Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh sản xuất thương mại nhựa kỹ thuật vinastar

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG o0o HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI NHỰA KỸ THUẬT VINASTAR LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai – Năm 2023 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI NHỰA KỸ THUẬT VINASTAR Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai – Năm 2023 i LỜI CẢM ƠN -Trong thời gian hoàn thành luận văn, với nỗ lực thân giúp đỡ nhiệt tình từ phía thầy cơ, gia đình, bạn bè đồng nghiệp tơi hồn thành luận văn thạc sĩ kế tốn Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giảng viên giảng dạy Trường Đại học cho kiến thức quý báu làm tảng trình thực luận văn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy TS hướng dẫn chọn đề tài tận tình góp ý chỉnh sửa luận văn tơi suốt q trình thực Tơi chân thành cảm ơn đóng góp nhiệt tình tận tâm Ban giám đốc Công ty TNHH Sản xuất thương mại nhựa kỹ thuật Vinastar, đặc biệt anh chị phịng Kế tốn giúp đỡ tơi trình nghiên cứu, thu thập số liệu cho tơi ý kiến, đóng góp có giá trị để hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn đến Khoa Sau đại học – Trường Đại học , gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên giúp đỡ tơi hồn thành luận văn ii LỜI CAM ĐOAN -o0o Tôi xin cam đoan đề tài “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ Thuật Vinastar.” cơng trình nghiên cứu riêng tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết, khảo sát hướng dẫn thầy TS Các số liệu kết luận văn trung thực, chưa công bố cơng trình nghiên cứu iii TĨM TẮT LUẬN VĂN Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ Thuật Vinastar doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất khuôn, thiết kế khuôn, sản xuất sản phẩm nhựa với công nghệ ép thổi, in dán nhãn Với kinh nghiệm kinh doanh ngành lâu dài, cơng ty có nhiều đóng góp phát triển kinh tế, xã hội tỉnh Đồng Nai Tuy có bề dày lịch sử ngành, bên cạnh thành công định, Công ty nhiều mặt hạn chế nhiều vấn đề tồn tại, có cơng tác hệ thống kiểm sốt nội cịn chưa hồn thiện Nhận thấy tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt nội cơng tác điều hành quản lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ Thuật Vinastar, tác giả định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ Thuật Vinastar” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ Kế toán nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty, nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ Thuật Vinastar” giúp nhà quản lý Công ty quản lý hiệu nguồn lực kinh tế góp phần hạn chế rủi ro phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp có tảng quản lý vững phục vụ cho trình phát triển mở rộng hoạt động kinh doanh Công ty Đề tài nghiên cứu dựa tảng lý thuyết kiểm sốt nội theo khn mẫu COSO (2013), từ đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Bảng câu hỏi khảo sát gồm 55 câu hỏi thiết kế dựa tiêu chí đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội báo cáo COSO năm (2013) gửi đến phận có liên quan Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Nhựa Kỹ Thuật Vinastar