăng ký s 111.2 “Ti n m t t i qu b ng ngo i t ” d ng thêm tài kho n ph c v cho vi c s n xu t kinh doanh c thu n l i - Cơng ty có tài kho n TGNH t i NH : NH Công thương a, ông Anh,Gia Lâm, nên vi c ghi chép chi ti t ng i v i t ng NH r t c n thi t, b i giúp cho trình ki m tra s sách c d dàng Công ty ã ti n hành ghi chi ti t theo em c n ph i ghi chi ti t n a i v i t ng NH t ng nghi p v phát sinh - Công ty c n trang b thêm máy vi tính cho phịng k tốn ph i t ch c t o nâng cao trình ng th i cho nhân viên k tốn v chương trình k tốn máy nh m qu n lý xác c s Bên c nh ó Cơng ty c n ph i xây d ng m t chương trình k tốn th ng nh t máy vi tính nh m t ng hố m c cao nh t cơng tác h ch tốn nói chung cơng tác h ch tốn v n b ng ti n nói riêng - Cơng ty nên ti n hành l p báo cáo lưu chuy n ti n t nh m giúp cho nh ng nhà qu n lý có c quy t nh m t cách nhanh chóng xác - Do ơn v chưa có m t nh m c ti n m t t n qu c th m t k ho ch tốn ti n cơng n th ng nh t nên d n ti n m t có t i qu c a ơn v khơng n n tình tr ng s nh, có lúc q có lúc nhi u i u d gây nên nh ng khó khăn cho Cơng ty vi c chi tiêu ti n m t ph c v nhu c u s n xu t kinh doanh ho c gây vòng quay c a v n b ch m l i ty nên xây d ng m t ng nhi u ti n làm kh c ph c c i m này, theo em Công nh m c ti n m t t n qu c th t ng kỳ h ch toán c vào k ho ch thu chi ti n m t kỳ nh m c có th c xê d ch kỳ h ch tốn, khơng c phép tăng cao ho c 56 THÖ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN q th p gây tình tr ng b t n qu ti n m t c a doanh nghi p Bên c nh ó Công ty c n l p k ho ch thu h i tốn cơng n cho s ti n s ph i tr n s ti n n s thu h i cân i nhau, mb o c nhu c u thu, chi ti n m t c a Cơng ty 57 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN K T LU N Qua th i gian th c t p, k t h p v i nghiên c u lý lu n th c ti n, em nh n th y công tác k toán v n b ng ti n v a mang tính lý lu n v a mang tính th c t cao k toán phát huy c vai trị c a qu n lý kinh t thông qua vi c ph n ánh v i giám c a công ty c m t cách chăt ch , toàn v n tài s n ti n v n m i khâu c a trình tái s n xu t nh m cung c p thơng tin xác h p lý ph c v cho vi c lãnh o ho t ng s n xu t kinh doanh Do ó vi c hồn thi n cơng tác k tốn c a cơng ty m t t t y u, nh t trình chuy n i n n kinh t sang ch th trư ng có s qu n lý c a Nhà nư c V n b ng ti n ã tr thành v n quan tâm hàng u i v i m i doanh nghi p nhà qu n lý vi c h ch tốn v n b ng ti n ịi h i ph i c ki n toàn Do h n ch v hi u bi t lý lu n th c ti n, n a th i gian th c t p t i công ty có h n nên q trình nghiên c u trình bày vi t khơng tránh kh i sai sót h n ch Em r t mong có c s giúp óng góp c a th y cán b phịng k tốn Cơng ty c ph n thương m i –xây d ng Sóc Sơn Em xin chân thành c m ơn th y, cô giáo cô Cơng ty t n tình giúp ã em hồn thành báo cáo th c t p Sinh viên Tr n H ng Mai 58 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN C NG HỊA XÃ H I CH NGHĨA VI T NAM p l p- T do- H nh phúc ******** NH N XÉT BÁO CÁO CHUYÊN C A GIÁO VIÊN HƯ NG D N bài: T ch c cơng tác k tốn v n b ng ti n t i Công ty c ph n thương m i- Xây d ng Sóc Sơn Giáo viên hư ng d n: Phùng Th Lan Hương Sinh viên: Tr n H ng Mai L p/khoá : K10B-GTVT Nh n xét ánh giá: Hà N i ,ngày… tháng… năm 2004 Giáo viên hư ng d n 59 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN C NG HỊA XÃ H I CH NGHĨA VI T NAM p l p- T do- H nh phúc ******** NH N XÉT BÁO CÁO CHUYÊN C A CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I –XÂY D NG SĨC SƠN bài: T ch c cơng tác k tốn v n b n ti n t i Cơng ty c ph n thương m i-xây d ng Sóc Sơn Ngư i nh n xét: Ch c v : Sinh viên: Tr n H ng Mai L p/khoá : K10B-GTVT Nh n xét ánh giá: Hà N i ,ngày… tháng… năm 2004 Ngư i nh n xét 60 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN M CL C CHƯƠNG I: M T S V N LÝ LU N CƠ B N V H CH TOÁN K TOÁN V N B NG TI N I T ng quát v v n b ng ti n Khái ni m phân lo i v n b ng ti n c i m v n b ng ti n nhi m v , nguyên t c h ch toán II T ch c cơng tác k tốn v n b ng ti n Luân chuy n ch ng t H ch toán ti n m t t i qu 2.1 Ch ng t s d ng h ch toán ti n m t 2.2 Tài kho n s d ng nguyên t c h ch toán K toán ti n g i Ngân hàng 18 3.1 Ch ng t dùng h ch toán ti n g i Ngân hàng 18 3.2 Tài kho n s d ng nguyên t c h ch tốn 18 3.3 Trình t h ch toán ti n g i t i Ngân hàng 19 H ch toán ti n ang chuy n 21 4.1 Ch ng t s d ng : 21 4.2 Tài kho n s d ng: 22 4.3 Trình t h ch tốn 22 Hình th c s k toán 23 5.1 Hình th c nh t ký- s cái: 24 5.2 Hình th c “ch ng t ghi s ” 24 5.3 Hình th c Nh t ký- ch ng t 25 5.4 Hình th c Nh t ký chung 25 CHƯƠNG III: TH C TR NG CƠNG TÁC K TỐN V N B NG TI N T I CÔNG TY C I PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SÓC SƠN 26 c i m tình hình chung 26 Quá trình hình thành phát tri n 26 1.1 Quá trình hình thành c a công ty 26 61 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 1.2 S phát tri n c a công ty 27 Cơ c u b máy qu n lý kinh doanh c a Công ty c ph n thương m i –xây d ng Sóc Sơn 27 Môi trư ng kinh doanh c a Công ty c ph n TM-XD Sóc Sơn 30 T ch c cơng tác k tốn t i cơng ty 31 Tình hình luân chuy n ch ng t công ty: 35 c i m thu chi v n b ng ti n t i Công ty c ph n TM-XD Sóc Sơn 36 II Th c tr ng cơng tác k tốn v n b ng ti n t i Công ty c ph n TMXây d ng Sóc Sơn 36 N i dung ph n ánh kho n v n b ng ti n 36 1.1 K toán ti n m t 36 1.2 K toán ti n g i ngân hàng 44 i chi u i u ch nh s sách 49 CHƯƠNG III: M T S GI I PHÁP GĨP PH N HỒN THI N CƠNG TÁC H CH TOÁN V N B NG TI N T I CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SÓC SƠN 53 I Nh n xét chung v công tác k tốn t i cơng ty ph n thương m i- Xây d ng Sóc Sơn 53 ánh giá chung 53 M t s nh ng t n t i 55 II M t s gi i pháp góp ph n hồn thi n cơng tác h ch tốn k tốn v n b ng ti n t i Công ty c ph n thương m i- Xây d ng Sóc Sơn 55 K T LU N 58 62 ... sát nh p hai cơng ty bách hố cơng ngh ph m công ty th c ph m thành công ty thương m i xây d ng Sóc Sơn óng t i 124 khu B-th tr n Sóc Sơn Cơng ty c phân thương m i ? ?xây d ng Sóc Sơn m t DNNN có... n t I Cơng ty c ph n Thương m i- Xây d ng Sóc Sơn Chương III: M t s phương pháp góp ph n hồn thi n cơng tác h ch tốn k toán v n b ng ti n t i Công ty c ph n Thương m i- Xây d ng Sóc Sơn THƯ VIỆN... thành ph Hà N i quy t nh s 5673/Q -UB th c chuy n cơng ty TNTH Sóc Sơn thành Cơng ty c phân thương m i ? ?xây d ng Sóc Sơn .Công ty chuy n sang công ty c ph n v i só v n i u l 4t ng c chia thành 8000

