(Luận văn) quản lý thuế đối với nhà thầu nước ngoài tại tỉnh thừa thiên huế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN TÚ LONG lu an n va p ie gh tn to QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI TẠI TỈNH THỪA THIÊN HUẾ d oa nl w an lu oi lm ul nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG z at nh z m co l gm @ an Lu THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2022 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN TÚ LONG lu an n va p ie gh tn to QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI TẠI TỈNH THỪA THIÊN HUẾ d oa nl w lu nf va an LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG oi lm ul Chuyên ngành: Quản lý công Mã số: 34 04 03 z at nh NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: z TS ĐẶNG THÀNH LÊ m co l gm @ an Lu THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2022 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan Đề tài “Quản lý thuế Nhà thầu nước tỉnh Thừa Thiên Huế” cơng trình nghiên cứu thân đúc kết trình học tập cơng tác, hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Đặng Thành Lê – Học viện Hành Quốc gia Thừa Thiên Huế, tháng Học viên năm 2022 lu an n va Nguyễn Tú Long p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Sau trình học tập nghiên cứu đến học viên hoàn thành Luận văn thạc sĩ Quản lý công với đề tài “Quản lý thuế Nhà thầu nước tỉnh Thừa Thiên Huế” Trong trình học tập, nghiên cứu Luận văn giúp đỡ Phân viện Học viện Hành Quốc gia Thành phố Huế; thầy giáo, cô giáo Học viện Hành Quốc gia; đồng nghiệp Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế tạo điều kiện cung cấp số liệu, tài liệu để giúp tơi hồn lu thành luận văn an n va Tôi đặc biệt chân thành cảm ơn Tiến sĩ Đặng Thành Lê hướng dẫn luận văn p ie gh tn to giúp đỡ nhiệt tình trình nghiên cứu tơi hồn thành Tác giả xin chân thành cảm ơn! w Học viên d oa nl Nguyễn Tú Long oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Chương CƠ SỞ KHOA HỌC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI 1.1.Tổng quan chung thuế nhà thầu nước 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trị nhà thầu nước ngồi thuế Nhà thầu nước 10 lu 1.1.3 Đặc điểm thuế nhà thầu nước 13 an 1.2 Quản lý thuế nhà thầu nước 15 n va 1.2.1 Khái niệm 15 1.2.3 Nội dung quản lý thuế 17 gh tn to 1.2.2 Mục tiêu, nguyên tắc quản lý thuế 16 p ie 1.2.4 Yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế nhà thầu nước 26 w 1.3 Kinh nghiệm quốc tế nước 29 oa nl 1.3.1 Kinh nghiệm quốc tế 29 d 1.3.2 Kinh nghiệm nước 33 lu an Tiểu kết Chương 34 nf va Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI NHÀ oi lm ul THẦU NƯỚC NGOÀI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 35 2.1 Tổng quan công tác quản lý thuế công tác quản lý thuế z at nh nhà thầu nước Việt Nam 35 2.2 Tổng quan chung công tác quản lý thuế nhà thầu địa bàn z tỉnh Thừa Thiên Huế 44 @ gm 2.2.1 Tổng quan chung đặc điểm kinh tế - xã hội hoạt động FDI m co l địa tỉnh Thừa Thiên Huế 44 2.2.2 Việc chấp hành thuế nhà thầu nước địa bàn tỉnh Thừa an Lu Thiên Huế giai đoạn 2017 – 2020 49 n va ac th si 2.2.3 Giới thiệu Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế 51 2.3.Thực trạng công tác quản lý thuế nhà thầu nước tỉnh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2017–2020 55 2.3.1 Xây dựng, ban hành quy định quản lý thuế nhà thầu nước địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế 55 2.3.2 Thủ tục hành thuế nhà thầu nước ngồi 56 2.3.3 Công tác giám sát, kiểm tra tra thuế 61 2.3.4 Xử lý vi phạm hành thuế nhà thầu nước 64 lu 2.3.5 Tổ chức máy, nhân thực thu