phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần bánh kẹo hải hà năm 2019 2020

Nguyên nhân chủ yếu là đo tài sản ngắn hạn luôn có xu hướng tăng, còn tài sản dài hạn có sự biến động tăng giảm khác nhau qua các năm.. Hoang Thi Kim Thoa Trong năm 2019, TSNH có xu hướn

Trang 2

NAM 2019 — 2020

Tên sinh viên : Võ Thị Thúy Giảng viên hướng dẫn: Lớp : K53B- Kế toán Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Nhóm :09_— N01

Mã sinh viên : 194051393 Niên khóa : 2019 - 2023

Trang 3

bPCTC xử

PHAR TCH BCIC Pha

7 năm 2021

Hué, than

Trang 4

Phân tích BCTC

GVHD: ThS Hoang Thi Kim Thoa

DANH MUC CAC CHU VIET TAT

| DIT Doanh thu thuan | EBIT Lợi nhuận trước thuê và lãi vay

| K Ki luân chuyên của tải sản ngắn han | LNST Lợi nhuận sau thuế

| ROE Tý suất sinh lời vốn chủ sở hữu | TAT Số vòng quay của tài sản

Trang 5

| SVTH: Võ Thị Thủy

Trang 6

| SVTH: Võ Thị Thúy

Trang 7

Phân tích BCTC

» ÔỎ Nhược điểm:

| 8796

| 2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của Công ty: 8897

Trang 8

Phân tích BCTC

Trang 9

Phân tích BCTC

Trang 10

Phân tích BCTC

Bảng l6: Phân tích biến động lưu chuyên tiền tệ của Công ty cô phần bánh kẹo

| i18: 07 cee cece cease cece cece cece ecco cencesecesceuesseeseseemeseeeeeees 37

Bang 1.7: Phan tich chỉ số về tính thanh khoản tai san và khả năng thanh toán nợ ngắn | han cia Céng ty Cé phan banh keo Hai Ha ec ce ee eee eect cee 44 Bang 1.8 : Bảng phân tích hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản cả Công ty cô phần

Bảng 1.9: Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn của Công ty cô phân bánh

| J'C s8gi.0sr Ninnn ÔỒÔỒỀ.ÚÚỎ 68

| Bang 1.10: Phân tích khả năng sinh lời của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 77

| SVTH: Võ Thị Thủy

Trang 11

Phân tích BCTC

|

| Biéu dé 1.1: Co cau tai san Công ty cổ phần bánh keo Hải Hà 6

| Biểu dé 1.2: Biến động tài san ngắn hạn của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà 7

| Biểu đồ 1.3: Biến động tài sản dài hạn của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà II | Biểu đề 1.4: Biểu đồ cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 16

| Biêu đề 1.5: Biến đông nợ phải trả của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà 17

| Biểu đồ 1.6: Biến đông vốn chủ sở hữu Công ty cổ phần bánh keo Hải Hà 21

| Biểu đồ 1.7: Doanh thụ bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty HAIHACO 25

| Biểu đồ 1.8: Các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty HAIHACO 26

| Biểu đồ 1.9: Doanh thu thuần về BH và CCDV của Công ty HAIHACO 27

| Biểu đồ 1.10: Giá vốn hàng bán của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 27

| Biểu đồ 1.11: Biéu dé về lợi nhuận gộp về BH và CCDV của Công ty HAIHACO 28

| Biêu đề 1.12: Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty HAIHACO 29

| Biéu dé 1.13: Chỉ phí tài chính của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 30

| Biểu dé 1.14: Biểu đồ về chỉ phí bán hàng của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà 30

| Biểu đồ 1.15: Chỉ phí quản lý doanh nghiệp của Công ty HAIHACO 31

| Biểu đồ 1 17: Biến động thu nhập khác của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà 32

| Biểu đồ 1.18: Biến động chỉ phí khác của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 33

| Biéu dé 1.19: Biến động lợi nhuận khác của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà 34

| Biéu đề 1.20: Biến đông tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Công ty HAIHACO 34

| Biểu đồ 121: Biến động chỉ phí thuế TNDN hiện hành công ty HAIHACO 35

| Biéu đề 1.22: Biến động lợi nhuận sau thuế TNDN của Công ty HAIHACO 36

| Biểu đề 1.23: Hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty HAIHACO 45

| Biểu đồ 1.24: Hệ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty HAIHACO 46

| Biểu đồ 1.25: Hệ số khả năng thanh toán tức thời của Công ty HAIHACO 48

| Biéu đề 1.26: Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty HAIHACO 49

| Biéu đề 1.27: Chất lượng của tài sản ngắn hạn của Công ty HAIHACO 50 | SVTH: Võ Thị Thúy

Trang 12

Phân tích BCTC

| Biểu dé 1.28: S6 lan hoan tra lai vay cta Cong ty HAIHACO 52 | Biéu dé 1.29: Số vòng quay cia tai san ( TAT) ctla Cong ty HATHACO 54 | Biéu dé 1.30: Suất hao phí của tài sản so với DTT của Công ty HAIHACO 55

| Biểu đồ 1.31: Số vòng quay hàng tồn kho của Công ty HAIHACO 56

| Biểu đồ 1.32: Số ngày dự trữ hàng tồn kho Công ty HAIHACO 57

| Biểu đề 1.33: Số vòng quay các khoản phải thụ của Công ty HAIHACO 58

| Biéu dé 1.34: Ky thu tiền bình quan céng ty HATHACO 60 | Biểu đề 1.35: Số vòng quay các khoản phải trả của Công ty HAIHACO 6l | Biểu đồ 1.36: Thời gian quay vòng các khoản phải trả của Công ty HAIHACO 62

| Biểu đồ 1.37: Sức sản xuất của Tài sản dài hạn Công ty HAIHACO 63

| Biểu đồ 1.38: Sức sản xuất của tài sản có định công ty HAIHACO 64

| Biểu đồ 1.39: Số vòng quay của TSNH Công ty HAIHACO 65

| Biểu đồ 1.40: Kì luân chuyên của tài sản ngắn hạn Công ty HAIHACO 66

| Biểu đồ 1.41: Hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu của Công ty HAIHACO 69

| Biểu đồ 1.42: Hệ số khả năng thanh toán NDH tổng quát của Công ty HAIHACO 70

| Biéu dé 1.43: Hé sé no Céng ty HATHACO 2222222222 71 | Biéu đề 1.44: Hệ số nợ dải hạn trên nợ phải trả của Côn; | Biểu đồ 1.45: Hệ số nợ đài hạn trên tổng tài sản của Công ty HAIHACO 74

| Biểu đồ 1.46: Số lần thanh toán lãi vay dài hạn của Công ty HAIHACO 75

| Biểu đề 1.47: Tý lê lãi gôp Công ty HAIHACO 2222222222222 222 78 | Biêu đồ 1.48: Thừa số đòn bây no của Công ty HAIHACO 79

| Biểu đồ 1.49: Số vòng quay tài sản của Công ty HAIHACO 80

| Biéu dé 1.50: Lợi nhuận rong bién cia Cong ty HATHACO | Biểu đồ 1.51: Khả năng sinh lời cơ bản của Công ty HAIHACO | Biểu đề 1.52: Tỷ suất sinh lời của tài sản có định Công ty HAIHACO .82

| Biểu dé 1.53: Tỷ suất sinh lời của tài sản Công ty HAIHACO 83

| Biéu đề 1.54: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Công ty HAIHACO 84

