Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty trách nhiệm hữu hạn tân đại thành

LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế ngày phát triển cơng tác quản lý kinh tế có vai trò quan trọng việc quản lý nghành sản xuất nói chung nghành xây dựng nói riêng Hiện chế thị trường, đặc biệt trước kiện Việt Nam gia nhập WTO (07/11/2006) đòi hỏi ngành Doanh Nghiệp cần phải hoạt động nhạy bén linh hoạt nắm bắt nhu cầu thị trường tìm cho chỗ đứng, đồng thời thực mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Điều buộc Doanh nghiệp không ngừng củng cố tăng cường đổi hệ thống hạch toán quản lý, phát huy tính chủ động hạch tốn sản xuất kinh doanh Hoạt động tài phải động sáng tạo, trung thực để chứng tỏ quản lý mặt chn mơn, trình độ đóng vai trị phận tài Doanh nghiêp Bộ phận kế tốn tài phận quan trọng, cần phải hoạt động cách xác nắm bắt thông tin nhạy bén, kịp thời tạo điều kiện cho Doanh nghiệp phát triển kéo theo phát triển kinh tế qc dân Sau q trình học tập lý thuyết tài trường Đại học Điên Lực đồng ý nhà trường lãnh đạo Công ty TNHH Tân Đại Thành, hiểu biết mà học em mạnh dạn sâu nghiên cứu tìm hiểu cơng tác kế tốn tài tổng hợp cơng ty để từ em học hỏi, trau đổi thêm nghiệp vụ Trong báo cáo thực tập chác cịn nhiều thiếu sót, em kính mong bảo thầy trường giúp đỡ cô chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty để em hồn thành tốt cơng viêc thực tập Nội dung báo cáo tốt nghiệp gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung công ty TNHH Tân Đại Thành Phần 2: Công tác kế tốn phần hành cơng ty TNHH Tân Đại Thành Phần 3: Đánh giá chung công tác kế tốn cơng ty TNHH Tân Đại Thành PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TÂN ĐẠI THÀNH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TÂN ĐẠI THÀNH Tên gọi: Cơng ty TNHH TÂN ĐẠI THÀNH Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Địa trụ sở chính: Trị trấn Quỳ Hợp Tỉnh Nghệ An Năm 2001 đất nước phát triển theo xu hướng CNH-HĐH Ngày 29/11/2001 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nghệ An cấp giấy phép kinh doanh Công ty TNHH Tân Đại Thành thành lập góp vốn hai thành viên với tổng mức vốn kinh doanh là: 4.800.000.000 VNĐ Chín năm hoạt động chặng đường không dài phát triển công ty Song Công ty TNHH Tân Đại Thành có chuyển biến nhanh bền vững Bằng ý chí tam cộng với nghị lực cơng ty vừa tổ chức sản xuất vừa thương mại dịch vụ, vừa xây dựng phát triển nhờ đường lối đổi Đảng, quan tâm tạo điều kiện quan ban ngành đồn thể, cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Tân Đại Thành liên tục phấn đấu vượt qua khó khăn thử thách khắc nghiệt chế thị trường 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY - Tổ chức kinh doanh theo ngành nghề mục đích kinh doanh cụng ty - Hoạt động phải tuân theo pháp luật - Chủ động tìm thị trường, tìm khách hàng, ký kết hợp đồng kinh tế với đối tác - Bảo tồn phát triển vốn, thực nghĩa vụ nhà nước - Thực phân phối theo kết lao động, chăm lo không ngừng cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, bảo vệ sản xuất, bảo vệ mơi trường 1.3 CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT MỘT SỐ SẢN PHẨM, DỊCH VỤ CHÍNH Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty thực trải qua giai đoạn khác nhau, từ để hồn thiện sản phẩm Inox Nguyên vật liệu INox, đưa kho, qua q trình pha chế theo kích thước thiết kế lốc