(Luận văn) kế toán kết quả kinh doanh tại công ty tnhh tổng hợp và thƣơng mại hƣơng giang

GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv LỜI CẢM ƠN PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm lý thuyết kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Những vấn đề lý thuyết liên quan đến kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Nội dung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán kết kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam lu 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo quy định chế độ kế an toán hành.( chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ - Quyết định 48 ) .14 n va 1.2.2.1 Chứng từ kế toán 14 1.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 14 1.2.2.3 Trình tự kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp 16 1.2.2.4 Các hình thức sổ kế toán .18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TỔNG HỢP VÀ THƯƠNG MẠI HƯƠNG GIANG .20 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn kết kinh doanh .20 2.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp 20 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán kết kinh doanh .22 2.1.2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang 22 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn kết kinh doanh 23 2.2 Thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang 24 SV: Lại Thị Phương Loan i Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp 2.2.1 Đặc điểm kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang .24 2.2.2 Kế toán kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang .26 2.2.2.1 Hạch toán ban đầu: 26 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 28 2.2.2.3 Trình tự hạch tốn ( số liệu năm 2012) 29 2.2.2.4 Sổ kế toán .34 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TỔNG HỢP VÀ THƯƠNG MẠI HƯƠNG GIANG 36 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu: 36 3.1.1 Những kết đạt được: 36 3.1.2 Những hạn chế tồn .38 lu 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp an Thương Mại Hương Giang 39 n va 3.2.1 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang 39 KẾT LUẬN .46 SV: Lại Thị Phương Loan ii Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn QĐ Quyết định BTC Bộ tài BCTC Báo cáo tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp VAS Chuẩn mực kế toán NXB Nhà xuất CM Chuẩn mực TSCĐ Tài sản cố định 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 ĐH Đại học 12 KQKD an lu STT Kết kinh doanh n va SV: Lại Thị Phương Loan iii Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Phụ lục Tên Phụ lục 2.1 Hóa đơn GTGT Phụ lục 2.2 Phiếu xuất kho Phụ lục 2.3 Nhật ký chung Phụ lục 2.4 Sổ TK 511 Phụ lục 2.5 Sổ TK 632 Phụ lục 2.6 Sổ TK 642 Phụ lục 2.7 Sổ TK 515 Phụ lục 2.8 Sổ TK 635 Phụ lục 2.9 Sổ TK 811 10 Phụ lục 2.10 11 Phụ lục 2.11 Sổ TK 911 12 Phụ lục 2.12 Sổ TK 421 Sổ TK 821 an n va SV: Lại Thị Phương Loan lu iv Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận yếu tố quan trọng hàng đầu cần quan tâm đến Mỗi doanh nghiệp ln đề cho nhiều mục tiêu khác nhau, tất mục tiêu hướng mục đích cuối cho doanh nghiệp đạt lợi nhuận cao với mức chi phí bỏ tương ứng thấp Sự tồn tại, phát triển thành công doanh nghiệp phản ánh rõ qua kết lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt Nhìn vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh phân tích đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Vì cơng tác kế tốn kết kinh doanh cần thiết, qua doanh nghiệp biết kết hoạt động kinh doanh cụ thể biết lãi bao nhiêu, lỗ hay khơng? Trên sở đó, doanh nghiệp tìm cho giải pháp thích hợp để đảm bảo trì phát triển mở rộng hiệu hoạt động công ty Như vậy, cơng tác kế tốn phải cung cấp thông tin đáng tin cậy để nhà quản lý đưa định đắn nhằm lựa chọn phương án tối ưu lu Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn kết kinh doanh, vận an dụng lý luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ n va cơng tác kế tốn công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang em chọn đề tài “ Kế toán kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang” để nghiên cứu viết chuyên đề Trong trình tìm hiểu viết bài, trình độ chun mơn cịn hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa có nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong hướng dẫn, góp ý thầy mơn kế tốn anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang để em hồn thành tốt khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Lưu Thị Duyên ban lãnh đạo cô chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang nhiệt tình hưỡng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lại Thị Phương Loan SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Dun Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài a) Lý luận Trong kinh tế thị trường hội nhập mạnh mẽ với cạnh tranh khốc liệt vốn có, để đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp hướng tới mục tiêu cuối lợi nhuận Do nhu cầu sử dụng thông tin tài cách nhanh chóng, đầy đủ xác trở nên cấp thiết Vai trị kế toán khẳng định rõ xu phát triển kinh tế ngày nay, kế toán cơng cụ quản lý tài chính, cung cấp thơng tin tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị làm sở để đưa định kinh tế kịp thời Kết kinh doanh doanh nghiệp kết cuối để đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Tùy theo quy mơ, lu loại hình kinh doanh cơng tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp mà kế toán an kết kinh doanh doanh nghiệp hạch toán cho phù hợp Kế n va toán kết kinh doanh tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh thực trạng sản xuất kinh doanh đồng thời cịn cơng cụ tài phục vụ đắc lực cho công tác quản trị: dựa vào kết kinh doanh giúp ta có nhìn vừa tổng quan vừa chi tiết tình hình cụ thể đơn vị Thông qua việc theo dõi thực trạng, đánh giá vấn đề thực tế nhà quản trị đưa giải pháp, định kinh tế phù hợp nhằm thực mục tiêu quan trọng định Điều địi hỏi kế tốn kết kinh doanh phải thực cách kịp thời xác, nhiệm vụ kế toán kết kinh doanh b) Thực tiễn Với phát triển ngày nay, địi hỏi cơng tác kế tốn khơng ngừng đổi hoàn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Điều ảnh hưởng trực tiếp tới đơn vị công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Dun Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang thành lập năm 2007 với chức buôn bán phụ kiện kim khí gia cơng cửa nhựa, profile, máy gia cơng cửa nhựa uPVC Qua q trình hình thành phát triển cơng ty khắc phục khó khăn để hoàn thành mục tiêu kinh tế đặt ra, tạo dựng uy tín với khách hàng phải kể đến cơng tác kế tốn, cơng cụ kế toán kết kinh doanh Hiện thị trường cạnh tranh gay gắt, địi hỏi thơng tin kế tốn cần cung cấp đầy đủ, cụ thể đáp ứng yêu cầu thay đổi công ty phù hợp với vận động mạnh mẽ môi trường kinh doanh Hơn nữa, thực tốt kế toán kết kinh doanh góp phần giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu chung: tăng doanh thu, lợi nhuận, tăng khả cạnh tranh thị trường, nâng cao uy tín cơng ty lĩnh vực kinh doanh Trong thời gian thực tập công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang qua tài liệu tham khảo, trao đổi với phận kế toán em nhận thấy mức độ quan trọng kế toán kết kinh doanh tồn phát triển, lu ảnh hưởng to lớn đến hiệu kinh tế công ty Bên cạnh đó, thực tế cơng tác an kế tốn cịn gặp hạn chế khó khăn định làm ảnh hương không nhỏ đến kết n va kinh doanh việc áp dụng chuẩn mực kế toán, chế độ kế tốn ( khơng trích lập khoản dự phịng…) Đó vấn đề cịn tồn cần hồn thiện,khắc phục cơng tác kế tốn đặc biệt kế toán kết kinh doanh đơn vị nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty tương lai Mục tiêu Đây hội tốt để áp dụng kiến thức học giảng đường vào thực tiễn, nhằm vận dụng lý thuyết vào thực tế Xác định doanh thu chi phí q trình cơng tác kế tốn, địi