Nang cao hieu qua hoat dong thanh toan quoc te 128964

Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân Lời mở đầu Ngày nay, khẳng định không quốc gia tồn phát triển thiếu quan hệ hợp tác giao lu kinh tế với nớc khác giới Cũng phần lý đó, hoạt động Xuất nhập đà trở thành chất xúc tác nối liền kinh tế, đầy nhanh tốc độ tăng trởng quốc gia, từ gắn liền kinh tế, đẩy nhanh tốc độ tăng trởng quốc gia, từ gắn kết kinh tế toàn cầu vào mọt guồng quay chung hợp tác phát triển Trong bối cảnh đó, hoạt động toán quốc tế hàng nghìn ngân hàng thơng mại lớn nhỏ giới, có Việt Nam, cung ngày mở rộng sát cánh với công ty Xt nhËp khÈu tõng th¬ng vơ Víi vai trò thiếu hoạt động ngoại thơng, công tác toán quốc tế đà không ngừng đổi ngày hoàn thiện với phơng thức an toàn hiệu cho bên tham gia, đợc sử dụng nhiều phơng thức toán tín dụng chứng từ Trên sở kiến thức đà đợc học hiểu biết thực tế nh tài liệu thu thập đợc, em đà chọn đề tài nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Hà nội để làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề gồm ba chơng: Chơng I: Khái quát toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Chơng II: Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn TP Hà nội Chơng III: Một số kiến nghị giải pháp cho việc nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn TP Hà nội Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân Chơng I Khái quát toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1.Thanh toán quốc tế tầm quan trọng phát triển kinh tế 1.1.1.Hoạt động xt nhËt khÈu vµ xu híng héi nhËp cđa ViƯt Nam năm gần Xuất nhập hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế Nó hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống quan hệ mua bán phức tạp có tổ chức bên bên nhằm mục tiêu lợi nhuận, thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế ổn định bớc nâng cao mức sống nhân dân Xuất nhập hoạt động kinh doanh dễ mang lại hiệu đột biến nhng gây thiệt hại lớn phải đối đầu với hệ thống kinh tế khác từ bên mà chủ thể nớc tham gia xuất nhập không dễ dàng khống chế đợc Trớc vai trò quan trọng hoạt động Xuất nhập khẩu, nhiều năm Nhà nớc đà chủ trơng đẩy mạnh Xuất nhập khẩu, coi xuất tiền đề để công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc, mũi nhọn có ý nghĩa định việc thực mục tiêu kinh tế xà hộ nớc ta Định hớng Xuất nhập đợc khẳng định Đại hội VIII: Đẩy mạnh xuất khẩu, tăng cờng sản xuất mặt hàng nớc sản xuất có hiệu nhiệm vụ chiến lợc định thành công nghiệp công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Một khâu quan trọng thúc đẩy hoạt động thơng mại quốc tế phát triển mạnh mẽ toán quốc tế 1.1.2 Thanh toán quốc tế vai trò hoạt động kinh tế đối ngoại 1.1.2.1.Khái niệm toán quốc tế Mỗi quốc gia giới có đặc điểm tự nhiên, kinh tế, xà hội riêng biệt Do đó, nớc có lợi để sản xuất hàng hoá mà nớc khác sản xuất đợc sản xuất với chi phí cao Từ đó, Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân phân công lao động quốc tế đà hình thành cách khách quan, trình tập trung việc sản xuất cung cấp số sản phẩm dịch vụ vào nớc định dựa điều kiện tự nhiên, kinh tế, xà hội nớc để thoả mÃn nhu cầu nớc khác thông qua trao đổi quốc tế Sự buôn bán, giao lu hàng hoá nớc đặt vấn đề phải toán hàng hoá Trong thơng mại quốc tế việc Thanh toán diễn dới hình thức hàng đổi hàng chi trả b»ng tiỊn tƯ Khi chÕ ®é tiỊn tƯ tÝn dơng phát triển quan hệ Thanh toán quốc tế chuyển thành hệ thống toán hoàn chỉnh, dựa sở hệ thống Ngân hàng