Trang 13

Phân tích BCTC

| SƯTH: Võ Thị Thúy

Trang 15

Phân tích BCTC

| DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO: 1 Báo cáo tài chính Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà năm 2019 2 Báo cáo tài chính Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà năm 2020

Trang 16

Phân tích BCTC

GVHD; ThS Hoang Thi Kim Thoa

| CHUONG 1: PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH TAI CONG TY

CO PHAN BANH KEO HAI HA

| 1.1 Tình hình cơ bản tại Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà

Thông tin khái quát:

- Tên công ty: CÔNG TY CÔ PHÂN BÁNH KẸO HẢI HÀ ( HAIHACO) - Mã số thuế: 0101444379

doanh Với đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh tốt, đội ngũ kĩ sư

được đào tạo chuyên ngành có năng lực và lực lượng công nhân giỏi, tay nghề cao Công

ty cô phân bánh kẹo Hải Hà đã tiến bước vững chắc và phát triển liên tục để giữ vững uy

tín và chất lượng xứng đáng với niềm tin yêu của người tiêu đung Tiền thân là một xí nghiệp nhỏ với công suất 2000 tấn/năm Ngày nay, Công ty đã

phát triển thành Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà với quy mô sản xuất lên tới 20.000

tan/nam

SVTH: V6 Thi Thúy

Trang 17

Phân tích BCTC

Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà là doanh nghiệp đâu tiên trong lĩnh vực sản xuất bánh kẹo được cấp chứng nhận hệ thống “Phân tích mối nguy và các điểm kiểm soát tới

han” (HACCP) tai Việt Nam Điều này thể hiện cam kết của Lãnh đạo doanh nghiệp về

đâm bảo an toàn thực phẩm đối với sức khỏe của người tiêu dùng Năm 2003 Công ty thực hiện cô phần hóa theo quyết định số 191/2003/QD-BCN

ngày 14/11/2003 của Bộ Công nghiệp Công ty chính thức hoạt động dưới hình thức công ty cô phần từ ngày 20/01/2004

theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0103003614 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phó Hà Nội cấp và thay đổi lần thứ bảy ngày 09/05/2008 Các hoạt động sản xuất

kinh doanh bao gồm:

- Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm

- Kinh doanh xuất nhập khâu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hóa tiêu dùng và các sản phâm khác

- Đâu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại

- Kinh doanh các ngành nghề khác không bị cắm theo quy định của pháp luật Thành tích: Các thành tích của công ty cô phân bánh kẹo Hải Hà được Đảng và Nhà

Trang 18

Phân tích BCTC

Sản phẩm của Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà liên tục được người tiêu đùng mém mé

và bình chọn là “ Hàng Việt Nam chất lượng cao”

1.1.2.Chức năng, nhiệm vụ của Công fy 1.1.2.1 Chức năng:

Công ty bánh kẹo Hải Hà có chức năng là sản xuất bánh kẹo phục vụ mọi tầng lớp

nhân dân và một phần để xuất khẩu

1.1.2.2 Nhiệm vụ

-_ Tăng cường đầu tư chiều sâu với mục đích không ngừng nâng cao chất lượng snar phẩm, tăng năng suất lao động, đa đạng háo sản phẩm nhằm mở rộng thị trường đáp ứng nhu cầu về sản phẩm cho từng khu vực thị trường

- Xây dựng phát triển chiến lược công nghệ sản xuất bánh kẹo và một số sản phẩm

khác từ năm 2000 đến năm 2020, tăng cường công tác đôi mới cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm để tăng sức cạnh tranh

- Xác định rõ thị trường chính, thị trường phụ, tập trung nghiên cứu thị trường mới,

chú trọng hơn nữa đến thị trường xuất khẩu đặc biệt là thị trường các nước láng giéng,

củng cố thị trường Trung Quốc - Nghiên cứu sắp xếp lại bộ máy sản xuất, tô chức trong doanh nghiệp, hoàn thiện

bộ máy quản lý từ trên xuống, vận hành nhanh chóng thông suốt Trước mắt phải phát

triển bộ phận Marketing riêng biệt nhằm nâng cao hiệu quả trong khai thác thị trường cũ

và phát triển thị trường mới nhất là thị trường các tỉnh phía Nam và thị trường xuất khẩu

- Không ngừng nâng cao công tác đào tạo cán bộ, công nhân viên - Tăng cường công tác xây dựng Đảng trong doanh nghiệp, thường xuyên tô chức các buôi sinh hoạt Đảng để quán triệt nghị quyết của Đảng, tô chức Đảng phải thực sự lãnh đạo kiểm tra được hoạt đông kinh doanh, đảm bảo thực hiện đúng đường lối của Đảng, chủ trương chính sách của Nhà nước

Trang 19

Phân tích BCTC

GVHD; ThS Hoang Thi Kim Thoa - Quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, không ngừng phát triển nguồn vốn do ngân sách Nhà nước cung cấp, huy động thêm các nguồn vốn khác, tiễn tới tăng vốn chủ sở hữu

- Không ngừng chăm lo cho đời sống cho cán bộ công nhân viên, thực hiện đầy đủ

nghĩa vụ đối với Nhà nước, tham gia các công tác xã hội 1.2 Phân tích ũnh hình ôi chính của Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà 1.2.1 Phân tích cơ cầu và biến động tài sản

Cơ cấu và biến động tài sản công ty HAIHACO thông qua bảng cân đối kế toán:

Trang 20

Phân tích BCTC

Bang 1.1; Bang co cau tài sản của Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà

A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 752,885,839,809 74.60 850,051,086,729 74.06 901,451,417,895 75.97 I Tiền va cdc khoantuong durong tién = 28,067,852,653 278 93/649,563,635 816 10,002,401,726 0.84 1.Tiền 28,067,852,653 2.78 93,649,563,635 8.16 10,002,401,726 0.84

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 152,000,000,000 15.06 130,000,000,000 1133 107,000,000,000 9.02 1, Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 152,000,000,000 15.06 130,000,000,000 1133 107,000,000,000 9.02 II Các khoản phải thu ngắn hạn 473212955922 46.89 546,648,471,957 4763 693,926,307,973 5848

