Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần việt vương

Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .5 LỜI NÓI ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm, vai trò chức tiền lương .3 1.1.1 Khái niệm chất tiền lương 1.1.2 Vai trò chức tiền lương 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương .5 1.2.1 Yếu tố thuộc thân công việc .5 1.2.2 Yếu tố thuộc thân nhân viên 1.2.3 Yếu tố thuộc môi trường công ty 1.2.4 Yếu tố thuộc môi trường xã hội 1.3 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương .7 1.4 Các hình thức tiền lương doanh nghiệp 1.4.1 Hình thức trả lương theo thời gian 1.4.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm 10 1.4.3 Hình thức trả lương khốn 13 1.5 Các chế độ trả lương phụ, thưởng, trợ cấp 13 1.6 Quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 17 1.6.1 Quỹ tiền lương .17 1.6.2 Quỹ BHXH 17 1.6.3 Quỹ BHYT 18 1.6.4 Quỹ BHTN 18 1.6.5 Kinh phí cơng đồn 18 1.6.6 Đồn phí cơng đồn .19 SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.7 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành 19 1.7.1 Chứng từ hạch toán 19 1.7.2 Tài khoản hạch toán .19 1.7.3 Phương pháp hạch toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp khơng trích trướctiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất 22 1.7.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương trường hợp doanh nghiệp có trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất 25 1.8 Sổ sách kế toán tiền lương khoản trích theo lương 26 1.8.1 Hình thức nhật ký chung 26 1.8.2 Hình thức nhật ký –sổ 28 1.8.3.Hình thức chứng từ ghi sổ 30 1.8.4 Hình thức kế tốn máy 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT VƯƠNG .36 2.1 Tổng quan chung Công ty cổ phần Việt Vương 36 2.1.1 Khái quát hình thành 36 2.1.2 Khái quát phát triển 36 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 37 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 44 2.1.5 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Việt Vương 50 2.1.6 Đặc điểm tổ chức máy kế toán máy kế tốn Cơng ty CP Việt Vương 52 2.2.Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty CP Việt Vương 56 2.2.1 Nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty CP Việt Vương 56 2.2.2 Hạch toán số lượng lao động, thời gian lao động kết lao động 57 SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 2.2.3 Nội dung quỹ tiền lương, hình thức trả lương Cơng ty Cơng ty CP Việt Vương 59 2.2.4 Trình tự kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương tại Cơng ty CP Việt Vương 60 2.2.5 Trình tự kế tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương công ty Công ty CP Việt Vương .62 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT VƯƠNG 65 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần Việt Vương 65 3.1.1 Về quản lý lao động .65 3.1.2 Kế toán tiền lương khoản trích heo lương 65 3.1.3 Hệ thống tin học hoá ứng dụng kế toán tiền lương .66 3.1.4 Về sách lương Cơng ty .66 3.2 Một số ý kiến đóng góp cơng tác kế tốn 66 3.2.1 Về quản lý lao động .66 3.2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .67 3.2.3 Hệ thống tin học hoá ứng dụng kế toán tiền lương .67 3.2.4 Về sách tiền lương Công ty 68 KẾT LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổng hợp TK 334 24 Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổng hợp TK 338 25 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 28 Sơ đồ 1.4 :Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 30 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 32 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 35 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty cổ phần Việt Vương .38 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý phân xưởng 44 Sơ đồ 2.3: Quy trình sản xuất sản phẩm 45 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2014-2016 (Đơn vị tính: Đồng) 50 Bảng 2.2: Chỉ tiêu đánh giá doanh nghiệp .52 Bảng biểu 2.3: Bảng tỷ lệ trích nộp khoản theo lương công ty 62 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch tốn tiền lương cơng ty 63 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lương cơng ty .64 SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký kiệu viết tắt Nguyên văn CP Cổ phần TK Tài khoản LĐ Lao động BTC Bộ tài CNV Cơng nhân viên TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Để tíên hành sản xuất phải có yếu tố: Lao động, đất đai, vốn, thiếu yếu tối q trình sản xuất khơng thể diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trị quan trọng, yếu tố trình sản xuất, yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng, kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất khơng phát huy tác dụng, tiền lương vừa động lực thúc