thơng mại đảm nhiệm toàn trình Thanh toán Thanh toán quốc tế mang tầm vĩ mô, phản ánh vận động có tính chất độc lập tơng đối giá trị trình chu chuyển t hàng hoá quốc gia không cân đồng thời sản xuất tiêu thụ, đầu t tín dụng bên thời điểm định Về chất, Thanh toán quốc tế việc chi trả lẫn quốc gia để hoàn tất khoản xuất nhập hàng hoá, dịch vụ, đầu t vốn, vay nợ viện trợ theo hình thức toán khác Việc chi trả phải tuân theo điều kiện định nh điều kiƯn vỊ tiỊn tƯ, ®iỊu kiƯn vỊ thêi gian, ®iỊu kiện phơng thức toán Các điều kiện quy định vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ bên quan hệ toán, đợc thể điều khoản toán 1.1.2.2.Vai trò toán quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, toán quốc tế giữ vai trò quan trọng Nó mắt xích thiếu trình buôn bán ngoại thơng, khâu kết thúc giao dịch mua bán hàng hoá hay dịch vụ cầu nối ngời tiêu thụ với ngời sản xuất thông qua việc chi trả lÉn HiƯu qu¶ kinh tÕ cđa bÊt kú giao dịch phần lớn phụ thuộc vào khâu kết thúc Vai trò toán quốc tế thể mặt sau: a,Thanh toán quốc tế công cụ quan trọng hoạt động Xuất nhập khẩu, cầu nối ngời mua ngời bán Khi ký kết hợp đồng thơng mại nói chung hợp đồng mua bán ngoại thơng nói riêng, yếu tố quan trọng cần phải đợc thoả thuận điều kiện toán Một điều kiện toán đợc quy định thống nhất, chặt chẽ, Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân tạo điều kiện cho bên tham gia tránh rủi ro xảy có biện pháp phòng ngừa rủi ro Thanh toán quốc tế công cụ quan trọng góp phần thực giá trị hàng hoá Xuất nhập Khi trình toán đợc hoàn tất có nghĩa giao dịch đà đợc thực Quá trình dịch chuyển hàng hoá diễn trớc, sau trình toán nhng thực tế, đa số trờng hợp toán khâu sau Chính vậy, toán điều kiện cần đủ để trình phân phối hàng hoá xảy Thanh toán quốc tế cầu nối ngời mua ngời bán (hay nhà nhập nhà xuấ khẩu) gắn với quyền lợi nghĩa vụ khác bên Các quy định điều kiện toán hai bên thoả thuận thống Nếu điều kiện đợc thực nghiêm túc hợp lý đảm bảo đợc quyền lợi nh uy tín bên Ngoài ra, qua toán quốc tế, hoạt động ngoại thơng doanh nghiệp tham gia xuất nhập nắm bắt đợc thông tin thị trờng nớc, hiểu rõ thêm đối tác b,Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn hiƯu qu¶ kinh doanh Thanh toán quốc tế trình thực giá trị hàng hoá dịch vụ Đối với ngời sản xuất Xuất nhập khẩu, ảnh hởng trực tiếp đến vòng quay vốn sản xuất kinh doanh, vậy, ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận bên tham gia Thông qua toán, ngời ta đánh giá đợc khả tài chính, uy tín tiềm lực đơn vị Việc lựa chọn hình thức toán phù hợp cho thÊy møc ®é tÝn nhiƯm lÉn cao hay thÊp Chính vậy, xem xét tình hình toán công ty sở để tìm đối tác, bạn hàng cho có lợi khía cạnh này, vai trò ngân hàng quan trọng Thông thờng ngân hàng đóng vai trò trung gian toán, trình toán diễn nhanh chóng an toàn chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu Hiện nay, để đảm bảo an toàn hiệu kinh doanh ngời ta thờng lựa chọn phơng thức toán có ngân hàng đảm bảo c,Trên phơng diện quản lý nhà nớc Thông qua việc quản lý kiểm soát hoạt động toán quốc tế, Nhà nớc quản lý đợc luồng ngoại tệ vào đất nớc, làm sở cho việc thiết lập thực sách tài khoá Đồng thời, nhà nớc quản lý đợc hoạt động Xuất nhập số tiêu chí nh: chủng loại hàng, số lợng, giá trị từ Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân quản lý đợc cán cân thơng mại quốc tế đề sách ngoại thơng phù hợp Ngoài ra, mậu dịch quốc tế không mang tính thơng mại tuý mà công cụ để đợc thực sách