thuế nhà thầu nước an 64 n va 2.3.6 Công tác phối hợp quan quản lý thuế với Sở, ngành, địa 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý thuế nhà thầu nước 67 gh tn to phương địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế 65 p ie 2.4.1 Kết 67 w 2.4.2 Một số hạn chế 70 oa nl 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 73 d 2.4.4 Giá trị tham khảo 75 lu an Chương QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC nf va QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI TRÊN ĐỊA BÀN oi lm ul TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 79 3.1 Quan điểm, mục tiêu phát triển tỉnh Thừa Thiên Huế 79 z at nh 3.1.1 Quan điểm Đảng, Nhà nước công tác quản lý thuế nhà thầu nước 79 z 3.1.2 Quan điểm, mục tiêu, nhiệm vụ phát triển tỉnh Thừa Thiên Huế 80 @ gm 3.2 Yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế nhà thầu nước m co l địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế 84 3.2.1 Yếu tố từ sách thuế 84 an Lu 3.2.2 Yếu tố từ Cơ quan quản lý thuế 85 n va ac th si 3.2.3 Yếu tố từ Người nộp thuế 86 3.3 Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế nhà thầu nước tỉnh Thừa Thiên Huế 87 3.3.1 Hoàn thiện văn quy định thuộc thẩm quyền tỉnh 87 3.3.2 Xây dựng hệ thống thông tin liệu nhà thầu nước 87 3.3.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực quản lý thuế 88 3.3.4 Đầu tư trang thiết bị phục vụ công tác quản lý thuế 89 3.3.5 Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành 89 lu 3.3.6 Tăng cường công tác kiểm tra, tra xử lý vi phạm 90 an 3.3.7 Tăng cường hợp tác quốc tế, trao đổi thông tin nhà thầu nước n va hoạt động địa bàn 91 địa bàn 92 gh tn to 3.3.8 Nâng cao hiệu công tác phối hợp quản lý thuế nhà thầu p ie 3.4 Kiến nghị 92 w 3.4.1 Đối với Tỉnh uỷ, Hội đồng nhân dân Ủy ban nhân dân tỉnh Thừa oa nl Thiên Huế 92 d 3.4.2 Đối với Tổng cục Thuế 94 an lu 3.4.3 Đối với Bộ Tài 94 nf va KẾT LUẬN 97 PHỤ LỤC oi lm ul DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nguyên nghĩa CCT Chi cục Thuế BTC Bộ Tài ĐTNN Đầu tư nước ngồi FII Đầu tư gián tiếp nước HĐND Hội đồng nhân dân FDI Đầu tư trực tiếp nước lu GTGT an Giá trị gia tăng n va KT-XH kinh tế - xã hội gh tn to NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước ODA Official Development Assistance –Hỗ TNCN Thu nhập cá nhân p ie NTNN trợ phát triển thức d oa nl w Nhà thầu nước lu Thu nhập doanh nghiệp oi lm Ủy ban nhân dân World Trade Organization – Tổ chức thương mại giới z at nh WTO ul UBND Thông tư nf TT va an TNDN z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số quốc gia vùng lãnh thổ đầu tư Việt Nam giai đoạn 2017-2020 …………………………………………… Bảng 2.2: Số lượng dự án đầu tư FDI vốn đầu tư số tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ……………………………… Bảng 2.3: Dự toán thu NSNN toàn quốc năm 2017-2020 …… Bảng 2.4: Một số tiêu chủ yếu Kinh tế - xã hội giai đoạn lu 2017-2020 ……………………………………………………… an Bảng 2.5: Số thu NSNN giai đoạn 2017-2020 ………………… Trang 41 Trang 42 Trang 42 Trang 47 va Trang 49 n Bảng 2.6: Số thu từ thuế NTNN giai đoạn 2017-2020 ………… ngành kinh doanh ……………………………………………… Trang 60 ie gh tn to Bảng 2.7: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT doanh thu Trang 51 p Bảng 2.8: Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính doanh thu tính thuế đối w với ngành kinh doanh …………………………………………… Trang 61 d oa nl Bảng 2.9: Số lượng NTNN bị truy thu xử phạt từ 2017-2020… Trang 64 oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài luận văn Cùng với phát triển kinh tế hội nhập ngày sâu rộng với kinh tế giới, chứng kiến gia tăng dịng