đầy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, lao cụ, dịch vụ, tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động nào, để mang lại hiệu hơn, hữu ích q trình sản xuất, từ đặt kế hoạch sản xuất cho kỳ tới Đây lý hạch toán tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thơng tin khái qt tình hình thực tiền lương tồn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương Tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đảm cho người lao động Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp với mong muốn vận dụng kiến thức nhà trường với thực tế em chọn đề tài: “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Việt Vương” Vì điều kiện thời gian có hạn, em tập trung nghiên cứu phạm vi số liệu tiền lương khoản trích theo lương năm 2014, năm 2015 năm 2016 để từ đưa vấn SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp đề có tính chất chung thực trạng hạch toán kế toán tiền lương kiến nghị giải pháp giải quyêt vấn đề tồn tiền lương Công ty cổ Việt Vương Nội dung luận văn em gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần Việt Vương Chương 3: Phương hướng số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần Việt Vương SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm, vai trò chức tiền lương 1.1.1 Khái niệm chất tiền lương 1.1.1.1 Khái niệm tiền lương Sức lao động yếu tố trình sản xuất Nhờ tác động lao động mà vật tự nhiên biến đổi trở thành vật phẩm có ích cho sống người Trong q trình sử dụng sức lao động, doanh nghiệp khoản chi phí để bù đắp tái tạo sức lao động hình thức tiền lương Khoản chi phí tính vào giá thành sản phẩm sản xuất Như vậy, tiền lương biểu tiền chi phí nhân cơng mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng công việc mà họ cống hiến cho doanh nghiệp Tiền lương thu nhập chủ yếu người lao động Trả lương hợp lý đòn bẩy kinh tế để kích thích người lao động làm việc tích cực với suất, chất lượng trách nhiệm cao Hạch toán tốt tiền lương sử dụng lao động hợp lý biện pháp hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp Việc hạch toán tốt tiền lương góp phần tăng cường chế độ hạch tốn nội doanh nghiệp 1.1.1.2 Bản chất tiền lương Bản chất tiền lương người lao động số tiền mà người lao động nhận sau hồn thành cơng việc phù hợp với số lượng chất lượng lao động quy định trước Tiền lương phụ thuộc vào chế độ sách phân phối, hình thức trả lương doanh nghiệp( quy chế trả lương doanh nghiệp), điều tiết sách phủ doanh nghiệp chất tiền lương yếu tố đầu vào quản lý sản xuất kinh doanh SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.1.2 Vai trò chức tiền lương * Vai trị tiền lương - Tiền lương có vai trò quan trọng người lao động doanh nghiệp Tiền lương có tác dụng bù đắp lại sức lao động cho người lao động Đồng thời tiền lương có tác dụng to lớn động viên khuyến khích người lao động yên tâm làm việc Người lao động yên tâm dồn cho cơng việc cơng việc đem lại cho họ khoản đủ để trang trải sống Thực tế tiền lương coi thước đo chủ yếu trình độ lành nghề thâm niên nghề nghiệp Vì thế, người lao động tự hào mức lương cao, muốn tăng lương , tiền lương chiếm phần nhỏ tổng thu nhập họ - Đối với doanh nghiệp, tiền lương coi phận chi phí sản xuất Vì vậy, chi cho tiền lương chi cho đầu tư phát triẻn Hay tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác tổ chức tiền lương doanh nghiệp công hợp lý góp phần trì, củng cố phát triển lực lượng lao động *Chức tiền lương - Chức đòn bẩy cho doanh nghiệp: Tiền lương động lực kích thích lực sáng tạo, tăng suất lao động hiệu Bởi tiền lương gắn liền quyền lợi thiết thực người lao động, khơng thoả mãn nhu cầu vật chất đối mà mang ý nghĩa khẳng định vị người lao động doanh nghiệp Chính tiền lương nhận thoả đáng, công tác trả lương doanh nghiệp công bằng, rõ ràng tạo động lực tăng suất lao động, từ lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên - Chức kích thích người lao động tăng suất lao động: Động lực cao công việc người lao động thu nhập (tiền lương) để khuyến khích tăng suất lao động tiền lương đảm nhiệm chức Mặt khác, hình thức quản trị ngày áp dụng phổ biến SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp biện pháp kinh tế nên tiền lương phát huy hết chức tạo động lực tăng suất lao động - Chức tái sản xuất lao động: Tiền lương thu nhập người lao động, nói nguồn ni sống người lao động gia đình họ, tiền lương trả cho người lao động phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động nâng cao chất lượng lao động Thực tốt chức tiền lương giúp doanh nghiệp có nguồn lao động ổn định đạt suất cao Chức công cụ để thực chức phân phối thu nhập quốc dân, chức toán người sử dụng lao động người lao động 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương 1.2.1 Yếu tố thuộc thân công việc Sự phức tạp cơng việc: Các cơng việc phức tạp địi hỏi trình độ kỹ cao có khả giải buộc phải trả lương cao Thông thường công việc phức tạp gắn liền với yêu cầu đào tạo, kinh nghiệm ảnh hưởng đến mức lương Sự phức tạp công việc phản ánh mức độ khó khăn yêu cầu cần thiết để thực công việc Sự phức tạp cơng việc phản ánh qua khía cạnh sau : Yêu cầu trình độ học vấn đào tạo  Yêu cầu kỹ cần thiết để hồn thành cơng việc  Các phẩm chất cá nhân cần có  Trách nhiệm công việc  Tầm quan trọng công việc: Phản ánh giá trị cơng việc Các cơng việc có tầm quan trọng cao có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hiệu hoạt động tổ chức  Điều kiện để thực cơng việc Các điều kiện khó khăn nguy hiểm đương nhiên hưởng mức lương cao so với điều kiện bình thường Sự phân biệt để bù đắp tốn hao sức lực tinh thần cho người lao động động viên họ bền vững với công việc SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội SV: Bùi Thị Trang Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3382 Tháng 10 năm 2016 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 00 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 00 00 Diễn giải Tài khoản Số dư đầu kỳ Tính kinh phí cơng đồn phải 3382 nộp tháng 01/2017 Tính kinh phí cơng đồn phải 3382 nộp tháng 01/2017 Cộng TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 882.500 6422 248.000 627 749.900 997.900 Số dư cuối kỳ 1.880.400 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Dư Có Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3383 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 00 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 00 Diễn giải Tài khoản Số dư đầu kỳ Tính bảo hiểm phải trả tháng 3383 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3383 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3383 01/2017 TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 87.617.507 6422 2.232.000 627 6.749.100 334 3.991.600 Cộng 12.972.700 Số dư cuối kỳ 100.590.207 Ngày 31 tháng01 năm 2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) SV: Bùi Thị Trang Dư Có Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3384 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 00 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 00 00 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Số dư đầu kỳ 6.904.575 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3384 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3384 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3384 01/2017 6422 372.00 627 1.124.850 334 748.425 Cộng 2.245.275 Số dư cuối kỳ 9.149.850 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3386 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 00 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 00 00 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Số dư đầu kỳ 3.068.700 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3386 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3386 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3386 01/2017 6422 124.000 627 374.950 334 498.950 Cộng 997.900 Số dư cuối kỳ 4.066.600 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 338 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 00 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 00 00 Diễn giải Số dư đầu kỳ Tính KPCĐ phải nộp tháng 01/2017 Tính KPCĐ phải nộp tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Cộng Số dư cuối kỳ Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 98.473.282 3382 6422 248.000 3382 627 749.900 3383 6422 3383 627 6.749.100 3383 334 3.991.600 3384 6422 3384 627 3384 334 748.425 3386 6422 124.000 3386 627 374.950 3386 334 498.950 2.232.000 372.000 1.124.850 17.213.775 115.687.057 MISA SME.NET SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế toán - Kiểm toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03a-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính KPCĐ tháng 01/2017 627 3382 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính KPCĐ tháng 01/2017 3382 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 627 3383 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3383 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 627 3384 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3384 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 627 3386 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3386 154 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 6422 3383 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3383 6422 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 6422 3384 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3384 6422 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 