gũ đến hàn cuối thu thành chậu rửa INox NVL INox Pha theo kích thước thiết kế Lốc gũ Hànn Thành phẩm (chậu rửa INox) * Cơ cấu ngành nghề: Công ty TNHH Tân Đại Thành công ty sản xuất kinh doanh nhiều mặt hàng thiết bị nhà ăn, nhà hàng, tủ sấy bát, chậu rửa, bàn ghế loại… Thiết bị công nghiệp thực phẩm dân dụng, thiết bị y tế, trường học 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ KẾT CẤU SẢN XUẤT CỦA CƠNG TY Sơ đồ kết cấu sản xuất Cơng ty TNHH Tân Đại Thành Kho NVL Ban điện Tổ thiết kế Kho phụ kiện Kho phụ tùng Nhà xưởng Tổ chuẩn bị NVL Tổ hàn Ban Tổ đánh bóng hồn thiện sản phẩm - Ban điện: Phụ trách việc tiêu dùng điện sản xuất cho công ty - Ban cơ: phụ trách quản lý máy móc tồn cơng ty - Nhà xưởng: Là nơi dùng để sản xuất sản phẩm doanh nghiệp 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Công ty tổ chức quản lý theo kiểu phòng ban tham mưu cho Giám đốc theo chức nhiệm vụ giúp cho Giám đốc định có lợi cho cơng ty * Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Tân Đại Thành Giám đốc Phòng kế hoạch đầu tư Phòng điều hành sản xuất Phòng kỹ thuật Phòng kế tốn Phịng kinh doanh Phịng hành chớnh Nhà xưởng Tổ thiết kế Tổ chuẩn bị NVL Tổ hàn Tổ đánh bóng hồn thiện SP * Chức năng, nhiệm vụ phịng ban: - Giám đốc: người có quyền cao nhất, chịu trách nhiệm đạo toàn hoạt động công ty, thu nhập thông tin ý kiến từ phòng ban để đưa định quan trọng đắn lĩnh vực kinh doanh giúp cơng ty ngày phát triển mạnh có nghĩa vụ quyền lợi nhà nước - Phịng kế hoạch đầu tư: có nhiệm vụ tiếp nhận đơn đặt hàng lập kế hoạch sản xuất chiến lược kinh doanh theo dõi yếu tố nguyên phụ liệu, suất lao động xây dựng kế hoạch sản xuất điều hành sản xuất - Phịng điều hành sản xuất: có nhiệm vụ điều hành, chịu trách nhiệm phân công sản xuất, nghiên cứu mặt hàng… - Phịng kỹ thuật: có nhiệm vụ tiếp nhận tài liệu đơn đặt hàng, lập kế hoạch sản xuất chiến lược kinh doanh theo dõi yếu tố ngun phụ liệu - Phịng kế tốn: thực chế độ hoạch tốn cơng ty, giám sát vốn với phòng kinh doanh theo dõi q trình nhập, xuất lơ hàng, theo dõi tài sản cơng ty từ tính tốn hiệu kinh doanh đơn vị - Phịng kinh doanh: nhiệm vụ khảo sátt thị trường, tìm nguồn hàng đối tác cho cơng ty, phòng kinh doanh đảm nhận ban giám đốc đưa văn điều hành việc nhập xuất hàng, giá phương thức bán hàng hiệu nhằm mở rộng mạng lưới thị trường đối tác cơng ty - Phịng hành chính: giúp giám đốc công ty thống nhiệm vụ công tác văn phịng, cơng tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương… Ngồi mỗt tổ có tổ trưởng riêng, chịu trách nhiệm giám sát, điều hành nhiệm vụ tổ 1.6 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.6.1 Hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn: Nhật ký chung Phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên * Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Tân Đại Thành Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ (nhật ký chung) Bảng cân đối số phát sinh Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu 1.6.2 Tổ chức máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm sản xuất, kinh doanh, tổ chức quản lý trình độ cán kế tốn, máy kế tốn Cơng ty TNHH Tân Đại Thành tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung nghĩa cơng việc kế tốn tập trung xử lý phịng kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Thủ quỹ Kế toán giá thành Kế toán vật tư hàng hóa