Thuc trang cong tac ke toan tai cong ty tnhh tm 51528

Trêng TH KT vµ NV HN Khoa kinh tÕ Danh mục từ viết tắt TNHH TM: Trách nhiệm hữu hạn thơng mại GTGT : Giá trị gia tăng TSCĐ : Tài sản cố định CPVC : Chi phí vận chuyển QĐ : Quyết định QĐ BTC : Quyết định tµi chÝnh SD : Sư dơng DN : Doanh nghiƯp KH : Khấu hao GL-HN : Gia lâm- Hà Nội TT : Thø tù SH : Sè hiÖu NT : Ngày tháng NT-GS : Ngày tháng ghi sổ TK : Tài khoản KHTSCĐ : Khấu hao tài sản cố định TNDN : Thu nhËp doanh ngiƯp QLKD : Qu¶n lý kinh doanh HĐKD : Hoạt động kinh doanh NKC : Nhật ký chung HĐ : Hoá đơn DTT : Doanh thu GV : Giá vốn TM : Tiền mặt PhÇn I 1.1 1.2 Tỉng quan chung vỊ doanh ngiƯp Quá trình hình thành Công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý DN 1.2 Mô hình tổ chức quản lý Học sinh: Phạm Thị Linh Líp : KT2- 06 4 10 10 B¸o c¸o thùc tËp Trêng TH KT vµ NV HN 1.2 1.3 1.3 1.3 1.3 PhÇn II 1.1 1.2 2.1 2.1 2.1 2.2 2.2 2.2 2.2 2.3 2.3 2.3 2.3 2.4 2.4 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 Phần III 3.1 3.2 3.3 3.4 Học sinh: Phạm ThÞ Linh Líp : KT2- 06 Khoa kinh tÕ Chøc nhiệm vụ phòng ban Tổ chức SX KD DN năm qua Loại hình KD cđa C«ng ty TNHH TM Sinh Phóc 11 11 LÜnh vùc KD cđa C«ng ty TNHH TM Sinh Phóc 14 Những thuận lợi khó khăn Công ty Thực trạng công tác kế toán doanh nghiệp Những vấn đề chung hạch toán Hình thức kế toán mà DN áp dụng Tổ chức máy kế toán Doanh nghiệp Các phần hành kế toán doanh nghiệp Kế toán TSCĐ doanh nghiệp 14 16 16 17 19 20 20 NhiƯm vơ cđa kÕ to¸n TSCĐ 20 Sổ TSCĐ Kế toán NVL, CCDC 21 26 Đặc điểm kế toán VL, CCDC 26 Nhiệm vụ cđa kÕ to¸n VL, CCDC 26 Gi¸ thùc tÕ cđa CCDC nhập kho Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng 32 32 Đặc điểm lao động tiền lơng 32 Nhiệm vụ kế toán tiền lơng 33 Những chứng từ sử dụng Kế toán vốn tiền 34 35 Đặc điểm kế toán vốn tiỊn 35 NhiƯm vơ cđa kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn Kế toán CP SX, tính giá thành SP Kế toán tiêu thụ xác định kết Kế toán vốn Báo cáo tài Các nghiệp vụ kinh tế Số d đầu kỳ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sơ đồ tài khoản Các loại chứng từ 36 36 37 38 40 40 40 43 50 56 Báo cáo thực tập 11 Trờng TH KT NV HN 3.5 Khoa kinh tế Các hình thức sổ 102 Lời mở đầu Với điều kiện nến kinh tế thị trêng hiƯn Níc ta lµ níc cã nỊn kinh tế thị trờng với nhiều thành phần kinh tế, đời doanh nghiệp thơng mại, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đầy triển vọng, khiến cho thi trờng ngày cạnh tranh gay gắt Do doanh nghiệp phải tạo đợc phơng pháp kinh doanh hợp lý Vận dụng sáng tạo vào công tác kinh doanh tồn phát triển đợc Do cạnh tranh liệt thị trờng nỊn kinh tÕ hiƯn kh«ng Ýt doanh nghiƯp làm ăn thua lỗ dẫn đến phá sản số Công ty khả cạnh tranh, làm ăn có lÃi yêú tố Học sinh: Phạm Thị Linh Lớp : KT2- 06 Báo cáo thực tËp Trêng TH KT vµ NV HN Khoa kinh tÕ định bao gồm yếu tố chủ quan khách quan