Cty tan doanh

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng PHẦN MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài: Trong giai đoạn nay, kinh tế đất nước chuyển sang kinh tế thị trường cạnh tranh doanh nghiệp ngày khốc liệt thương trường Nguồn vốn doanh nghiệp có hạn vấn đề sử dụng vốn cho có hiệu mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn đạt lợi nhuận cao kinh doanh phải sử dụng nguồn vốn cho thật hợp lý Vì vai trị cơng tác tài kế tốn ngày trở nên quan trọng nhiều Công tác tài khơng cịn đơn nghiệp vụ ghi sổ, lập báo cáo định kỳ cho nhà nước, mà nâng lên tầm vóc mới, giúp đưa câu trả lời cho doanh nghiệp : Vốn từ đâu để tiến hành sản xuất kinh doanh? Vay vốn từ ngân hàng hợp lý? Nên vay dài hạn hay vay ngắn hạn? Kỳ hạn bán chịu ngày đảm bảo vốn lưu động cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh? Để trả lời tốt cho câu hỏi trên, u cầu doanh nghiệp phải thường xun phân tích tình hình tài để phát thuận lợi khó khăn tương lai Do việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá hiệu sử dụng vốn, khắc phục thiếu sót quản lý sử dụng vốn, từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thúc đẩy doanh nghiệp ngày phát triển yếu tố định sống doanh nghiệp chế thị trường Ngoài ra, nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng … quan tâm đến tình hình tài Cơng ty để đưa định đầu tư, hợp tác Vì việc phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng, giúp cho người quan tâm biết cụ thể tình hình tài lĩnh vực họ muốn biết Cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 1/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng Chính q trình thực tập mình, em định chọn đề tài : “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Tân Doanh” để làm đề tài báo cáo thực tập với mong muốn học hỏi phần thực tế cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty  Mục đích đề tài: - Đưa nhận xét trình hoạt động Cơng ty, thuận lợi khó khăn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty - Nêu lên nhân tố ảnh hưởng đề xuất giải pháp thích hợp cho hoạt động kinh doanh Công ty  Phạm vi nghiên cứu: Đề tài thực phạm vi phòng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Tân Doanh – 48 bis Trần Đình Xu – Quận – TP Hồ Chí Minh  Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp phân tích - Phương pháp thay liên hoàn - Phương pháp loại trừ - Phương pháp liên hệ cân đối Bên cạnh đó, đề tài cịn sử dụng phương pháp tỷ lệ, phương pháp tương quan, phương pháp số…  Kết cấu đề tài: Đề tài gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài - Chương 2: Giới thiệu Công ty cổ phần Viscom - Chương 3: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Công nghệ Tân Doanh - Chương 4: Nhận xét kiến nghị SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 2/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hồng Dũng Được bảo nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Hoàng Dũng anh chị phịng kế tốn Cơng ty giúp em hồn thành báo cáo thực tập thời gian quy định Dù cố gắng nhiều trình độ kinh nghiệm cịn hạn chế nên báo cáo em thực không tránh khỏi sai sót, em mong nhận đóng góp q báu thầy anh chị phịng kế tốn Công ty để báo cáo em ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 3/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 4/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng 1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp trình sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu mối ảnh hưởng qua lại tiêu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua việc so sánh với mục tiêu mà doanh nghiệp đề so với doanh nghiệp nghành nghề, từ đưa định giải pháp quản lý phù hợp 1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Bởi phân tích tài mối quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác như: hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp… đối tượng sử dụng thơng tin doanh nghiệp có nhu cầu loại thông tin khác 1 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Để đạt mục tiêu bản, nhiệm vụ phân tích báo cáo tài thể nội dung chủ yếu sau đây: - Cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thơng tin tài khác để họ có định đắn định đầu tư, cho vay … - Cung cấp đầy đủ thông tin đầy đủ cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin khác việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền mặt vào, tình hình sử dụng có hiệu tài sản, tình hình khả toán doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 5/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - GVHD: ThS Nguyễn Hồng Dũng Cung cấp thơng tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh, kiện tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Những nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với nhau, góp phần cung cấp thông tin, tảng đặc biệt quan trọng cho quản trị doanh nghiệp 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài như: phương pháp so sánh, phương pháp thay liên hoàn, phương pháp tỷ lệ, phương pháp loại trừ … Nhưng giới thiệu phương pháp bản, thường vận dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phương pháp so sánh Điều kiện để áp dụng phương pháp so sánh tiêu tài phải thống khơng gian, thời gian, nội dung, tính chất đơn vị tính tốn… theo mục đích phân tích mà xác định số gốc so sánh Gốc so sánh chọn gốc mặt thời gian khơng gian, kỳ phân tích lựa chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, giá trị so sánh lựa chọn số tuyệt đối, số tương đối số bình quân; nội dung so sánh bao gồm: - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp Đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 6/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng - So sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu trung bình nghành doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, hay chưa Q trình phân tích theo phương pháp so sánh thực hình thức: - So sánh theo chiều ngang: Là việc so sánh, đối chiều tình hình biến động số tuyệt đối số tương đối tiêu báo cáo tài nhằm xác định mức biến động khoản mục này, qua thấy mối quan hệ tiêu, khoản mục cần phân tích - So sánh theo chiều dọc: Là việc sử dụng tỷ lệ, hệ số tương quan tiêu báo cáo tài hành Thực chất vấn đề so sánh khoản mục bảng cân đối kế toán với tổng tài sản (Nguồn vốn) qua đánh giá biến động khoản mục so với quy mô chung - So sánh xác định xu hướng tính chất liên hệ tiêu: Các tiêu riêng biệt hay tiêu tổng cộng báo cáo tài xem xét mối quan hệ với tiêu phản ánh quy mơ chung chúng xem xét nhiều kỳ để phản ánh rõ xu hướng phát triển tượng kinh tế - tài doanh nghiệp Phương pháp so sánh phương pháp quan trọng Nó sử dụng rộng rãi phổ biến họat động phân tích doanh nghiệp 2 Phương pháp thay liên hoàn: Phương pháp thay liên hoàn tiến hành thay nhân tố theo trình tự định Nhân tố thay xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích Cịn tiêu chưa thay phải giữ nguyên kỳ kế hoạch, kỳ kinh doanh trước (gọi tắt kỳ gốc) Đối với tiêu phân tích, có nhân tố ảnh hưởng có nhiêu nhân tố phải thay cuối tổng hợp ảnh hưởng tất nhân tố phép cộng đại số Số tổng hợp đối tượng cụ thể phân tích mà xác định SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 7/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp áp dụng phổ biến phân tích tài dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Phương pháp tỷ lệ giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thơng hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn Từ cho phép tích lũy liệu thúc đẩy q trình tính tốn hàng loạt tỷ lệ như: - Tỷ lệ khả toán: Được sử dụng để đánh giá khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp - Tỷ lệ khả cân đối vốn, cấu vốn nguồn vốn: Qua tiêu phản ánh mức độ ổn định tự chủ tài - Tỷ lệ khả hoạt động kinh doanh: Đây nhóm tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực doanh nghiệp - Tỷ lệ khả sinh lời: Phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp liên hệ cân đối vận dụng để xác định mối quan hệ tiêu nhân tố với tiêu phân tích biểu dạng tổng số hiệu số Bởi để xác định ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích cần xác định mức chênh lệch nhân tố hai kỳ (thực tế so với kế hoạch, thực tế so với kỳ kinh doanh trước), nhân tố mang tính chất độc lập Từ rút ngun nhân kiến nghị giải pháp nhằm đưa trình sản xuất kinh doanh diianh nghiệp đạt kết cao Trên trình bày phương pháp phân tích chủ yếu vận dụng rộng rãi phổ biến phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Giữa phương pháp có mối quan hệ mật thiết hữu cơ, bổ sung cho nhau, nhằm SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 8/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hồng Dũng đáp ứng tính đa dạng phức tạp nội dung phân tích cho phù hợp tùy thục vào mối liên hệ tiêu nhân tố với tiêu phân tích THƠNG TIN TÀI LIỆU SỬ DỤNG KHI PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế tốn 1 Khái niệm ý nghĩa: - Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp phản ảnh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định - Bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình doanh nghiệp Kết cấu bảng cân đối kế tốn: gồm có phần: - Phần “Tài sản”: Phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp đến cuối kỳ hoạch toán, tồn hình thái tất giai đoạn, khâu trình kinh doanh Các tiêu phản ánh phần tài sản xắp xếp theo nội dung kinh tế loại tài sản doanh nghiệp trình sản xuất Bao gồm: + Tài sản ngắn hạn đầu tư ngắn hạn + Tài sản dài hạn - Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các tiêu phần nguồn vốn xắp xếp theo nguồn hình thành tài sản đơn vị Bao gồm: + Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán gồm hai phần tài sản nguồn vốn Do tổng số tài sản tổng số nguồn vốn luôn cân nhau: SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 9/76 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Dũng Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Bảng báo cáo kết họat động kinh doanh Khái niệm ý nghĩa: - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp năm kế toán định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh họat động khác 2 Kết cấu bảng báo cáo kết kinh doanh: gồm phần: - Phần 1: Tình hình lãi, lỗ Phần bao gồm tiêu liên quan đến việc tính tốn kết sản xuất kinh doanh Từ thể tồn lãi (lỗ) họat động kinh doanh, hoạt động tài chính, họat động bất thường thời kỳ định - Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Phần phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế thu nhập doanh nghiệp, bảo hiểm, kinh phí cơng đồn … - Phần 3: Phần thuế GTGT Phần thể số thuế GTGT doanh nghiệp kỳ 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tổng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thông tin có sở để đánh giá khả tạo khỏan tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài phần trình bày, bổ sung thơng tin cần thiết khác liên quan đến đặc điểm hoạt động, đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn, SVTH: Nguyễn Thị Minh Thìn Trang 10/76