SVTH: V6 Thi Thúy

Trang 21

Phân tích BCTC

Chi teu

A-TATSAN NGAN HAN

|, Tiền và các khoán tương dương tên 1 liên

2 Các khoản tương đương tên II Đầu tư tải chính ngăn hạn 1 Đâu tư năm giư đền ngày đáo hạn II (ác khoán phải tìu ngăn hạn 1 Phái thu ngăn hạn của khach hàng 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 3 Phải thu nội bộ ngán hạn Ä_ Phái thu ngăn hạn khác IV Hàng tôn kho 1 Hàng tồn kho V Tài sản ngăn hạn khác 1 Chị phí trả trước ngăn hạn 2 Thuê GI6T được khâu tru 3 Thuê và các khoán phái thu Nhả nước

B-TÀI SÂN DÀI HẠN

I Các khoán phái thụ dài hạn 1 Phải thu dài hạn khác II Tài sản cô định 1 Tải sản có định hưu hinh Nguyen gia Gia tri hao mon lũy tê 2 Tai san c6 dinh vé hinh Nguyen gia Gia tri hao mon ly ke Ill Tai san do’ dang dai han

1, Chi phixay dung co ban do dang IV Tai sản dài hạn khác 1 Chỉ phí trả trước dải hạn

0 (22,000,000,000) (22,000,000,000) 73,435,516,035 104,460,453,889 (25,537,235,576) (31,202,289,203) 25,714,586,925 (21,150,670,520) (21,150,670,520) 1,298,663,423 435,572,518

(3,253,150) 866,353,605 41,375,661,835

(25,000,000) (25,000,000) 19,799 343,453 19,799,343,453 38,454,577,669 (655,234,216)

0 0 0 25,518,356,164 25518356164 (3,917,037,782) (91703778)

1,009,191,823,150 1,147,732,731,905 1,186,558,308,033 138,540,908,755

% 1291 233.65 233.65 000 (14.47) (447) 15.52 109.41 (10.98) (66.90) 161 (21.63) (21.63) 1073 25.04 (712) 1710.50 16.14 (11.1) (11.14) 979 379

0.00

(7.28)

B73 2020/2019

t

51,400,331,166 (83,647,161,909) (83,647, 161,909)

0 (23,000,000,000) (23,000,000,000) 147,277,836,016 102,787,960, 469 (46,327 309,069) 1,727,527,180 89,089,657,436 9,995, 669,940 9,995, 669,940 773,987,119 1,456,616,530 (32,663,850) (649,965,561) (12,574,755,038) 2,400,000,000 2,400,000,000 (21,294,630,172) (21,294 630,172) (36,784 201,665) (2510428 507)

0 0 0 8,131,638,903 8,131,638,903 (1,811,763,769) (1,811,763,769) 38,825,576 128

% 605 (932) (8932 000 (1759) (1759) 26.94 5141 (2237) 11.19

71.15

13.05 13.05 24.69 66.96 (76.76) (70.88) (4.22) 120333 120333 (9.59) (9.89) (7.74) 1.07 0.00 0.00 0.00 31.87 3187 (3.63) (3.63) 3.38

SVTH: V6 Thi Thúy

Trang 22

Nam 2018 Nam 2019 Nam 2020 mA-TAISANNGAN HAN ~~ #B- TÀI SẲN DÀI HẠN

Biéu dé 1.1; Co cấu tài sản Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà

s* Thông qua bảng 1.1 va biểu đồ 1.1 ta có thể thấy Tổng tài sản có sự tăng lên đáng

kê Điều này cho chúng ta thấy quy mô Tài sản Công ty qua các năm có sự phát triển và mở rộng Tuy nhiên cũng có sự chênh lệch khá lớn giữa TSNH và TSDH Cụ thể như sau:

Tổng tài sản trong nam 2018 là 1.009.191.823.150 đồng, trong đó gồm 752.885.839.809 đồng TSNH ứng với 74,60% so với Tổng tài san va 256,305,983,341 đồng TSDH tương ứng với 25,40% Tông tài sản

Năm 2019, Tổng tài sản là I.147.732.731.905 đồng, trong đó TSNH chiếm 74,06%va TSDH chiếm 25,94% Tông tài san nam 2019 ting 138.540.908.755 déng

tuong img v6i 13,73% so với năm 2018 Nguyên nhân là do TSNH và TSDH trong năm

2019 đều có xu hướng tăng Tỷ trọng TSNH tăng lên là 97.165.246.920 đồng ứng với tốc

độ tăng là 12,91% so với năm 2018 TSDH năm 2019 cũng tăng lên 16,14% với số tiền

Trang 23

Phân tích BCTC

2020 thì TSNH tăng lê với số tiền là 51.400.331.166 đồng ứng với 6,05% còn TSDH có

xu hướng giảm nhẹ 4,22% tương ứng với số tiền giảm là 12.574.755.038 đồng so với năm

2019 => Tổng tài sản của công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà có xu hướng tăng qua các năm Nguyên nhân chủ yếu là đo tài sản ngắn hạn luôn có xu hướng tăng, còn tài sản dài hạn có sự biến động tăng giảm khác nhau qua các năm

650,000,000,000

Nam 2018 Nam 2019 Năm 2020

Biểu đồ I.2: Biến động tài sản ngắn hạn của Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà

Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là những tài sản thuộc quyên sở hữu và quản lí

của doanh nghiệp, có thời gian sử dụng, luân chuyên, thu hồi vốn trong một kì kinh doanh hoặc trong một năm Bao gồm: Tiền và tương đương tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hang tồn kho và tài sản ngắn hạn khác

Qua biểu đồ 1.2 va bang 1.2 ta thấy quy mô tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng lên qua các năm Năm 2018 là 752.885.839.809 đồng đến năm 2019 tăng lên 12,91% tức là

97.165.246.920 đồng và năm 2020 tăng nhẹ hơn chỉ 51.400.331.166 đồng với tốc độ tăng 6,05%

Trang 24

Phân tích BCTC

GVHD; ThS Hoang Thi Kim Thoa Trong năm 2019, TSNH có xu hướng tăng cao như vậy là do yếu tô tiền và tương đương tiền tăng, các khoản phải thu ngắn hạn tăng và tài sản ngắn hạn khác tăng Năm 2020, TSNH tăng là do sự tăng lên của các khoản phải thu ngắn hạn

Sự biến động của các yếu tổ trong khoản mục tài sản ngắn hạn: v Tiền và các khoản tương đương tiền:

- Khoản mục tiền và tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và các khoản tương đương tiền

- Qua 3 năm khoản mục tiền và tương đương tiền của công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà có sự biến động tăng giảm rõ rệt