Bên cạnh đó, tác giả cịn vấn trực tiếp để tìm hiểu thực trạng Công ty Từ kết khảo sát thu được, tác giả đánh thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty, nêu ưu điểm hạn chế, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Các đề tài nghiên cứu có liên quan công bố Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP .6 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Định nghĩa KSNB 1.1.2.2 Vai trò KSNB 10 1.1.2.3 Mục tiêu KSNB 11 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 11 1.1.3.1 Lợi ích hệ thống KSNB 11 1.1.3.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 12 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 13 1.2.2 Tính trung thực giá trị đạo đức 14 1.2.3 Năng lực đội ngũ nhân viên 14 1.2.4 Hội đồng quản trị ủy ban kiểm toán 14 v 1.2.5 Triết lý quản lý phong cách điều hành 15 1.2.6 Cơ cấu tổ chức 15 1.2.7 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 15 1.2.8 Chính sách nhân 16 1.2.9 Đánh giá rủi ro 16 1.2.10 Xác định mục tiêu 17 1.2.11 Rủi ro 18 1.2.12 Hoạt động kiểm soát 19 1.3 Thông tin truyền thông 21 1.3.1 Thông tin 21 1.3.2 Truyền thông 22 1.3.3 Giám sát 23 1.3.3.1 Giám sát thường xuyên 23 1.3.3.2 Giám sát định kỳ 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI NHỰA KỸ THUẬT VINASTAR 26 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Nhựa kỹ thuật Vinastar 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 26 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 26 2.1.1.2 Lĩnh vực quy mô hoạt động 26 2.1.1.3 Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Thương mại Nhựa kỹ thuật Vinastar 28 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu thu thập số liệu 31 2.2.1.1 Khung nghiên cứu luận văn 31 2.2.1.2 Thu thập liệu nghiên cứu 33 2.2.2 Kết khảo sát 35 2.2.2.1 Đánh giá hệ thống KSNB Công ty qua liệu thứ cấp 35 2.2.2.2 Đánh giá hệ thống KSNB Công ty qua dư liệu sơ cấp 37 2.2.2.3 Đánh giá môi trường kiểm soát 38 2.2.2.4 Đánh giá rủi ro 42 vi 2.3 2.2.2.5 Đánh giá Hoạt động kiểm soát 46 2.2.2.6 Đánh giá Thông tin truyền thông 51 2.2.2.7 Đánh giá Giám sát 53 Những mặt làm chưa làm được, nguyên nhân tồn 56 2.3.1 Những mặt làm 56 2.3.2 Những mặt chưa làm 57 2.3.3 Nguyên nhân tồn 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI NHỰA KỸ THUẬT VINASTAR 60 3.1 Quan điểm giải pháp hoàn thiện 60 3.1.1 Quan điểm kế thừa có chọn lọc 60 3.1.2 Quan điểm ứng dụng CNTT vào hệ thống KSNB 60 3.1.3 Quan điểm hội nhập 61 3.1.4 Quan điểm phù hợp 61 3.1.4.1 Quan điểm Quản trị hệ thống phải phù hợp với thực tế 61 3.1.4.2 Quan điểm Quản trị phù hợp lợi ích phải lớn chi phí quản lý 62 3.2 Giải pháp hoàn thiện yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 62 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt 63 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 64 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 65 3.2.4 Các giải pháp thông tin truyền thông 67 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 67 3.3 Kiến nghị giải pháp hỗ trợ 69 3.3.1 Đối với phòng Nhân Sự 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 KẾT LUẬN CHUNG 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 PHỤ LỤC 76 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng anh ATC Audit tax controller - Kiểm toán ACC Accountance – Kế toán ATM Automated Teller Machine - Rút tiền toán hàng hoá dịch vụ BOD Board of director – Ban tổng giám đốc COSO Committee of Sponsoring Organizations – Uỷ Ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ ERP Enterprise resource planning - Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp Ga General affair – Hành chánh /Tổng vụ Hr Human resource – Nhân IE Irmport/Export – Xuất nhập Nike SPM Nike system production manufacture - Hệ thống sản xuất OS Outsource - Quản lý Công ty gia công Pro Production – Sản xuất PUR Purchasing - Thu mua Tiếng Việt CNTT Công nghệ thơng tin Cty Cơng ty CR Phịng Pháp chế (Tn thủ) ĐHKT Đại học kinh tế QAC Kiểm tra chất lượng PPIC Kế hoạch sản xuất H.S.E An toàn lao động KSNB Kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn Lab Thí nghiệm KCN Khu cơng nghiệp viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tổng Hợp Đối Tượng Được Khảo Sát Qua Bảng Câu Hỏi 34 Bảng 2.2: Quy Trình Giải Pháp Rủi Ro 36 Bảng 2.3: Kết Quả Thống Kê Yếu Tố Mơi Trường Kiểm Sốt 39 Bảng 2.4: Kết Quả Thống Kê Yếu Tố Đánh Giá Rủi Ro 43 Bảng 2.5: Kết Quả Thống Kê Yếu Tố Hoạt Động Kiểm Soát 466 Bảng 2.6: Kết Quả Thống Kê Yếu Tố Thông Tin Và Truyền Thông .52 Bảng 2.7: Kết Quả Thống Kê Yếu Tố Giám Sát 54 Bảng kết so sánh kế hoạch - thực tế thu nhập chi phí năm 2021 CHỈ TIÊU Doanh thu trước thuế Chi phí nguyên vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao Chi phí sửa chữa, thay Chi phí trang thiết bị Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN 2021 2021 – 2020 KẾ HOẠCH THỰC TẾ SO SÁNH 14.021.811.000 12.877.242.000 -1.144.569.000 5.937.396.000 5.069.330.000 -868.066.000 1.187.775.000 1.614.645.000 426.870.000 1.466.663.000 1.519.232.000 52.569.000 279.286.000 360.313.000 81.027.000 297.375.000 402.171.000 104.796.000 940.726.000 889.763.000 -50.963.000 933.148.000 978.187.000 45.039.000 41.634.000 41.634.000 28.800.000 73.321.000 44.521.000 2.950.642.000 2.011.914.000 -938.728.000 TỶ LỆ (%) -8% -15% 36% 4% 29% 35% -5% 5% 155% -32% -187.745.600 -32% 590.128.400,00 402.382.800,00 Thuế khác 0 Lợi nhuận sau thuế (lãi/lỗ) 2.360.513.600 1.609.531.200 -750.982.400 32% (Nguồn: Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Kỹ thuật nhựa Vinastar) PHỤ LỤC THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHẦN CÂU HỎI CHUNG STT CÂU HỎI KHẢO SÁT KẾT QUẢ TRẢ LỜI Ban giám đốc (BOD) Số người Tỷ lệ 11,11% Phịng Kỹ thuật Về “Thơng tin phận làm việc” Số người Tỷ lệ 6,67% Xưởng sản xuất Số người 15 Về “Chuyên ngành đào tạo” Tỷ lệ 33,33% Kinh tế Số người 24 Tỷ lệ 53,33% Dưới năm Về “Thâm niên làm việc” Số người 30 Tỷ lệ 66,67% Phòng Nhân Số người Về “Chức vụ, vị trí làm việc” Số người 17 Tỷ lệ 37,78% 13,33% Phòng Vật tư Số người Tỷ lệ 8,89% Số người Tỷ lệ 8,89% Phòng Xuất Nhập Số Tỷ lệ người 6,67% Phòng Kinh doanh Phòng Kế hoạch Số người Tỷ lệ 6,67% Kỹ thuật Số người Tỷ lệ 10 22,22% Từ đến 10 năm Số người 10 Lãnh đạo, Phụ trách Phòng Tỷ lệ Phịng Kế tốn Tỷ lệ 22,22% Số người 28 4,44% Ngành khác Số người 11 Tỷ lệ 24,44% 10 năm Số người