Ngày đăng: 22/04/2013, 11:23

Hình ảnh liên quan

SỔ QUỸ TIỀN MẶT - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn
SỔ QUỸ TIỀN MẶT Xem tại trang 9 của tài liệu.
- Tài khoản 111.1 “Tiền Việt Nam” phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu tại doanh nghiệp - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

i.

khoản 111.1 “Tiền Việt Nam” phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu tại doanh nghiệp Xem tại trang 9 của tài liệu.
-Tiền doanh nghiệp đã lư uý cho các hình thức thanh tốn séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền ... - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

i.

ền doanh nghiệp đã lư uý cho các hình thức thanh tốn séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền Xem tại trang 21 của tài liệu.
Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi tình hình nộp ngân sách Nhà nước ,lập kế hoạch và quyết tốn thuế GTGT, thuế thu nhập  doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nước   - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

ng.

tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi tình hình nộp ngân sách Nhà nước ,lập kế hoạch và quyết tốn thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nước Xem tại trang 32 của tài liệu.
Bảng tổng hợp  chứng  - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

Bảng t.

ổng hợp chứng Xem tại trang 34 của tài liệu.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Lo ại chứng từ gốc:  Phiếu thu  - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

Bảng t.

ổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Lo ại chứng từ gốc: Phiếu thu Xem tại trang 38 của tài liệu.
Bảng tập hợp chứng từ gốc cùng loại Tên ch ứng từ:  Phiếu chi  - Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thương mại- Xây dựng Sóc Sơn

Bảng t.

ập hợp chứng từ gốc cùng loại Tên ch ứng từ: Phiếu chi Xem tại trang 40 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan