Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần casablanca,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CASABLANCA Giáo viên hướng dẫn Họ tên sinh viên : PGS TS LÊ VĂN LUYỆN : MAI THỊ THẢO TRANG MSV : 17A4020597 Lớp : K17 KTI Khóa : 2014 - 2018 Khoa : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hà Nội, tháng 05 năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu thực khóa luận đến nay, em nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ khoa, trƣờng quý Thầy Cô Em xin đặc biệt gửi lời cảm ơn đến Thầy PGS.TS Lê Văn Luyện trực tiếp định hƣớng, tận tâm hƣớng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian hồn thành khóa luận Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy, Cô Khoa Kế toán - Kiểm toán – Trƣờng Học viện Ngân hàng tạo điều kiện cho em thực khóa luận Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn đơn vị thực tập, cán Công ty Cổ phần Casablanca hết lòng hỗ trợ, tạo điều kiệm thời gian nhƣ tƣ vấn giúp em hồn thành khóa luận tốt Trong q trình thực khóa luận, trình độ kiến thức, lý luận nhƣ kinh nghiệm thực tiễn em cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc góp ý q báu q Thầy, Cơ để khóa luận em đƣợc hồn thiện Từ em rút đƣợc nhiều kinh nghiệm để hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Sau cùng, em xin kính chúc q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm toán thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Em xin chân thành cảm ơn! SINH VIÊN Mai Thị Thảo Trang Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan kết đạt đƣợc khóa luận sản phẩm nghiên cứu, tìm hiểu cá nhân em Trong toàn nội dung khóa luận, điều đƣợc trình bày em đƣợc tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng đƣợc trích dẫn hợp pháp Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm SINH VIÊN Mai Thị Thảo Trang Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề lý luận doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí 1.1.3 Khái niệm phƣơng pháp xác định kết kinh doanh 14 1.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh .18 1.2.1 Kế toán doanh thu 18 1.2.2 Kế tốn chi phí 24 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 28 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CASABLANCA .31 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Casablanca 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Casablanca 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 33 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Casablanca 38 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 44 2.2.1 Kế toán doanh thu 44 2.2.2 Kế tốn chi phí 51 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 57 2.3 Các kết luận đánh giá thực trạng tình hình kinh doanh, cơng tác quản lý cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 59 Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 2.3.1 Những ƣu điểm tình hình kinh doanh, cơng tác quản lý cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh daonh Công ty Cổ phần Casablanca 59 2.3.2 Những hạn chế công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 63 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế cịn tồn cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 64 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN CASABLANCA 66 3.1 Định hƣớng hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 66 3.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca 67 3.2.1 Hồn thiện q trình hạch toán ban đầu 67 3.2.2 Hoàn thiện vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn hoạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 68 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức máy kế tốn Cơng ty 69 3.3 Một số kiến nghị quan chức để thực giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh .69 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài .69 3.3.2 Kiến nghị Hiệp hội Kế toán- Kiểm toán Việt Nam( VAA) 70 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ STT CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm tự nguyện BVMT Bảo vệ môi trƣờng DN HĐKD Hoạt động kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng KQKD Kết kinh doanh 10 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 11 KQKD Kết kinh doanh 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 NVL Nguyên vật liệu 14 TGNH 15 TK 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 TNDNHL 19 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 20 XNK Xuất nhập 21 TNCN Thu nhập cá nhân Mai Thị Thảo Trang Doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1 Trình tự hạch toán kết kinh doanh 29 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Casablanca 37 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Casablanca 39 Sơ đồ 2.3 Quy trình kế tốn theo hình thức kế tốn máy .43 Hình 1.1 PP Woven Shopping Bag 34 Hình 1.2 Cooler bag 34 Bảng 2.1 Kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca năm 2016 2017 35 Bảng 2.2 Báo cáo kết kinh doanh tháng 11/2017 58 Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trƣớc biến đổi sâu sắc kinh tế toàn cầu, mức độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trƣờng nƣớc quốc tế ngày khốc liệt Việt Nam gia nhập vào nhiều tổ chức kinh tế khu vực giới, điều đem lại nhiều hội nhƣ thử thách lớn cho doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp khơng phải tự lực vƣơn lên q trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tối đa tiềm để đạt đƣợc hiệu kinh tế cao Bên cạnh phƣơng thức xúc tiến thƣơng mại để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ với mục đích cuối tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin, số liệu cần thiết xác từ phận kế tốn giúp cho nhà quản trị có nhìn xác tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đƣa định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp, cơng khai tài thu hút nhà đầu tƣ Để tồn phát triển kinh tế bắt buộc doanh nghiệp phải tìm cho hƣớng đắn Việc hoạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh xác trung thực cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản lý tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở đó, nhà quản lý xác định đƣợc ƣu điểm để phát huy, đề biện pháp khắc phục nhƣợc điển tồn tại, nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận giúp doanh nghiệp ngày khẳng định vị trí thị trƣờng Điều địi hỏi hệ thống kế tốn nói chung kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh nói riêng phải cung cấp thơng tin kịp thời giúp nhà quản trị có phƣơng án kinh doanh phù hợp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng tác kế tốn xác định doanh thu, chi phí kết kinh doanh với việc vận dụng lý luận đƣợc học kết hợp với thực tế thu nhận đƣợc từ cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Casablanca, em chọn đề tài “ Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca” để nghiên cứu viết báo cáo thực tập tốt nghiệp Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp 2 Học viện Ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu đề tài đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp để từ hạn chế trình kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Đề xuất giải pháp kiến nghị doanh nghiệp quan chức để hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài  Đối tƣợng nghiên cứu đề tài: Lý luận thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca  Phạm vi nghiên cứu đề tài: - Khơng gian: Đề tài nghiên cứu kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh dƣới góc độ kế tốn tài Cơng ty Cổ phần Casablanca áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tƣ 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài việc ban hành hƣớng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp - Thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu nghiệp vụ phát sinh chủ yếu năm 2017 cụ thể tháng 11/2017 - Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp thu thập thông tin liệu: Các phƣơng pháp sử dụng luận văn bao gồm: + Phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu Nghiên cứu giáo trình chuyên ngành, cơng trình nghiên cứu khoa học, viết liên quan đến đề tài nghiên cứu, tra cứu thông tin đề tài qua mạng internet Đồng thời, nghiên cứu chế độ kế tốn doanh nghiệp, nghị định, thơng tƣ hƣớng dẫn kế tốn Nội dung tài liệu đƣợc nghiên cứu là: vấn đề kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh, vấn đề liên quan đến hệ thống chứng từ, sổ sách, báo cáo tài tài liệu công ty cung cấp + Phƣơng pháp quan sát thực tế Trực tiếp xuống đơn vị để quan sát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, quan sát tình hình tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thông qua đại lý Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp - Học viện Ngân hàng Phƣơng pháp tổng hợp, phân tích xử lý liệu + Phƣơng pháp tổng hợp phân tích số liệu Dựa số liệu thu thập đƣợc phƣơng pháp kể để tiến hành tổng hợp phân tích doanh thu, chi phí, kết kinh doanh theo nhóm ta so sánh doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh thời kỳ hàng, loại sản phẩm nhằm mục đích nhận thức đánh giá xác, tồn diện khách quan tình hình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp + Phƣơng pháp so sánh Phân tích thống kê để xác định mức độ, xu hƣớng biến động tiêu phân tích, vận dụng phƣơng pháp, thực tế so với kế hoạch, năm so với năm trƣớc Kết cấu luận văn Luận văn gồm chƣơng: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp 69 Học viện Ngân hàng +TK 6323: Giá vốn hàng bán Cooler bags(Túi giữ lạnh) +TK 6324: Giá vốn hàng bán R-PET shopping bags(Túi siêu thị làm từ nguyên liệu tái chế) +TK 6325: Giá vốn hàng bán Túi PP nonwoven không tráng(Túi PP không dệt không tráng) - Công ty chƣa mở đầy đủ tài khoản chi tiết chi phí bán để theo dõi cụ thể Cần mở chi tiết thêm tài khoản 641 – Chi phí bán hàng Mở thêm tài khoản cấp cho loại chi phí bán hàng nhƣ sau: TK 6411: Chi phí nhân viên TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng TK 6414: Chi phí khấu hao TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6418: Chi phí tiền khác 3.2.3 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn Công ty Công ty cần trọng việc bồi dƣỡng lực chuyên môn cho nhân viên đặc biệt nhân viên kế toán Kế toán trƣởng cần tổ chức nhiều buổi tập huấn nghiệp vụ để nhân viên phần hành đƣợc tiếp cận nhiều nghiệp vụ thực tế từ tích lũy kinh nghiệm xử lý vấn đề phát sinh, thƣờng xuyên có buổi họp phận để ƣu điểm, hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng phận mình, để từ đƣa hƣớng giải quyết, khắc phục hạn chế tồn phát huy thành tích đƣợc Cần tạo đƣợc kết nối nhân viên để tạo môi trƣờng làm việc động, có trao đổi cơng việc với để hồn thành tốt cơng tác kế tốn Cơng ty 3.3 Một số kiến nghị quan chức để thực giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài Hiện nay, với mục đích phù hợp với chuẩn mực kế tốn giới, Bộ Tài ln có cập nhật, thay đổi để hồn thiện sách, chế độ kế tốn Cùng với hồn thiện, thay đổi sách kế tốn, Bộ Tài cần ban hành Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp 70 Học viện Ngân hàng văn hƣớng dẫn thực cụ thể để doanh nghiệp không lúng túng, nhầm lẫn dễ dàng áp dụng, tuân thủ chế độ, chuẩn mực kế toán Bên cạnh việc hƣớng dẫn thực qua văn bản, Bộ Tài cần thực đào tạo, hƣớng dẫn trực tiếp thay đổi chế độ, sách kế tốn thơng qua việc mở lớp học nhằm giúp kiểm tra nhân viên kế toán việc nắm bắt sách để hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị Sau tổ chức hƣớng dẫn áp dụng chuẩn mực, chế độ kế toán cho nhân viên kế tốn, Bộ Tài cần thƣờng xun thực kiểm tra, giám sát việc vận dụng vào doanh nghiệp Để phát đƣợc sai sót kịp thời, đƣa điều chỉnh, hƣớng dẫn để doanh nghiệp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp mình, đảm bảo số liệu kế toán trung thực, khách quan, phản ánh tình hình hoạt động doanh nghiệp kỳ Đối với trƣờng hợp sau có hƣớng dẫn, định hƣớng áp dụng sách, chuẩn mực kế tốn mà cố tình vi phạm, Bộ Tài cần có khung xử phạt hợp lý để ngăn chặn hành vi gian lận, đặc biệt vi phạm chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Cùng với phát triển kinh tế hội nhập kinh tế giới, việc hoàn thiện chế độ, sách kế tốn nƣớc để tiến dần tới hòa hợp hội tụ chuẩn mực kế tốn quốc tế cần thiết Do đó, Bộ Tài cần tăng cƣờng thực thay đổi để doanh nghiệp nƣớc có hội mở rộng hoạt động 3.3.2 Kiến nghị Hiệp hội Kế toán- Kiểm toán Việt Nam( VAA) Hiện Hiệp hội Kế tốn – Kiểm tốn Việt Nam đóng vai trị quan trọng việc đào tạo, kiểm tra chất lƣợng kế tốn viên, với Bộ Tài việc dự thảo sách, chế độ kế tốn phù hợp với thực tiễn Việt Nam Hiện nay, VAA có chức quản lý hành nghề kế tốn Việt Nam theo định 47/2005/QĐ-BTC đƣợc ban hành ngày 14/07/2006 Do đó, cá nhân hành nghề kế toán doanh nghiệp dịch vụ kế toán hoạt động dƣới quản lý VAA Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp 71 Học viện Ngân hàng Với chức mình, VAA nên có quy định để kiểm soát hành nghề kế toán nhƣ thiết lập hồ sơ theo dõi, quản lý đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến cá nhân tổ chức hành nghề kế toán; đảm bảo việc tuân theo đạo đức nghề nghiệp chất lƣợng dịch vụ kế tốn VAA nên có kiểm tra thƣờng xuyên chất lƣợng dịch vụ kế toán việc thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp ngƣới hành nghề kế tốn Do đó, Hiệp hội Kế toán – Kiểm toán Việt Nam cần phải nâng cao vai trị mình, phải có phƣơng hƣớng để hoạt động quản lý đƣợc hiệu quả, đảm bảo chất lƣợng dịch vụ kế toán ngày cao, đạo đức kế toán viên đƣợc nâng cao, báo cáo tài đƣợc phản ánh trung thực, hợp lý Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI 72 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng KẾT LUẬN Để tồn phát triển kinh tế bắt buộc doanh nghiệp phải tìm cho hƣớng đắn Việc hoạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh xác trung thực cung cấp thông tin cho nhà quản lý tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở đó, nhà quản lý xác định đƣợc ƣu điểm để phát huy, đề biện pháp khắc phục nhƣợc điển tồn tại, nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận giúp doanh nghiệp ngày khẳng định vị trí thị trƣờng Điều địi hỏi hệ thống kế tốn nói chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng phải cung cấp thơng tin kịp thời giúp nhà quản trị có phƣơng án kinh doanh phù hợp Tuy nhiên cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty may cịn nhiều khó khăn bất cập Cơng tác kế tốn chƣa thực phát huy hết trách nhiệm mình, nhà quản lý chƣa quan tâm đến việc xây dựng cho hệ thống kế tốn quản trị doanh thu, chi phí, kết hoạt động sản xuất kinh doanh để phục vụ cho việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ việc định chiến lƣợc cho việc kinh doanh Do vậy, hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Casablanca yêu cầu cấp thiết có tính khách quan Điều khơng bắt nguồn từ hạn chế yếu trình thực cơng tác mà cịn địi hỏi quy luật Với mục đích nghiên cứu hồn thiện kế tốn doanh thu,chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Casablanca, khóa luận em trình bày đƣợc thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định hoạt động kinh doanh Cơng ty, từ đƣa đánh giá ƣu điểm hạn chế tồn để đến đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm giải hạn chế Tuy nhiên, trình nghiên cứu nhiều điều kiện hạn chế, vấn đề nêu lên chƣa đƣợc giải triệt để không tránh khỏi thiếu sót cần bổ sung Vì em mong muốn nhận đƣợc đóng góp ý kiến Quý Thầy, Cơ để nghiên cứu đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI 73 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp”, Bộ tài (2014) “26 Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam”, Bộ Tài (2008), Nhà Xuất Tài “Giáo trình Kế tốn tài chính”, GS.TS Ngơ Thế Chi, TS Trƣơng Thị Thủy (chủ biên) (2012), Nhà Xuất Tài Các chứng từ, sổ kế tốn, hệ thống tài khoản Cơng ty Cổ phần Casablanca Website Công ty Cổ phần Casablanca Một số khóa luận khóa trƣớc Thông tin từ trang web “http://www.hcdgroup.com.vn/chi-tiet-tin- tuc/110/Nganh-bao-bi Doanh-nghiep-Viet-doi-dien-nhieu-suc-ep.htm” Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng PHỤ LỤC Phụ lục 2.01 Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng - Công ty Casablanca tháng 11/2017 CÔNG TY CP CASABLANCA BÁO CÁO BÁN HÀNG CHI TIẾT THEO MẶT HÀNG Từ ngày 01/11/2017 đến ngày 30/11/2017 Đơn vị: Triệu đồng MÃ STT VẬT TÊN VẬT TƢ TƢ ĐVT SỐ LƢỢNG DOANH THUẾ THU GTGT TỔNG TIỀN PP Woven Bag PPWB07 07 TỔNG Chiếc 23.000.000 158.700 158.700 23.000.000 158.700 158.700 Ngày…tháng…năm… Giám đốc Mai Thị Thảo Trang Ngƣời lập biểu Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.02 Trích Sổ Cái tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính- Cơng ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng BTC) MST: SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu TK:515 Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 30/11/2017 Thu lãi trái phiếu 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD Cộng phát sinh 1121 123.000.000 911 123.000.000 123.000.000 123.000.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.03 Trích Sổ Cái tài khoản 711- Thu nhập khác- Công ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng MST: BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu TK:711 Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ Thanh lý xe vận chuyển 22 14/11/2017 GENEO 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD Cộng phát sinh 1121 30.000.000 911 30.000.000 30.000.000 30.000.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.04 Trích Sổ Cái tài khoản 632- Giá vốn hàng bán- Công ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng MST: BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu TK:632 Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 25/11/2017 Xuất kho 23 triệu túi cho DN X 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD Cộng phát sinh 155 911 73.600.000 73.600.000 73.600.000 73.600.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.05 Trích Sổ Cái tài khoản 641- Chi phí bán hàng - Công ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng MST: BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu TK:641 Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ Chi tiền cơng tác phí cho 3917 27/11/2017 nhân viên 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD Cộng phát sinh 111 5.000.000 911 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.06 Trích Sổ Cái tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp - Công ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng BTC MST: SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Chi phí QLDN Số hiệu TK:642 Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 3895 26/11/2017 Mua văn phòng phẩm 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD Cộng phát sinh 1121 911 356.759.000 356.759.000 356.759.000 356.759.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.07 Trích Sổ Cái tài khoản 635- Chi phí hoạt động tài - Cơng ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng MST: BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Chi phí HĐ TC Số hiệu TK:635 Chứng từ Số Số phát sinh TK Diễn giải Ngày đối ứng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 25/11/2017 Chênh lệch tỷ giá 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD Cộng phát sinh 1121 6.900.000.000 911 6.900.000.000 6.900.000.000 6.900.000.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.08 Trích Sổ Cái tài khoản 811- Chi phí khác- Cơng ty Cổ phần Casablanca Mẫu số S03b-DN CÔNG TY CP CASABLANCA Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng MST: BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 11/2017 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu TK:811 Chứng từ Số TK Diễn giải Ngày đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ Chi phí lý xe vận 22 14/11/2017 chuyển GENEO 111 30/11/2017 Kết chuyển XĐ KQKD 911 Cộng phát sinh 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Số dƣ cuối kỳ Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Mai Thị Thảo Trang Lớp: K17KTI