Kế toán bán hàng tại công ty tnhh phạm hoàng quân

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỀN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KỂ TỐN BÁN HÀNG TẠI CỒNG TY TNHH PHẠM HOÀNG QUÂN GVHD: SVTH : MSSV : LỚP : ThS LÊ THỊ NGA VƯƠNG TRUNG CHÍNH 1811545381 18DKT1C Tp.HCM, tháng năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỀN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KỂ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CỒNG TY TNHH PHẠM HOÀNG QUÂN GVHD: SVTH : MSSV : LỚP : ThS LÊ THỊ NGA VƯƠNG TRUNG CHÍNH 1811545381 18DKT1C Tp.HCM, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Trải qua gần năm học trường, em xin gữi lời câm ơn chân thành đến Ban Giám Hiệu Trường thầy Khoa Ke tốn Trường Đại Nguyễn Tất Thành tạo điều kiện học tập tận tình bảo, truyền đạt kiến thức cho em suốt năm học qua, giúp em có tảng kiến thức có thêm động lực đề bước đường tương lai Đặc biệt, em xin gừi lời càm ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên Th.s Lê Thị Nga nhiệt tình hướng dẫn, cho em nhiều ý kiến, truyền đạt kiến thức quý báu, giúp em suốt trình từ chuẩn bị, thực hồn thành khố luận tot nghiệp Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH Tư vấn Doanh Nghiệp Hồng Phát cơng ty tin tưởng cho em sử dụng số liệu khách hàng Cơng Ty TNHH Phạm Hồng Qn giúp em có điều kiện tìm hiểu tổ chức máy ke toán phương pháp hạch toán cùa công ty Em nhận giúp đỡ, hướng dần nhiệt tình anh chị phịng ke tốn Chính giúp đỡ giúp cho em có kiến thức thực te ve nghiệp vụ ke toán Những kiến thức hành trang ban đầu cho q trình cơng tác làm việc sau em Vì vậy, em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến anh chị phận Ke tốn cùa cơng ty tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khố luận tốt nghiệp cách tốt Tuy nhiên thời gian thực tập tìm hiểu thực te Cơng ty khơng nhiều chưa có nhiều kinh nghiệm thực te nên báo cáo khơng tránh khói sai sót Rất mong nhận góp ý chân thành giúp đỡ quý thầy cô anh chị Công ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn, kính chúc sức khỏe quý Thầy Kính chúc Trường Đại Học Nguyền Tất Thành ngày lên đường nghiệp người Kính chúc Cơng ty TNHH Tư vấn Doanh Nghiệp Hồng Phát hoạt động ngày hiệu làm ăn phát đạt Em xin chân thành cảm ơn! TP HCM, ngày tháng năm 2021 Sinh viên thực Vương Trung Chinh NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) iii MỤC LỤC MỤC LỤC .iv LỜI MỞ ĐẦU viii Lý chọn đề tài viii Mục tiêu đề tài viii Đối tượng phạm vi nghiên cứu: ix Phương pháp nghiên cứu ix Kết đạt ix Kết cấu báo cáo ix Cam kết ix CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VÈ KẾ TOÁN BÁN HÀNG Các khái niệm tảng liên quan đến kế toán bán hàng 1.1 1.1.1 Các khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm ke toán bán hàng 1.1.1.2 Khái niệm doanh thu 1.1.1.3 Khái niệm khoản giảm trừ doanh thu 1.1.1.4 Khái niệm giá vốn hàng bán 1.1.2 Phân loại đặc diem 1.1.2.1 Phân loại 1.1.2.2 Đặc điểm 1.1.3 Nguyên tắc ke toán 1.1.4 Phương pháp ke toán 1.1.4.1 Ke toán