- Năm 2018, số tiền ở khoản mục này là 2§.067.852.653 đồng chiếm 2,78% trên tổng tài sản đến năm 2019 khoản mục này chiếm 8,67% trên tông số tài sản với số tiền tăng lên là 93.649.563.635 đồng Năm 2020, Tiền và tương đương tiền giảm mạnh so với hai năm trước, chỉ chiếm 0,84% so với tông tài sản và số tiền tương ứng là

chứng tỏ trong giai đoạn này Công ty có khả năng thanh toán cao - Trong giai đoạn năm 2019-2020, tiền và các khoản tương đương tiền có xu hướng

giảm mạnh Số tiền ở năm 2020 là 10.002.401.726 đồng chỉ chiếm 0,84% trên tông tài sản Khoản mục này trong năm 2020 giảm xuống 83.647.161.909 đồng tương ứng với tốc độ giảm xuống là 89,32%, Những con số này cho chúng ta biết về tình hình Tiền và các khoản tương tương tiền của Công ty bánh kẹo Hải Hà đang dần dần có xu hướng giảm

SVTH: Võ Thị Thúy

Trang 25

Phân tích BCTC

GVHD; ThS Hoang Thi Kim Thoa mạnh dẫn đến khả năng thanh toán trong giai đoạn này thấp hơn so với giai đoạn năm 2018-2019

v Đầu tư tài chính ngắn hạn:

- Dau tư tài chính ngắn hạn là hình thức đầu tư vào các loại cô phiếu, tín phiếu, trái phiêu, chứng chỉ tiền gửi hoặc góp vốn liên đoanh bằng tiền, hiện vật với thời giant hu

hồi vốn dưới một năm

- Đầu tư tài chính ngắn hạn trong ba năm qua có xu hướng giảm dần Trong năm

2018, khoản mục này có giá trị là 152.000.000.000 đồng chiếm 15,06% tổng tài sản Năm 2019 số tiền giảm còn 130.000.000.000 đồng và chiếm 11,33% tông tài sản Năm 2020 thì đầu tư tài chính ngắn hạn giảm xuống chỉ chiếm 9,02% tổng tài sản với số tiền chỉ còn

107.000.000.000 đồng

- Năm 2019 so với năm 2018 thì khoản mục này giảm đến 22.000.000.000 đồng với

tốc độ 14,47% Năm 2020 thì đầu tư tài chính ngắn hạn giảm xuống 23.000.000.000 đồng tức giảm 17,69% so với năm 2019 Tóm lại, mặc dù khoản mục đầu tư tài chính ngắn

hạn trong 3 năm của Công ty bánh kẹo Hải Hà có xu hướng giảm nhưng sẽ có lợi cho

công ty vì nó sẽ giảm bớt rủi ro khi đầu tư

* Các khoản phải thu ngắn hạn

- Các khoản phải thu ngắn hạn bao gồm: các khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán ngắn hạn, phải thu nội bộ ngắn hạn , phải thu ngắn hạn khác

-_ Các khoản phải thu ngắn hạn trong ba năm có xu hướng tăng mạnh Trong năm

2018, số tiền trong khoản mục này là 473.212.9555.922 đồng và chiếm 46,89% tông tài sản Trong năm 2019, số tiền là 546.648.471.957 đồng chiếm 47,63% tổng tài sản, tăng

15,52% so với năm 2018 Năm 2020, khoản mục này chiếm 38,48% có giá trị là

693.926.307.973 đồng Tăng 147.277.836.016 đồng tức tăng 26,94% so với năm 2019 Sự

tăng nhanh về khoản mục này là do yếu tế phải thu ngắn hạn của khách hàng và khoản

Trang 26

Phân tích BCTC

phai thu ngan han khac tang manh Cu thể về các khoản mục trong các khoản phải thu

ngắn hạn như sau + Phải thu ngắn hạn của khách hàng: khoản mục này trăng ba năm liền có sự tăng

lên rõ rệt Năm 2018, chỉ có 95.475.558.922 đồng chỉ chiếm 9,46% trong tổng tài sản Đến năm 2019, số tiền tăng thêm 104.460.453.889 đồng tương ứng với 109,41% so với năm 2018 Năm 2020 so với năm 2019 thì số tiền tăng thêm là 102.787.960.469 đồng tương ứng với 51,41%, Điều này chứng tỏ công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà có xu hướng mở rộng chính sách bán nợ, dẫn đến sẽ có nhiều rủi ro đối với công ty Tình trạng chiếm

dụng vốn sẽ cao hơn và ảnh hưởng đến tài chính của công ty + Trả trước cho người bán ngắn hạn : Trong ba năm khoản mục trả trước cho người bán có xu hướng giảm Chứng tỏ công ty có uy tín trong việc mua chịu Cụ thể năm 2018,

số tiền là 232.634.517.661 đồng chiếm 23,05% tổng tài sản Năm 2019 so với năm 2018 thì số tiền giảm xuống là 25.537.235.576 đồng tức là giảm xuống 10,98% Năm 2020 số tiền giảm xuống 46.327.309.069 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 22,37%

+ Phải thu nội bộ ngắn hạn : Năm 2018 số tiền trong khoản mục này là

46.642.809.526 đồng chiếm 4,62% tổng tài sản năm 2019 số tiền giảm xuống

31.202.289.203 đồng tức giảm 66,90% so với năm 2018 Năm 2020 khoản mục tăng

nhẹ với số tiền 1.727.527.180 đồng tương ứng với 11,19% so với năm 2019 Phải thu

nội bộ ngắn hạn trong công ty bánh kẹo Hải Hà có sự biến động tăng giảm không đều qua các năm

+ Phải thu ngắn hạn khác: khoản mục này có xu hướng tăng qua các năm, các khoản pahir thu tăng làm cho tình trạng chiếm dụng vốn cũng tăng lên Năm 2018, phải thu ngắn

hạn có giá trị là 98.460.070.440 đồng chiếm 9,76% Đến năm 2019 thì khoản mục tăng lên 26,12% ứng với số tiền tăng lên là 25.714.586.952 đồng so với năm 2018 Còn năm | 2020 so với năm 2019 thì số tiền tăng lên là 89.089.657.436 đồng tương ứng với 71,75%

Trang 27

- Nam 2019 so voi năm 2018, số tiền giảm xuống là 21 150.670.520 giảm 21,63%

Năm 2020 so với năm 20 19 thì khoản mục này có sự tăng nhẹ tăng 13,05% tương ứng với

9.995.669.940 đồng

* Tài sản ngắn hạn khác: - Tài sản ngắn hạn khác bao gồm: chỉ phí trả trước ngăn hạn, thuế GTGT được khấu trừ, Thuế và các khoản phải thu Nhà nước

- Tai sản ngắn hạn khác có sự tăng nhẹ trong ba năm Năm 2018 khoản mục có giá

trị là 1.836.194.849 đồng chiếm 0,18% tổng tài sản Năm 2019, TSNH khác chiếm 0,27% tổng tài sản với số tiền là 3.134.858.272 đồng, tăng lên 70,73% so với năm 2018 Năm 2020 có giá trị 3.908.845.391 đồng chiếm 0,33% tổng tài sản và tăng 24,69% so với năm