Nhân viên Phòng Số người Tỷ lệ Tỷ lệ 62,22% *Phương pháp nghiên cứu tính tốn: - Tổng số người tham gia trả lời bảng câu hỏi khảo sát: 45 người Tỷ lệ 11,11% PHỤ LỤC THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT CỦA YẾU TỐ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Tỷ lệ Phù hợp nhiều Hoàn toàn phù hợp Tổng số người trả lời Tỷ lệ (%) Hoàn toàn phù hợp Tỷ lệ (%) Khơng phù hợp Phù hợp MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Khơng phù hợp Phù hợp Phù hợp trung bình (A) (B) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Cơng ty có xây dựng mơi trường văn hóa tổ chức (các chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức nhân viên khơng? 0 16 27 45 95,56 60,00 - BOD Công ty thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với người lao động theo định kỳ hàng năm không? 0 18 27 45 100,00 60,00 - Có phân định quyền hạn trách nhiệm chuyên môn cho phận, phòng, tổ trực thuộc 0 18 27 45 100,00 60,00 - Công ty có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chun mơn không? 0 11 31 45 93,33 68,89 - Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ lên hoạt động Công ty 0 23 22 45 100,00 48,9 - Hàng năm, BOD (Board of director) cơng đồn Cơng ty có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực Công ty không? 0 23 22 45 100,00 48,9 - Phân công cơng việc phù hợp với trình độ chun mơn người lao động tuyển dụng đầu vào theo quy trình tuyển dụng 0 29 12 45 91,11 26,67 - Cơng ty có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật không rõ ràng không? 24 14 45 84,44 31,11 2,22 0 28 17 45 100,00 37,78 - 0 18 24 45 93,33 53,33 - ST T 10 Hệ thống phịng/ban Cơng ty phù hợp với chức nhiệm vụ giao không? Công ty có quan tâm đến việc lập báo cáo định kỳ khơng? (%) Phù hợp nhiều Hồn tồn phù hợp Phương pháp nghiên cứu tính tốn: - Tổng số người tham gia trả lời bảng câu hỏi khảo sát: 45 người - Phương pháp nghiên cứu tính tốn: sử dụng phương pháp tính tỷ lệ phần trăm - Chỉ tiêu (7): Được tính tổng tiêu (4) tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (8): Được tính cách lấy tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (9): Được tính cách lấy tổng hai tiêu (1) (2) chia cho tiêu (6) nhân với 100 PHỤ LỤC THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHÁT SÁT CỦA YẾU TỐ ĐÁNH GIÁ RỦI RO Không phù hợp Phù hợp Phù hợp trung bình Phù hợp nhiều Hồn toàn phù hợp Tổng số người trả lời Tỷ lệ (%) Phù hợp nhiều Hoàn toàn phù hợp Tỷ lệ (%) Hồn tồn phù hợp Tỷ lệ (%) Khơng phù hợp Phù hợp (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 0 23 20 45 95,56 44,44 - 0 31 45 84,44 15,56 - 0 18 21 45 86,67 46,67 - 0 18 20 45 60,00 15,56 - 0 31 45 84,44 15,56 - 0 25 20 45 100,00 44,44 - 0 28 45 80,00 17,78 - Có mối liên hệ quán chiến lược SXKD với mục tiêu chung tồn Cơng ty khơng? 0 32 11 45 95,56 24,44 - Công ty có xây dựng tiêu chuẩn định lượng để đánh giá việc hồn thành mục tiêu khơng? 0 10 21 14 45 77,78 31,11 - 0 13 32 45 100,00 71,11 - ST T ĐÁNH GIÁ RỦI RO (A) (B) Cơng ty có xây dựng, quy hoạch chiến lược tầm nhìn phát triển tương lai không? 