Doanh thu 1.1.4.2 Tài khoăn sứ dụng 1.2 Ý nghĩa sụ cần thiết kế toán bán hàng 11 1.3 Các chuẩn mực, thơng tư kế tốn, kiểm tốn có liên quan 11 1.3.1 Các luật áp dụng cho ke toán bán hàng 11 1.3.2 Các chuẩn mực áp dụng cho kế toán bán hàng 11 1.3.3 Các thơng tư kế tốn áp dụng cho ke toán bán hàng 12 CHƯƠNG 13 iv CƠNG VIỆC KẾ TỐN BÁN HÀNG ĐÃ QUAN SÁT VÀ THỤC HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH Tư VẤN DOANH NGHIỆP HỒNG PHÁT, CƠNG TY TNHH PHẠM HOÀNG QƯÂN 13 2.1 Giới thiệu Công Ty TNHH Tư vấn Doanh Nghiệp Hồng Phát, Cơng Ty TNHH Phạm Hoàng Quân 13 2.1.1 Thông tin Công Ty TNHH Tư vấn Doanh Nghiệp Hồng Phát, Cơng Ty TNHH Phạm Hoàng Quân 13 2.1.2 Sơ đo tổ chức công ty 16 2.1.2.1 Sơ đo tồ chức phịng kế tốn 16 2.1.3 Công việc nhiệm vụ cùa chức danh phòng ke tốn 16 2.2 Đặc điểm sách kế toán 17 2.2.1 Đặc điểm: 17 2.2.2 Chính sách ke toán áp dụng doanh nghiệp: 17 2.3 Thực tế cơng tác kế tốn bán hàng Cơng Ty TNHH Phạm Hồng Qn 18 2.3.1 Cơng việc ke tốn bán hàng 18 2.3.1.1 Yêu cầu công việc 18 2.3.1.2 Trình tự tiến hành 19 2.3.1.3 Kết công việc 22 2.3.1.4 Kiểm tra kết công việc 33 CHUÔNG 34 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH PHẠM HỒNG QN 34 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Phạm Hồng Qn 34 3.1.1 Sự cần thiết 34 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 34 3.2 Giải pháp 35 3.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức máy kế tốn 35 3.2.2 Giải pháp ve công tác ke tốn bán hàng Cơng ty TNHH Phạm Hoàng Quân 36 KÉT LUẬN 38 PHỤ LỤC 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 V DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, sơ ĐỒ, BIẾU ĐÒ, BẢNG BIÉN Trang Bảng 2.1: Các sàn phẩm cùa Cơng ty TNHH Phạm Hồng 15 Qn Hình 2.3.1 Hố đơn bán hàng số 0000111 ngày 03/01/2020 23 Hình 2.3.2 Phiếu xuất hàng số 0000111 ngày 03/01/2020 24 Hình 2.3.3 Hoá đơn bán hàng số 0000143 ngày 16/01/2020 25 Hình 2.3.4 Phiếu xuất hàng số 0000143 ngày 16/01/2020 26 Hình 2.3.5 Hố đơn bán hàng số 0000172 ngày 14/02/2020 27 Hình 2.3.6 Phiếu xuất hàng số 0000172 ngày 14/02/2020 28 Hình 2.3.7 Hố đơn bán hàng số 0000257 ngày 14/04/2020 29 Hình 2.3.8 Phiếu xuất hàng số 0000257 ngày 14/04/2020 30 Hình 2.3.9: Giao diện hố đơn bán hàng số 0000257 ngày 31 14/04/2020 phần mềm UNESCO Hình 2.3.10 Số Nhật Ký Chung nghiệp vụ 1,2,3 Sơ ĐÒ/ LUU ĐÒ 32 Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ ke toán bán hàng phương thức trực tiếp Sơ đồ 1.2 Sơ đo ke toán bán hàng phương thức ký gữi đại lý Sơ đo 1.3 Sơ đo ke toán bán hàng phương thức trả chậm, trà góp Sơ đồ 1.4 Sơ đo kế tốn bán hàng phương thức đổi hàng 10 Sơ đô 2.1 Tô chức cơng ty 16 Sơ đo 2.2 Sơ đo phịng ke tốn 16 Lưu đồ 2.3 Lưu đồ quy trình bán hàng 20 vi KÍ HIỆU CÁC CỤM TÙ VIẾT TẮT TÙ VIÉT TẮT GIẢI THÍCH BCTC Báo cáo tài GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng QĐ-BTC Quyết Định- Bộ Tài Chính QH Quốc Hội TK Tài khoàn TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nghiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản co định