Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần in sgk đông anh

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Lời mở đầu Trong nhng ngy y u nm hc vừa qua, báo chí u loan tin tình trng sách giáo khoa khan Bức xóc lày lời tuyªn bố người đứng đầu phận độc quyền in ấn sách giáo khoa, cho ly "chuy n bình thng" Nhng ông đâu có biết tình trạng thiếu sách giáo khoa đà gây lên tình trạng tự tăng giá sách số cửa hàng bán sách giáo khoa Mỗi năm Bộ Giáo dục lại có sửa ®ỉi bỉ sung mét sè néi dung, ®iỊu nµy ®· dẫn đến sách cũ sử dụng đợc gây nên tâm lý không tốt cho bợc làm cha me thêm phần lo lắng Em có nghe qua công đoạn làm sách đại toàn máy móc đợc nhập từ nớc nh máy mầu, mầu, mầu chạy lúc 4, 3, mầu theo yêu cầu, có thêm máy cắt, máy chế Vì chút tò mòVì chút tò mò vừa muốn tìm hiểu xem toàn trình sản xuất sách chi phí hết xem mức độ chênh lệch so với thực tế Nhng xem trình họ tổ chức công tác hạch toán TSCĐ nh nào.Vì Công ty cổ phần in SGK Đông Anh doanh nghiệp sản xuất máy móc có giá trị lớn nhiều chủng loại Do em đà chọn Công ty cổ phần in SGK Đông Anh đơn vị thực tập mình. Nội dung báo cáo bao gồm phần: Phần I Khái quát chung Công ty cổ phần in sách giáo khoa (SGK) Đông Anh TP Hà Nội Phần II: Tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần in SGK Đông Anh Phần III- Nhận xét kiến nghị Do thời gian tìm hiểu thực tế có hạn, kiến thức thực tế em hạn chế, em mong nhận đợc ý kiến bảo thầy cô giáo để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô Đặng Thuý Hằng đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo Phần I Khái quát chung Công ty cổ phần in sách giáo khoa (SGK) Đông Anh TP Hà Nội 1.Lịch sử hình thành phát triển - Tên công ty: Công ty cổ phần in SGK Đông Anh - Trụ sở chính: Khối 7C - Thị trấn Đông anh - Hà Nội - Trung tâm sản xuất in: Khối 7C - Thị trấn Đông anh- Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán * Lịch sử hình thành: Năm 1954, sau chiến thắng Điện Biên Phủ hoà bình đợc lập lại, miền Bắc Việt Nam bớc vào thời kỳ xây dựng Chủ nghĩa xà hội miền Bắc, ngành giáo dục đào tạo ta ngày phát triển nên ngày cần nhiều sách giáo khoa Nhà Xuất giáo dục hàng năm thờng phải thơng lợng với quan nh: cục Xuất bản, Bộ văn hoá, nhà in Bộ văn hoá để đặt in với mong muốn có đủ sách phát hành tới tay học sinh ngày khai giảng Giáo viên trờng vùng giải phóng miền Nam ngày đêm mong ngóng chờ đợi sách giáo khoa từ miền Bác tiếp viện vào Trớc tình hình nhà in sách giáo khoa từ Trung ơng, Hà Nội, đến tỉnh Thanh Hoá, Nam Định Vì chút tò mò sức in nhng cha đáp ứng đợc Trớc hoàn cảnh cấp bách đó, tổ công tác Bộ giáo dục Ông Nguyễn Đức Dụ nguyên Phó chủ nhiệm nhà Xuất giáo dục phụ trách việc thành lập để nghiên cứu đề án xin thành lập Cục Xuất giáo dục chuyên lo việc in ấn, phát hành sách giáo khoa quản lý việc xuất ngành Đề án đà đợc Bộ Giáo dục chấp nhận trình lên Trung ơng Đảng, Chính Phủ đà phê duyệt với định số 132/TTg ngày 25/7/1967 Thủ tớng việc Bộ văn hoá chuyển giao công tác phát hành sách giáo khoa lập nhà in chuyên ngành thuộc Bộ giáo dục,tiếp quan Cục Xuất giáo dục thành lập Từ quý năm 1967 Cục Xuất đà lập dự án lần việc xây dựng nhà máy in sách giáo khoa có công suất tỷ trang in ty po 1,8 tû trang in èp – sÐt (khỉ 13x19cm) víi thiết bị đại Cuối năm 1968, trớc yêu cầu việc chuẩn bị cho đời nhà máy in sách giáo khoa ngày khẩn thiết, Cục Xuất Bộ Giáo dục đề nghị Bộ Giáo dục cho thành lập tổ công tác trực thuộc Cục xuất để chuyên lo thủ tục, văn đề án xây dựng, thiết kế Nhà máy in sách giáo khoa Sau công văn đợc Chính Phủ phê duyệt ngày 17/6/1969 việc cấp bách tìm lấy địa điểm để xây dựng Nhà máy in sách giáo khoa Trớc tình hình tổ công tác Cục Xuất đà tốn nhiều công sức lại làm việc với nhiều quan Trung ơng, Hà Nội, tỉnh phụ cận thủ đô nh Hà Tây, Vĩnh Phúc Đi đến đâu có công văn Bộ chủ quản đính kèm văn Phủ thủ tớng, uỷ ban kiến thiết Nhà nớc, uỷ ban kế hoạch Nhà nớc, Bộ Xây dựng, Bộ Ngoại thơngVì chút tò mòvề việc phê duyệt, lập thiết kế, quy hoạch xây dựng Nhà máy in sách giáo khoa, với việc xác định địa điểm đặt Nhà máy in Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán sách giáo khoa Tổ công tác đà lặn lộn nhiều địa điểm, khảo sát kỹ vùng đất vị trí địa lý nơi để tìm chỗ thích hợp nhất, phải gần năm trời tìm kiếm tổ công tác đến định chọn Đông Anh làm đất dựng nghiệp Qua hai năm xây dựng Nhà máy đến ngày 09/9/1975 Bộ giáo dục định số 644/QĐ thành lập Nhà máy in sách giáo khoa, vào định số: 3268/QD-BGD&ĐT ngày 12/9/95 Bộ trởng Bộ Giáo dục ký sáp nhập Nhà máy in sách giáo khoa Đông Anh vào Nhà XBGD với phơng hớng, mục tiêu, nhiệm vụ Nhà máy đà đợc Bộ Giáo dục xác định cụ thể: Nhà máy in sách giáo khoa đơn vị hạch toán độc lập có nhiệm vụ in sách giáo khoa tài liệu khác phục vụ cho ngành giáo dục * Sự phát triển nhà máy: thành lập: - Vốn kinh doanh: Trong ®ã: +Vèn cè ®Þnh: 1.931.100.000®ång +Vèn lu ®éng: 1.625.200.000®ång Theo nguån vèn: +Vèn NSNN cÊp: 1.884.400.000®ång +Vèn doanh nghiệp bổ sung: 46.700.000đồng +Vốn vay: Để đạt đợc doanh thu cao, Nhà máy không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định nâng cao máy quản lý có chất lợng hiệu Một mặt tự khẳng định chỗ đứng mình, mặt khác chuyển với nghiệp chung nớc Qua nhiều năm Nhà máy phát triển mạnh mẽ, ổn định hơn, để phù hợp với xu quốc tế hoá giới Nhà máy đà chuyển sang Công ty cổ phần in SGK Theo định số1576/QD-BGD&ĐT TCCB ngày 29/03/2004 Bộ trởng Bộ Giáo dục Đào tạo, Nhà máy in sách giáo khoa Đông Anh đà chuyển đổi thành Công ty cổ phần in SGK Đông Anh TP Hà Nội Nh từ tháng năm 2004 Nhà máy in SGK Đông Anh thức chuyển thành Công ty cổ phần in SGK Đông Anh với vốn điều lệ 12 tỷ đồng, vốn Nhà nớc chiếm 51%, vốn Công ty chiếm 49% Việc chuyển đổi đà tạo đợc nhiều lực thật lớn mạnh để Công ty ngày nâng cao đ- Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán ợc hiệu sản xuất kinh doanh mình, nâng cao vai trò tự chủ toàn cán công nhân viên toàn Nhà máy Công ty cổ phần in SGK Đông Anh đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập theo mô hình công ty mẹ công ty (Công ty mẹ NXB Giáo dục) Công ty đợc Sở Kế hoạch Đầu t TP Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103004251 ngày 