trị xà hội quốc gia Qua thực tế hoạt động toán quốc tế, nhà nớc có sở để điều chỉnh lại điểm bất hợp lý hệ thống luật pháp sách liên quan đến ngoại thơng, đến toán cho phù hợp với tình hình mới, tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thơng Đối với số mặt hàng Xuất nhập định Nhà nớc quy định phơng thức toán đảm bảo bình đẳng nớc nhng không trái với thông lệ quốc tế luật pháp nớc d,Thanh toán quốc tế-Một nghiệp vụ quan trọng hoạt động đối ngoại ngân hàng Trong giao dịch nào, dù hay nớc có hai bên tham gia ngời mua ngời bán Ngời bán cung cấp hàng hoá dịch vụ cho ngời mua ngời mua trả tiền hàng hoá, dịch vụ nhận đợc theo điều khoản hợp đồng ký kết già hai bên Trên lý thuyết, trình trao đổi đơn giản, nhng thực tế, đặc biệt buôn bán ngoại thơng ngời bán ngời mua quốc gia khác lại phức tạp Khi thực giao dịch ngoại thơng, ngời xuất hoàn toàn gặp rủi ro nh hàng, không đợc toán toán chậm nhiều nguyên nhân khác chủ quan lẫn khách quan Ngợc lại, ngời nhập bị tiền mà không nhận đợc hàng hoá không nhận đợc hàng theo quy cách, phẩm chất, số lợng nh hợp đồng nhận hàng chậm dẫn đến hội kinh doanh bị bỏ lỡ Để tránh rủi ro nh vậy, hai bên cố gắng tìm chế giao dịch vừa thuận tiện, vừa an toàn đáng tin cậy cho hai bên Trong thay đổi chấp nhận chế nào, họ xem xét vấn đề riêng, đòi hỏi nh e ngại Ngời bán thờng mong muốn ngời mua trả tiền sau chuyển giao hàng hoá tức giảm bớt rủi ro toán; có đợc đảm bảo ngời mua ngân hàng phục vụ ngời mua trả tiền theo trách nhiệm hợp đồng; việc toán đợc thực nớc mình; có đợc thông tin đảm bảo cđa ngêi mua vỊ giÊy phÐp nhËp khÈu cÇn thiÕt, tình hình tài tiền tệ họ Về phía ngời mua, họ mong muốn đợc nhận hàng hoá trớc toán; Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân có đợc đảm bảo ngời bán chuyển giao hàng hoá hạn; có đợc hỗ trợ tài nhận bán hàng Để đạt đợc vấn đề có liên quan đến lợi ích chung song lại đối kháng hai bên, ngời mua ngời bán phải nhờ đến dịch vụ ngân hàng Các bên thờng chọn bên thứ ba độc lập làm trung gian toán, ngời đảm bảo quyền lợi cho họ đồng thời tạo điều kiện cho trình trao đổi, toán đợc thuận tiện Bên thứ ba thờng tổ chức tài trung gian ngân hàng tổ chức tài chuyên nghiệp, có bề dày kinh nghiệm, có khả tài để tài trợ cho ngời bán ngời mua nguồn vốn tự có vốn huy động Ngân hàng có mạng lới quan hệ đại lý rộng khắp, có công nghệ kỹ thuật tiên tiến sử dụng toán, vậy, ngân hàng tiến hành nghiệp vụ toán quốc tế nhanh chóng, thuận tiện xác Thanh toán xuất mặt hoạt động toán quốc tế dịch vụ đối ngoại ngân hàng thơng mại Đây hình thức đẻ tài trợ ngoại thơng đơn vị xuất Hoạt động toán xuất vững mạnh góp phần nâng cao uy tín ngân hàng thị trờng, thu hút khách hàng, góp phần cải tiến hỗ trợ cho sản phẩm khác ngân hàng, mở rộng quan hệ đối ngoại tạo điều kiện để đại hoá công nghệ ngân hàng Khi làm trung gian toán, ngân hàng thơng mại thu đợc khoản phí không nhỏ bổ sung vào nguồn thu nhập Ngợc lại, nghiệp vụ huy động vốn, cho vay vốn, kinh doanh tiền tệ hoạt động có hiệu tạo điều kiện cho hoạt động toán xuất phát triển 1.2.Các phơng thức chủ yÕu to¸n quèc tÕ Thanh to¸n quèc tÕ hoạt động chi trả tiền nhà xuất cho hàng hoá, dịch vụ cung ứng lao động mà họ đà mua ngời xuất thông qua hệ thống ngân hàng Mặc dù chủng loại hàng Xuất nhập đa dạng song việc toán lại đợc thực chủ yếu ba phơng thøc sau: -Ph¬ng thøc chun tiỊn (Rimittance) -Ph¬ng thøc nhê thu (Collection of Payment) -Ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ (Documentary of Credit) Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân 1.2.1.Phơng thức chuyển tiền 1.2.1.1.Khái niệm Phơng thức chuyển tiền phơng thức toán mà khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) ỏ địa điểm định phơng thức chuyển tiền khách hàng yêu cầu 1.2.1.2.Trình tự tiến hành nghiệp vụ 1.Trên sở hợp đồng mua bán ngoại thơng, nhà xuất cung cấp hàng hoá, dịch vụ chứng tõ cho ngêi nhËp khÈu 2.Ngêi nhËp khÈu ®èi chiÕu, kiểm tra chứng từ với hợp đồng thấy hoàn toàn phù hợp viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng th điện) đến ngân hàng phục vụ 3.Ngân hàng phục vụ ngời nhập kiểm tra trích tiền từ tài khoản ngời nhập để toán cho ngân hàng phục vụ ngòi xuất khẩu, đồng thời gửi giấy báo nợ thông báo đà toán cho nhà nhập biết 4.Ngân hµng phơc vơ ngõoi xt khÈu chun tiỊn cho nhµ xt khÈu Ngµy ngêi ta thùc hiƯn chun tiỊn qua mạng SWIFT- Hiện Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn áp dụng hình thức quan mạng SWIFT Với phơng thức này, việc thực đơn giản, nhanh chóng chi phí thấp nhng lại bất lợi cho ngời xuất việc trả tiền phụ thuộc vào ngời nhập khẩu-họ nhận đợc hàng nhng lại gây khó khăn việc toán tiền hàng Còn hợp đồng quy định trả tiền trớc, nhận hàng sau lại bất lợi cho nhà nhập họ phải nhập hàng không hợp đồng đà trả tiền cho ngời xuất Chính việc sử dụng phơng thức dễ xảy rủi ro cho bên tham gia nên phơng thức toán đợc sử dụng toán hàng hoá ngoại thơng mà thờng đợc sử dụng quan hệ trả nợ, tiền đặt cọc ứng trớc, trả tiền thừa, tiền bồi thờng khoản chi phí phi mậu dịch trong trờng hợp ngời xuất điều kiện bất lợi nh hàng hoá ế thừa, chậm chu chuyển Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân 1.2.2.Phơng thức nhờ thu (Collection of Payment) 1.2.2.1.Khái niệm Phơng thức nhờ thu phơng thức toán mà ngời xuất sau giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua cách nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi hối phiếu 1.2.2.2.Các loại nhờ thu a.Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean Collection): phơng thức ngời bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ngời mua vào hối phiếu lập ra, chứng từ gửi hàng gửi thẳng cho ngời mua không qua ngân hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu hối phiếu trơn phải trải qua bớc sau: 1.Ngời bán sau gửi hàng vµ chøng tõ gưi hµng cho ngêi mua lËp mét hối phiếu đòi tiền ngời mua uỷ thác cho ngân hàng đòi tiền hộ thị nhờ thu 2.Ngời xuất ký phát hối phiếu đòi tiền ngời nhập nhờ ngân hàng thu hộ 3.Ngân hµng phơc vơ ngêi xt khÈu chun hèi phiÕu sang ngân hàng phục vụ ngời nhập nhờ ngân hàng thu hộ tiền ngời nhập 4.Ngân hµng phơc vơ ngêi nhËp khÈu chun hèi phiÕu cho ngời nhập yêu cầu trả tiền 5.Ngời nhập trả tiền từ chối trả tiền 6.Ngân hàng phục vụ ngời nhập chuyển tiền hoàn lại hối phiếu bị từ chối toán cho ngân hàng phục vụ ngời xuất 7.Ngân hàng phục vụ ngời xuất chuyển tiền hoàn lại hối phiếu bị từ chối toán cho ngời xuất phơng thức này, chứng từ hàng hoá tách rời trình toán Việc toán phụ thuộc hoàn toàn ngời trả tiền (ngời nhập khẩu) Nếu họ thiện chí họ nhận đợc hàng nhng lại gây khó khăn cho việc toán Vì vậy, phơng thức đợc áp dụng trờng hợp: ngời mua ngời bán tin cậy lẫn có quan hệ liên doanh, dùng để toán dịch vụ có liên quan đến xuất hàng hoá việc toán không Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân cần thiết phải kèm theo chứng từ nh tiền cớc phí vận tải, phạt, bồi thờng, phí bảo hiểm, hoa hång lỵi tøc b.Nhê thu kÌm chøng tõ (Documentary