Nhng yếu tố chủ quan yếu tố định doanh nghiệp làm ăn thua lỗ hay có lÃi phụ thuộc vào công tác quản lý doanh nghiệp, công tác kế toán cua doanh nghiệp, doanh ngiệp có đa đợc định kịp thời không, nắm bắt thu thập thông tin có xác kịp thời không Qua thời gian thực tập Công ty TNHH TM Sinh Phúc, đợc tìm hiểu phần hành kế toán, nhận thức đợc tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp Đợc hớng dẫn nhiệt tình cô giáo Lơng Thị Hồng Minh bảo, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phònh kế toán Công ty, em đà hoàn thành phần báo cáo thực tập Song, trình độ thời gian có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô toàn thể bạn để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lơng Thị Hồng Minh anh chị em phòng kế toán Công ty đà tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này! Phần 1: tổng quan chung doanh nghiệp Tại Công ty TNHH TM Sinh Phúc 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên đơn vị: Công ty TNHH TM SINH PHúC Địa chỉ: số 644 Hà Huy Tập, Yên Viên, Gia Lâm, Hà Nội Công ty TNHH TM Sinh Phúc đợc thành lập đa vào hoạt động từ ngày 08/10/2003 Trớc thành lập công ty,đơn vị hộ kinh doanh cá thể Công ty có trụ sở số 644 Hà Huy Tập, Yên Viên, Gia Lâm Khi vào hoạt động, công ty mua bán mặt hàng săm lốp với số lợng nhỏ, chủng loại mặt hàng cha phong phú Sau vào hoạt động, có vị trí địa lý thuận lợi nằm trục đờng Hà Nội Bắc Giang, Lạng Sơn với phát triển đất nớc nên lu lợng xe qua lại trục đờng đông, công ty ngày lớn mạnh, mặt hàng kinh doanh phong phú, đa dạng với số lợng lớn Ngày Công ty không chi hoạt động bán lẻ, thay thé săm lốp trực tiếp cho khách hàng cửa hàng, mà Công ty tổ chức bán buôn cho công ty, cửa hàng, đại lý săm lốp khác Đối tợng phục vụ công ty khách hàng với chủng loại mặt hàng phong phú đa dạng vơi số lợng lớn Tổng diện tích Công ty 1200 m2 đó: Văn phòng làm việc chiếm : 200m2 Học sinh: Phạm Thị Linh Líp : KT2- 06 B¸o c¸o thùc tËp Trêng TH KT vµ NV HN Khoa kinh tÕ  Nhµ kho chiÕm : 600m2  Xëng thay thÕ cưa hàng chiếm: 400m2 Quy mô, đặc điểm cấu nguồn vốn Công ty TNHH TM Sinh Phúc đợc thĨ hiƯn qua mét sè chØ tiªu sau (sè liƯu năm 2006) Tổng nguồn vốn : 9.510.857.479 VNĐ Trong đó: _ Nợ phải trả : 7.596.086.414 VNĐ Nợ ngắn hạn:2.372.436.112 Nợ dài hạn : 5.223.650.302 VNĐ _ Nguồn vốn chủ sở hữu: 1.914.771.065 VNĐ Vốn góp thành lập: 1.800.000.000 VNĐ ông Lại Văn Phúc Giám đốc công ty 100% Lợi nhuận để lại: 114.771.065 VNĐ _ Tổng tài sản: 9.510.857.479 VNĐ Tài sản lu động đầu t ngắn hạn: 7.485.753.504 VNĐ Tài sản cố định đầu t dài hạn : 2.025.103.975 Qua số liệu cho thấy công ty có tổng nguồn vốn lớn: 9.510.857.479 VNĐ Trong Nợ phải trả chiếm 79,87%, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 20,13% Tài sản cố định công ty chiếm 21,29% Tài sản lu động chiÕm 78,71% Trong c¬ cÊu nguån vèn CSH, vèn gãp thành lập chiếm 94%lợi nhuận để lại chiếm 6% Hiện Công ty TNHHTM Sinh Phúc hoạt động theo phơng thức : Nhận hàng từ nhà phân phối -> nhập kho -> bán lẻ cửa hàng Nhận hàng từ nhà phân phối -> nhập kho -> bán buôn cho công ty, cửa hàng, đại lý Bớc vào thời kỳ đổi đất nớc, nắm bắt đợc xu hớng phát triển thị trờng, Công ty đà không ngừng mở rộng quy mô, đa dạng hóa loại mặt hàng Do Công ty đà không ngừng phát triển ngày lớn mạnh Qua số tiêu kinh tế ba năm 2004, 2005 năm 2006 sau Công ty ta thấy rõ phát triển Công ty thơng mại Sinh Phúc Học sinh: Phạm Thị Linh Lớp : KT2- 06 B¸o c¸o thùc tËp Trêng TH KT vµ NV HN Khoa kinh tÕ BiĨu sè 1: Một số tiêu Công ty qua năm 2004-2005-2006 Thực năm Thực Thực STT Chỉ tiêu Đ.V.T 2004 năm 2005 năm 2006 33.150.963.36 33.584.571.89 38.296.844.8 DTT §ång 00 32.779.549.51 33.099.722.05 37.544.679.2 GV Đồng 39 Sản lợng bán sản phẩm chủ yếu Cái a Mặt hàng 2.106 3.725 4.119 lốp b Mặt 1.521 1.984 3.215 hàng săm Số lao động Ngời 15 14 12 bình quân Thu nhập bình quân Đồng 892.655 929.880 1.116.667 lao động Thuế nộp ngân sách Nhà Nớc §ång 11.000.038 19.187.650 17.511.914 (th tndn) Lỵi nhn §ång 39.285.848 68.527.312 62.542.550 trớc thuế Lợi nhuận Đồng 28.285.810 49.339.662 45.030.636 sau thuế Qua bảng số liệu ta thấy : Doanh thu năm 2005 so với năm 2004 tăng 433.608.528 VNĐ tơng đơng với tăng 1,31% Năm 2006 so với năm 2005 tăng 1,14% tơng đơng với tăng 4.712.272.915 VNĐ Gía vốn năm 2005 so với năm 2004 tăng 1,1% tơng đơng với tăng 320.172.549 VNĐ.Năm 2006 so với năm 2005 tăng 1,13% tơng đơng với tăng 4.444.957.180 VNĐ Học sinh: Phạm Thị Linh Lớp : KT2- 06 B¸o c¸o thùc tËp Trêng TH KT NV HN Khoa kinh tế Sản lợng bán mặt hàng lốp năm 2005 so với năm 2004 tăng 1,77% tơng đơng với tăng 1.619 chiếc.Năm 2006 so với năm 2005 tăng 1,12% tơng đơng với tăng 394 Sản lợng bán mặt hàng săm năm 2005 so với năm 2004 tăng 1,24% tơng đơng với tăng 463 chiếc.Năm 2006 so với năm 2005 tăng 1,63% tơng đơng với tăng 1.231 Số lao động bình quân Công ty năm 2005 so với năm 2004 giảm ngời tức giảm 6,67%.Năm 2006 so với năm 2005 giảm 14,28% tơng đơng với giảm ngời Thu nhập bình quân ngời lao động Công ty năm 2005 so với năm 2004 tăng 4,17% tơng đơng với tăng 37.225 VNĐ Năm 2006 so với năm 2005 tăng 20,09% tơng với tăng 186.787 VNĐ/ngời Năm 2005 so với năm 2004 lợi nhuận trớc thuế Công ty tăng 74,4% tơng đơng với tăng 29.241.464 VNĐ Lợi nhuận sau thuế tăng 74,4% tơng đơng với tăng 21.053.852 VNĐ Năm 2006 so với năm 2005 lợi nhuận trớc thuế giảm 8,73%, lợi nhuận sau thuế giảm 8,73% tơng đơng với giảm 4.309.026 VNĐ Đối với Công ty có quy mô không lớn lại vào hoạt động nên kết nh phát triển tơng đối Có đợc thành nh nhờ nỗ lực tất cán công nhân viên Công ty Tuy nhiên Công ty cần có nỗ lực toàn thể cán công nhân viên để đa Công ty ngày phát triển 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.1: Mô hình tổ chức quản lý Do quy mô