vốn đầu tư trực tiếp khơng trực tiếp nước ngồi (FDI & FII), dịng vốn viện trợ (ODA) Gắn liền với dòng vốn FDI, FII, ODA… xuất hoạt động kinh doanh nhà thầu nước ngồi (NTNN) cung cấp hàng hóa, dịch vụ lu kèm theo đóng góp phần quan trọng số thu ngân sách nhà an n va nước (NSNN) giai đoạn từ 2016 đến 2020, cấp phép 40 dự án đầu tư có vốn FDI với gh tn to Tại tỉnh Thừa Thiên Huế, theo số liệu Sở Kế hoạch Đầu tư, ie tổng số vốn đăng ký 359 triệu USD; điều chỉnh tăng vốn dự án với số vốn p 1,146 tỷ USD1 nl w Số nộp NSNN doanh nghiệp FDI cho ngân sách tỉnh Thừa d oa Thiên Huế: Năm 2017 thu 1.920,56 tỷ đồng đạt 77,51% dự toán pháp an lu lệnh, 104,87% so kỳ; năm 2018: thu 2.112,06 tỷ đồng; đạt va 105,1% dự toán pháp lệnh Bộ Tài (BTC); 105,1% nhiệm vụ HĐND ul nf tỉnh giao, tăng 9,97% so với kỳ; năm 2019: số thu đạt 2.345 tỷ oi lm đồng, đạt 111,67% dự toán giao, tăng 11,01% so với kỳ; năm z at nh 2020: năm thu 2.486 tỷ đồng, đạt 108% dự toán BTC, HĐND tỉnh 106% so kỳ năm 2019 (Nguồn: Cục Thuế tỉnh TT Huế) z Thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 gm @ xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, l phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức m co động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất nước an Lu Báo cáo công tác đối ngoại năm 2020 – Sở KH&ĐT TT Huế số 3657/SKHĐT-KTĐN ngày 09/11/2020 n va ac th si 15/08/2018 37 27/08/2018 38 02/10/2018 39 29/10/2018 gh 06/11/2018 lu 36 an n va tn to p ie 40 nl w 14/11/2018 d oa 41 562 SX SP từ chất Nhà thầu phụ ngồi khống phi nước kim 562 Nhà thầu phụ Dịch vụ lưu nước trú ngắn ngày 562 Nhà thầu phụ Hoạt động thể nước thao 562 XD C.trình k Nhà thầu phụ ngồi thuật d.dụng nước khác 561 Nhà thầu ngồi nước 562 SX SP từ gỗ, Nhà thầu phụ tre, nứa, rơm, nước rạ 562 Bán bn trừ Nhà thầu phụ ngồi tô, xe máy, nước đcơ 562 SX, truyền tải Nhà thầu phụ P.phối nước điện 44 27/12/2018 45 28/01/2019 oi lm z at nh z 562 Nhà thầu phụ Sản xuất nước trang phục gm @ 562 Nhà thầu phụ Sản xuất kim nước loại m co 27/12/2018 Hoạt động khoa họcC.nghệ khác l 43 ul 22/11/2018 nf 42 va an lu an Lu CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐỒNG LÂM (Nộp hộ nhà thầu) Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Du Lịch Bến Thành - Phú Xuân (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN VUI CHƠI GIẢI TRÍ TỔNG HỢP TAM GIANG (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN PHONG PHÚ LĂNG CÔ (Nộp hộ nhà thầu) CTy TNHH TĐ CT XM C-Hope Nam Kinh-TC gói thầu EPC Trạm nghiền XM số 02 Nhà máy XM Đồng Lâm tỉnh TTH CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN LÂM SẢN XUẤT KHẨU PISICO HUẾ (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN KIM LONG MOTORS HUẾ (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THUỶ ĐIỆN MIỀN TRUNG VIỆT NAM (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DỆT MAY THIÊN AN PHÚC (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN FLINT VIET NAM (Nộp hộ nhà thầu) n va ac th si 46 06/03/2019 47 28/03/2019 48 03/04/2019 lu an 25/04/2019 50 03/05/2019 n va 49 p ie gh tn to 29/05/2019 oa nl w 51 25/09/2019 561 Nhà thầu ngồi nước 562 Nhà thầu phụ ngồi Dịch vụ lưu nước trú ngắn ngày Hoạt động XD chuyên dụng khác lu 562 SX thuốc, hố Nhà thầu phụ ngồi dược-dược nước liệu 562 Nhà thầu phụ Dịch vụ lưu nước trú ngắn ngày 562 SX, truyền tải Nhà thầu phụ P.phối nước điện 562 Nhà thầu phụ Dịch vụ lưu nước trú ngắn ngày 562 561 561 561 Khai thác lọc Nhà thầu phụ - phân phối nước nước Tư vấn, môi Nhà thầu giới, đấu giá ngồi nước BĐS Nhà thầu nước Dịch vụ lưu trú ngắn ngày Nhà thầu ngồi nước Sản