07/06/2004 Với ngành nghề kinh doanh sau: - In SGK, sách khác, báo, tạp chí, tạp san, nhÃn, biểu, sản phẩm bao bì giấy tờ quản lý kinh tế xà hội; - Sản xuất kinh doanh loại sản phẩm: giấy kẻ, học sinh, nhÃn loại văn phòng phẩm; - Xuất nhập loại vật t, hàng hoá, loại thiết bị in phục vơ s¶n xt kinh doanh; - Kinh doanh vËt t, thiết bị ngành in loại hàng hoá; Công ty cổ phần in SGK Đông Anh đà liên tục đầu t, đổi thiết bị, thay đổi cấu sản phẩm, nâng cao chất lợng sản phẩm khẳng định uy tín vững vàng thị trờng Dựa vào tiềm lực sẵn có cộng với động cán lÃnh đạo, Công ty đà nắm đợc tiến công nghệ máy móc, thiết bị góp phần mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, tiến tới ký kết hợp đồng nớc Tình hình sản xuất kinh doanh 03 năm gần đây: Bảng 01: Kết sản xuất kinh doanh năm gần Đơn vị tính: đồng st tiêu Năm 2005 Năm 2006 t Doanh thu 50.841.000.000 50.428.000.000 Lỵi nhn sau th 5.900.000.000 5.990.000.000 Thu nhập bình quân ng1.600.000 1.850.000 ời/tháng 2.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần in SGK Đông Anh Với t cách Công ty cổ phần có đặc điểm tổ chức sản xuất sản xuất theo đơn đặt hàng, quy trình công nghệ sản xuất phức tạp, kiểu liên tục Vì để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, cấu tổ chức máy Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức quan hệ chủ đạo từ xuống dới Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Bộ máy tổ chức quản lý Công ty thể cụ thể nh sau: Sơ đồ 01: Cơ cấu máy quản lý Công ty đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Phòng KHVT PX Offset Phó giám đốc kỹ thuật PX Sách Phòng kỹ thuật Kế toán trởng Phòng TCHC Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ phòng: Chức nhiệm vụ phòng tổ chức hành Phòng KTTV Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Tham mu cho giám đốc việc thành lập giải thể phòng ban, phân xởng, tổ sản xuất Xây dựng định biên lao động Bổ nhiệm, miễn nhiệm chức vụ quản lý lÃnh đạo phạm vi Giám đốc quản lý Tham ma cho Giám đốc xây dựng kế hoạch định biên lao động, xếp lao động; ký kết hợp đồng lao động, lý hợp đồng lao động Đề xuất triển khai xây dựng, thực kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ, nâng cao tay nghề, thi nâng ngạch, nâng bậc lơng Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc việc tính toán toán tiền lơng, tiền thởng khoản thu nhập khác cho tất công nhân viên cán Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công tác an ninh, quốc phòng, bảo tài sản Tham mu cho Giám đốc xây dựng quy chÕ, néi quy vµ triĨn khai thùc hiƯn vỊ công tác khen thởng kỷ luật Nhà máy Chức nhiệm vụ Phòng Kế hoạch Vật t: Chủ trì công tác xây dựng kế hoạch sản xuất kỹ thuật hàng năm sở nguồn nhân lực có thiế bị, công nghệ, số lợng lao động nhà xởng có Tổ chøc thùc hiƯn mua s¾m, cung cÊp vËt t, phơ tùng theo yêu cầu kế hoạch sản xuất Quản lý loại vật t, thiết bị phụ tùng, thành phẩm đà nhập kho Nhà máy Chủ động liên hệ với khách hàng việc nhận tài liệu in, giao trả sản phẩm Phối hợp với Phòng Kế toán tham mu cho Giám đốc việc ký kết hợp đồng in, triển khai hợp đồng đà ký kết đảm bảo số lợng, chất lợng tiến độ Căn vào tính chất, yêu cầu kỹ thuật tài liệu, hợp đồng in triển khai, sửa chữa phù hợp với công nghệ máy móc thiết bị thực tế Nhà máy Tính toán, toán tình sử dụng vật t phận sản xuất dựa định mức tiêu hao vật t hành Kiểm tra đề xuất tham ma cho Giám đốc việc sử dụng vật t đơn vị Chức năng, nhiệm vụ Phòng Kế toán Tài vụ: Phòng Kế toán công cụ quản lý nguồn tài Nhà máy, thu nhập, tập hợp, xử lý trình bày thông tin kinh tế tài Phòng kế Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán toán chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Nhà nớc, quan cấp Giám đốc Nhà máy toàn hoạt động tài Nhà máy Trợ giúp, tham mu cho Giám đốc Nhà máy nắm đợc thông tin kinh tế tài vận dụng thông tin vào trình đa định để bảo toàn vốn, sản xuất kinh doanh có hiệu Lập sổ sách, tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh xác, kịp thời, trung thực đầy đủ cách có hệ thống hình thành vận động toàn tài sản Nhà máy trình sản xuất kinh doanh theo chế độ kế toán hành Tổ chức, phổ biến đơn vị, cá nhân Nhà máy thực nghiệp vụ kinh tế theo chế độ sách Nhà nớc tài kế toán thống kê Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ sử dụng tài sản Nhà máy Thẩm định giá loại vật t, tài sản, hàng hoá khâu mua bán Phối hợp chặt chẽ với Phòng Kế hoạch sản xuất kiểm tra, toán vật t định kỳ với phận sử dụng; toán giấy in gia công, giấy cắt dọc gia công với nhà Xuất giáo dục, toán với tổ cắt dọc, với phân xởng Chức năng, nhiƯm vơ cđa ph©n xëng in èp sÐt: Tỉ chøc thực lệnh sản xuất Giám đốc thông qua phiếu sản xuất Phòng Kế hoạch sản xuất lập sở thiết bị máy móc lao động có cách khoa học, Chịu trách nhiệm quản lý toàn tài sản, máy móc, thiết bị, phụ tùng lao động phạm vi phân xởng Xây dựng thực kế hoạch tu bảo dỡng thiết bị máy móc hàng năm, thờng xuyên kiểm tra tình hình hoạt động máy móc thiết bị trình sử dụng Chủ động phối hợp với phòng Kế hoạch sản xuất chuẩn bị đầy đủ loại vật t cần thiết đáp ứng yêu cầu sản xuất, quản lý chặt chẽ xuất nhập tiêu hao nguyên liệu, phụ tùng sở định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, đề xuất biện pháp thực hành tiết kiệm nguyên vật liệu Chỉ đạo máy in, ghi chép sản lợng in hàng ngày xác để tạo điều kiện thuận lợi cho Phòng Tổ chức nắm vững tình hình sản xuất Lập Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán gửi kịp thời báo cáo thống kê sản lợng thực hàng tuần, hàng tháng toàn phân xởng cho Giám đốc Phòng Kế hoạch sản xuất; Bố trí sử dụng lao động đơn vị cách hợp lý; đồng thời phối hợp với phòng tổ chức hành việc xây dựng thực kế hoạch đào tạo, bồi dỡng thi nâng bợc lơng hàng năm Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc việc chia lơng, thởng phân xởng đợc công hợp lý Cấm tuyệt đối dùng phơng tiện để chế in ấn tài liệu trái phép Chức năng, nhiệm vụ Phân xởng sách: Lên kế hoạch tổ chức thực lệnh sản xuất Giám đốc thông qua phiếu sản xuất Phòng Kế hoạch sản xuất yêu cầu Tổ chức thực đầy đủ yêu cầu đề ra, sản phẩm cụ thể chất lợng, số lợng đồng thời đảm bảo sản xuất theo yêu cầu Chịu trách nhiệm quản lý