2019 Cụ thể các chỉ tiêu như sau:

+ Chi phi trả trước ngắn hạn: Năm 2018 chí có 1.739.726.940 đồng chiếm 0,17%

tong tài sản Năm 2019 chí tiêu này tăng thêm 435.572.518 đồng tức là tăng 25,04% so

với năm 2018 Trong năm 2020, số tiền tăng thêm là 1.456.616.530 đồng tăng 66,96% so

với năm 2019

+ Thuế GTGT được khấu trừ: giảm qua các năm Năm 2019 giảm 3.263.150 đồng

ứng với 7,12% so với năm 2018 Năm 2020 so với năm 2019 thì chỉ tiêu này giảm

76,76%

+ Thuế và các khoán phải thu Nhà nước: Năm 2019 tăng lên 1710,50% ứng với

§66.353.605 đồng so với năm 2018 Năm 2020 giảm xuống 649.965.56 I đồng tức là giảm

70,88% so với năm 2019

Trang 28

Biểu đồ I.3: Biến động tài sản dài hạn của Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà

Tài sản dài hạn bao gồm: TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư, chỉ phí trả trước dài hạn, tài sản thuế thu nhập hoãn lại TSDH là

những tài sản của đơn vị có thời gian sử dụng, luân chuyên thu hooig đài và có giá trị

lớn

Dựa vào biểu đồ 1.3 va bang 1.1 ta thay tài san dai hạn trong giai đoạn 2018-2019 có xu hướng tăng Cụ thể năm 2018, số tién cia tai sản đài hạn là 256.305.983.341 đồng chiếm 25,40% tổng tài sản Năm 2019 thì số tiền ở khoản mục này chiếm 25,94% tông tài

sản, tăng lên 41.375.661.835 đồng ứng với 16,14% so với năm 2018 Năm 2020 so với

năm 2019 thì giâm xuống 12.574.755.038 đồng tức giảm 4,22% TSDH trong ba năm có

sự biến động tăng giảm, cụ thể như sau:

vé Các khoản phải thu dai han: - Có sự biến động tăng giảm rõ rệt qua các năm Năm 2018, chỉ tiêu này đạt

224.446.975 đồng chiếm 0,02% tổng tài san Nam 2019, số tiền là 199.446.975 đồng

Trang 29

Phân tích BCTC

chiếm 0,02% tổng tài sản Năm 2020, số tiền tăng lên là 2.599.446.975 đồng chiếm 0,22% tông tài sản Chỉ tiêu các khoán phải thu so với tổng tài sản chiếm tỷ trọng rất

thấp - Năm 2019 so với năm 2018 chỉ tiêu này giảm xuống 25.000.000 đồng tương ứng

giảm 11,14% Năm 2020 số tiền tăng lên là 2.400.000.000 đồng tương ứng với 1203,33%

so với năm 2019 * Tài sản cỗ định:

- Tài sản cố định có sự biến động trong ba năm Năm 2018, tài sản cố định đạt 202.296.398.711 déng chiém 20,05% tổng tài sản Năm 2019, chỉ tiêu này có giá trị là 22.095.742.164 đồng chiếm 19,35 tông tài sản Năm 2020 thì khoản mục này chiếm

16,92% tổng tài sản

- Năm 2019 so với năm 2018 tăng lên 19.799.343.453 đồng ứng với 9,79% nguyên

nhân là do tài sản có định hữu hình tăng lên Năm 2020, số tiền giảm xuống

21.294.630.172 đồng tương ứng 9,59% so với năm 2019, do chỉ tiêu tài sản cố định hữu

hình giảm xuống

- Tai san dé dang dài hạn: + Tài sản dở dang đài hạn là một tiêu chí dùng đề tông hợp và phản ánh giá trị của chỉ phí sản xuất kinh doanh đang còn dang đở hay là những chỉ phí xây dựng dài hạn vẫn đang còn dang dở ngay tại thời điểm báo cáo

+ Tài sản đở đang dài hạn năm 2019 là 25.518.356.164 đồng chiếm 2,22% tông tài sản Năm 2020 chỉ tiêu này đạt 33.649.995.067 đồng chiếm 2,84% tổng tài sản

Năm 2020 tăng 31,87% so với năm 2019 Điều này là do chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang tăng

- Tai san dài hạn khác:

Trang 30

Phân tích BCTC

| —————+ Năm 2018 chiếm 5,33% tông tài sản với số tiền là 53.785.137.655 đồng Năm 2019, số tiền giảm xuống còn 49.868.099.873 đồng chiếm 4,34% tông tài sản Năm 2020, tiếp tục giảm xuống còn 48.056.336.104 đồng tức là chiếm 4,05% tổng tài sản

TSDH khác có xu hướng giảm dần trong ba năm => Qua quá trình phân tích cùng với các số liệu trên chúng †a có thê thấy quy mô

tong tài sản của Công ty cô phân bánh kẹo Hải Hà có sự chênh lệch lớn giữa TSNH và

TSDH TSNH luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản là phù hợp Tuy nhiên Khoản phải thu ngắn hạn của Công ty có xu hướng tăng điều này dễ dẫn đến trình trạng chiếm

Trang 31

1 Phái tra cho người bán ngăn hạn 98714361752 9.78 122,110,002,753 1064 172/951310/938 1458 2 Nguoi mua tra ten tr ước ngán hạn 2258466121 022 3038425123 026 259427015) 022 3 Thuê vả các khoán phải nộp NhànƯớc 1714756014 170 1888150167 165 21280321217 179 4, Phái trá cho người lao động 25089861036 249 273997114 239 31460518370 265

6 Doanh thu chưa thực hiện ngăn hạn 623,140,005 006 949,046,479 008 949499813 008

3 Vôn khác cúa chú sớ hưu 3656202300 036 3656202300 032 3656202430) 031

5, lợi nhuận sau thuê chưa phân phỏi 45128619841 447 43419402101 318 41633863564 3.51 LNST ưu phân phổi lũy kê đền cuôi kìtrfớc 2/706/0028611 0.27 3053546362 0.27 2568458647 - 0.22

TONG NGUON VON 1,009,191,823,150 100.00 1,147,732,731,905 100.00 1,186,558,308,033 100.00

SVTH: V6 Thi Thúy

Trang 32

Phân tích BCTC

Thoa Bảng I.4: Biến động nguồn vốn của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà:

Chỉ têu

C- NOPHAI TRA I Nợ ngăn han

1 Phải trả cho người bán ngăn hạn 2 Người mua trả tên tr ước ngăn hạn 3 Thuê và các khoản phải nộp Nhà nước 4 Phải trả cho người lao động 5 Chi phí phái trả ngăn hạn

Doanh thu chưa thực hiện ngăn hạn Phải trả ngăn hạn khác Vay và nợ thuê tài chính ngăn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi „ Nợ dài hạn