xuất trang phục an Lu 58 Nhà thầu phụ Khai thác đá, nước cát, sỏi,đất sét m co 19/08/2019 562 l 57 SX sợi,vải, Nhà thầu phụ hoàn thiện SP nước dệt gm 09/08/2019 562 @ 56 Nhà thầu phụ Dịch vụ lưu nước trú ngắn ngày z 11/07/2019 562 z at nh 55 oi lm 04/07/2019 ul 54 nf 02/07/2019 va 53 an 02/07/2019 d 52 n va CHI NHÁNH HUẾ CÔNG TY CỔ PHẦN VINPEARL (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DỆT MAY THIÊN AN THỊNH (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PREMIUM SILICA HUẾ (Nộp hộ nhà thầu) Cty Minerali Industriali-S.R.L Ý Dự án XD nhà máy chế biến cát bột Thạch Anh sắt chất lượng cao Cơng ty TNHH Khánh Đạt (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI NAM - THÁI Y VIỆN (Nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH đầu tư phát triển Phú Đại Lộc (nộp hộ nhà thầu) Công ty CP thủy điện Rào Trăng (nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH MTV Horizon Lang Co Property Group (nộp hộ nhà thầu) Công ty cổ phần cấp nước Thừa Thiên Huế (Nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH DCM SAMIL VINA (nộp hộ nhà thầu) Công ty cổ phần du lịch Mỹ An (nộp hộ nhà thầu) Công ty CP dệt may Phú Hòa An (nộp hộ nhà thầu) ac th si 59 11/11/2019 60 11/11/2019 61 28/11/2019 19/12/2019 63 27/12/2019 64 27/12/2019 lu 62 Công ty cổ phần dệt may Thiên An Phú (nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH hàng không lữ hành Việt Nam (nộp hộ nhà thầu) Công ty cổ phần công nghệ Frit Phú Sơn (nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH MTV thương mại xuất nhập Đinh Hương (nộp hộ nhà thầu) Công ty cổ phần công nghiệp chế tạo ô tô Bách Việt (nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH bất động sản Blue Star (nộp hộ nhà thầu) Công ty TNHH Văn Phú Resort - Lộc Bình (nộp hộ nhà thầu) an n va 11/05/2020 nl w 09/07/2020 d oa 66 p ie gh tn to 65 Nhà thầu ngồi nước Sản xuất trang phục 561 Nhà thầu ngồi nước Vận tải hàng khơng 561 Nhà thầu ngồi nước SX SP từ chất khoáng phi kim 561 Nhà thầu ngồi nước C.nghiệp chế biến,chế tạo khác 561 Nhà thầu ngồi nước Sản xuất P.tiện vận tải khác 561 Nhà thầu ngồi nước Kinh doanh bất động sản 561 Nhà thầu ngồi nước Kinh doanh bất động sản 557 Hộ gia đình, cá nhân 561 Nhà thầu ngồi nước DV tư vấn HĐ liên quan CNTT 561 Nhà thầu ngồi nước Kinh doanh bất động sản Nhà thầu ngồi nước SX M móc,TB chưa phân vào đâu 04/09/2020 70 09/11/2020 71 27/11/2020 oi lm z at nh Nhà thầu ngồi nước 561 z 561 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày l gm @ CôNG TY CP DU LịCH XANH - HUế CôNG TY TNHH NAKAMOTO PACKS VIỆT NAM (NỘP HỘ NHÀ THẦU) Công ty cổ phần đầu tư phát triển Huế Thiên Đường (nộp hộ nhà thầu) 561 Nhà thầu ngồi nước an Lu 69 H.động SX phần mềm máy tính m co 28/07/2020 ul 68 nf 24/07/2020 va 67 an lu Công Ty TNHH Phần Mềm Quốc Tế 3S Huế (Nộp hộ nhà thầu) Trung tâm công nghệ thông tin tỉnh Thừa Thiên Huế (Nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ IMG HUẾ (Nộp hộ nhà thầu) 561 Kinh doanh bất động sản n va ac th si 72 08/12/2020 73 28/12/2020 Công ty CP điện Gia Lai - Chi nhánh TTC Thừa Thiên Huế (nộp hộ nhà thầu) CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT SỢI PHÚ AN (NỘP HỘ NHÀ THẦU) 561 Nhà thầu ngồi nước SX, truyền tải P.phối điện 561 Nhà thầu ngồi nước SX sợi,vải, hồn thiện SP dệt lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 2.3: Tờ khai đăng ký thuế Dành quan thuế ghi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM For tax office only Độc lập - Tự - Hạnh phúc Ngày nhận tờ khai: Date of receive TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ TAX REGISTRATION