Công tác kế toán các khoản chi hoạt động sự nghiệp và kinh doanh tại trung tâm y tế thị xã hương trà

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH ́ Ki nh tê ́H uê  ̣c KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ho Đề tài: ại THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN CHI Đ HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ KINH DOANH TẠI NGUYỄN THỊ THÙY TRANG Tr ươ ̀ng TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ Khóa học: 2018 - 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH ́ Ki nh tê ́H  ̣c KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ho Đề tài: ại THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN CHI Đ HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ KINH DOANH TẠI Tr ươ ̀ng TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thùy Trang ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Ngành: Kế tốn Lớp: K52H Kế toán Huế, tháng 01 năm 2022 - Lời Cảm Ơn Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu nhà trường, quý thầy Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung thầy Khoa Kế tốn – Tài ́ nói riêng tận tâm giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho em thời gian qua Đặc biệt em xin cảm ơn sâu sắc đến Giảng viên hướng dẫn ́H ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện người tận tình hướng dẫn em hồn thành khóa tê luận tốt nghiệp đại học Em xin cảm ơn đến Ban lãnh đạo, chị phòng ban Kế tốn – Tài nh Trung tâm y tế thị xã Hương Trà - Đơn vị tiếp nhận nhiệt tình tạo điều Ki kiện thuận lợi để em tiếp cận với cơng việc kế tốn tìm hiểu kế tốn khoản chi hoạt động nghiệp kinh doanh đơn vị ̣c Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp đại học này, em nhận ho nhiều giúp đỡ từ tổ chức cá nhân Tuy nhiên, trình thực tế, q trình làm khóa luận, khó tránh khỏi sai sót Đồng thời kiến ại thức kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh Đ khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp giảng viên để ̀ng khóa luận hồn thiện Tr ươ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Thùy Trang - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG .ii DANH MỤC BIỂU MẪU iii ́ uê PHẦN I: MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài ́H Mục tiêu nghiên cứu tê 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể nh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ki 4.1 Phương pháp nghiên cứu số liệu 4.2 Phương pháp xử lý số liệu ̣c Kết cấu khóa luận ho CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ KINH DOANH TẠI ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP .5 1.1 Tổng quan đơn vị hành nghiệp .5 ại 1.1.1 Khái niệm đơn vị hành nghiệp Đ 1.1.2 Phân loại quan hành nghiệp .5 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán đơn vị hành nghiệp .7 ̀ng 1.1.4 Cơ sở kế toán đơn vị hành nghiệp ươ 1.2 Kế toán chi hoạt động nghiệp hoạt động kinh doanh đơn vị hành nghiệp 1.2.1 Giới thiệu chung khoản chi 10 Tr 1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .10 1.2.3 Kế toán chi hoạt động hành nghiệp 10 1.2.3.1 Chi hoạt động Ngân sách nhà nước cấp 10 a Nội dung khoản chi 10 b Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán 11 c Phương pháp hạch toán 16 - 16 1.2.3.2 Kế toán chi hoạt động từ nguồn phí khấu trừ để lại 17 a Nội dung khoản chi phí hoạt động thu phí 17 b Tài khoản sử dụng nguyên tắc kế toán 18 c Phương pháp hạch toán 20 ́ uê 1.2.4 Kế toán chi hoạt động từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ .22 1.2.4.1 Giá vốn hàng bán .22 ́H 1.2.4.2 Chi phí quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ 23 1.2.4.3 Chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang 24 tê a Tài khoản sử dụng nguyên tắc kế toán 24 b