Phải trả dài hạn khác Vay và nợ thuê tài chinh dài hạn

3 Võn khac cua chu sở hữu

4 Quỹ đầu tư phát triển

5 Lợi nhuận sau thuê chưa phần phôi LNST chưa phân phôi lũy kê đên cuỗi Kì trước

LNST chưa phãn phõi ki này TONG NGUON VON

Nam 2018

616,247,486,644 292,778,063,779 98,714,367,752 2,258,466,121 17,147,562,014 25,089,861,036 12,932,376,825 623,140,005 15,431,889,613 118,884,071,411 1,696,329,002 323,469,422,865

969,422,865 322,500,000,000 392,944,336,506 392,944,336,506 164,250,000,000 164,250,000,000 33,502,910,000 3,656,202,300 146,406,604,365

45,128,619,841 2,706,002,811 42,422,617,030 1,009,191,823,150

Nam 2019

716,522,539,660 477,703,116,795 122,110,002,753 3,038,425,123 18,881,502,167 27,399,712,114 30,865,675,940 949,046,479 44,994,258,122 225,723,565,095 3,740,929,002 238,819,422,865

1,319,422,865 237,500,000,000 431,210,192,245 431,210,192,245 164,250,000,000 164,250,000,000 33,502,910,000 3,656,202,300 186,381,677,844

43,419,402,101 3,053,546,362 40,365,855,739 1,147,732,731,905

Nam 2020

718,282,710,871

545,338,414,109 172,951,310,938 2,594,270,150 21,280,921,217 31,460,518,370 19,825,083,202 949,199,813 18,078,325,833

274,440,245,864

3,758,538,740

172,944,296,762

1,416,022,865 171,528,273,897 468,275,597,162 468,275,597,162 164,250,000,000 164,250,000,000 33,502,910,000

3,656,202,300 225,232,621,298

41,633,863,564

2,568,458,647 39,065,404,917

1,186,558,308,033

GVHD: ThS Hoang Thi Kim

2019/2018

100,275,053,016 184,925,053,016 23,395,635,001 779,959,002 1,733,940,153 2,309,851,078 17,933,299,115 325,906,474 29,562,368,509 106,839,493,684 2,044,600,000 (84,650,000,000)

350,000,000 (85,000,000,000) 38,265,855,739 38,265,855,739 0 0 0 39,975,073,479 (1,709,217,740) 347,543,551 (2,056,761,291) 138,540,908,755

2020/201

63.16 67,635,297,314 23.70 50,841,308,185

(26.17) (65,875,126,103)

(26.36) (65,971,726,103) 9.74 37,065,404,917 9.74 37,065,404,917

Trang 33

Biểu đồ I.4: Biểu đồ cơ cầu nguồn vốn Công ty cỗ phần bánh kẹo Hải Hà

+* Nguồn vốn là những quan hệ tài chính mà thông qua đó đơn vị có thể khai thắc hay huy động một số tiền nhất định dé dau tư tài sản cho đơn vị nguồn vốn bao gồm: vốn

Năm 2019, tông nguồn vốn có giá trị là 1.147.732.731.905 déng tang

13§.540.908.755 đồng tương ứng với 13,73% so với năm 2018 Trong đó vốn chủ sở hữu

có giá trị là 431.210.192.245 đồng chiếm 37,57% tông nguồn vốn còn nợ phải trả thì

chiếm đến 62,43% tông nguồn vốn

Trang 34

Phân tích BCTC

Năm 2020, tông nguồn vốn tăng lên 38.852.576.128 đồng ứng với 3,38% so với

năm 2019 Trong năm này công ty có tông nguồn vốn là I.186.558.308.033 đồng với nợ

phải trả là 60,53% và vốn chủ sở hữu chỉ 39,47%, Các chỉ tiêu trong tông nguồn vốn có

biến động như sau: s* Nợ phải trả:

560,000,000,000

Nam 2018 Nam 2019 Nam 2020

Biểu đồ I.5: Biến động nợ phải trả của Công ty cô phần bánh kẹo Hải Hà Nợ phải trả là phát sinh của doanh nghiệp phát sinh từ các sự kiện và giao dịch đã qua mà doanh nghiệp phải thnah toán từ các nguồn lực của mình bao gồm: Nợ ngắn hạn

và nợ dài hạn

Trong biểu đồ 1.5 cho ta thấy nợ phải trả trong ba năm đều tăng tuy nhiên trong giai đoạn năm 2018-2019 có xu hướng tăng mạnh hơn giai đoạn năm 2019-2020 Nguyên

nhân là do nợ ngắn hạn tăng mạnh Cụ thể như sau:

Nợ ngăn hạn : bao gồm Phải trả cho người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước ngắn hạn, thuế và các khoản phải nộp nhà nước , phải trả cho người lao động, chỉ phí trả

trước ngắn hạn, doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn, phải trả ngắn hạn khác, vay và nợ

thuê tài chính ngắn hạn, quỹ khen thưởng phúc lợi

Trang 35

Phân tích BCTC

GVHD; ThS Hoang Thi Kim Thoa Trong nam 2018, No ngan hạn chiếm 29,01 % téng nguồn vốn với giá trị là

292.778.063.779 déng Trong đó vay nợ thuê tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất

trong nợ ngắn hạn Năm 2019, số tiễn no ngan han tang lén 477.703.116.795 đồng chiếm

41,62% tông nguồn vốn Năm 2020, số tiền tăng lên 545.338.414.109 đồng tương ứng

với 45,96% tông nguồn vốn

Năm 2019 so với năm 2018, nợ ngắn hạn tăng lên 184.925.053.016 đồng tương ứng với 63,16% Năm 2020 tăng lên với tỷ trọng nhỏ hơn 0,25% với số tiền là 67.635.297.314

đồng so với năm 2019 - Phải trả cho người bán ngắn hạn : Chỉ tiêu này phán ánh tông số tiền người mua

trả trước tiền mua tài sản, dịch vụ hoặc trả trước tiền thuê tài sản Thông qua bảng 1.3 va

1.4 chúng ta thấy chí tiêu này tăng qua ba năm Cụ thể, năm 2018 số tiền trong chỉ tiêu

này chỉ chiếm 9,78% so với tông nguồn vốn.Năm 2019,cé gia tri la 122.110.002.753 déng tương ứng với 10,64%tông nguồn vốn Nhưng đến năm 2020 chỉ tiêu này đạt giá trị là 172.951.310.938 déng chiém 14,58%tỗng nguồn vốn Năm 2019, chỉ tiêu này tăng lên với số tiền là 23.395.635.001 đồng tức là tăng 23,70% so với năm 2018 Năm 2020 so với năm 20 19 số tiền tăng thêm là 50.841.308.185 đồng tương ứng với 41,64%