FORM lu MÃ SỐ THUẾ TAX IDENTIFICATION NUMBER Mẫu số: 04-ĐK-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TTBTC ngày 28/6/2016 Bộ Tài chính) DÙNG CHO CÁC NHÀ THẦU, NHÀ THẦU PHỤ NƯỚC NGOÀI/BAN ĐIỀU HÀNH LIÊN DANH Use for contractor/subcontractor/management board Dành cho quan thuế ghi For tax office only an n va Tên nhà thầu/nhà thầu phụ/Ban điều hành liên danh Name of contractor/ sub-contractor/management board Địa trụ sở Address of the head office Địa văn phòng điều hành Việt Nam Address of management office in Vietnam 4a Số nhà, đường phố, thơn, xóm: Street number, Street name or Commune 4b Phường/ xã Ward 4c Quận/Huyện: District 4d Tỉnh/Thành phố: Province/ City 4e Điện thoại (Tel): Fax: Email: p ie gh tn to Quốc tịch Nationality: w d oa nl Điện thoại (Tel): Fax: Email: va an lu oi lm ul nf Giấy phép hoạt động kinh doanh Việt Nam Business licence in Vietnam 5a Số giấy phép: Number 5b Ngày cấp: …./…./……… Date 5c Cơ quan cấp: Granted by z at nh m co l gm an Lu Địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng Location of according to the contract @ Mục tiêu hoạt động Việt Nam theo hợp đồng Contract objectives 6c Ký với: Signed with Mã số NNT Việt Nam (nếu có): Tax payers identification number in Vietnam (if any) z Đăng ký xuất nhập Registration of import, export activities Có Khơng Yes No Hoạt động Việt Nam theo hợp đồng Nhà thầu Nhà thầu phụ Contract for Contractor/Sub-Contractor operation in Vietnam 6a Số: Number 6b Ngày … /…./…… Date n va ac th si 10 Thời gian thực hợp đồng Contract duration Từ: ……/…… đến ……./…… From: ……/…… to ……/…… 11 Nhà thầu phụ Do you have sub-contractor? Có Yes Không No 12 Thông tin người đại diện nhà thầu (hoặc nhà thầu phụ): Information of representative of contractor (or sub-contractor) lu an n va p ie gh tn to 12a Tên người đại diện theo pháp luật: Name of representative of contractor (or sub-contractor) 12b Chức vụ: Possition 12c Chứng từ chứng thực cá nhân: Số giấy chứng thực cá nhân Ngày cấp Ngày hết hạn:………… … Nơi cấp Passport or Identify number:……… Date of Issue ……… Date of Expiration ………… Place of Issue …………………… 12d Địa Việt Nam: Address of representative of contractor (or sub-contractor) in Vietnam Số nhà/ Đường phố: Street number, Street name or Commune Phường/xã: Ward Quận/Huyện: District Tỉnh/Thành phố: Province/City 12e Thông tin khác Others Điện thoại (tel): /Fax: Email: Website: d oa nl w Trực tiếp doanh thu Directly method Doanh thu, chi phí Revenues, expenses z at nh đến ngày …/… To: dd….mm… yy… Khơng No m co l gm Có Yes @ Áp dụng từ ngày …/… From: dd….mm… yy… z an Lu 17 Tài liệu kèm theo Attachments oi lm 16 Tài khoản ngân hàng Bank account ul 15 Năm tài Finacial year Trực tiếp GTGT Directly method Khấu trừ Deduction method nf 14 Phương pháp tính thuế TNDN CIT calculation method va an lu 13 Phương pháp tính thuế GTGT VAT calculation method n va ac th si Cam kết Nhà thầu Nhà thầu phụ thực nghiêm chỉnh luật pháp thuế, nộp kịp thời đầy đủ khoản thuế phát sinh, đảm bảo việc khấu trừ nộp đủ khoản thuế Nhà thầu người lao động làm việc Việt Nam theo hợp đồng Contractors, sub-contractors commit to observe all tax laws, timely and fully pay taxes, ensure to withhold and pay full tax dues of sub-contractors and employees involved in the contract in Vietnam …, ngày: … /…./………… …, date: … /……/……… NGƯỜI ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU/NHÀ THẦU PHỤ/BAN ĐIỀU HÀNH LIÊN DANH Representative of contractor (or sub-contractor) (Signature) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si HƯỚNG DẪN KÊ KHAI MẪU SỐ 04-ĐK-TCT GUIDANCE FOR