hỏi xác cẩn thận, cơng việc cần thiết kế tốn viên Những thơng tin cần thiết cho việc đánh giá phân tích tình hình hoạt động tài để giúp nhà quản lý đưa lựa chọn tối ưu Qua thấy ưu nhược điểm phương pháp hạch tốn kế tốn cơng ty, đưa đề xuất sửa đổi giúp cơng ty ngày hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn kết kinh doanh nói riêng SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu a) Đối tượng Khóa luận tập chung chủ yếu sâu vào nghiên cứu công tác kế tốn kết kinh doanh cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang b) Phạm vi Khóa luận tập trung sâu nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang điều kiện doanh nghiệp áp dụng Chế độ kế toán ban hành theo định 48/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên c) Thời gian nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang năm 2012 Phươngpháp thực đề tài: lu Trong q trình tìm hiểu kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH Tổng an Hợp Thương Mại Hương Giang để đảm bảo thông tin thu thập nhanh chóng, n va xác, đáp ứng nhu cầu phân tích nghiên cứu đề tài, em sử dụng chủ yếu hai phương pháp nghiên cứu: thu thập liệu phân tích liệu Số liệu sau thu thập công ty( từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp, BCTC, chứng từ tự lập khác) trải qua trình phân tích để đưa kết cuối thực trạng vấn đề nghiên cứu  Phương pháp thu thập liệu: - Phương pháp vấn: thu thập số liệu việc hỏi trực tiếp nhân viên kế tốn nhà quản trị cơng ty Các câu hỏi vấn chuẩn bị trước Nội dung câu hỏi tập trung vào tình hình tổ chức, thực cơng tác kế tốn nói chung kế tốn kết kinh doanh nói riêng cơng ty + Thời gian địa điểm vấn thỏa thuận trước Việc vấn tiến hành theo phương thức gặp mặt vấn trực tiếp Địa điểm vấn phịng kế tốn cơng ty Những người vấn trả lời câu hỏi với thái độ nhiệt tình, cởi mở + Nội dung vấn nhằm tìm hiểu sâu tình hình kinh doanh, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn kết kinh doanh nói riêng đơn vị SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Kết thu khả quan, số lượng thông tin thu nhiều, việc trao đổi trực tiếp giúp làm sáng tỏ kịp thời vấn đề khúc mắc số liệu kế toán chứng từ sổ sách công ty - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đề tài thực sở nghiên cứu chứng từ, sổ sách ( sổ tổng hợp, sổ chi tiết), BCTC cơng ty…Ngồi ra, việc tham khảo tài liệu liên quan bên ngồi chuẩn mực kế tốn số 01, 02, 14, 17, sách chuyên ngành kế toán, luận văn khóa trước giúp ích nhiều cho việc nghiên cứu Qua đây, giúp có thông tin cụ thể vấn đề nghiên cứu như: doanh thu, giá vốn, khoản chi phí, tình hình nhập xuất tồn hàng tồn kho doanh nghiệp Các thơng tin thu thập góp phần bổ sung kiểm nghiệm thông tin thu thập từ phương pháp khác đồng thời giúp tìm ưu nhược điểm kế toán kết kinh doanh cơng ty  Phương pháp phân tích liệu Tất thông tin thu thập sau vấn ghi chép cẩn thận, lu sau hồn thiện xếp lại có hệ thống Các thông tin thu từ an phương pháp tập hợp lại, phân loại, chọn lọc thơng tin sử dụng va n Tất thông tin sau xử lý dùng làm sở cho việc tổng hợp, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động cơng ty thực trạng cơng tacs kế tốn kết kinh doanh Thơng qua kết luận với việc xem xét thành công khứ định hướng tương lai công ty để đưa kiến nghị mang tính khả thi cao Kết cấu: Khóa luận nghiên cứu gồm ba chương - Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Nội dung chương trình bày lý luận vấn đề nghiên cứu bao gồm: định nghĩa, khái niệm có liên quan đến kế tốn kết kinh doanh, nêu nội dung chuẩn mực, chế độ kế toán hành liên quan - Chương 2: Thực trạng kế tốn kết kinh doanh cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang Khóa luận nêu tình hình nhân tố mơi trường ảnh hưởng đến kế tốn kết kinh doanh cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang Trên SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp sở lý thuyết, khóa luận đưa