- Người mưa trả tiền trước ngắn hạn: trong chỉ tiêu này thì Công ty có sự tăng giảm trong ba năm và chiếm tỷ trọng nhỏ trong tông nguồn vốn Năm 2018, số tiền là

2.258.466.121 đồng chiếm 0,22% tông nguồn vốn Năm 2019, chỉ tiêu có giá trị là

3.038.425.123 đồng chiếm 0,26% ttoongr nguồn vốn Trong năm 2019 số tiền tăng lên

779.959.002 đồng với tốc độ tăng là 34,53% so với năm 2018 Năm 2020 tông giá trị là 2.594.270.150 đồng chiếm 0,22% tổng nguồn vốn Năm 2020 thì chỉ tiêu này giảm xuống 44.154.973 đồng tức là giảm 14,62% so với năm 2019

- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước: Năm 2018, số tiền trong chỉ tiêu này đạt

17.147.562.014 đồng chiếm 1,70% trong tông nguồn vốn Năm 2019, chỉ tiêu có giá trị là 18.881.502.167 đồng tương ứng với 1,65% tông nguồn vốn Năm 2020, số tiền trong khoản mục này là 21.280.921.217 đồng chiếm 1,79% tổng nguồn vốn Năm 2019, số tiền

Trang 36

Phân tích BCTC

tăng thêm 1.733.940.153 đồng với tốc độ tăng 10,11% so với năm 2018 Năm 2020, chi tiêu này tiếp tục tăng 12,71% với số tiền là 2.399.419.050 đồng so với năm 2019 Thuế và

các khoản phải nộp nhà nước tăng qua các năm + Phải trả cho người lao động: trong ba năm khoản mục này có xu hướng tăng Năm 2018, khoản mục chiếm 2,49% trong tổng nguồn vốn Năm 2019 có số tiền là

27.399.712.114 đồng chiếm 2,39% tổng nguồn vốn Năm 2020 chỉ tiêu chiếm 2,65% tông nguồn vốn với tông giá trị là 31.460.518.370 đồng Năm 2019 số tiền ở khỏan mục này tăng thêm 2.309.851.078 đồng tương ứng với 9,21% so với năm 2018 Năm 2020, số tiền tăng lên với tốc độ 14,82% so với năm 20 19

+ Chi phí phải trả ngắn hạn: Năm 2018, chi phí phải trả ngắn hạn là 12.932.376.825 đồng chiếm I,28% tông nguồn vốn Năm 2019, số tiền là 30.965.940 đồng tương ứng với 2,69% so với tổng nguồn vốn Năm 2020, chỉ tiêu này giảm xuống có giá trị là 19.825.083.202 đồng tức là chiếm 1,67% tống nguồn vốn Năm 2019 so với năm 2018, chỉ tiêu tăng thêm 17.933.299.115 đồng với tốc độ 138,67% Năm 2020 số tiền giảm

xuống là 11.040.592.738 đồng có nghĩa là giảm 35,77% so với năm 2019 + Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn: có xu hướng tăng qua ba năm Năm 2018, số

tiền trong chỉ tiêu này đạt 623.140.005 đồng chí chiếm 0,06% trong tông nguồn vốn Năm 2019, số tiền này tăng lên 949.046.479 đồng chiếm 0,08% tông nguồn vốn, tăng 52,03% so với năm 2018 Năm 2020, chỉ tiêu này có giá trị 949.199.813 đồng chiếm 0,08% tông

nguồn vốn Năm 2020 so với năm 2019, chỉ tiêu này có xu hướng tăng nhẹ chí tăng

153.334 đồng với tốc độ rất nhỏ 0,02% Ta dễ dàng thay chỉ tiêu này chỉ chiém phan tram

rất nhỏ trong tông nguồn vốn + Phải trả ngắn hạn khác: có sự biến động tăng giảm trong ba năm Năm 2018

chiếm 1,53% tông nguồn vốn với số tiền là 15.431.889.613 đồng Năm 2019 tông số tiền trong chỉ tiêu này là 44.994.258.122 đồng chiếm 3,92% tông nguồn vốn Năm 2019 so với 2018 thì có xu hướng tăng lên với số tiền là 29.562.368.509 đồng tương

Trang 37

Phân tích BCTC

ứng với 191,57% Năm 2020 chỉ tiêu này chí chiếm 1,52% so với tông nguồn vốn , có

giá trị là 18.078.325.833 đồng So với năm 2019, nam 2020 đã giảm xuống 59,82%

tức là giảm 26.915.932.289 đồng

+ Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn: Dựa vào bảng số liệu 1.3 va 1.4 ta có thê thay

khoản mục này chiếm tỷ trọng khá lớn trong tông nguồn vốn Giá trị ở khoản mục này có

xu hướng tăng trong ba năm qua Năm 2018 khoản mục đạt 118.884.071.411 đồng chiếm 11,78% tông nguồn vốn Năm 2019 số tiền là 225.723.565.095 đồng chiếm 19,67% tông nguồn vốn Năm 2019 số tiền đã tăng lên 1a 106.839.493.684 đồng tương ứng với

89.87% so với năm 2018 Trong năm 2020, chỉ tiêu này có gia tri la 274.440.245.864 đồng chiếm 23,13% tông nguồn vốn So với năm 2019 chí tiêu này trong năm 2020 tăng

lên với tốc độ 21,58% với số tiền là 48.716.680.769 đồng

+ Quỹ khen thưởng, phúc lợi: Khoản mục này trong tông nguồn vốn chiếm tỷ trọng

rất nhỏ Trong ba nã m có xu hướng tăng nhẹ Năm 2018, số tiền là 1.696.329.002

đồngchỉ chiếm 0,17% tông nguồn vốn của công ty Năm 2019 khoản mục này có giá tri 3.740.929.002 đồng chiếm 0,33 tong nguồn vốn Trong năm 2020 so với tông nguồn vốn

chỉ tiêu này chiếm 0,32% với số tiền là 3.758.538.740 đồng Năm 2019 so với năm 2018, số tiền tăng lên 2.044.600.000 đồng tương ứng với 120,53% Năm 2020 số tiền tăng nhẹ

chỉ 17.609.738 đồng tương ứng với 0,47% so với năm 2019 Nợ dài hạn : bao gồm phải trả đài hạn khác và Vay và nợ thuê tài chính dài hạn

Nợ dài hạn trong giai đoạn năm 2018-2020 có xu hướng giảm Năm 2018, tổng số tiền nợ đài hạn là 323.469.422.865 đồng chiếm 32,05% tổng nguồn vốn Năm 2019, nợ dài hạn chiếm 20,08% tông nguồn vốn với tổng giá trị còn 238.819.422.865 đồng Năm 2020 tiếp tục giảm còn 172.944.296.762 đồng và chỉ chiếm còn 14,58 tông nguôn vốn