Kết cấu: 25 nh 1.2.4.4 Phương pháp hạch toán 25 Ki CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG SỤ NGHIỆP VÀ KINH DOANH TẠI TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ 30 ̣c 2.1 Giới thiệu tổng quan Trung tâm y tế thị xã Hương Trà phận thực tập 30 ho 2.1.1 Giới thiệu tổng quan Trung tâm y tế thị xã Hương Trà 30 2.1.1.1 Giới thiệu 30 ại 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm y tế thị xã Hương Trà .30 Đ 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 32 a Chức 32 ̀ng b Nhiệm vụ, quyền hạn 32 ươ 2.1.2 Sơ lược tình hình tài chính, tình hình hoạt động, tình hình sử dụng nguồn kinh phí Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà 33 a Tình hình tài .33 Tr 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 38 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 38 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .39 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 41 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 41 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận 41 2.1.4.3 Các sách kế tốn .45 - 2.1.4.4 Quy trình hoạt động máy kế toán 45 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ KINH DOANH TẠI TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ 86 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn chi hoạt động Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà 86 3.1.1 Ưu điểm .86 ́ uê 3.1.1.1 Tổ chức công tác kế toán 86 3.1.1.2 Cơng tác kế tốn chi hoạt động nghiệp kinh doanh 87 ́H 3.1.2 Nhược điểm 87 tê 3.1.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn 87 3.1.2.2 Cơng tác kế tốn chi hoạt động nghiệp kinh doanh 88 nh 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện cơng tác kế tốn khoản chi hoạt động nghiệp kinh doanh Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà 88 Ki 3.2.1 Tổ chức công tác kế toán 88 3.2.2 Cơng tác kế tốn khoản chi hoạt động nghiệp kinh doanh 90 ̣c PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 91 ho DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 Tr ươ ̀ng Đ ại PHỤ LỤC 94 - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HCSN Hành nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVL Ngun vật liệu NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh ho ̣c Ki nh tê ́H ́ Bảo hiểm y tế uê BHYT Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định ại TNCN Tài khoản TTYT Trung tâm y tế UBND Ủy ban nhân dân VNĐ Việt Nam đồng Tr ươ ̀ng Đ TK i - DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình tài Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà năm 2019-2020 34 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà năm 2019-2020 35 ́ uê Bảng 2.3 Tình hình sử dụng nguồn kinh phí Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà năm 2020 36 Bảng 2.4 Hàng hóa phục vụ bệnh nhân Khoa Dược TTB VTYT 53 ́H Bảng 2.5 Thiết bị máy vi tính .57 tê Bảng 2.6 Bảng tốn tiền lương cho cán bộ, cơng chức, viên chức TTYT (3) năm 2020 78 Bảng 2.7 Bảng tổng hợp tiền lương tháng 11 năm 2020 .80 nh Bảng 2.8 Các khoản trích theo lương năm 2020 83 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki Bảng 2.9 Bảng tổng hợp khoản trích theo lương tháng 11 năm 2020 .84 ii - DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1: Phiếu chi phản ánh nghiệp vụ Mua hàng hóa,vật tư phục vụ cơng tác chun mơn Khoa Dược-TTB-VTYT 54 Biểu mẫu 2.2: Phản ánh nghiệp vụ mua hàng hóa, vật tư phục vụ cơng tác chun mơn vào Sổ TK 6111 56 ́ uê Biểu mẫu 2.3: Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước nghiệp chuyển khoản 59 ́H Biểu mẫu 2.4: Phản ánh nghiệp vụ tu, sửa chữa máy vi tính phục vụ cơng tác chun mơn vào Sổ TK 6111 60 tê Biểu mẫu 2.5 Danh sách cán nhận tiền