DECLARATION lu an n va p ie gh tn to Tên nhà thầu, nhà thầu phụ, Ban điều hành liên danh: ghi đầy đủ tên (kể viết tắt) Nhà thầu Nhà thầu phụ Ban điều hành liên danh tham gia hoạt động kinh doanh Việt Nam khơng theo hình thức quy định Luật Đầu tư Name of contractor/sub-contractor/management board: Write full name (including abbreviated name) of contractor or subcontractor or management board doing business in Vietnam under the form not stipulated in the Law of Invesment Quốc tịch: Ghi rõ quốc tịch Nhà thầu Nhà thầu phụ Nationality: Fill in clearly the nationality of the contractor/sub-contractor/management board Địa trụ sở chính: Nếu cá nhân ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi cá nhân cư trú Nếu tổ chức cơng ty ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi đặt trụ sở Address of head office: If contractor/sub-contractor is an idividual, fill in address, telephone number, fax number of residency If contractor/sub-contractor is an organisation or company, fill in address, telephone number, fax number of the head office Địa văn phòng điều hành Việt Nam: Nếu cá nhân ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi cá nhân cư trú Việt Nam để điều hành hoạt động Nếu tổ chức cơng ty ghi địa chỉ, số điện thoại, số fax nơi đặt trụ sở văn phòng điều hành Việt Nam Address of Management office in Vietnam: If contractor/sub-contractor is an idividual, fill in address, telephone number, fax number of the individual residing in Vietnam to business If contractor/sub-contractor is an organisation or company, fill in address, telephone number, fax number of the management office in Vietnam Giấy phép hoạt động kinh doanh Việt Nam: Căn vào giấy phép hoạt động kinh doanh Việt Nam quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền cấp để điền vào tiêu tương ứng Business license in Vietnam: Based on the business license granted by the competent Goverment authority, fill in the relevant items in the form Hoạt động Việt Nam theo hợp đồng Nhà thầu Nhà thầu phụ: Căn vào hợp đồng ký kết mà điền vào tiêu cho phù hợp Contract for contractor/sub-contractor operation in Vietnam: Based on the signed contract, fill in the relevant items in the form Đăng ký xuất nhập khẩu: Nếu có hoạt động xuất nhập đánh dấu “Có” ngược lại đánh dấu “Khơng” Import- Export registration: If have import- export activities, please check “Yes”, vice versa check “No” Mục tiêu hoạt động Việt Nam theo hợp đồng: Ghi cụ thể mục tiêu hoạt động hợp đồng Contract objectives: Declare each operation objective of the contract concretely Địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng: Ghi cụ thể địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng Trong trường hợp tiến hành công việc nhiều địa phương khác phải kê khai đầy đủ địa điểm tiến hành cơng việc địa phương Location of business according to the contract: Declare each operation location of the contract concretely In case of doing business at many different location, contractor/sub-contract has to declare fully the location to business 10 Thời gian thực hợp đồng: Ghi rõ thời gian thực hợp đồng từ tháng, năm đến tháng, năm Contract duration: Fill inclearly contract duration from month, year to month, year 11 Nhà thầu phụ: Nếu có Nhà thầu phụ thực phần hợp đồng yêu cầu kê khai đầy đủ Nhà thầu phụ theo bảng kê mẫu số 04-ĐK-TCT-BK02 đính kèm tờ khai đăng ký thuế Do you have sub-contractor: If there are sub-contractors taking part in the contract, please declare fully in the Sub-contracor form of 04-ĐK-TCT-BK02 declare attached 12 Thông tin người đại diện nhà thầu (hoặc nhà