TT-BTC Thông Tư- Bộ Tài Chính VAT Value-Added Tax VND Việt Nam Đong vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đe giúp chủ doanh nghiệp hiếu quản lý hoạt động cùa doanh nghiệp ke tốn vị trí quan trọng Ke tốn cơng cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quàn lý hoạt động doanh nghiệp, thông qua so liệu so sách ke toán mà người qn lý có the nấm bắt tình hình hoạt động cùa doanh nghiệp Với tư cách cơng cụ qn lý kinh tế, kế tốn cần có đổi khơng chi dừng lại việc ghi chép lưu trữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thơng tin qn lý Do ke tốn mặt bàn chất hệ thong đo lường xữ lý truyền đạt thơng tin có ích làm cho định kinh te cho nhiều đối tượng khác bên cà bên doanh nghiệp Việc thực cơng tác kế tốn tốt hay xấu ánh hưởng đen chất lượng hiệu quà cùa công tác quản lý Lợi nhuận mục tiên mà doanh nghiệp theo đuổi Tuy nhiên, đe đạt mục tiên địi hởi phải có nhiều nguồn thu nhập Nhưng xét tổng quan mục tiêu cùa doanh nghiệp chù yếu việc bán hàng Do đó, việc tổ chức sản xuất tiêu thụ hợp lý, hiệu quà trở thành vấn đề bao trùm toàn hoạt động kinh doanh cùa mồi doanh nghiệp Ke toán Bán hàng điều cần thiết, khơng góp phần nâng cao hiệu cơng tác tổ chức ke tốn mà cịn giúp nhà qn lý nắm xác thơng tin, phản ánh kịp thời tình hình bán hàng cùa doanh nghiệp Nhưng thơng tin sở giúp nhà quán lý phân tích đưa phương án giúp cho hoạt động kinh doanh cùa doanh nghiệp có hiệu quà Vậy nên, bán hàng vấn đe đầu tiền cần giải quyết, khâu then chốt hoạt động sản xuất kinh doanh, định ton cùa doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng Ty TNHH Tư vấn Doanh Nghiệp Hoàng Phát, để hiểu rõ quy trình thức làm việc cùa kế tốn bán hàng cách đầy đũ nên công ty cho phép sừ dụng số liệu Công Ty TNHH Phạm Hồng Qn để trình bày lên khố luận tốt nghiệp Mục tiêu đề tài Sau trài qua trình thực tập mục tiêu cần đặt là: viii CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH PHẠM HOÀNG QUÂN 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Phạm Hồng Qn 3.1.1 Sự cần thiết Nen kinh tế ngày phát triển, đất nước cách mạng 4.0 mức độ cạnh tranh doanh doanh nghiệp ngày khốc liệt Câu hỏi, làm thể để nhiều khách hàng biết đến hơn? Và để khách hàng tiêu thụ hàng hoá hay dịch vụ cùa mình? Đe trâ lời cho câu hói doanh nghiệp phải xây dựng cho chiến lược rõ ràng nhằm đạt lợi nhuận tối ưu Đe đạt điều doanh nghiệp cần đẩy mạnh hoạt động kinh doanh bàng cách tăng sàn lượng tiêu thụ, đẩy mạnh chiến lược marketing, đáp ứng nhu cầu khách hàng, tạo lòng tin cho khách hàng, xây dựng thương hiệu cho riêng Đe làm điều doanh nghiệp phải bỏ khoản chi phí khơng he nhỏ Vậy nên, ke tốn cơng cụ thiet yeu đe giúp cho nhà quân lý có the phân tích, nam bắt tất cà hoạt động kinh te đưa định đắn kịp thời, có hiệu Tiêu thụ sản phẩm đóng vai trị vơ quan trọng đổi với doanh nghiệp Ke tốn bán hàng cơng cụ không the thiếu hệ thống quàn lý kinh tế doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại Cơng ty TNHH Phạm Hồng Qn Ke tốn bán hàng phận cung cấp thông tin