kiểm tra, giám sát VSATTP trước kỳ thi THPT Quốc Gia 2020 .64 nh Biểu mẫu 2.6 Danh sách cán nhận tiền kiểm tra, giám sát VSATTP trước kỳ thi THPT Quốc Gia 2020 .65 Biểu mẫu 2.7 Bảng toán cho đối tượng thụ hưởng (Mẫu số 09) 66 Ki Biểu mẫu 2.8 Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước dự phòng chuyển khoản 67 ̣c Biểu mẫu 2.9 Phản ánh nghiệp vụ chuyển tiền kiểm tra, giám sát VSATTP trước kỳ thi THPTQG năm 2020 vào sổ 68 ho Biểu mẫu 2.10: Ủy nhiệm chi phản ánh nghiệp vụ Chuyển tiền điện nước sinh hoạt .72 ại Biểu mẫu 2.11 Phản ánh nghiệp vụ chuyển tiền nước sinh hoạt tháng 11 năm 2020 vào Sổ TK 154 73 Đ Biểu mẫu 2.12 Phản ánh nghiệp vụ điện nước, dịch vụ VNPT, xăng xe vào sổ TK 154 75 Tr ươ ̀ng Biểu mẫu 2.13 Phản ánh nghiệp vụ tiền lương tháng 11 năm 2020 vào Sổ tài khoản 334 .82 iii - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Phương pháp hạch toán hoạt động chi từ nguồn NSNN cấp 16 Sơ đồ 1.2 Phương pháp hạch toán hoạt động chi từ nguồn Phí, lệ phí để lại .21 ́ uê Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán hoạt động chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 26 Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch tốn chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang 27 ́H Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Trung tâm y tế thị xã Hương Trà 38 tê Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán TTYT thị xã Hương Trà .41 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật Ký chung 47 iv ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - 103 ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê - Mẫu số 08a Mã hiệu: ……… 104 - Số: …… BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH (áp dụng khoản chi khoản chi thường xun, chi nghiệp có tính chất thường xun, chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu sử dụng ́ - uê kinh phí nghiệp) Đơn vị sử dụng ngân sách:TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ Mã nguồn: ́H Mã đơn vị: 1017635 tê Mã CTMTQG, Dự án ODA Căn Hợp đồng số 140 ký ngày tháng 12 năm 2020 Trung tâm y tế thị xã nh Hương Trà Công ty TNHH TM DV Vi tính Hưng Phát; giá trị hợp đồng ký: Căn Biên nghiệm thu ngày tháng 12 Năm 2020 Trung tâm y tế thị Ki xã Hương Trà Công ty TNHH TM DV Vi tính Hưng Phát ĐVT SỐ ĐƠN GIÁ LƯỢNG 1.550.000 1.450.000 600.000 1.250.000 ̣c DANH MỤC Đ ại ho Chip G5400 Con Mainboard Cây Ram 4gb Cái Ổ cứng 1Tb Ổ Tổng cộng Lũy kế tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: THÀNH TIỀN 3.100.000 2.900.000 1.200.000 2.500.000 9.700.000 - Thanh toán tạm ứng: - Thanh toán trực tiếp: ̀ng Số dư tạm ứng đến cuối kỳ trước: ươ Số đề nghị toán kỳ này: 9.700.000 đ ( Chín triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn) Tr - Thanh toán tạm ứng: - Thanh toán trực tiếp: Ngày 07 tháng 12 năm 2020 ĐẠI DIỆN NHÀ CUNG CẤP HÀNG HĨA DỊCH VỤ (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Nguyễn Long ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Lê Quang Hiệp 105 - Phụ lục số 03: Kế hoạch, Giấy đường, Giấy đề nghị toán nghiệp vụ chi tiền hỗ trợ cho cán kiêm tra, giám sát VSATTP trước kỳ thi THPTQG năm 2020 TTYT THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ Độc lập - Tự - Hạnh phúc ́H ́ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM uê SỞ Y TẾ TỈNH TT-HUẾ KẾ HOẠCH tê Hương Trà, ngày 01 tháng 07 năm 2020 nh Kiểm tra, giảm sút VSATTP, PCD Phục Vụ Kỳ thi THPT Quốc gia năm 2020 Căn Nghị định 155/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2018 Chính Ki phủ việc sửa đổi, bổ sung số quy định liên quan đến điều kiện đầu tư kinh doanh thuộc phạm vi quản lý nhà nước Bộ Y tế; ho ̣c Căn Thông tư số 48/2015/TT-BYT ngày 01 tháng 12 năm 2015 Bộ Y tế quy định