Trang 38

Phân tích BCTC

Nam 2019 số tiền giảm xuống là 84.650.000.000 đồng tương ứng với 26,17% so với năm 2018 Trong nam 2020 số tiền giảm xuống là 65.875.126.103 đồng , giảm

27,58% so với năm 2019

+ Phải trả dài hạn khác: Năm 2018, tông giá trị là 969.422.865 đồng tương ứng với 0,10% trong tổng nguồn vốn Năm 2019, chí tiêu này có số tên là 1.319.422.865 đồng chiếm 0,11 tổng nguồn vốn Năm 2020, chỉ tiêu này chiếm 0,12% tông nguồn vốn với giá trị đạt được là 1.416.022.865 đồng Năm 2019 số tiền tăng lên là 350.000.000 đồng, tăng 36,10% so với năm 2018 Trong năm 2020, số tiền tăng lên là 96.960.000 đồng ứng với

7,32% so với năm 2019 Trong ba năm khoản phải trả dài hạn khác có xu hướng tăng nhẹ Chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tông nguồn vốn

+ Vay và nợ thuê tài chính dài hạn: Dựa vào bảng số liệu 1.3 chung ta co thé nhan

thấy được khoản mục vay và nợ thuê tài chính có xu hướng giảm qua các năm Cụ thê

Năm 2018 số tiền ở khoản mục này là 322.500.000.000 đồng ứng với 31,96 % tông nguồn vốn Giá trị của khoản mục này trong năm 2019 đạt 237.500.000.000 đồng và chỉ chiếm 20,69% tông nguồn vốn Năm 2020, số tiền còn lại là 171.528.273.897 đồng tương ứng với 14,46% tông nguồn vốn Năm 2019 số tiền giảm xuống 85.000.000.000 đồng tức là

26,36% so với năm 2018 Năm 2020 so với năm 2019 thì số tiền giảm đi là

65.971.726.103 đồng tương ứng với 27,78%

** Vôn chủ sở hữu:

Trang 39

Biêu đồ 1.6: Biên động vôn chủ sở hữu Công ty cô phân bánh kẹo Hải Hà Vôn chủ sở hữu là các nguôn vôn thuộc sở hữu của doanh nghiệp và các thành viên trong công ty liên doanh hoặc các cô đông trong các công ty cỗ phần Đây là một trong những nguồn tài trợ thường xuyên trong doanh nghiệp

Dựa vào biểu đồ 1.6 ta có thể nhận thấy vốn chủ sở hữu của công ty bánh kẹo Hai Hà qua ba năm tăng mạnh Cụ thể vào năm 2018, tông vốn chủ sở hữu là 392.944.336.506 đồng và chiếm 38,94% tổng nguồn vốn Năm 2019 có biến động tăng với tổng giá trị là 431.210.192.245 đồng tương ứng với 37,57% trong tổng nguồn vốn Đến năm 2020, số tiền ở khoản mục này là 468.275.597.162 đồng tương ứng với 39,47% trong tổng nguồn

vốn Tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tông nguồn vốn khá cao điều này cho thấy công ty

này có khả năng tự chủ cao

Chênh lệch giữa năm 2019 so với năm 2018 thì số tiền tăng thêm là 38.265.855.739 đồng ứng với tốc độ tăng là 9,74% Năm 2020 thì số tiền trong khoản mục này tăng

37.065.404.917 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 8,06% so với năm 2019 Sự chênh lệch này xuất phát từ biến động của các yếu tổ sau:

+ Vốn góp của chủ sở hữu: Năm 2018, tông số tiền là 164.250.000.000 đồng chiếm

16,28% tông nguồn vốn Năm 2019 thi tang số tiền trong khoản mục này vẫn không thay

đôi là 164.250.000.000 đồng nhưng chiếm chỉ còn 14,31% trong tổng nguồn vốn Đến

Trang 40

Phân tích BCTC

nam 2020, tong gia tri van la 164.250.000.000 déng và chiếm 13,84% tông nguồn vốn

Qua ba năm thì vốn góp chủ sở hữu không có gì thay đôi, tuy nhiên tỷ trọng so với tang nguồn vốn có xu hướng giảm do giá trị của các yêu tố khác tăng lên

+ Thặng dư vốn cô phần: Ở chỉ tiêu này cũng tương tự như vốn góp chủ sở hữu vì qua ba năm giá trị ở khaonr mục này vẫn không có gì thay đổi Năm 2018, số tiền là

33.502.910.000 đồng chiếm 3,32% trong tổng nguồn vốn Năm 2019 giá trị vẫn là 33.502.910.000 đồng tuy nhiên chỉ chiếm 2,92% trong tông nguồn vốn Năm 2020, tông

số tiền là 33.502.910.000 đồng tương ứng với 2,82% tổng nguồn vốn Mặc dù trong ba năm giá trị ở khoản mục này không có gì thay đối, nhưng tỷ trọng trong tông nguồn vốn thì giảm nguyên nhân là do các yêu tố khác có xu hướng tăng

+ Vốn khác của chủ sở hữu: Năm 2018 số tiền là 3.656.202.300 đồng chiếm 0,36%

tông nguồn vốn Năm 2019, số tiền vẫn không thya đôi là 3.656.202.300 đồng tương ứng

với 0,32% trong tông nguồn vốn Năm 2020, giá trị ở khoản mục này là 3.656.202.300

đồng chiếm 0,31% tổng nguồn vốn Chúng ta dé dang thấy khoán mục này trong ba năm qua không có gì thay đổi và chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tông nguồn vốn

+ Quỹ đầu tư và phát triển: Ở chỉ tiêu này công ty bánh kẹo Hải Hà có xu hướng tăng qua ba năm Năm 2018, với tong giá tri la 146.406.604.365 đồng chiếm 14,51% tông nguồn vốn Năm 2019, chỉ tiêu này đạt giá trị là 186.3§1.677.844 đồng tương ứng với 16,24% tổng nguồn vốn Năm 2020 tổng số tiền là 225.232.621.298 đồng và chiếm 18,98% tông nguồn vốn Trong năm 2019 so với 2018 số tiền chênh lệch là 39.975.073.479 đồng tăng lên với tốc độ 27,30% Năm 2020, số tiền tăng lên 38.850.943.454 đồng tương ứng với tốc độ tăng 20,84% so với năm 2019

+ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: Dựa vào bảng số liệu 1.3 va 1.4 ta cé thé thay

trong ba năm qua lợi nhuận sau thuế có xu hướng giảm xuống Cụ thê là vào năm 2018,

khaom mục này đạt giá trị là 45.128.619.841 đồng và chiếm 4,47% tông nguồn vốn Đến năm 2109 số tiền giảm xuống còn lại là 43.419.402.101 đồng tương ứng với 3,78% trong tổng nguồn vốn Năm 2020 giá trị còn lại là 41.633.863.564 đồng chiếm tỷ trọng là 3,51%