công tác bán hàng giúp nhà quản lý đánh giá điểm mạnh điểm yéu từ sản phẩm đến hoạt động kinh doanh doanh nghiêp 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện Ưu điểm Phan mem kế tốn đơn giản, dễ thao tác, có hiệu cao, có the xuất nhiều loại báo cáo, sổ sách từ giúp cho công việc quàn lý doanh nghiệp trở nên nhẹ nhàng 34 Do cơng ty có quy mơ vừa nên cơng tác kế tốn trở nên đơn giân, số liệu cộng với khơng phát sinh nhiều tài khoản khiến cơng việc ke tốn tương đoi nhẹ nhàng, khơng can q nhiều ke tốn khơng u cầu phài có người ke tốn thật giỏi xứ lý cơng việc cơng ty Cũng quy mơ vừa nên kế tốn lược bó hay ghi chung vài khoăn mục không đáng kể lại với đe báo cáo khơng q dài dịng Hệ thống chứng từ cũa cơng ty tổ chức cách khoa học, chặt chẽ giúpcho nhà quản lý dễ dàng việc phân tích đưa định kinh doanh hợp lý Các chứng từ ban đầu lập còng ty phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ kinh te phát sinh có đầy đù sở pháp lý nghiệp vụ Các chứng từ tuân thù che độ BTC có chữ kỳ dấu cơng ty, cá nhân có liên quan Nhược điểm Do có ke tốn bán hàng nên việc kiêm tất công việc nên không tránh khỏi sai sót q trình làm việc, sai sót có the ảnh hưởng nhiều đen lợi ích cơng ty đưa định khơng xác vi sai sót Ngồi ra, chi có ké tốn bán hàng, có gian lận, dựa vào công ty nhằm chuộc lợi cho bàn thân Chưa ke đen khó khăn sau thay the ke tốn bán hàng, ke tốn bán hàng phải mat thời gian lớn để làm quen với công việc công ty hỗ trợ Cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty cịn nhiều bất cập, cịn nhiều sai sót q trình hạch tốn làm ảnh hưởng đến kết quà kinh doanh cùa công ty đưa nhìn chưa xác cho cơng việc quản lý Lượng tiêu thụ hàng hóa cơng ty không cao công ty không chù động việc quàng bá hay ưu đãi cho khách hàng Nhược điểm lớn cơng ty kết q kinh doanh khơng tốt, việc qn lý chi phí chưa tot, làm ảnh hưởng đên lợi nhuận công ty, khiên két quà kinh doanh cùa công ty âm nãm 2020 3.2 Giải pháp 3.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức máy kế tốn 35 • Tuyến thêm nhân viên kế tốn Vì chi có kế toán bán hàng nên việc kiêm tất cơng việc nên khơng tránh khỏi sai sót q trình làm việc, sai sót có the ảnh hường nhiều đen lợi ích cùa cơng ty.Trong trình hoạt động thưc te, phát sinh trường họp nhân viên ke toán nghi phép đột xuất Điều làm cho việc kinh doanh ngày bị ửa động, đình trệ, dần đen cơng tác xữ lý thơng tin, cập nhập liệu hệ thống không liên tục, ânh hưởng đen số liệu chênh lệch ngày, ảnh hưởng đen so phận liên quan • Chi phí bán hàng nên hạch tốn riêng với chi phí quản lý doanh nghiệp khoản mục tương đoi quan trọng, việc gộp chung có the gây khó khăn việc quàn lý doanh nghiệp Người quản trị khó biết mức độ ânh hưởng chi phí đen từ phận nào, từ khơng đưa giải pháp đích đáng 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Phạm Hồng Qn Van đe lợi nhuận vấn đe đặt hàng đầu doanh nghiệp, nghiêm trọng Cơng ty TNHH Phạm Hồng Qn mà lợi nhuận cùa công ty số âm, để khắc phục vấn để trên, có số biện pháp đề sau: • Nên