hoạt động kiểm tra an toàn thực phẩm sản xuất, kinh doanh thực ại phẩm thuộc phạm vi quản lý Bộ Y tế; Căn công văn số 737/TTYT-KSBT-ATTP ngày 23 tháng năm 2020 Đ Trung tâm Y tế thị xã Hương Trà ̀ng Khoa Kiểm sốt bệnh tật – An tồn thực phẩm xây dựng kế hoạch kiểm tra, giám sát VSATTP, PCD địa phương có tổ chức Kỳ thi THPT Quốc gia năm ươ HƯỚI 2020 sau: Tr Mục tiêu: Phòng chống ngộ độc thực phẩm dịch bệnh xảy trước thời gian diễn Kỳ thi THPT Quốc gia năm 2020 Phát chấn chỉnh kịp thời sai sót VSATTP Giải pháp: 106 - - Kiểm tra, giám sát điều kiện vệ sinh an toàn thực phẩm phòng chống dịch sở sản xuất, kinh doanh thực phẩm Hội đồng thi địa bàn xã, phường có tổ chức Kỳ thi THPT Quốc gia năm 2020 - Giám sát VSATTP thời gian diễn kỳ thi điểm thi ́ Nội dung hoạt động: ́H 3.1 Thời gian: Từ ngày 04/8/2020 đến hết ngày 10/8/2020 uê - Phun hóa chất khử khuẩn diệt côn trùng Hội đồng thi tê 3.2 Địa điểm: Tại xã/phường Tứ lạ, lương Chữ, Hương Vinh, Bình nh Thành 3.3 Thành phần kiểm tra: ̣c - Trạm Y tế xã, phường Ki - Cân khoa KSBT-ATTP, TTYT thị xã I Tượng Trà ho - Giải sát chung: Ban Giám đốc TTYT thị xã Nội dung kiểm tra: ại - Kiểm tra, giám sát điều kiện đảm bảo VSATTP số sở kinh Đ doanh dịch vụ ăn uống khu vực có tổ chức Kỳ thi THPT Quốc gia năm 2020 ̀ng - Hướng dẫn biện pháp đảm bảo công tác VSATTP sở kinh doanh ăn uống xung quanh khu vực tổ chức kỳ thi ươ - Công tác đảm bảo phòng chống dịch Hội đồng thi Tr Kinh phí (từ nguồn kinh phí chương trình VSATTP năm 2020): - Hỗ trợ cán tham gia kiểm tra, giám sát 40.000d/người/ngày - Hỗ trợ xăng xe cho cán tham gia kiểm tra, giám sát theo định mức€ 0À lít/km địa bàn > 15km; - Hỗ trợ xăng xe cho cán tham gia kiểm tra, giám sát theo định mức 0,1 lít/km cơng tác phí địa bàn > 30km; 107 - * Dự trù kinh phí: - Trạm y tế Hương Vinh : 36km x 12 công = 432km - Trạm y tế Bình Thành : 70km x 12 cơng = 840km Tổng cộng km: 1.272km, 10km/ lít xăng ́ uê - Hỗ trợ xăng xe: 127,2 lít x 15.000d/lít = 1.908.000d ́H - Hỗ trợ cán giám sát: 40.000d/công x 48 công = 1.920.000d tê - Cơng tác phí: 100.000d/ngày x 12 ngày = 1.200.000d KẾ TOÁN Lê Quang Hiệp Nguyễn Thị Linh Đa LẬP KẾ HOẠCH Nguyễn Quốc Phòng Dương Thị Hà KHOA KSBT-ATTP Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki GIÁM ĐỐC nh Tổng cộng : 5.028.000d (Năm triệu không trăm hai mươi tám ngàn đồng) 108 ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - 109 - TTYT THỊ XÃ HƯƠNG TRÀ Mẫu số: C37 – HD Đơn vị: Khoa ATTP (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT- BTC Mã Ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ĐV có QH với NS:1017635 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN ́ Ban Giám đốc TTYT thị xã Hương Trà ́H Kính gửi: uê Ngày 20 tháng năm 2020 tê Họ tên người đề nghị toán: Dương Thị Hà Bộ phận (hoặc địa chỉ): Khoa Kiểm soát bệnh tật – An toàn thực phẩm nh Nội dung toán: Kiểm tra, giám sát VSATTP trước kỳ thi THPT Quốc Gia năm 2020 Ki Số tiền: 5.028.000 đ Viết chữ: Năm triệu không trăm hai mươi tám nghìn đỗng chẵn ̣c (Kèm theo………………………….chứng từ gốc) Khoa KSBT-ATTP Người đề nghị Nguyễn Thị Linh Đa Nguyễn Quốc Phòng Dương Thị Hà ại Tr ươ ̀ng Đ Lê Quang Hiệp Kế toán ho Thủ trưởng đơn vị 110 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 04: Hóa đơn tiền nước sinh hoạt tháng 11 năm 2020 111 ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - 112 ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - 113 - Phụ lục số 05: Phản ánh nghiệp vụ trả khoản trích theo lương tháng 11 năm 2020 vào sổ tài khoản 332 Mẫu số: S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ́ uê Đơn vị: Trung Tâm Y Tế Thị Xã Hương Trà Mã QHNS: 1017635 ́H SỔ CÁI tê (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 