thực trạng kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang gồm: chứng từ tài khoản sử dụng trình tự hạch tốn sổ kế toán kết kinh doanh - Chương 3: Các kết luận đề xuất kế toán kết kinh doanh công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang Từ kết khảo sát, đánh giá cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp, khóa luận đưa nhận xét, đánh giá thực trạng kế toán kết kinh doanh: điểm làm điểm cần khắc phục Từ khóa luận đưa giải pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh đơn vị an lu n va SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khắn với doanh nghiệp Kế tốn với vai trị cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp snr xuất kinh doanh phải thay đổi hồn thiện cho phù hợp với tình hình để giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh có vị trí đặc biệt quan trọng doanh nghiệp trhuwowng mại Vì việc hồn thiện q trình hạch tốn nghiệp vụ xác định kết kinh doanh cần thiết doanh nghiệp Tại công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang, công tác xác định kết kinh doanh vấn đề mà công ty quan tâm nhất.Trong thời gian thực tập phòng kế tốn em sâu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn xác định kết kinh lu doanh qua ưu điểm tồn cơng tác tổ chức hạch tốn an nghiệp vụ xác định kết kinh doanh công ty n va Do thời gian thực tập chưa nhiều nên vấn đề đưa chuyên đề chưa có tính khái quát cao, việc giải chưa hẳn hồn tồn thấu đáo khơng tránh khỏi những thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo thầy cô giáo, cán cơng ty để chun đề em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo khoa Kế Tốn – kiểm Tốn đặc biệt giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn Ths.Lưu Thị Dun phịng kế tốn cơng ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang hướng dẫn bảo em hoàn thành chuyên đề SV: Lại Thị Phương Loan 46 Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.1 HÓA ĐƠN GTGT Mẫu 01GTKT- 3LL Liên 2: (giao cho khách hàng)Số: 0011846 Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang Mã số thuế: 0105196374 Địa chỉ: số 120, phường Ngọc Hà, quận Ba Đình, Hà Nội Tên khách hàng: Cơng Ty cổ phần Sông Đà Địa chỉ: Km 10- đường Nguyễn Trãi- Thành phố Hà Đơng – Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Bộ tay nắm đôi MQ1800mm Bộ 40 700.000 28.000.000 28.000.000 Thuế suất GTGT( VAT) 10% 2.800.000 30.800.000 an Tổng cộng tiền toán lu Cộng tiền hàng n va Số tiền viết chữ: Ba mươi triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn./ Hà nội, ngày 16 tháng 10 năm 2012 Người mua hàng (ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Người bán hàng (ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.2 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 16 tháng 10 năm 2012 Số: XK529 Người nhận hàng: Nguyễn Thị Ngọc Phúc Chức vụ: Thủ kho Xuất kho: Công ty TNHH Tổng Hợp Thương Mại Hương Giang Lý do: Xuất bán cho công ty cổ phần Sông Đà Mã STT Chủng loại hàng hóa Số lượng ĐVT Theo Thực chứng xuất Đơn giá Thành tiền 700.000 28.000.000 từ Bộ tay nắm đôi 1800M MQ1800mm Q 40 40 40 40 28.000.000 an lu Tổng cộng Bộ va n Số tiền viết chữ: Hai mươi tám triệu đồng chẵn./ Người nhận hàng (Ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục: 2.3 NHẬT KÝ CHUNG( trích) năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải ứng tháng Số trang trước chuyển sang 111 0011268 03-01 Bán tay nắm cửa sổ mở 03-01 Giá vốn hàng bán 62 04-01 Trả tiền điện, điện thoại Giá vốn hàng bán 63 05-01 Chi phí lãi vay … … …………… 0011846 03-10 Bán bánh xe đôi 529 03-10 Giá vốn hàng bán 998 08-10 Chi phí lãi vay SV: Lại Thị Phương Loan 3.850.000 350.000 2.500.000 2.500.000 850.000 111 131 850.000 5.940.000 511 5.400.000 3331 540.000 n 04-01 … 3331 va 307 … 3.500.000 642 an Bán chống gió 12 Có 156 lu 04-01 Nợ 511 632 306 0011269 Số tiền TK đối 632 3.800.000 156 635 3.800.000 2.234.560 111 … 2.234.560 … … 2.950.000 1111 2.750.000 511 632 275.000 2.000.000 156 635 2.000.000 5.231.506 111 5.231.506 Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên 002115 530 1000 … 09-10 09-10 12-10 Khóa luận tốt nghiệp Bán khóa điểm 632 Giá vốn hàng bán 31-12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 3.000.000 3.000.000 … Kết chuyển doanh thu tài 511 … 911 2.599.486.000 1.716.405.000 lu 515 31.688.246 31-12 Kết chuyển chi phí khác 31-12 Kết chuyển thu nhập khác 911 an Kết chuyển chi phí tài n va Kết chuyển CP quản lý kinh Cộng chuyển sang trang sau 23.908.042 6.506.070 811 711 6.506.070 3.424.580 911 911 3.424.580 306.050.285 642 821 306.050.285 146.272.125 3334 911 TNDN 31-12 Xác đinh kết kinh doanh 23.908.042 911 2012 phải nộp Kết chuyển chi phí thuế 31.688.246 635 doanh Xác định số thuế TNDN 1.716.405.00 632 911 31-12 … 2.599.486.000 911 SV: Lại Thị Phương Loan 11.000.000 1111 Kết chuyển doanh thu 31-12 11.000.000 642 Chi văn phòng phẩm 31-12 31-12 1.340.000 156 ……… 31-12 13.400.000 511 … 31-12 14.740.000 1111 146.272.125 146.272.125 821 911 146.272.125 438.816.374 421 438.816.374 … Lớp: K7HK1B2 … GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.4 SỔ CÁI Năm 2012 TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: VNĐ SH Chứng từ TK Diễn Giải SH Số tiền ĐƯ NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 03-01 Bán tay nắm cửa sổ 111 3.500.000 0011269 04-01 Bán chống gió 12 131 5.400.000 0011271 08-01 Bán nắm tay đôi 131 17.300.000 … … ………… … 0011846 03-10 Bán bánh xe đôi 111 2.750.000 002115 09-10 Bán khóa điểm 111 13.400.000 0011847 10-10 Bán lề chữ A16 131 5.350.000 002321 15-10 Bàn lề 3D vuông 131 8.000.000 0011848 16-10 Bán tay nắm đôi 111 28.000.000 … … …… … …… 0022115 29-12 Bán chống gió 12 131 7.000.000 0022116 30-12 Bán tay nắm cửa sổ 111 6.000.000 an lu 0011268 Cộng số phát sinh n va Kết chuyển sang 911 911 ……… ………… 2.599.486.000 2.599.486.000 2.599.486.000 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.5 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 632 – giá vốn hàng bán Đơn vị tính: VNĐ SH Chứng từ SH Số tiền TKĐƯ Diễn Giải NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 03-01 Giá vốn hàng bán 156 2.500.000 307 04-01 Giá vốn hàng bán 156 3.800.000 309 08-01 Giá vốn hàng bán 156 14.200.000 … …… …………… … ……… 529 03-10 Giá vốn hàng bán 156 2.000.000 530 09-10 Giá vốn hàng bán 156 11.000.000 531 10-10 Giá vốn hàng bán 156 3.515.000 532 15-10 Giá vốn hàng bán 156 5.500.000 533 16-10 Giá vốn hàng bán 156 22.490.000 … … …… … …… 1320 29-12 Giá vốn hàng bán 156 4.250.000 1321 30-12 Giá vốn hàng bán 156 3.400.000 Kết chuyển sang 911 911 an lu 306 n va Cộng số phát sinh ……… 1.716.405.000 1.716.405.000 1.716.405.000 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng (ký, họ tên Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.6 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 642 – Chi phí kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ SH Chứng từ SH Số tiền TKĐƯ Diễn Giải NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 62 04-01 Trả tiền điện, điện thoại 111 850.000 71 09-01 Mua đồ dùng văn phịng 331 8.578.900 63 11-01 Thuế mơn 111 1.000.000 01 13-01 334 34.154.300 338 5.352.100 va … …… Chi phí văn phịng phẩm 111 3.000.000 334 38.803.957 Các khoản phải trả theo lương 338 6.736.870 Tiền điện mua 331 10.000.000 111 9.200.000 111 1.200.000 Các khoản trích theo lương … …………… n 15-10 an 13-01 1000 12-10 10 hàng lu … Tiền lương NV quản lý, NV bán Tiền lương trả cho NV quản lý, NV bán hàng 543 20-10 10 25-10 Trích khấu hao TSCĐ cho kinh doanh 1001 26-10 Chi phí kinh doanh khác … Kết chuyển sang 911 Cộng số phát sinh …… … 911 306.050.285 306.050.285 306.050.285 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.7 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài Chứng từ SH Số tiền TK Diễn Giải NT Đơn vị tính: VNĐ đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 63 05-01 Lãi bán hàng trả chậm 72 20-02 0022 10-03 … … …………… 898 20-11 Lãi tiền cho vay, tiền gửi 0118 15-12 Chiết khấu toán hưởng Chiết khấu toán hưởng 111 324.600 111 5.787.900 331 3.254.890 an lu n va … Chiết khấu toán hưởng Kết chuyển sang 911 Cộng số phát sinh ……… … 111 1.505.363 331 9.808.269 911 31.688.246 31.688.246 31.688.246 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.8 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài Chứng từ SH Số tiền TKđối Diễn Giải NT Đơn vị tính: VNĐ ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 63 05-02 Chi phí lãi vay 111 2.234.560 0012 14-01 Chiết khấu cho khách hàng 131 1.782.190 … … ………… …… …… 998 08-10 Chi phí lãi vay 111 3.231.506 112 5.332.130 Chiết khấu toán cho an lu KH ……… 23.908.042 Cộng số phát sinh n va Kết chuyển sang 911 23.908.042 23.908.042 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.9 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 711 – Thu nhập khác Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH Diễn Giải NT Số tiền TK đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 134 10-04 245 26-05 306 17-07 hàng vi phạm hợp đồng Nợ khó địi xử lý xóa sổ địi Q tặng nhận từ khách hàng an Kết chuyển thu nhập khác n va 31-12 Thu tiền phạt khách lu 20-09 Thu nhập từ lý TSCĐ Cộng số phát sinh 111 352.600 111 915.200 111 1.112.300 153 1.044.480 911 3.424.580 3.424.580 3.424.580 3.424.580 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.10 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 811 – Chi phí khác Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH Số tiền TK Diễn Giải đối ứng Nợ Chi phí nhượng bán TSCĐ 2111 1.000.000 Chi phí nhượng bán TSCĐ 111 115.520 NT Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 15-04 … … …… …… 782 15-11 Chi phí lý TSCĐ 111 301.750 111 2.854.350 Bị phạt vi phạm hợp lu 976 an đồng kinh tế n va Kết chuyển sang 911 Cộng số phát sinh 911 …… 6.506.070 6.506.070 6.506.070 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.11 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 821 – Chi phí thuế TNDN Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH Diễn Giải NT Số tiền TK đối ứng Nợ 3334 146.272.125 Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31-12 31-12 Xác định thuế TNDN phải nộp Kết chuyển thuế TNDN Cộng số phát sinh 911 146.272.125 146.272.125 146.272.125 Số dư cuối kỳ an lu ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan n va Người ghi sổ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.12 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản911 – Xác định kết kinh doanh Chứng từ SH NT Đơn vị tính: VNĐ Số tiền TKđối Diễn Giải ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31-12 K/c doanh thu bán hàng 511 2.599.486.000 31-12 K/c doanh thu HĐTC 515 31.688.246 31-12 K/c giá vốn hàng bán 632 1.716.405.000 642 306.050.285 635 23.908.042 6.506.070 31-12 K/c chi phí quản lý kinh doanh K/c chi phí tài 31-12 K/c chi phí khác 811 31-12 K/c thu nhập khác 711 31-12 K/c thuế thu nhập DN 31-12 K/c lãi kinh doanh an lu 31-12 n va Cộng số phát sinh 3.424.580 821 146.272.125 421 435.457.304 2.634.598.826 2.634.598.826 Số dư cuối kỳ Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập sổ ( ký, họ tên) SV: Lại Thị Phương Loan Kế toán trưởng giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: K7HK1B2 GVHD: Ths Lưu Thị Duyên Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 2.12 SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản 421 – Lợi nhuận sau thuế TNDN Chứng từ SH NT Diễn Giải Đơn vị tính: VNĐ TK Số tiền đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31-12 Kết chuyển lãi kinh doanh 911 435.457.304 Cộng số phát sinh 435.457.304 Số dư cuối kỳ 435.457.304 SV: Lại Thị Phương Loan n ( ký, họ tên) va Người ghi sổ an lu Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Lớp: K7HK1B2