10 Cơng ty có xác định nhiệm vụ định hướng phát triển, mục tiêu cụ thể giai đoạn không? Mục tiêu (KPI – Key performan idicator) chung Cơng ty có cụ thể hóa thành mục tiêu cho phận Công ty không? Công ty có nhận dạng lường trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động chuyên môn theo chức năng, nhiệm vụ khơng? Cơng ty có sách đối phó với rủi ro (Hight risk assetment) từ bên bên ngồi khơng? Chất lượng bữa ăn có đủ đảm bảo dinh dưỡng, an tồn vệ sinh thực phẩm cho người lao động khơng? Cơng ty có lưu mẫu thực phẩm theo quy định TCVN không? Theo Anh/Chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB khơng? Phương pháp nghiên cứu tính tốn: - Tổng số người tham gia trả lời bảng câu hỏi khảo sát: 45 người - Phương pháp nghiên cứu tính tốn: sử dụng phương pháp tính tỷ lệ phần trăm - Chỉ tiêu (7): Được tính tổng tiêu (4) tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (8): Được tính cách lấy tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (9): Được tính cách lấy tổng hai tiêu (1) (2) chia cho tiêu (6) nhân với 100 PHỤ LỤC THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHÁT SÁT CỦA YẾU TỐ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ST T HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT (A) (B) Xây dựng Dự tốn chi phí Cơng ty hàng năm có bàn bạc thảo luận khơng? Phân bổ Dự tốn chi phí cho hoạt động có phận xét duyệt thơng qua khơng? Dự tốn chi phí có sử dụng kế hoạch phê duyệt khơng? Cơng ty có cơng khai hoạt động thu chi tài hàng năm khơng? Cơng ty có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt thu chi khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tượng sử dụng khơng? Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ kế toán, phân quyền quản lý, kiểm tra, truy cập số liệu kế tốn khơng? Trước tốn Cơng ty có thường xun đối chiếu số liệu kế tốn với phận liên quan khơng? Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt người có trách nhiệm khơng? Tiền lương khoản thu nhập người lao động có tốn kịp thời đầy đủ khơng? Cơng ty có phận kiểm sốt ngày cơng người lao động khơng? Cơng ty có quy định cụ thể mức thu nhập hưởng Quy chế chi tiêu nội khơng? Tiền lương, thưởng, tăng ca có xét duyệt công khai minh bạch không? Mua sắm sửa chữa tài sản có kiểm tra, phê duyệt trước thực khơng? Tài sản mua sắm có đáp ứng nhu cầu sử dụng đảm bảo chất lượng khơng? Thủ tục trình tự bước đấu thầu mua sắm có tn thủ quy định Cơng ty không? 10 11 12 13 14 15 16 Không phù hợp Phù hợp Phù hợp trung bình (1) (2) (3) (4) (5) (6) Tỷ lệ (%) Phù hợp nhiều Hoàn toàn phù hợp (7) (8) Tỷ lệ (%) Khơng phù hợp Phù hợp (9) 0 0 45 45 100,00 100,00 - 0 11 34 45 100,00 75,56 - 0 38 45 100,00 84,44 - 0 43 45 100,00 95,56 - 0 27 18 45 100,00 40,00 - 0 12 29 45 73,33 8,89 - 0 20 21 45 91,11 46,67 - 0 14 29 45 95,56 64,44 - 0 32 13 45 100,00 28,89 - 0 36 45 100,00 80,00 - 0 13 30 45 95,56 66,67 - 0 18 27 45 100,00 60,00 - 0 0 45 45 100,00 100,00 - 0 34 45 95,56 75,56 - 0 29 16 45 100,00 35,56 - 0 30 15 45 100,00 33,33 - Phù hợp nhiều Hoàn toàn phù hợp Tổng số người trả lời Tỷ lệ (%) Hoàn toàn phù hợp Phương pháp nghiên cứu tính tốn: - Tổng số người tham gia trả lời bảng câu hỏi khảo sát: 45 người - Phương pháp nghiên cứu tính tốn: sử dụng phương pháp