6422 3386 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3386 6422 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3383 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3383 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3384 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3384 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3386 SV: Bùi Thị Trang Phát sinh Nợ Phát sinh Có 749.900 749.900 6.749.100 6.749.100 1.124.850 1.124.850 374.950 374.950 2.232.000 2.232.000 372.000 372.000 124.000 124.000 3.991.600 3.991.600 748.425 748.425 498.950 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3386 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 627 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 334 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 627 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 334 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK221 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 6422 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK221 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 334 6422 31/01/2017 31/01/2017 PC306.01 Thanh tốn lương văn phòng tháng 01/2017 334 1111 31/01/2017 31/01/2017 PC306.01 Thanh tốn lương văn phịng tháng 01/2017 1111 334 31/01/2017 31/01/2017 PC318.01 Thanh tốn lương văn phịng tháng 01/2017 334 1111 31/01/2017 31/01/2017 PC318.01 Thanh tốn lương cơng trình tháng 10 1111 334 Tổng cộng SV: Bùi Thị Trang 498.950 75.556.667 75.556.667 74.770.000 74.770.000 52.304.792 52.304.792 51.002.792 51.002.792 146.389.692 146.389.692 1.959.991.287 Khoa Kế toán - Kiểm toán 1.959.991.287 Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 334- Phải trả người lao động Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 31/01/2017 31/01/2017 NVK221 31/01/2017 31/01/2017 PC306.01 31/01/2017 31/01/2017 PC318.01 - Số phát sinh kỳ Tính bảo hiểm phải trả tháng 1/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 1/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 1/2017 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 Thanh tốn lương văn phịng tháng 01/2017 Thanh tốn lương văn phịng tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 3383 3.991.600 3384 748.425 3386 498.950 627 150.326.667 6422 52.304.792 1111 51.002.792 1111 146.389.692 202.631.459 202.631.459 3.017.599.377 3.017.599.377 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3382- Kinh phí cơng đồn Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 882.500 - Số phát sinh kỳ Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 6422 248.000 627 749.900 997.900 - Số dư cuối kỳ 1.880.400 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3383- Bảo hiểm xã hội Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 87.617.507 - Số phát sinh kỳ Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 334 3.991.600 627 6.749.100 6422 2.232.000 12.972.700 - Số dư cuối kỳ 100.590.207 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3384- Bảo hiểm y tế Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 6.904.575 - Số phát sinh kỳ Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 334 748.425 627 1.124.850 6422 372.000 2.245.275 - Số dư cuối kỳ 9.149.850 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3386- Bảo hiểm thất nghiệp Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 3.068.700 - Số phát sinh kỳ Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 334 498.950 627 374.950 6422 124.000 997.900 - Số dư cuối kỳ 4.066.600 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế toán - Kiểm toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 338 – Phải trả phải nộp khác Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Nhật ký Số chung hiệu STT TK Trang dòn đối số ứng g E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 98.473.282 - Số phát sinh kỳ Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 BHXH trừ vào lương tháng 01/2017 Tính BHXH phải trả tháng 01/2017 Tính BHXH phải trả tháng 01/2017 BHYT trừ vào lương tháng 01/2017 Tính BHYT phải trả tháng 01/2017 Tính BHYT phải trả tháng 01/2017 BHTN trừ vào lương tháng 01/2017 Tính BHTN phải trả tháng 01/2017 Tính BHTN phải trả tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 6422 248.000 627 749.900 334 3.991.600 6422 2.232.000 627 6.749.100 334 748.425 6422 372.000 627 1.124.850 334 498.950 6422 124.000 627 374950 17.213.775 - Số dư cuối kỳ 115.687.057 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày31 tháng01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế toán - Kiểm toán 32a Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội SV: Bùi Thị Trang Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán