Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn MỤC LỤC Phần I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KỊNH DOANH CỦA CÔNG TY I: Lịch sử hình thành phát triển công ty: 2.Tổng Giám đốc Công ty : .5 Phó giám đốc dự án: Phó giám đốc kinh doanh : Phó giám đốc Tài : .7 Phó Giám Đốc Nhân Sự 7 Phòng Quản lý dự án : 8 Phịng Tài kế tốn: 10 Phòng Kinh doanh : 10 III Quy Trình Cơng Nghệ Sản Xuất Sản Phẩm Của Công Ty .12 IV Tình Hình Tài CHính Và Kết Quả Kinh Doanh Của Công Ty .13 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 14 I Phương Tiện Kế Toán: .14 II Hình Thức Tổ Chức Hệ Thống Sổ Sách Kế Toán: 14 III Tổ chức máy kế toán công ty 15 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 15 2.Chức nhiệm vụ kế tốn cơng ty 16 2.1: Kế toán trưởng: 16 2.2: Kế Toán Tổng Hợp: .17 2.3: Kế Toán Thanh Toán .17 2.4: Kế Toán Vật Tư 17 SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn 2.5: Thủ Quỹ 17 2.6: Kế Toán Tiền Lương 18 II Tổ chức Hệ Thống Kế Tốn Tại Cơng Ty 18 Các sách kế tốn chung: 18 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 Tổ Chức Vận Dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn Phần I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KỊNH DOANH CỦA CƠNG TY I: Lịch sử hình thành phát triển công ty: Tên công ty: Cơng Ty Cổ Phần Thiết Bị Hóa Chất Hải Long Văn phòng giao dịch: P208 CC A2, Số 54- Ngõ 85- Phố Hạ ĐìnhThanh Xuân- Hà Nội Điện thoại: 0422404252, Fax: 0462915416 Email: sales@hailong.com.vn info@hailong.com.vn Website: http://www.hailong.com.vn/index.aspx Năm thành lập : 2005 Số đăng kí kinh doanh: 0103009680 Do sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp Vốn điều lệ : 8.900.000.000 VNĐ Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh : Chuyên nhập phân phối thiết bị khoa học kĩ thuật hóa chất dụng cụ cho phịng thí nghiệm hàng đầu Việt Nam Đối tác công ty nhà sản xuất hàng đầu nước Mỹ, Anh, Pháp, Đức, Nhật, Hàn, Trung Quốc… Các sản phẩm dịch vụ mà cơng ty mạnh: Thiết bị khoa học kỹ thuật Thiết bị đo lường kiểm nghiệm Dụng cụ thủy tinh, nhựa cho phịng thí nghiệm Hóa chất phân tích Hóa chất cơng nghiệp SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn Thiết bị an ninh hỗ trợ tư pháp Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị theo yêu cầu Công ty CP Thiết bị Hóa chất Hải Long đại diện hãng Instron, Ceramic Việt Nam thiết bị kiểm tra sức bền vật liệu bao gồm cấu tạo lực tải, phần mềm phụ kiện để thử nghiệm thuộc tính lý kim loại, nhựa, vật liệu tổ hợp, vải sợi, gốm sứ, cao su, xi măng, vật liệu sinh học y tế, chất kết dính Các sản phẩm cơng ty cung cấp gồm: - Máy kéo nén vạn - Máy thử nghiệm sức bền - Hệ thống thử nghiệm kết cấu cơng trình - Máy thử va đập - Máy đo độ cứng - Hệ thống mô điều kiện chịu tải - Thiết bị thử nghiệm không phá hủy - Thiết bị thử nghiệm bê tông, xi măng, thép cốt liệu - Các thiết bị tổng hợp cho thí nghiệm vật liệu xây dựng Trong q trình phát triển, Cơng ty xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, trình độ chuyên môn cao, kỹ sư điện, điện tử, hóa sinh, cơng nghệ sinh học, kinh tế Họ chuyên gia lĩnh vực Với tác phong làm việc chuyên nghiệp, nhiệt tình, trách nhiệm cao, khách hàng tin tưởng lựa chọn nhà cung cấp thường xuyên cho nhu cầu thiết bị, dụng cụ hóa chất Ngồi ra, chúng tơi cịn đầu việc cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng loại thiết bị khoa học kỹ thuật SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn II Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: Sơ đồ quản lý: Đại Hội Đồng Cổ Đông Ban Kiểm Soát Hội Đồng Quản Trị Tổng Giám Đốc PGĐ Dự Án PGĐ Kinh Doanh PGĐ Nhân Sự PGĐ Tài Chính Phịng Dự Án Phịng Kinh Doanh Phịng tổ chức nhân Phịng Kế Tốn Giải thích sơ đồ: Hội đồng quản trị : + Chức nhiệm vụ : - Hội đồng Quản trị quan quản lý Công ty Đại hội đồng cổ đông Công ty bầu ra, số thành viên Hội đồng Quản trị Đại hội đồng cổ đông Công ty định - Quyết định chiến lược phát triển Công ty - Quyết định phương án đầu tư - Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị công nghệ, thông SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn qua hợp đồng mua, bán, cho vay hợp đồng khác có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản ghi sổ kế tốn Cơng ty - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức giám đốc cán quản lý quan trọng khác Công ty, định mức lương lợi ích, khác cán quản lý - Quyết định cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty, Quyết định thành lập Công ty con, lập chi nhánh văn phòng đại diện việc góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp khác - Trình báo tốn tài hàng năm lên đại hội đồng cổ đơng - Duyệt chương trình nội dung tài liệu, phục vụ họp đại hội đồng cổ đông thực thủ tục hỏi ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua định - Quyết định mua lại không 10% số cổ phần bán loại - Kiến nghị việc tổ chức lại giải thể Công ty + Quyền hạn trách nhiệm : - Hội đồng Quản trị có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội Đồng cổ đông - Chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông sai phạm quản lý, vi phạm điều lệ, vi phạm pháp luật, gây thiệt hại cho Công ty - Kiến nghị mức cổ tức trả, định thời hạn thủ tục trả cổ tức xử lý khoản lỗ phát sinh trình kinh doanh - Thành viên Hội đồng Quản trị có quyền yêu cầu Giám đốc, phó giám đốc điều hành Cơng ty, cán quản lý đơn vị khác Công ty cung cấp thơng tin tài liệu tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh Cơng ty đơn vị Công ty 2.Tổng Giám đốc Công ty : SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn + Chức nhiệm vụ Tổng Giám đốc: -Tổ chức thực định Hội đồng quản trị - Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty theo Nghị quyết, định Hội đồng quản trị, Nghị Đại hội đồng cổ đông, Điều lệ Công ty tuân thủ pháp luật - Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty - Tổ chức thực kế hoạch, kinh doanh phương án đầu tư Cơng ty, bảo tồn phát triển vốn - Xây dựng trình Hội đồng quản trị, phê duyệt kế hoạch dài hạn kế hoạch hàng năm; quy chế điều hành quản lý Công ty; quy chế tài chính, quy chế lao động tiền lương; quy chế sử dụng lao động v.v., kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức Cơng ty; - Quyết định biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, biện pháp khuyến khích mở rộng sản xuất - Đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật chức danh: Phó giám đốc, Kế toán trưởng - Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật trưởng phòng ban, chức danh tương đương cán công nhân viên quyền trừ chức danh Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức - Quyết định lương phụ cấp (nếu có) người lao động Công ty, kể cán quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm Giám đốc - Báo cáo trước Hội đồng quản trị tình hình hoạt động, kết hoạt động kinh doanh Công ty, cung cấp đầy đủ tài liệu theo yêu cầu HĐQT, chuẩn bị tài liệu cho họp HĐQT - Đại diện Công ty việc khởi kiện vụ án có liên quan đến quyền SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn lợi Công ty Hội đồng quản trị uỷ quyền văn + Quyền hạn trách nhiệm Giám đốc: - Giám đốc người có quyền định cao điều hành Công ty - Từ chối thực định Chủ tịch, thành viên Hội đồng quản trị thấy trái pháp luật, trái Điều lệ trái Nghị Quyết Đại hội cổ đơng đồng thời phải có trách nhiệm thơng báo cho Ban kiểm sốt - Tuyển dụng, thuê mướn bố trí sử dụng khen thưởng kỷ luật người lao động theo quy chế Hội đồng quản trị phù hợp với Bộ luật lao động - Được định biện pháp vượt thẩm quyền trường hợp khẩn cấp thiên tai, dịch họa, hoả hoạn, cố chịu trách nhiệm định này, đồng thời báo