tính tỷ lệ phần trăm - Chỉ tiêu (7): Được tính tổng tiêu (4) tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (8): Được tính cách lấy tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (9): Được tính cách lấy tổng hai tiêu (1) (2) chia cho tiêu (6) nhân với 100 PHỤ LỤC THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHÁT SÁT CỦA YẾU TỐ THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 0 10 31 45 77,78 8,89 - 0 32 13 45 100,00 28,89 - 0 16 22 45 64,44 15,50 - 0 20 25 45 100,00 55,60 - 0 18 27 45 100,00 60,00 - 0 29 16 45 100,00 35,60 - 0 23 22 45 100,00 48,89 - 30 45 84,44 17,78 4,44 0 27 18 45 100,00 40,00 - 24 19 45 95,56 42,22 4,44 10 Tỷ lệ (%) Không phù hợp Phù hợp (B) Cơng ty có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (Internet, máy chủ, mạng LAN, phần mềm…) khơng? Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật có cập nhật kịp thời khơng? (Cập nhật theo hạng mục – phịng tuân thủ thực hiện) Tỷ lệ (%) Hoàn toàn phù hợp Phù hợp Tỷ lệ (%) Phù hợp nhiều Hồn tồn phù hợp Khơng phù hợp Các nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho BOD, người quản lý trực tiếp không? (bằng hệ thống mailbox-và idea) áp dụng toàn hệ thống Framas Tổng số người trả lời THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG STT (A) Phù hợp nhiều Hồn tồn phù hợp Phù hợp trung bình Các thơng tin nội Cơng ty có phổ biến triển khai kịp thời đến phịng khơng? Sự truyền đạt trách nhiệm trưởng phòng nhân viên có thực trực tiếp thơng qua buổi họp, giao ban không? Nhân viên Công ty có báo cáo cố xảy cho người quản lý không? Thông tin người cung cấp có Cơng ty xử lý phản hồi khơng? Cơng việc kế tốn Cơng ty có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? (Winline ERP) Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty sẵn sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không? Hoạt động thu, chi phịng Cơng ty có tin học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng? Phương pháp nghiên cứu tính tốn: - Tổng số người tham gia trả lời bảng câu hỏi khảo sát: 45 người - Phương pháp nghiên cứu tính tốn: sử dụng phương pháp tính tỷ lệ phần trăm - Chỉ tiêu (7): Được tính tổng tiêu (4) tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (8): Được tính cách lấy tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (9): Được tính cách lấy tổng hai tiêu (1) (2) chia cho tiêu (6) nhân với 100 PHỤ LỤC THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHÁT SÁT CỦA YẾU TỐ GIÁM SÁT Phù hợp nhiều Hoàn toàn phù hợp Tổng số người trả lời Tỷ lệ (%) Phù hợp nhiều Hoàn toàn phù hợp Tỷ lệ (%) Hồn tồn phù hợp Tỷ lệ (%) Khơng phù hợp Phù hợp Khơng phù hợp Phù hợp Phù hợp trung bình (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 0 14 31 45 100,00 68,90 - Cơng ty có phận quản lý theo dõi công, ngày công đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cho người lao động không? 0 27 11 45 84,40 24,40 - Công ty xây dựng công cụ giám sát, thường xuyên cập nhật điều chỉnh công cụ giám sát cho phù hợp không? 