Kế tốn thuế, tiền lương hoạt động khác * Chức nhiệm vụ phần hành kế tốn - Kế tốn giá thành: Tính toán giá thành thành phẩm nhập kho - Kế tốn vật tư hàng hóa: Kiểm tra hoạch tốn vật tư hàng hóa - Kế tốn giá thuế:, lương hoạt động khác + Tính thuế VAT, thuế phải nộp cho nhà nước + Kiểm tra, hạch toán lương thực chi chi + Thanh toán chế độ cho công nhân viên: BHXH,BHYT, KDCĐ, BHTN, nghỉ ốm, thai sản + Thuỷ quỹ: Thực công việc thu chi tiền mặt hàng ngày công ty PHẦN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CƠNG TY TNHH TÂN ĐẠI THÀNH 2.1 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 2.1.1 Khái niệm tiền lương, tiền công Tiền lương, tiền công biểu tiền phần sản phẩm xã hội mà người chủ sử dụng lao động phải trả cho người lao động tương ứng với thời gian lao động, chất lượng lao động kết lao động người lao động 2.1.2 Quy trình hạch tốn Theo hình thức sổ Nhật ký chung vào chứng từ gốc có liên quan từ kế tốn ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh định khoản kế toán vào sổ kế tốn nghiệp vụ lấy số hiệu sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản: TK334, TK338 Sơ đồ trình tự kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Bảng chấm cơng,bảng tính lương,bảng tốn lương Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu * Các chứng từ có liên quan đến tiền lương phải trả cơng nhân viên - Bảng chấm cơng - Bảng tốn tiền lương + Bảng chấm cơng: dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động cán bộ, công nhân viên Công ty - Cơ sở lập: Hàng ngày tổ trưởng hay phụ trách phận vào giấy nghỉ ốm…, tình hình lao động thực tế người để ghi vào bảng chấm công công khai nơi làm việc - Phương pháp lập: Bảng chấm công lập hàng tháng ghi hàng ngày cho tổ, phận chi tiết Danh sách tổ phận công tác ghi đầy đủ vào bảng chấm cơng người ghi dịng + Bảng tốn lương: dùng để theo dõi, tính tốn tổng hợp khoản phải trả, khoản phụ cấp, tạm ứng số lĩnh cho cán bộ, cơng nhân viên cơng ty Hàng tháng kế tốn lương vào bảng chấm công, chế độ phụ cấp để lập bảng toán lương cho cán bộ, công nhân viên 10 STT Họ tờn Hệ số Lương thời gian Số Số tiền cụng 24 950.000 Ngưng nghỉ việc hưởng lương Số Số cụng tiền Nguyễn 4,0 Thành Lam Phan 3.5 24 850.000 Giang Nguyễn 2.96 24 800.000 Ngọc Hà Nguyễn 2.96 24 800.000 Huyền Trang Nguyễn 2.96 24 800.000 Quang Duy Lưu Hữu 2.96 24 750.000 Cường …… …… … … …… … Đơn vị: Công ty TNHH Tân Đại Thành … Phụ Phụ Tổng tiền Tạm Các khoản giảm trừ lương cấp cấp lương ứng thuộc khỏc quỹ BHXH BHYT Cộng lương Thực lĩnh Số tiền 0.5 5.700.000 285.000 57.000 342.000 5.358.000 0.3 3.867.500 193.375 38.675 232.050 3.635.450 2.368.000 118.400 23.680 142.080 2.225.920 2.368.000 118.400 23.680 142.080 2.225.920 2.368.000 118.400 23.680 142.080 2.225.920 2.220.000 111.000 22.200 133.200 2.086.800 … … … … Bảng toán lương …… … … … Ký nhận Đơn vị: Công ty TNHH Tân Đại Thành Địa chỉ: Thị trấn Quỳ Hợp Nghệ An SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NT PC48 28/02 Thanh toán lương tháng 02 cho nhân viên TTBH 31/12 HT bảo hiểm 21/12 PBL ……… ………… … Thu lại tiền lương thừa Phân bổ lương năm 2007 ………………… Cộng ĐÃ GHI SỔ CÁI GHI SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CÓ 622 334 627 642 622 338 627 642 334 111 SỐ TIỀN NỢ CÓ 103090604 103090604 8328090 8328090 306990 306990 473617992 173617992 ………… ………… …………… …………… ……………… 552020192 552020192