cáo cho Hội đồng quản trị - Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông Pháp luật sai phạm gây tổn thất cho Công ty - Chịu kiểm tra giám sát HĐQT, Ban kiểm soát quan Nhà nước có thẩm quyền việc thực điều hành Công ty + Cấp báo cáo : Hội đồng quản trị Công ty + Uỷ quyền vắng mặt: Các phó giám đốc Phó giám đốc dự án: + Chức nhiệm vụ: - Tham gia điều hành hoạt động dự án Công ty - Tiếp thị tìm kiếm cơng trình - Quản lý điều hành xây lắp cơng trình theo phân công BGĐ - Tham gia công tác đầu tư chiều sâu thiết bị, kinh doanh phát triển nhà, dự án đầu tư công ty SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn - Quản lý chất lượng, tiến độ + Cấp báo cáo: Giám đốc công ty + Uỷ quyền vắng mặt: Các trưởng phòng ban, phận liên quan Phó giám đốc kinh doanh : + Chức nhiệm vụ: - Tham gia điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty -Tiếp thị tìm kiếm nguồn hàng -Quản lý điều hành hoạt động lĩnh vực kinh doanh Công ty + Cấp báo cáo: Giám đốc công ty - Uỷ quyền vắng mặt: Các trưởng phịng ban, phận liên quan Phó giám đốc Tài : + Chức nhiệm vụ: -Tham gia điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Ký kết hợp đồng kinh tế theo luật định - Tham mưu cho Giám đốc việc bảo toàn sử dụng nguồn vốn - Quản lý điều hành hoạt động lĩnh vực Tài Cơng ty + Cấp báo cáo: Giám đốc công ty - Uỷ quyền vắng mặt: Các trưởng phòng ban, phận liên quan Phó Giám Đốc Nhân Sự + Cơng tác tổ chức: - Lập kế hoạch nhân hàng năm - Lập kế hoạch đào tạo, nâng bậc, tuyển dụng - Lập báo cáo liên quan đến tổ chức, nhân - Lập lưu giữ hồ sơ CBCNV công ty - Theo dõi, cập nhật phổ biến văn pháp quy, hướng dẫn tổ chức, nhân - Theo dõi, kiểm tra việc thực kỷ luật, nội quy lao động Đề xuất với SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn giám đốc công ty việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, tuyển dụng, kết thúc, thuyên chuyển cán - Theo dõi thực chế độ sách người lao động - Theo dõi thực công việc khác liên quan tới tổ chức, tiền lương, bảo hộ lao động + Cơng tác hành chính: - Tổ chức việc hoạt động hành ngày máy công ty - Thực việc giao tiếp hành với bên - Quản lý theo dõi tài sản, văn phịng cơng ty - Điều động quản lý hoạt động xe ôtô bánh phục vụ hoạt động máy công ty - Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty biện pháp nâng cao đời sống CBCNV - Các nhiệm bất thường khác Ban giám đốc giao Phòng Quản lý dự án : + Chức năng: - Tham mưu với giám đốc công ty kế hoạch SXKD chiến lược phát triển công ty - Theo dõi báo cáo BGĐ tình hình thực kế hoạch SXKD hàng kỳ - Nghiên cứu, cập nhật vấn đề công nghệ, kỹ thuật phục vụ cho lĩnh vực SXKD cơng ty - Tìm kiếm, tiếp thị đấu thầu dự án - Theo dõi báo cáo Giám đốc cơng ty tình hình thực dự án Tham mưu cho Giám đốc công ty tổ chức, biện pháp thực dự án - Tham mưu với Giám đốc công ty công tác đầu tư chiều sâu phục SV: Phạm Thị Hương Thảo Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn Phòng Tài kế tốn: + Chức năng: - Tham mưu với Giám đốc công ty quản lý điều hành q trình sử dụng vốn cơng ty - Theo dõi báo cáo giám đốc cơng ty tình hình sử dụng vốn công ty - Cung cấp kịp thời, xác thơng tin tình hình hoạt động SXKD, tham mưu với BGĐ sử lý kịp thời trình điều hành sản xuất + Nhiệm vụ: - Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ phát sinh thu, chi trình SXKD - Hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty theo chế độ, sách Nhà nước - Theo dõi, tổng hợp báo cáo tài theo chế độ Nhà nước, hướng dẫn TCT quy định cho doanh nghiệp - Phân chia lợi nhuận thực theo điều lệ chế độ phân phối lợi nhuận nhà nước - Đề xuất với Giám đốc cơng ty Quy chế tính lương, thưởng, trợ cấp CBCNV Theo dõi, tính lương toán lương cho CBCNV theo quy chế hành Công ty phê duyệt - Kết hợp với phận chức khác lập kế hoạch SXKD công ty - Các nhiệm bất