0 23 13 45 80,00 28,90 - Bảng lương NLĐ có đối chiếu với bảng chấm công tháng không? Bằng hệ thống lấy dấu vân tay (Fingers system) 0 11 34 45 100,00 75,60 - 0 18 27 45 100,00 60,00 - 0 18 27 45 100,00 60,00 - 0 14 29 45 95,56 64,50 - 0 15 27 45 93,33 60,00 - 0 43 45 100,00 95,60 - ST T (A) GIÁM SÁT (B) Có hữu giám sát thường xuyên phận người có trách nhiệm tồn hoạt động Cơng ty khơng? Các báo cáo hoạt động Phịng có BOD Cơng ty, phận xét đánh giá, kiến nghị họp giao ban khơng? Các Trưởng Phịng có trực tiếp kiểm tra đơn đốc nhân viên thực nhiệm thường xun khơng? BOD có kiểm tra lại chứng từ thu - chi cho phù hợp với quy định pháp luật không? Sau đợt giám sát, Cơng ty có lập báo cáo đưa kết luận yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục khơng? Việc cơng khai báo cáo tài (minh bạch công khai thu - chi) thông tin Cơng ty có thực theo quy định khơng? Phương pháp nghiên cứu tính tốn: - Tổng số người tham gia trả lời bảng câu hỏi khảo sát: 45 người - Phương pháp nghiên cứu tính tốn: sử dụng phương pháp tính tỷ lệ phần trăm - Chỉ tiêu (7): Được tính tổng tiêu (4) tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (8): Được tính cách lấy tiêu (5) chia cho tiêu (6) nhân với 100 - Chỉ tiêu (9): Được tính cách lấy tổng hai tiêu (1) (2) chia cho tiêu (6) nhân với 100 PHỤ LỤC 10 DANH SÁCH NGƯỜI ĐƯỢC KHẢO SÁT STT BỘ PHẬN CHỨC VỤ I BAN GIÁM ĐỐC: MAI KHANH TỔNG GIÁM ĐỐC-HĐQT NGUYỄN THỊ HỒNG TRANG BAN KIỂM SOÁT – HĐQT KANG SINKYU GIÁM ĐỐC KINH DOANH NGUYỄN THANH THIỆN GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHAN THỊ THÙY TRANG GIÁM ĐỐC VẬN HÀNH II PHÒNG HCNS NGUYỄN VĂN ĐỒN TRƯỞNG PHỊNG NHÂN SỰ NGUYỄN THỊ MAI NHÂN VIÊN NHÂN SỰ NGUYỄN VĂN THIỆN NHÂN VIÊN NHÂN SỰ TÔ QUANG VINH NHÂN VIÊN NHÂN SỰ 10 VỸ THỊ LAN ANH NHÂN VIÊN NHÂN SỰ 11 HÒ THỊ THẢO NHÂN VIÊN NHÂN SỰ III PHỊNG KẾ TỐN KẾ TỐN TRƯỞNG VŨ THỊ MINH ANH 12 TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN 13 BÙI CHIẾN THẮNG NHÂN VIÊN KẾ TỐN 14 HỒ BÍCH TRÂM NHÂN VIÊN KẾ TOÁN 15 THÁI THỊ THU THẢO NHÂN VIÊN KẾ TOÁN IV PHÒNG VẬT TƯ 16 17 18 19 LÊ ĐỨC NHẬT HOÀNG THỊ ANH VŨ CẨM MỸ TRẦN THỊ MAI TRƯỞNG PHỊNG VẬT TƯ PHĨ PHỊNG VẬT TƯ NHÂN VIÊN PHÒNG VẬT TƯ NHÂN VIÊN PHÒNG VẬT TƯ V PHÒNG XNK-KẾ HOẠCH-QC 20 NGUYỄN TẤN ĐỨC TRƯỞNG PHÒNG XNK 21 ĐINH THỊ MỸ LỆ NHÂN VIÊN PHÒNG XNK 22 ĐÀO QUỐC HÙNG NHÂN VIÊN PHÒNG XNK 23 PHAN VŨ TUẤN TRƯỞNG PHỊNG KẾ HOẠCH 24 NGUYỄN HỒI BẢO LOAN PHĨ PHỊNG KẾ HOẠCH 25 PHẠM CHÍ THÂN TRƯỞNG PHỊNG QC 26 HUỲNH THỊ HỢP NHÂN VIÊN PHỊNG QC 27 ĐỒN VĂN NGHIỆP NHÂN VIÊN PHÒNG QC 28 NGUYỄN VĂN HÙNG NHÂN VIÊN IT VI BỘ PHẪN SẢN XUẤT 29 30 31 32 33 34 35 NGUYỄN HỮU THÔNG VÕ MINH QUÂN NGUYỄN VĂN MẠNH TRẦN TIẾN LỰC MAI THANH QUANG PHAN TRƯỜNG SANG HUỲNH VĂN VŨ PHÓ GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT (NM1) PHÓ GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT (NM2) QLSX XƯỞNG & (NM1) QLSX XƯỞNG PHENOL (NM1) PHÓ PHỊNG KỸ THUẬT QUẢN LÝ XƯỞNG KHN MẪU QUẢN LÝ SẢN XUẤT NM2 36 NGUYỄN ANH VŨ PHÓ BỘ PHẬN KHO 37 ĐINH CÔNG THỨC TRƯỞNG CA NHÀ MÁY 38 PHẠM ĐỨC KIÊN TRƯỞNG CA NHÀ MÁY 39 QUANG VĂN HIỀN TRƯỞNG CA NHÀ MÁY 40 NGUYỄN BÁ QUÝ TRƯỞNG CA NHÀ MÁY 41 LÊ XUÂN THẢO PHÓ CA XƯỞNG PHENOL 42 NGUYỄN MẠNH QUÂN PHÓ CA XƯỞNG PHENOL 43 44 45 TRẦN THỊ KIM OANH LÊ THỊ THU TRANG NGUYỄN THÀNH TÂN NV PHÒNG THIẾT KẾ KHN NV PHỊNG THIẾT KẾ KHN NHÂN VIÊN BẢO TRÌ KHN