Collection): phơng thức mà ngời bán sau hoµn thµnh nghÜa vơ giao hµng lËp bé chøng tõ toán nhờ thu (chứng từ gửi hàng hối phiếu) nhờ ngân hàng thu hộ từ hối phiếu với điều kiện ngời mua trả tiền chấp nhận trả tiền thi ngân hàng trao chứng từ gửi hàng cho ngời mua để họ nhận hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ: 1.Ngời xuất khÈu sau giao hµng cho ngêi nhËp khÈu (theo hợp đồng), lập chứng từ toán gửi tới ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền 2.Ngân hàng phục vụ bên xuất chuyển toàn chứng từ hàng hoá nhờ thu sang ngân hàng bên ngời nhập để nhờ thu tiền 3.Ngân hàng phục vụ ngời nhập yêu cầu ngời nhập trả tiền hối phiếu chấp nhận trả tiền Nếu ngời nhập đồng ý ngân hàng trao chứng từ báo cho ngân hàng bên ngời xuất biết) 4.Khi thu đợc tiền, ngân hàng phục vụ ngời nhËp khÈu sÏ chun tr¶ tiỊn cho ngêi xt khÈu thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất 1.2.3.Phơng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ (Documentary Credit) 1.2.3.1.Kh¸i niệm Phơng thức tín dụng chứng từ thoả thuận ngân hàng (ngân hàng mở th tín dụng theo yêu cầu khách hàng (ngời yêu cầu mở th tín dụng)) chấp nhận hối phiếu ngời ký phát phạm vi số tiền ngời xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề th tín dụng Các bên tham gia: -Ngêi xin më th tÝn dông (The applicant for the credit): ngời nhập hàng hoá, ngời mua -Ngân hàng mở L/C (The isuing bank or openingbanhk): ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, cấp tÝn dơng cho ngêi nhËp khÈu -Ngêi hëng lỵi (Th beneficiary): ngời xuất hàng hoá, ngời bán ngời khác mà ngời xuất định Khoa Tài Chính Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Khuất Hữu Quân -Ngân hàng thông báo L/C (The advising bank): thờng ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nớc ngời xuất -Ngân hàng xác nhận (the confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở L/C bảo đảm việc trả tiền cho ngời xuất trờng hợp ngân hàng mở L/C không đủ khả toán Ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thông báo th tín dụng ngân hàng khác ngời xuất yêu cầu Thờng ngân hàng lớn, có uy tín thị trờng tín dụng tài quốc tế -Ngân hàng toán (The paying bank): ngân hàng mở L/C ngân hàng khác đợc ngân hàng mở L/C định thay toán trả tiền cho ngời xuất hay chiết khấu hối phiếu Trờng hợp ngân hàng làm nhiệu vụ chiết khấu hối phiếu gọi ngân hàng chiết khấu (The negotiating bank) Nếu địa điểm trả tiền quy định nớc ngời xuất ngân hàng trả tiền thờng ngân hàng thông báo Trách nhiệm ngân hàng toán giống nh ngân hàng mở th tín dơng nhËn bé chøng tõ cđa ngêi xt khÈu gửi đến 1.2.3.2.Trình tự tiến hành nghiệp vụ 1.Ngời nhập làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu mở th tín dụng cho ngời xuất hởng 2.Căn vào yêu cầu nội dung đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng lập th tín dụng thông qua ngân hàng đại lý nớc ngời xuất thông báo viƯc më th tÝn dơng vµ chun th tÝn dơng đến ngời xuất 3.Khi nhận đợc thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho ngời xuất toàn nội dung thông báo việc mở th tín dụng đó, nhận đợc th tín dụng chuyển đến ngời xuất 4.Ngời xuất chấp nhận th tín dụng tiến hành giao hàng, không chấp nhận đề nghị ngân hàng më th tÝn dơng sưa ®ỉi, bỉ sung th tÝn dụng cho phù hợp với hợp đồng 5.Sau giao hàng, ngời xuất lập chứng từ toán theo yêu cầu th tín dụng, xuất trình thông qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở th tín dụng xin toán Khoa Tài Chính Kế Toán