công ty nhỏ nên Sinh Phúc quản lý theo phơng pháp trực tuyến chức năng.Với mô hình quản lý Công ty đà xây dựng đợc máy quản lý chặt chẽ Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức quản lý cua Công ty TNHH TM Sinh Phúc : Ban Giám Đốc Cửa hàng bán buôn Học sinh: Phạm Thị Linh P Kế Toán Lớp : KT2- 06 Phòng Tổng hợp Cửa hàng bán lẻ Báo cáo thực tập Thủ quỹ Trờng TH KT NV HN Khoa kinh tế Qua sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý ta thấy: Ban giám đốc điều hành trực tiếp phòng tổng hợp Phòng tổng hợp điều hành, đạo hoạt động cửa hàng bán buôn bán lẻ Phòng kế toán chịu điều hành trực tiếp phòng tổng hợp thủ quỹ vào điều hành phòng tông hợp 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Giám đốc ông Lại Văn Phúc Ông điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh công ty với hỗ trợ phòng ban Phòng tổng hợp Công ty bao gồm phòng kế toán, thủ kho, thủ quỹ Phòng tổng hợp trực tiếp giám sát tổ chức hoạt động bán buôn bán lẻ nh vấn đề hành Công ty Phòng phụ trách việc tính toán, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty mà cụ thể cửa hàng bán buôn bán lẻ Đồng thời phòng trực tiếp tính lơng cho công nhân viên,báo cáo tổng hợp cho giám đốc lập kê khai thuế cho quan nhà nớc Hiện trởng phòng kế toán tổng hợp bà :Tô thị Lộc Cửa hàng bán buôn chịu trách nhiệm tất vấn đề liên quan đến hàng hóa xuất cho cửa hàng đại lý Cửa hàng bán lẻ chịu trách nhiệm trực tiếp vấn đề liên quan đến việc mua bán hàng hóa cửa hàng Thủ quỹ nắm giữ tài Công ty, thu, chi tiền thu tình hình phát sinh Qua cấu tổ chức máy quản lý ta thấy phòng ban, ngời làm việc phối hợp nhịp nhàng với tạo nên quy củ, đồng Sinh Phúc Tuy nhiên ta thấy rõ vai trò đặc quan trọng phòng kế toán tổng hợp, điều chỉnh va thâu tóm toàn hoạt động Công ty để trực tiếp hỗ trợ giám đốc điều hành quản lý Công ty 1.3 Tỉ chøc s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiệp năm qua 1.3.1 Loại hình kinh doanh Công ty TNHH TM Sinh Phúc: Những đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM Sinh Phóc : C«ng ty TNHH TM Sinh Phúc kinh doanh chu yếu mặt hàng săm lốp, bán hàng, gửi đại lý hởng hoa hồng Hiên chủng loại mặt hàng Công ty gồm hàng nội hàng ngoại Lốp nội gồm: lốp Camina, Sao Vàng, Đà Nẵng Lốp ngoại gồm: lốp BST, BT, Lực Sĩ, Hê rôvới loại kích cỡ khác phù hợp với nhiều loại xe Ngoài Công ty kinh doanh yếm vành nhng với số lợng nhỏ Học sinh: Phạm Thị Linh Lớp : KT2- 06 Báo cáo thực tập Trờng TH KT NV HN Khoa kinh tế Với ngành nghề kinh doanh mặt hàng này, Công ty đà đáp ứng, cung cấp lợng hàng lớn phục vụ nhu cầu mua bán thay săm lốp cúa nhiều đối tợng khách hàng vùng Năm 2007 sản lợng hàng hóa Công ty với mặt hàng lốp 4.119 tơng đơng với 12.012.948.674 VNĐ Mặt hàng săm 3.215 tơng đơng với 10.124.437.126VNĐ Khách hàng doanh nghiệp khắp nơi Đất Nớc Một số khách hàng lớn nh Công ty Việt Nhật - Hải Phòng , Công ty TNHH Hoàng Hùng - Hà Nội Doanh nghiệp t nhân Kim Phúc - Quy Nhơn Trong tơng lai Công ty mở rộng thị trờng mình, đồng thời Sinh Phúc đề mục tiêu phấn đấu để đa Công ty ngày phát triển để làm tròn nhiệm vụ mua bán phân bổ sảm phẩm Công đoạn bán hàng Công ty đợc thể qua sơ đồ sau: Kho hàng Bán lẻ cửa hàng Nhà phân phối Thu tiền Kho hàng Phân phối cho đại lý Qua sơ đồ ta tháy: Công ty TNHH TM Sinh Phóc kinh doanh theo h×nh thức : Nhận hàng từ nhà phân phối ,nhập kho bán lẻ trực tiếp tai cửa hàng Công ty nhận hàng từ nhà phân phối ,nhập kho sau phân phối lại cho đại lý hởng hoa hồng Nh Công ty TNHH TM Sinh Phúc có hai nguồn tiêu thụ bán buôn bán lẻ Nhng tính chất mặt hàng kinh doanh săm lốp ô tô Công ty lại có xởng thay cửa hàng nên việc thực bán lẻ,thay chỗ cho khách hàng la chủ yếu Với hình thức nh nên doanh số tiêu thụ hàng hóa công ty nhiều biến động qua năm Đơn vị hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo Học sinh: Phạm Thị Linh Lớp : KT2- 06 Báo cáo thực tập Trờng TH KT NV HN Khoa kinh tế phơng pháp khấu trừ Với hình thức Công ty thuận lợi xem xét kiểm tra số lợng hàng hóa bán đựơc Nh giúp đơn vị dễ dàng để tính đợc lợng nhập hàng cho đợt tới, thuận tiện cho việc quản lý tiêu thụ sản phẩm hàng hóa Việc tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ xác định đợc số thuế đầu vào đợc khấu trừ số thuế đâu phảI nộp Nhờ kế toán thuận tiện tong việc xác định số thuế phải nộp ngân sách Nhà Nớc Cách tính thuế giá trị gia tăng : Thuế GTGT = Giá trị gia tăng * Thuế suất thuế GTGT (phần tăng thêm) (loại 5%,10%) Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - thuế GTGT đầu vào 1.3.2 Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH TM Sinh Phúc: Ngoài việc kinh doanh hàng hóa, Công ty TM Sinh Phúc kinh doanh dich vụ thay số phụ tùng đơn giản sửa chữa, bảo dỡng xe ô tô Đây khoản thu nhập khác (dòng thu khác) Công ty 1.3.3 Những thuận lợi khó khăn Công ty TNHH TM Sinh Phúc: 1.3.3.1 Những thuận lợi: Do địa công ty thuận lợi nên công việc làm ăn thuận lợi Do mặt hàng chủng loại phong phú nên công việc kinh doanh thuận lợi chủng loại phong phú nên khách hàng phong phú đông đảo Vì Công ty bán phụ tùng lại có xởng thay cho khách hàng nên thuận tiện cho khách hàng nên thu hút đợc nhiều khách hàng Vì Công ty có chế độ bán buôn bán lẻ nên đối tợng khách hàng gồm có doanh nghiệp khách lẻ Công việc kế toán đợc tiến hành toàn phần mềm máy vi tính nên thuận tiện ,nhanh chóng ,chính xác Mỗi kế toán đảm nhận phần công việc nên có điều kiện tập trung chuyên sâu đồng thời dễ quy kết trách nhiệm Sổ kế toán đơn vị áp dụng sổ Nhật ki chung phù hợp với quy mô,đặc điểm đơn vị Đơn vị hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên phản ánh kịp thời số lợng hàng tồn kho phản ánh thực trạng tiêu thụ mặt hàng để từ có hớng kinh doanh Học sinh: Phạm Thị Linh Lớp : KT2- 06 B¸o c¸o thùc tËp