thay đoi chỉnh sừa lại tên hàng hố kinh doanh Vì nhiều hàng hố cơng ty bị trùng tên Tuy cơng ty có gia cơng lại nhiều mặt hàng sau thu mua thành thành phẩm khác, việc sư dụng chung tên hàng hoá khiến cho nhà quân lý khó việc thu thập sơ liệu, phân tích đưa định xứ lý • Có the nâng cao giá bán sản phẩm, giá bán cũa công ty giá mem thị trường nên việc nâng giá sản phẩm không ành hưởng nhiều đến sàn lượng tiêu thụ cùa công ty 36 37 KẾT LUẬN • Trong phát triển khơng ngừng cũa nen kinh te the giới nói chung kinh te nước nhà nói riêng đất nước không ngừng phát triển Nen kinh te đã, phát triển Năng suất chất lượng cúa nhân viên hay ke tốn viên góp phần cơng lao giúp nâng cao khà cạnh tranh doanh nghiệp, nâng cao đàm bào tình hình tài khâ hoạt động liên tục doanh nghiệp Ke tốn ngồi việc thu thập cung cấp thông tin cho doanh nghiệp qua báo cáo tài cịn có trách nhiệm tư vấn, đưa dự đoán kịp thời đế giúp nhà lãnh đạo đưa định dan, thời điểm, giúp cho doanh nghiệp có lợi nhuận tối ưu Sau q trình thực tập hồn thành báo cáo, em hiểu quan trọng cùa ke toán bán hàng , có thêm kiến thức ve nội dung, cách hạch toán, hiểu biết thêm nhiều nghiệp vụ cũa “Ke toán Bán hàng” doanh nghiệp Từ biết so sánh, đối chiếu kiến thức sách học kiến thức vận dụng thực tế Cuối cùng, em xin gữi lời cảm ơn đen Phịng ke tốn Cơng ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp Hồng Phát Cơng ty TNHH Phạm Hoàng Quân tạo điều kiện, giúp đỡ em thời gian vừa qua, em xin câm ơn hướng dẫn tận tình cùa Th.s Lê Thị Nga đe giúp em hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin chân thành càm ơn! 38 PHỤ LỤC Tên phụ lục STT trang Sổ Cài Tài Khoản 511 2 Số Chí Tiết Tài khoản 1111 3 Số Chi Tiết Tài Khoản 1311 - Công Ty TNHH Saphoche MST:0315324819 Số Chi Tiết Tài Khoản 511 5 Bảng luỹ ke xuất nhập ton 6 Tờ khai thuế GTGT quý năm 2020 7 Bào cáo Ket hoạt động kinh doanh 38 Phụ lục 01- sổ Tài khoản 511 CÒNG TY TNHH PHẠM HOÀNG QUÂN Mẩu số S03b-DN 51/18/35 Phạm Văn Chiêu, Phường 14, (Ban hành theo Thông tư số Quận Gị Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, 200/2014/TT-BTC Việt Nam Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SĨ CÁI TÀI KHOẢN 511 Doanh thu bán hàng Từ ngày 01/01/20 đến ngày 04/12/20 Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu Ngà y thán g B c D Số tiền Số hiệu Tr an g sổ ST T dị ng TK đối ứng Nợ Có E G H - Số dư đau năm - Số phát sinh tháng - - 03/01/2 0000 020 111 03/0 1/20 20 Doanh thu bán Băng keo - 01 15 1111 1.188.000 16/01/2 0000 020 143 16/0 1/20 20 Doanh thu bán Băng keo 03,Băng keo 07 99 1311 38.955.840 14/02/2 0000 020 172 14/0 2/20 20 Doanh thu bán Băng keo opp 48mm *45 19 1111 19.250.000 14/04/2 0000 020 257 14/0 4/20 20 Doanh thu bán Màng PE 3,3 kg 42 1111 2.310.000 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỳ ke từ đầu quý 61.703.840 Phụ lục 02-Sổ Chí Tiết Tài khoản 1111 CỊNG TY TNHH PHẠM HOÀNG QUÂN Mầu số S07a-DN 51/18/35 Phạm Văn Chiêu, Phường 14, Quận G (Ban hành kèm theo Thơng tư sổ Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam 200/2014 /TT-BTC ngày 22 thảng 12 năm 2014 cùa Bộ Tài Chỉnh') SÓ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã hiệu: 1111 - Tien mặt Từ ngày 01/01/20 đến ngày 31/12/20 Ngày tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu B c 03/01 /20 14/02 0000 /20 172 14/04 0000 /20 257 14/02 /20 14/04 /20 D - Số dư đau tháng Doanh thu Doanh thu Doanh thu Cộng số phát sinh tháng Số tiền ứng Ngày tháng 0000 111 03/01 /20 Số hiệu TK đồi Chứng từ H Nợ Có 5111 333111 1.080.000 108.000 5111 333111 5111 333111 17.500.000 1.750.000 2.100.000 210.000 22.748.000 Số dư cuối tháng Phụ lục 03-Sổ Chí Tiết Tài khoăn 1311- SAPHOCHE CƠNG TY TNHH PHẠM HỒNG QN Mẩu số S31-DN 51/18/35 Phạm Văn Chiêu, Phường 14, Quận Gò {Ban hành kèm theo Thông tư số Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam 200/2014 /TT-BTC ngày 22 thảng 12 năm 2014 Bộ Tài chỉnh) SÓ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã hiệu: 1311 - Phâi thu cùa người mua người giao thau (CổNG TY TNHH SAPHOCHE MST:0315324819) Từ ngày 01/01/20 đến ngày 31/12/20 Ngày thán gghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số hiệu TK đối ứng Ngày thán g A B c 16/01 /20 0000 143 16/01 /20 D - Số dư đau tháng Doanh thu Cộng số phát sinh tháng Số tiền Nợ Có H 5111 333111 35.414.400 3.541.440 38.955.840 Số dư cuối tháng Phụ lục 04-Sổ Chí Tiết Tài khoản 511 CỊNG TY TNHH PHẠM HỒNG QN 51/18/35 Phạm Văn Chiêu, Phường 14, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mẩu số S38-DN {Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014 /TT-BTC ngày 22 thảng 12 năm 2014 Bộ Tài chỉnh) SÓ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã hiệu: 511 - Doanh thu bán hàng Từ ngày 01/01/20 đến ngày 31/12/20 Ngày thán gghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số hiệu TK đối ứng Ngày thán g A B c 03/01 /20 16/01 /20 14/02 /20 0000 111 0000 143 0000 172 03/01 /20 16/01 /20 14/02 /20 14/04 0000 /20 257 14/04 /20 D - Số dư đau tháng Doanh thu bán Băng keo - 01 Doanh thu bán Băng keo - 03,Băng keo 07 Doanh thu bán Băng keo opp 48mm *45 H Số tiền Nợ Có 1111 1.080.000 1311 35.414.400 1111 17.500.000 1111 2.100.000 Doanh thu bán Màng PE 3,3 kg Cộng số phát sinh tháng 61.703.840 Số dư cuối tháng Phụ lục 05-Bẳng luỹ kê xuât nhập tôn Phụ lục 06- Tờ khai thuế GTGT q năm 2020 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHÍ NGHÍA VIỆT NAM ĐỘC lập-Tự do-Hạnh phúc Mảu sổ: 01/GTGT í Ban hanh kcm theo ThÕHịỉ rư w 26/20!5/TT’BTC ngị' 27/02/201ỉ cua Bộ Tài chinh ) TỜ KHAI THUÊ GIÁ TRỊ GIA TÂNG (MÂU SƠ 01/GTGT) íDành cho người nộp th khai thuê giả trị gia tảng theo phương phừp trừ) |011 Kỳ tinh thúc: Quỷ I núm 2020 1021 Lần đầu: |X| |03| Bố sung lần thứ: I Ị 1041 Tên người nộp thuế: CĨNG TY TNHH PHẠM HỒNG QUÂN 1051 Mã số thuế: 0305234997 |06| Đia chi: 51/18/35 Pham Vãn Chiêu Phướng 14 |07| Quặn/Huyện: Gò vầp |08| TinhThânh phố: HỊ Chi Minh |09| Điện thối: 9879030 |IO|Fax: |ll| E-mail: |I2| Ten đại lý thuế(nểu có): (13) Mà số thuế: |I4| Oja chi: |I5| Quận/Huyện: 