toàn tài sản, máy móc thiết bị, nguyên, nhiên vật liệu phạm vi phân xởng Phối hợp với Phòng Kế hoạch sản xuất xây dựng thực kế hoạch tu, bảo dỡng máy móc, thiết bị hàng năm Chủ động phối hợp với phòng KHSX chuẩn bị đầy đủ laọi vật t cần thiết đáp ứng yêu cầu sản xuất Quản lý chặt chẽ việc xuất nhập tiêu hao nguyên liệu sở định mức đà đợc duyệt Báo cáo xác kịp thời việc thực kế hoạch hàng tháng toàn phân xởng Thanh toán lơng, thởng cho cán công nhân toàn phân xởng xác hợp lý Phối hợp với phân xởng in ốp sét đơn vị có liên quan cần thiết nhằm đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Bố trí sử dụng lao động đơn vị cách hợp lý; đồng thời phối hợp với Phòng TC-HC việc xây dựng thực kế hoạch đào tạo, bồi dỡng thi nâng bậc Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần in SGK Đông Anh Công ty việc tổ chức sản xuất theo đơn đặt hàng Sản phẩm Công ty loại SGK ấn phẩm khác ngành Giáo dục Đào tạo phục vụ cho cấp bợc từ mẫu giáo đến đại học Công ty có phân xởng Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất là: phân xởng In Offset phân xởng Sách Mỗi phân xởng tiến hành công đoạn sản xuất riêng kết hợp với phân xởng khác để tạo sản phẩm Quy trình công nghệ sản xuất Công ty gồm giai đoạn: Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩn bị: + Sắp chữ vi tính + Sửa, chụp, contak + Bình Giai đoạn 2: Giai đoạn in gồm: + Phơi xử lý + Quá trình in + Phân loại sản phẩm, xếp kệ chuyển sang phân xởng sách Giai đoạn 3: Giai đoạn gia công thành phẩm gồm bớc: pha, cắt, gấp bắt sách, soạn số, khâu chỉ, dán tờ gác, ép, vào gáy bìa, cắt ba mặt đóng gói Việc tổ chức sản xuất tóm tắt thành sơ đồ: Sơ đồ 02: Tài liệu cần in Chế Phòng KH- VT Cắt dọc Sửa chữa, bình P xởng in offset Phân xởng sách Nhập kho thành phẩm Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Theo sơ đồ tổ chức sản xuất trên, khách hàng đến ký hợp đồng với công ty Phòng sản xuất Sau phòng sản xuất viết phiếu sản xuất với nội dung ấn phẩm cần in chuyển cho phân xởng Chế Phân xởng Chế tiến hành công việc cắt chữ vi tính, sửa chụp contak, bình chuyển đến phân xởng In Phân xởng in sau tiến hành công việc phơi xử lý thực trình in In xong phận KCS kiểm tra chất lợng sản phẩm Sản phẩm đạt đủ chất lơng đợc chuyển sang phân xởng Sách Phân xởng sách tiến hành công việc nh: pha, cắt, bắt sách, soạn số, khâu chỉ, gián tờ gácVì chút tò mò Sau sản phẩm hoàn thành xẽ đợc đóng gói để chuẩn bị giao cho khách hàng Phòng Vật t có trách nhiệm giao hàng cho khách hàng với đầy đủ số lợng thời gian Phần II: Tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần in SGK Đông Anh Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Sơ đồ 03: Kế toán trởng (kế toán tổng hợp) Thđ q KÕ to¸n vËt t CCDC B¸o c¸o thùc tập tổng hợp Kế toán theo rõi TSCĐ TL, BHXH KT tính Kiểm soát nội giá theo rõi tiêu thụ Khoa Kế toán Đặc điểm máy kế toán: Kế toán cấp Tất công việc kế toán nh phân loại chứng từ, kiểm tra xử lý chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, lập báo cáo Vì chút tò mòđều đ ợc thực Phòng Kế toán Đơn vị kế toán mở sổ kÕ to¸n ChØ tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n để thực tất trình kế toán Phòng Kế toán Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán: Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc ban Giám đốc, kế toán trởng cấp quan Nhà nớc Tổng hợp đầy đủ kịp thời tình hình tài Công ty Kế toán vật t công cụ dụng cụ: tập hợp phản ánh đầy đủ xác giá thực tế chất lợng công cụ dụng cụ nhập kho, nh công cụ dụng cụ mà Công ty sử dụng Kế toán TSCĐ, tiền lơng, BHXH: tính toán, phân bổ chi phí tiền lơng, tổng hợp, tính toán mức khấu hao chi phí sản xuất kinh doanh Công ty, tham đánh giá lại tài sản cố định Kế toán tính giá thành sản phẩm theo dõi tiêu thụ: theo dõi toàn hoạt động có liên quan đến CFSX thực việc tính giá thành sản phẩm theo dõi trình tiêu thụ sản phẩm Thủ quỹ: chịu trách nhiệm quản lý, bảo quản toàn số vốn tiền mặt quỹ Công ty Mọi khoản thu chi thủ quỹ thực Nhân viên kiểm soát nội có trách nhiệm theo dõi công việc, trình phát sinh kiện kinh tế đến bớc lập chứng từ, phản ánh vào sổ Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán phải theo chế độ kế toán ban hành phần hành kế toán tổng hợp kế toán chi tiết, để kịp thời phát sai sót hiệu chỉnh Tổ chức công tác kế toán Công ty * Giới thiệu phần mềm kế toán Công ty: Với quy mô sản xuất lớn, Công ty áp dụng phần mềm kế toán (phần mềm kế toán Công ty Mẹ thuộc NXB Giáo dục chuyển giao), phận máy vi tính đợc sử dụng đẻ cập nhật số liệu sổ nhật ký chung vào sổ cái, sổ chi tiết tài khoản Từ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo thuếVì chút tò mò Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung đợc thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 04: Chứng từ Dữ liệu máy Máy tự động xử lý LƯnh ngêi dïng NKC Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt Sổ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc xử lý theo chuyên môn nhiệm vụ kế toán viếnau nhập vào phần mềm kế toán việc lập cân đối Báo cáo tài vào máy Bảng ghi chikếtiết chứng từBảng kế toán liên quan Trên sở đợc nhập phần mềm SPS SPS Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán toán, cuối kỳ in loại sổ sách sau đà có kiểm tra đối chiếu số liệu * Phơng pháp kế toán áp dụng Công ty: + Kế toán TSCĐ: Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: đợc đánh giá theo giá thực tế hình thành TSCĐ Phơng phấp khấu hao TSCĐ: Sử dụng phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng + Kế toán hàng tồn kho: Phơng pháp xác định giá hàng tồn kho cuối kỳ: sử dụng phơng pháp bình quân gia quyền Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phơng pháp kê khai thờng xuyên + Phơng pháp nộp thuế: nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ + Chính sách kế toán áp dụng Công ty: Hiện Công ty áp dụng chế độ kế toán Vệt Nam theo định 15/TC/QĐ-CĐKT ngày 20/03/2006 Bộ Tài thông t sửa đổi bổ sung + Niên độ Kế toán đợc ngày 01/01 đến 31/12 năm báo cáo + Kỳ kế toán Công ty 1tháng 3.Tổ chức tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Công ty ban hành theo định số 861/QĐ-KTT ngày 23/12/2003 sửa đổi bổ sung lần theo định số 1564/NXBGD- QĐ ngày 17/12/2004 Tổng Giám đốc Nhà Xuất Hệ thống tài khoản áp dụng Công ty theo định số 861/QĐKTT nói đợc mở chi tiết dựa hệ thống tài khoản kế toán Quyết định 15/TC/QĐ-CĐKT ngµy 20/03/2006 cđa Bé Tµi chÝnh 4.Tỉ chøc bé sỉ kế toán Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung với hệ thống sổ sách theo quy định hành Đó loại sổ nh: Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ tài khoản Sổ chi tiết đến tiểu khoản Bảng tổng hợp cân đối số phát sinh Báo cáo tài Một số phần hành kế toán chủ yếu Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán * Một số phần hành kế toán: + Chứng từ tiền tƯ + Chøng tõ hµng tån kho + Chøng tõ TSCĐ + Chứng từ mua, bán hàng hoá * Quy trình hạch toán số phần hành chủ yếu: * Mua hàng trả tiền: Sơ đồ 05 Hoá đơn mua hàng hoá Phần hành mua hàng trả tiền Máy tự động xử lý Lệnh ngời dùng NKC Sổ c¸i TK 152, 331, 641, 627 * Chøng tõ tiỊn tệ Sơ đồ 06 Bảng cân đối SPS Sổ kế toán chi tiết TK 331, 152 Báo cáo tài Phiếu thu, chichính tiền mặt Phần hành thu chi tiền mặt Máy tự động xử lý Lệnh ngời dùng Bảng ghi chi tiết SPS NKC Báo cáo thực tập tổng hợp Sỉ kÕ to¸n ch tiÕt TKKhoa 152, 641, 627 KÕ toán Sổ TK 111, 152, 641, 627 Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Bảng ghi chi tiết SPS * Bán hàng thu tiền Sơ đồ 07 Hoá đơn bán hàng hoá Phần hành bán hàng thu tiền Máy tự động xử lý Lệnh ngời dùng NKC Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt155, 131 Sỉ c¸i TK 155, 111, 112, 131 Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng cân đối SPS Khoa Kế toán Báo cáo tài Bảng ghi chi tiết SPS Quy trình ghi: hàng ngày, vào chứng từ đà đợc kiểm tra đợc dùng làm ghi sổ Trớc hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần hành kế toán cụ thể, sau tuỳ phần hành máy tính thực theo lệnh ngời sử dụng tự động nhảy vào sổ sổ nhật ký chung sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan Sau vào số liệu đà ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Tổ chức vận dụng báo cáo kế to¸n  Kú lËp b¸o c¸o: B¸o c¸o néi công ty gồm có báo cáo tài chính, báo cáo quản trị đợc lập theo hàng tháng, quý, tháng, năm Báo cáo gửi quan cấp gồm báo cáo: báo cáo tài chính, báo cáo TSCĐ, báo cáo lao động tiề lơng theo quý, tháng, năm Hệ thống báo cáo hiên hành Công ty gồm loại nào: - Báo cáo TSCĐ - Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Báo cáo quản trị - Báo cáo lao động tiền lơng - Báo cáo tài Nộp báo cáo tài cho quan nào: - Cơ quan chủ quản (Nhà Xuất giáo dục) - Bộ tài Báo cáo thực tập tổng hợp - Cục thuế Hà nội - Cục Thống kê Hà nội - Sở Kế koạch đầu t Hà nội Báo cáo tài gồm có báo cáo: - Thuyết minh báo cáo tài - Bảng cân đối kế toán - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Bảng cân đối số phát sinh - Bảng cân đối số phát sinh tiểu khoản (13115 phải thu từ cửa hàng) (13116) phải thu đơn vị thuộc NXBGD (13118) phải thu khách hàng mua SP, HH khác (1411) tạm ứng công nhân viên cán (1412) tạm ứng cho công nhân (3311) phải trả nhà cung cấp (3316) phải trả đơn vị thc NXBGD (642) chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Phần