thầu phụ): Ghi rõ thông tin người đại diện nhà thầu (hoặc nhà thầu phụ) Declare information of representative of contractor (or sub-contractor) 13 Phương pháp tính thuế GTGT: Declare information of VAT calculation method 14 Phương pháp tính thuế TNDN: Declare information of CIT calculation method 15 Năm tài chính: Declare information of finacial year (From … to …) 16 Tài khoản ngân hàng: Nếu có kê khai vào “Bảng kê tài khoản ngân hàng” mẫu số 04-ĐK-TCT-BK02 Nếu khơng khơng phải kê vào bảng kê If there are any bank account, please declare fully in the bank account list form of 04-ĐK-TCT-BK02 declare attached 17 Tài liệu kèm theo: Ghi tài liệu gửi cho quan thuế kèm theo tờ khai đăng ký thuế Attachments: List all documents attached to the Tax Registration Form d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si M ẫu số: 04- ĐK- TCT-BK01 (Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ Các nhà thầu phụ (Sub-contractor declaration) (Kèm theo Mẫu 04-ĐK-TCT) Tên người nộp thuế: Name of contractor/ sub-contractor/management board Mã số thuế (nếu có): Taxapayer identification number (if any) lu STT No an n va Tên nhà thầu phụ Name of subcontractor Quốc tịch Nationality Số hợp đồng Subcontract number Giá trị hợp đồng Subcontract value Địa điểm thực Location of business according to the subcontract Số lượng lao động Employees hired in the sub-contract p ie gh tn to Mã số đăng ký ĐTNT VN (nếu có) Taxapayer identification number in Vietnam (if any) d oa nl w …, ngày: … /…./………… …, date: … /…./………… NGƯỜI ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU/NHÀ THẦU PHỤ/BAN ĐIỀU HÀNH LIÊN DANH Representative of contractor (or sub-contractor) (Signature) oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si M ẫ u s ố : - Đ K - T C T - B K 02 (Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ Tài khoản ngân hàng (Banking Account Declaration) (Kèm theo Mẫu số 04-ĐK-TCT) Tên người nộp thuế: Name of contractor/ sub-contractor/management board Mã số thuế (nếu có): Taxapayer identification number (if any) lu Tên Ngân hàng (Ghi rõ chi nhánh/Phòng giao dịch) Name of Bank (Declare branch/transaction) an STT No n va Số tài khoản Account number p ie gh tn to oa nl w d …, ngày: … /…./………… …, date: ……./……/……… NGƯỜI ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU/NHÀ THẦU PHỤ/BAN ĐIỀU HÀNH LIÊN DANH Representative of contractor (or sub-contractor) (Signature) oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an va n Phụ lục 2.4: Mẫu Tờ khai NTNN to Mẫu số: 01/NTNN tn CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM p ie gh Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGỒI (Ban hành kèm theo Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) oa nl w (Dành cho trường hợp Bên Việt nam khấu trừ nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài) [01] Kỳ tính thuế:  Tháng năm  Lần phát sinh: Ngày tháng .năm [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ  d [04] Bên Việt nam khấu trừ nộp thuế thay:…………………………………………………………………………………………… lu an [05] Mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ nộp thuế thay: nf va [06] Địa : ………………………… [07] Quận/huyện: ………………………………… lm ul [09] Điện thoại: ………………………… [10] Fax: ………………………………………… [08] Tỉnh/thành phố: ……………… [11] E-mail: ……………………… z at nh [13] Mã số thuế: oi [12] Tên đại lý thuế (nếu có): ………………………………………………………………………………………………………… [14] Địa : ……………………………… [15] Quận/huyện: ………………………………… [16] Tỉnh/thành phố: …………… z [17] Điện thoại: …………………………… [18] Fax: ………………………… [19] E-mail: ……………………… @ m o l.c gm [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số .ngày an Lu n va ac th si lu an n va Nội dung gồm thuế năm toán GTGT (3) (4) (5) Doanh thu Tỷ lệ giá trị tính thuế gia tăng (6) (7) Thuế suất thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị Doanh thu gia tăng phải tính thuế nộp (8) (9=6x7x8) (10) Số thuế thu nhập miễn nghiệp Hiệp định doanh (11) giảm theo (12) Tổng số thuế phải Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước nộp [13=(10x11)-(12)] (14)=(9)+(13) ul nf va an nước B ngày/ tháng/ Ngày Tỷ lệ thuế lu (*) (2) chưa bao Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) d nước A số Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Doanh thu oa nl w Nhà thầu (*) thuế Hợp đồng (1) Nhà thầu Mã số p ie gh tn to Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam lm Tổng oi cộng: z at nh Tổng số thuế GTGT thuế TNDN phải nộp kỳ (Viết chữ): Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ , Ngày .tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) z m o l.c gm @ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên:…… Chứng hành nghề số: an Lu Ghi chú: (*) Trường hợp kỳ tính thuế có nhiều ngành kinh doanh ghi chi tiết theo ngành kinh doanh n va ac th si lu an va n Phụ lục 2.5: Tờ khai tốn thuế NTNN to tn CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số: 02/NTNN p ie gh Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Dành cho trường hợp Bên Việt Nam khấu trừ nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngồi) [01] Kỳ tính thuế: Từ ngày đến ngày [02] Lần đầu:  [03] Bổ sung lần thứ:  d oa nl w TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGỒI (Ban hành kèm theo Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) lu [04] Bên Việt Nam khấu trừ nộp thuế thay:…………………………………………………………………………………………… va an [05] Mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ nộp thuế thay: [07] Quận/huyện: …………………………………… nf [06] Địa : ………………………… [11] E-mail: ……………………… lm ul [09] Điện thoại: ………………………… [10] Fax: …………………………………………… [08] Tỉnh/thành phố: ……………… oi [12] Tên đại lý thuế (nếu có): ………………………………………………………………………………………………………… z at nh [13] Mã số thuế: [14] Địa : ……………………………… [15] Quận/huyện: …………………………………… [16] Tỉnh/thành phố: …………… z [17] Điện thoại: …………………………… [18] Fax: ……………………………… [19] E-mail: ……………………… @ gm [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số .ngày m o l.c [21] Hợp đồng nhà thầu số ngày an Lu n va ac th si lu an va n Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Kê khai bên Việt Nam ký hợp đồng Ghi Kê khai Quyết toán Chênh lệch to STT Chỉ tiêu tn Giá trị hợp đồng Doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng Doanh thu tính thuế phần việc trừ Nhà thầu phụ (nếu có) Doanh thu tính thuế Nhà thầu nước ngồi (4=2-3) Số thuế phải nộp Nhà thầu nước (5=5a+5b) a.Thuế giá trị gia tăng b.Thuế thu nhập doanh nghiệp Số thuế nộp a Thuế giá trị gia tăng b Thuế thu nhập doanh nghiệp Số thuế phải nộp (7=5-6) a Thuế giá trị gia tăng (7a=5a-6a) b Thuế thu nhập doanh nghiệp (7b=5b-6b) (4) (5)=(4)-(3) (8) d oi lm ul nf va an lu 5a 5b 6a 6b 7a 7b oa nl w (3) p ie (2) gh (1) ., ngày .tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ z (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) o l.c gm @ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên:…… Chứng hành nghề số: z at nh Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ m Ghi chú: - Trường hợp có nhiều nhà thầu phụ lập bảng kê chi tiết nhà thầu phụ - Trường hợp có nhiều Nhà thầu nước ngồi lập bảng kê chi tiết Nhà thầu nước an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ - an Lu n va ac th si