117| Điện thoại: |20| Hợp đồng đại lý thuế: số |I6| Tinh Thành phố: |18| Fax: 119) E-mail: Ngày: Gia hạn [] Lý gia hạn: Đan vị liền: đồng Việt Nam Giá tri HHDV (chưa có thuế GTGT) Chi tiêu STT A Khống phát sinh hoạt dộng mua bán kỳ (đánh dấu ”X”) B Thuế GTGT dưọc trừ kỳ trước chuyển sang c Kê khai thuế GTGT phái nộp Ngân sách nhà nước Háng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT cua hàng hoá dịch vụ mua vào Tống số thuc GTGT dược trừ kỳ II Hàng hố dịch vọ bân kỳ Hàng hóa dịch vụ bán không chịu thuế GTGT |26| Hãng hóa dịch vụ bân chịu thuc GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]>[32a]; [28]-(31)+[33]) |27| 978.335.580 a làng hoá dịch vụ chịu thúc suất 0% |29| b làng hoá dịch vụ bán chịu thúc suất 5% |30| c Hàng hoá dịch vụ bán chịu thúc suất 10% d Hãng hố dịch vụ bán khơng tính thúc Tống doanh thu thui GTGT cùa HHDV bán ([34H26]+(27]; (35J=(28J) |34| 978.335.580 III IV Thuế GTGT |2I| |23| 1.506.873.815 |22| 172.262.740 |24| 150.687.382 |25| 150.687.382 128) 97.833.558 1311 |32| 978.335.580 |33| 97.833.558 |32a| Thue GTGT phát sinh ký ((36J=(35)-[25J) 1351 97.833.558 |36| (52.853.824) Điều chinh tăng, giâm thuế GTGT dược khấu trừ cúa kỳ trước I Điều chinh giam 1371 Điều chinh tâng |38| V Thui* GTGT nộp ởdịa phuxmg khác cũa hoạt động kinh doanh xây dựng, lap dặt, hán hàng, bất dộng sân ngoại tinh |39| VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phai nộp kỳ: Thui* GTGT phái nộp cũa hoạt động sân xuất kinh doanh kỳ (|40a|=|36|-|22|+|37|-|38| - |39Ị> 0) |40a| Thuế GTGT mua vào cùa dự án dầu tư dưực hù trừ với thuế GTGT phãi nộp cua hoạt dộng sân xuất kinh doanh kỳ tính thuề |40b| 1/2 Thuế GTGT cịn phái nộp kỳ (|40|=|4(la|-(40b|) |4«| Thuế GTGT chưa kháu trừ het kỳ nà) (nếu 1-41 |=|36|-|22|+|37|-|38|-|39| < 0) |41| 225.116.564 4.1 Tong so thue GTGT de nghị hồn I«1 4.2 Thuế GTGT cịn dược kháu trirchuvcn kỳ sau (|43|"|4I|-|42|) 1431 225.116.564 rỏi cam đoan so liệu khai chịu trách nhiệm tnrởc pháp luật nhùng sổ liệu đà khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUÊ Họ vã tên: Chửng chi hành nghe sỗ: 'Vgậv /A' tháng 04 năm 2020 NGƯỜI NỘP THUẾ DẠI DIỆN HỢP PHẢPCỦA NGƯỜI Nộp THUẾ AỴ ghi rò họ tên chúc IV vù đóng dấu Ịnểu cỏị PHẠM HỊNG QN Ghi chủ: • GTGT: Già trị Gia tâng • HHDV: Hàng hoả dịch vụ Phụ lục 07- Bào cáo Kêt hoạt động kinh doanh 1'IIV LỤC M.ỈII1O H 02 b ao cáo két hoạt DỘNG KINH DOANH l)S (Đan hành Ihcr/ Tháng M ui 2(Xìỉ20U/TTÍÌ T( Nffby ĨĨ/IĨSỈOH luy giâm n có phiêu 71 0 Chi phí quan lý doanh nghiệp 10 l.ựi nhuận thuân lử hoạt động kinh doanh {30 20 « (21 - 22) - (25 ♦ 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phi khác (258.781.649) (230.776.458) DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài Chính, 2015, Chế độ ke tốn doanh nghiệp Nhà xuất Tài Chính, Quyển 1, Quyển [2] Hồ sơ Ke tốn Cơng Ty TNHH Tư vấn Doanh Nghiệp Hoàng Phát [3] Link: Link: https://rn.thuvienphapluat.vn [4] Link:http://ketoanthienung.org/cms/display/CommonControls/Print.aspx?id= 2408&type=detail 39