III- Nhận xét kiến nghị Tổ chức công tác quản lý Nhìn chung tổ chức công tác quản lý Công ty cổ phần in SGK Đông Anh mặt cấu nh hợp lý so với doanh nghiệp sản xuất Về chức phòng đợc quy định rõ ràng cụ thể, chi tiết đến công việc Tuy nhiên có số hạn chế nh số lợng nhân viên phòng có số phòng có bị d thừa lao động nh Phòng nhân có đến ngời phòng Vật t có ngời , hạn chế trình phân công lao động ngời ỷ ngời dẫn tới kết đạt đợc không cao Về mức lơng có chênh lệch lớn nhân viên văn phòng với công nhân Nhân viên văn phòng mức lơng cao đạt 2.000.000đồng/ tháng số tổ phân xởng mức lơng thấp trung bình đợc 900.000-1.000.000đồng/tháng Trớc số hạn chế Công ty nên xem xét lại cách bố trí lực lợng lao động phòng, cần có thuyên chyển nhân viên phòng Đối với công nhân nên trả lơng xứng đáng họ đà làm đợc để đảm bảo công quyền lợi Tổ chức công tác kế toán Nhìn chung Công ty đà áp dụng theo văn quy định Bộ Tài hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách báo cáo kỳ Đà sử dụng kế toán máy, giảm đợc khối lợng công việc, phục vụ công tác phản ánh theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc tốt Nhng bố trí công việc phòng kế toán cha phù hợp số lợng ngời ngời Nhng trình độ xử lý nghiệp vụ số nhân viên phòng kém, nên công việc thờng tập trung vào số ngời nh kế toán trởng Do công tác tuyển chọn bồi dỡng nghiệp vụ cho nhân viên cần đợc quan tâm Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Kết luận Qua thời gian tìm hiểu Công ty cổ phần in SGK Đông Anh phần em đà biết đợc số công đoạn trình in, thấy đợc độc quyền thể rõ giá thành thực tế sách so với thực tế bán thị trờng Nhng để đảm bảo cho sản xuất năm tới, kinh tế thị trờng đà có ảnh hởng lớn tới tới tồn doanh nghiệp Điều cho thấy, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải đổi nhiều, nâng cao đợc chất lợng sản phẩm, tạo đợc uy tín bạn hàng đáng tin cậy Để có đợc thành công đó, Công ty cổ phần in SGK Đông Anh đà không ngừng cải tiến công nghệ quy mô, số lợng đặc biệt công tác quản lý, sử dụng tốt TSCĐ, kết hợp với tổ công tác tổ chức tốt máy quản lý nh công tác tổ chức kế toán cho phù hợp với phát triển doanh nghiệp theo kịp phát triển thị trờng Để có đợc điều phải có kết hợp đội ngũ cán nhân viên phòng nh phòng ban Chủ lực Phòng kế toán công cụ quản lý kinh tế đắc lực, có hiệu kế toán khâu quan trọng công tác quản trị tài doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hớng dẫn tận tình anh chị cô phòng tài kế toán, Phòng Tổ chức hành chính, Phòng Kế hoạch Vật t Công ty cổ phần in SGK Đông Anh đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Tài liệu tham khảo Hệ thống Tài khoản kế toán theo định 861/QĐ-KTT ngày 23/12/2003 sửa đổi bổ sung lần theo định số 1564/NXBGD- QĐ ngày 17/12/2004 Tổng Giám đốc Nhà Xuất định 15/TC/QĐ-CĐKT ngày 20/03/2006 Bộ Tài thông t sửa đổi bổ sung Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Lịch sử hình thành Công ty cổ phần in SGK Đông Anh Sách tổ chức hạch toán kế toán Sách kế toán tài Kèm theo định, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Vì chút tò mòcủa Công ty