thường khác Ban giám đốc giao Phòng Kinh doanh : + Chức : - Xây dựng kế hoạch kinh doanh dài hạn ngắn hạn - Khai thác, tìm kiếm nguồn hàng SV: Phạm Thị Hương Thảo 10 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn - Quảng bá thương hiệu - Phát triển thị trường - Phân tích thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh - Xây dựng chiến lược thúc đẩy doanh số + Nhiệm vụ : - Kiểm tra hàng hóa tồn kho, hàng hạn, hàng có chất lượng để xuất trả - Lên đơn đặt hàng - Liên hệ với nhà cung cấp để đặt hàng - Ký kết hợp đồng kinh tế SV: Phạm Thị Hương Thảo 11 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn III Quy Trình Cơng Nghệ Sản Xuất Sản Phẩm Của Cơng Ty Kho nguyên vật liệu Tài liệu kĩ thuật Ra Mẫu Sơ Đồ Cắt Hàn sơ Hàn Chi Tiết Hàn hồn chỉnh Trang trí Phun sơn Vệ sinh cơng nghệ Kiểm Hóa Nhập kho thành phẩm SV: Phạm Thị Hương Thảo 12 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn Dựa vào tài liệu kĩ thuật khách hàng đặt, phòng kĩ thuật phân công cho nhân viên kĩ thuật mẫu chi tiết cấu thành nên sản phẩm Sau chuyển cho phận theo tỷ lệ: Nguyên vật liệu cần tiêu hao? Vật liệu phụ cần cho sản phẩm bao nhiêu? Sau sơ đị xưởng cắt phân công lấy số nguyên vật liệu cần dùng từ kho nguyên vật liệu, cắt thành chi tiết theo thiết kế Sau chuẩn bị cấp phát cho xưởng hàn Phịng kế hoạch sản xuất bố trí công nhân theo dây chuyền từ hàn sơ đến hoàn chỉnh, sau sản phẩm hoàn thiện đưa đến khâu trang trí, phun sơn, vệ sinh cơng nghệ, phòng giám sát kĩ thuật kiểm tralaij phần cuối Nếu đạt yêu cầu chất lượng, kích cỡ, kiểu dáng thiết kế tiến hành nhập kho IV Tình Hình Tài CHính Và Kết Quả Kinh Doanh Của Công Ty Đơn vị: triệu đồng Stt 10 11 12 13 14 15 Chi Tiết Năm 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5.470.276.879 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu 5.470.276.879 Giá vốn hàng bán 4.320.433.222 Lợi nhuận gộp 1.149.843.657 Doanh thu hoạt động tài 8.291.294 Chi phí tài 19.329.609 Chi phí quản lý kinh doanh 1.126.267.242 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12.538.100 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 13.315.235 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 2.663.047 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 10.652.188 Năm 2013 2.668.158.518 2.668.158.518 2.309.080.451 359.078.067 2.064.248 1.053.180 357.298.980 2.790.155 777.135 777.135 2.790.155 697.538 2.092.617 Nhận xét: Thông qua bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2013 năm 2014 ta thấy tình hình kinh doanh cơng ty có chiều hướng lên, khoản lợi nhuận tăng cao PHẦN SV: Phạm Thị Hương Thảo 13 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY I Phương Tiện Kế Tốn: Cơng ty hoạch tốn tồn q trình máy II Hình Thức Tổ Chức Hệ Thống Sổ Sách Kế Tốn: Hình thức cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức chứng từ ghi sổ hoạch tốn theo sơ đồ sau Chứng từ gốc Sổ Quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ Cái Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng : Đối chiếu: Hình thức sổ đăng kí, chứng từ ghi sổ : Là hình thức tổng hợp ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ vừa dùng để đăng SV: Phạm Thị Hương Thảo 14 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn kí nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ kiểm tra bảng cân đối phát sinh Với hình thức hàng ngày vào chứng từ ghi sổ ghi vào sổ kế toán lập chứng từ ghi sổ Đồng thời chứng từ ghi vào bảng tổng hợp sổ chi tiết Căn vào sổ chứng từ ghi sổ, kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách liên quan Cuối tháng khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng số phát sinh nợ, tổng phát sinh có Tính dư tài khoản sổ cái, vào Sổ Cái cuối năm, kế toán tổng hợp bảng cân đối tài khoản báo cáo tài Bên cạnh kế tốn theo dõi tình hình giảm tài sản, nguồn vốn, phân bổ chi phí để tính giá thành sản phẩm định kết kinh doanh III Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tơng hợp Kế tốn tốn Kế tốn vật tư Thủ Quỹ Kế toán tiền lương Chức nhiệm vụ kế tốn cơng ty - Tiến hành kiểm tra theo quy định nhà nước SV: Phạm Thị Hương Thảo 15 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn - Lập kế tốn báo cáo kiểm tra xác báo cáo phòng ban khác lập - Giúp giám đốc tổ chức công tác thông tin kế toán, hoạch toán kinh tế phát triển hoạt động kinh tế - Lưu trữ, bảo quản hồ sơ, tài liệu quản lý tập trung thống số liệu kế toán - Cung cấp số liệu cho phận liên quan công ty 2.1: Kế tốn trưởng: - Tổ chức cơng tác kế tốn máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh công ty - Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn Kế toán trưởng - Thực quy định pháp luật kế tốn, tài đơn vị kế tốn; - Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định Luật Kế toán phù hợp với hoạt động công ty; - Lập Báo cáo tài - Kế tốn trưởng có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế tốn - Có ý kiến văn với Giám đốc công ty việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ; - Yêu cầu phận liên quan công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến cơng việc kế tốn giám sát tài Kế toán trưởng; SV: Phạm Thị Hương Thảo 16 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn - Báo cáo văn cho Giám đốc phát vi phạm pháp luật tài chính, kế tốn cơng ty 2.2: Kế Tốn Tổng Hợp: - Hoạch toán kết kinh doanh tính giá thành dịch vụ - Báo cáo định kì số liệu kế toán, tổng hợp lên sổ cái, sổ chi tiết, sổ tổng hợp, lập báo cáo tháng, quý, năm - Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định, tính khấu hao, phân bổ vào đối tượng chịu chi phí việc hoạch tốn kế toán viên - Tham gia phối hợp kiểm tra, kiểm kê đơn vị sở 2.3: Kế Toán Thanh Toán - Nhiệm vụ toán với khách hàng, lập sổ báo cáo thu chi, báo cáo định kỳ, theo dõi doanh thu, khoản nợ, toán tạm ứng, hoạch toán nghiệp vụ phát sinh 2.4: Kế Toán Vật Tư Vào sổ chi tiết vật tư đầy đủ, xác, lập bảng kê Nhập- Xuất- Tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phân bổ hàng tháng đối chiếu số liệu với phịng kế tốn để kịp thời phát mát, hư hỏng, lãng phí vật tư làm sản phẩm 2.5: Thủ Quỹ Có trách nhiệm thu tiền mặt bảo quản tiền mặt, khóa sổ đối chiếu sổ quỹ với tiền tồn két Cuối tháng báo cáo số tiền lập bảng kê chi tiết cho Ban Giám Đốc, phịng Kế Tốn biết SV: Phạm Thị Hương Thảo 17 Lớp: KT2504 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Trần Trung Tuấn 2.6: Kế Toán Tiền Lương Căn vào bảng chấm công, vào định khen thưởng, trừ lương phịng hành mà tính lương tốn cho nhân viên, công nhân Giải vấn đề trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho công nhân viên II Tổ chức Hệ Thống Kế Tốn Tại Cơng Ty Các sách kế tốn chung: - Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: Cơng ty thực đầy đủ thông tư nghị định quy định thu, chi, toán Hoạt động đầu tư sử dụng lý, nhượng bán tài sản cố định, hoạt động mua bán, sử dụng dự trữ hàng hóa, vật liệu Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, khoản trích theo lương Kế tốn quản lý chi phí, giá thành Kế tốn quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ Kế tốn quản lý tài chính, kế tốn thuế thực sách thuế nhà nước theo định Bộ Tài Chính - Đồng tiền sử dụng hoạch toán; Việt Nam Đồng - Niên độ kế tốn cơng ty bắt đầu ngày 01/01 đến ngày 31/12 - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu = Giá trị thuế hàng bán * Thuế suất GTGT hàng bán Thuế GTGT đầu vào tổng số thuế ghi hóa đơn bán hàng - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Công ty đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kì: Theo phương pháp bình quân gia quyền SV: Phạm Thị Hương Thảo 18 Lớp: KT2504