332 - Các khoản phải nộp theo lương nh Nguồn: Nguồn ngân sách tỉnh tự chủ - Chương: 423 - Khoản: 132 Chứng từ A Số hiệu B Nhật ký chung Diễn giải Ngày, tháng C Trang số E D 20/11/2020 SNCK215 20/11/2020 ho 20/11/2020 Điều chỉnh số dư đầu năm Chuyển tiền KPCĐ Tháng 11 2020 Chuyển tiền KPCĐ Tháng 11 2020 Cộng phát sinh tháng 11 năm năm ại NVKUNC432 STT dòng F Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có G Số tiền 354.829.300 ̣c Số dư đầu tháng 11 20/11/2020 Ki Ngày, tháng ghi sổ 61111 5111 22.393.916 22.393.916 22.393.916 354.829.300 Cộng lũy kế từ đầu năm 2.838.110.450 ̀ng Đ Số dư cuối tháng 11 22.393.916 2.838.110.450 - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang ươ Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Linh Đa Lê Quang Hiệp Tr Lê Thị Thùy Nhung Kế toán trưởng Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị 114 ́ uê - Mẫu số: S03-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ́H Đơn vị: Trung Tâm Y Tế Thị Xã Hương Trà Mã QHNS: 1017635 tê SỔ CÁI nh (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 332 - Các khoản phải nộp theo lương ̣c Diễn giải Ngày, tháng ho Số hiệu B C 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 NVKUNC431 ̀ng 20/11/2020 20/11/2020 STT dòng F Số hiệu tài khoản đối ứng G Số tiền Nợ Có 59.783.600 3341 8.910.523 3341 302.825 3341 55.313 3341 17.365.784 3341 454.237 Tr 20/11/2020 Trang số D E Số dư đầu tháng 11 Điều chỉnh số dư đầu năm Chuyển tiền 1% BHTN trừ vào HSL T11/2020 Chuyển tiền 1% BHTN trừ vào PCCV T11/2020 Chuyển tiền 1% BHTN trừ vào PCVK T11/2020 Chuyển tiền 1.5% BHYT trừ vào HSL T11/2020 Chuyển tiền 1.5% BHYT trừ vào PCCV T11/2020 Đ A ươ Nhật ký chung ại Ngày, tháng ghi sổ Ki Nguồn: Phí, lệ phí để lại - Chương: 423 - Khoản: 132 Chứng từ 115 - NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 NVKUNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 UNC431 ̀ng 20/11/2020 ươ 20/11/2020 83.284.183 3341 2.422.600 3341 442.505 154 11.914.654 154 135.391.361 154 42.769.857 6421 57.418.695 1121 8.910.523 1121 302.825 Chuyển tiền 1% BHTN trừ vào PCVK T11/2020 1121 55.313 Chuyển tiền 1.5% BHYT trừ vào HSL T11/2020 1121 17.365.784 Chuyển tiền 1.5% BHYT trừ vào PCCV T11/2020 1121 454.237 1121 82.970 1121 83.284.183 Chuyển tiền 1.5% BHYT trừ vào PCVK T11/2020 Chuyển tiền 8% BHXH trừ vào HSL T11/2020 Tr 20/11/2020 ́ 20/11/2020 Chuyển tiền 8% BHXH trừ vào PCCV T11/2020 Chuyển tiền 8% BHXH trừ vào PCVK T11/2020 Chuyển tiền BHTN quan đóng T11/2020 Chuyển tiền BHXH quan đóng T11/2020 Chuyển tiền BHYT quan đóng T11/2020 Chuyển tiền BHYT quan đóng T11/2020 Chuyển tiền 1% BHTN trừ vào HSL T11/2020 Chuyển tiền 1% BHTN trừ vào PCCV T11/2020 uê 20/11/2020 3341 ́H NVKUNC431 82.970 tê 20/11/2020 3341 nh 20/11/2020 Ki NVKUNC431 ̣c 20/11/2020 Chuyển tiền 1.5% BHYT trừ vào PCVK T11/2020 Chuyển tiền 8% BHXH trừ vào HSL T11/2020 ho 20/11/2020 ại NVKUNC431 Đ 20/11/2020 116 - 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 20/11/2020 UNC431 20/11/2020 Cộng phát sinh tháng 11 Ki Số dư cuối tháng 11 442.505 1121 11.914.654 1121 192.810.056 1121 42.769.857 360.815.507 360.815.507 59.783.600 1.479.771.725 1.479.771.725 ại Đ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Linh Đa Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Quang Hiệp Tr ươ ̀ng Lê Thị Thùy Nhung ho - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Người lập (Ký, họ tên) 1121 ̣c Cộng lũy kế từ đầu năm 2.422.600 ́ UNC431 1121 uê 20/11/2020 Chuyển tiền 8% BHXH trừ vào PCCV T11/2020 Chuyển tiền 8% BHXH trừ vào PCVK T11/2020 Chuyển tiền BHTN quan đóng T11/2020 Chuyển tiền BHXH quan đóng T11/2020 Chuyển tiền BHYT quan đóng T11/2020 ́H 20/11/2020 tê UNC431 nh 20/11/2020 117