PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY THANH HÓA 1 1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Th[.]
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY THANH HÓA 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa - Công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa là một doanh nghiệp hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân, có dấu riêng theo mẫu quyết định, công ty có quyền tự chủ kinh doanh tự chủ tài chính và chịu trách nhiệm pháp lí về mọi hoạt động của mình đối với pháp luật công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 10/04/2013 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp 1,5 tỷ đồng - Tên giao dịch: công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa - Mã số thuế: 2801950374 - Địa chỉ: 06/234B Phố Giắt – TT Triệu Sơn, huyện Triệu Sơn,TH - Số TK: 162333629 - Ngân hàng: TM Cổ phần Á Châu – Chi nhánh Thanh Hóa - Ngày cấp giấy phép: 10/04/2013 - Cơ quan thuế quản lý: Chi cục thuế Huyện Triệu Sơn - Ngày hoạt động: 12/04/2013 - Giám đốc: Lê Xuân Toàn Công ty có 100 lao động, đều là những người có trình độ và tay nghề kỹ thuật khá ổn định.Tập thể cán bộ công nhân công ty đã tạo thành một khối đoàn kết vững mạnh để đưa công ty ngày càng phát triển.Với đội ngũ lao động động, chuyên môn sâu, có hoạch định và chiến lược rõ ràng, công ty trì, cải tiến với sự cam kết vững vàng về chất lượng, sự hài lòng của khách hàng Công ty phấn đấu nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh nhằm phát triển vốn và tài sản, bổ sung, tích lũy thêm cho nguồn vốn kinh doanh Bước đầu thành lập công ty còn gặp nhiều khó khăn với những chiến lược và định hướng đúng đắn công ty đã và ngày một phát triển và khẳng định chỗ đứng của mình thị trường những năm gần đây.Công ty mong muốn và sẵn sàng hợp tác với các đối tác và ngoài nước tinh thần Hiệu quả – Xây dựng – Trí tuệ – Lòng tin và trách nhiệm lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Công ty đã khẳng định uy tín, chất lượng và hoàn toàn đáp ứng được mọi yêu cầu của khách hàng các lĩnh hoạt động của doanh nghiệp.Công ty góp phần không nhỏ vào sự phát triển của đất nước 1.2 Đặc điểm hoạt động và cấu tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa 1.2.1 Đặc điểm hoạt động a Ngành nghề kinh doanh: - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác (Ngành chính) - Xây dựng nhà loại - Xây dựng công trình đường sắt đường - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hồ khơng khí - Hồn thiện cơng trình xây dựng - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Vận tải hành khách đường khác - Vận tải hàng hóa đường - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác b Đặc điểm tở chức sản xuất kinh doanh - Công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa hoạt động theo luật Doanh nghiệp và điều lệ của công ty, thực hiện hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm toàn bộ và kết quả sản xuất kinh doanh đảm bảo có lãi để tái sản xuất mở rộng cũng bảo toàn vốn cho các cổ đông sở pháp luật của nhà nước quy định - Công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa là một đơn vị xây dựng bản mang những nét đặc trưng riêng của ngành xây dựng đó là thi công và đảm nhiệm những công trình dân dụng, những công trình phục vụ an sinh và công trình công nghiệp có quy mô tương đối lớn, cấu phức tạp, thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng thi công chủ yếu thực hiện ngoài trời, vậy quá trình tổ chức sản xuất rất phức tạp.Sản phẩm sản xuất của công ty là những công trình có giá trị lớn, nó không được mang thị trường trao đổi mua bán những sản phẩm hàng hóa khác mà chỉ thực hiện hợp đồng xây dựng được ký kết, sản phẩm sau hoàn thành được nghiệm thu bàn giao cho người sử dụng và trở thành tài sản cố định cho nhà đầu tư đó.Chất lượng công trình không được cân, đo, đong, đếm mà phải được kiểm nghiệm qua thời gian nhất định - Công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa tham gia nhận thầu thi công rất nhiều hạng mục, công trình dân dụng, công nghiệp có tầm cỡ ở TP Thanh Hóa và các vùng lân cận Thị trường của công ty ngày càng mở rộng, ngoài những thi trường truyền thống khu vực thành phố, và các huyện lân cận, công ty còn chú trọng mở rộng thêm thị trường tỉnh và ngoài tỉnh 1.2.2 Cơ cấu tổ chức kinh doanh tại công ty - Xây dựng là ngành nghề rất đặc biệt nó không giống ngành nghề sản xuất khác.Do vậy mà việc tổ chức sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp xây dựng rất phức tạp thời gian thi công dài lại có nhiều hạng mục công trình, vì vậy ta có quy trình sản xuất sau: Nhận thầu thi công Khảo sát địa hình Lập dự toán thi công Thi công Nghiệm thu Thanh toán 1.2.3 tổ chức bộ máy quản lý tại công ty - Công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa là đơn vị kế toán độc lập, bộ máy quản lý là ban giám đốc, chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành công ty.Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung gồm ban giám đốc và các phòng ban - Công ty được tổ chức thành phòng ban: + Phòng kế hoạch + Phòng kỹ thuật + Phòng TC - Kế toán + Phòng nhân sự - Công ty có đội ngũ cán bộ có trình độ từ trung cấp trở lên đến hệ đại học và đội ngũ công nhân thợ lành nghề.Với đội ngũ lao động có trình độ và tay nghề cao cùng với sự liên kết chặt chẽ giữa các bộ phận công ty tạo nên một bộ máy quản lý vững chắc, có tính thống nhất và chặt chẽ cao * Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Đại hội cổ đông Giám đốc Phòng kế hoạch Ban kiểm soát Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán Phòng thu mua Phòng kinh doanh Các tổ, đội xây dựng - Giám đốc là người có quyền hành cao nhất và có trách nhiệm lớn đối với Nhà nước và toàn thể tập thể cán bộ công nhân viên công ty - Phòng kế hoạch kinh doanh: Có chức tham mưu cho Giám đốc điều hành quản lý lập phương án tổ chức sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất thực hiện theo thời gian Trên sở kế hoạch sản xuất, cứ vào yêu cầu vật tư của các công trình, tổng hợp yêu cầu vật tư của các đội, cân đối để cung cấp kịp thời các công trình của công ty nhận thi công, phục vụ thi công, thu mua và cung cấp các loại vật tư cho các công trình Lập kế hoạch và báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh theo các kỳ báo cáo, lập dự án đầu tư thiết bị - Phòng tổ chức hành chính: có chức thực hiện các chính sách của Nhà nước công tác đảm bảo quyền lợi của cán bộ công nhân viên về tinh thần, vật chất, sức khỏe đồng thời có nhiệm vụ bố trí sắp xếp lao động công ty - Phòng kế toán: có nhiệm vụ cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế, tài chính phục vụ cho công tác lập và theo dõi việc thực hiện kế hoạch, phục vụ cho công tác thống kê và thông tin kế toán , thực hiện việc hạch toán sản xuất kinh doanh quyết toán với nhà nước - Các tổ, đôi sản xuất: Có chức trực tiếp thi công công trình mà công ty đã nhận thầu, chịu trách nhiệm quản lý người lao động thực hiện các công việc đã được phân công + Gồm có đội thi công xây lắp: Thực hiện công việc tại công trình + Đội máy, thiết bị thi công: Có nhiệm vụ thực hiện công việc tại công trình có liên quan đến máy móc, thiết bị + Đội khí, sắt thép: Đội này chuyên về khí và các loại sắt thép PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY THANH HÓA 2.1 Đặc điểm vận dụng các chế độ chính sách kế toán tại công ty 2.1.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán * Hệ thống biểu mẫu chứng từ thường sử dụng công ty: - Chỉ tiêu về lao động tiền lương: + Bảng chấm công + Bảng toán tiền lương + Bảng kê trích nộp các khoản theo lương + bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội… - Chỉ tiêu hàng tồn kho: + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Bảng kê mua hàng + Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ… - Chỉ tiêu tiền tệ: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy đề nghị tạm ứng, + Giấy toán tiền tạm ứng + Biên lai thu tiền… - Chỉ tiêu về tài sản cố định: + Biên bản giao nhận tài sản cố định + Thẻ tài sản cố định + Biên bản lý tài sản cố định + Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định… - Các chứng từ khác: + Hóa đơn thuế giá trị gia tăng + Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển + Bảng kê thu mua vật tư mua vào không có hóa đơn… * Kiểm tra chứng từ kế toán: - Trước được dùng để ghi sổ các chứng từ kế toán sẽ được kiểm tra về các mặt sau: nội dung kinh tế các nghiệp vụ phát sinh, số liệu kế toán được phản ánh chứng từ và kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ đó * Ghi sổ: - Sau kiểm tra chứng từ kế toán tiến hành việc phân loại, sắp xếp các chứng từ và ghi vào sổ liên quan tới các chứng từ đó * Tổ chức luân chuyển, sử dụng chứng từ cho luân chuyển kế toán: - Phân loại chứng từ kế toán cho các phần hành chứng từ tiền mặt, vật tư, bán hàng - Định khoản các nghiệp vụ chứng từ để ghi vào sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán 2.1.2 Hệ thống sổ kế toán và tài khoản kế toán của công ty * Hệ thống sổ kế toán: Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý, công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.Công ty sẽ sử dụng chương trình phần mềm kế toán theo sự phát triển công nghệ cũng để giảm bớt khâu theo dõi quản lý sổ sách thủ công đã từng sử dụng ở những năm trước đó Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ - Công ty áp dụng theo thông tư 200 của Bộ trưởng bộ tài chính: + Chứng từ ghi sổ theo: Mẫu số S02a – DN Được lập sở chứng từ gốc, công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa quy định lập chứng từ ghi sổ vào cuối tháng Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục theo số thứ tự sổ đắng kí, có chứng từ gốc kèm và được kế toán trưởng duyệt để làm cứ ghi sổ kế toán + Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: Mẫu số S02b – DN Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ này dùng để đăng kí các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh + Sổ cái dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ: Mẫu số S02c – DN Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng doanh nghiệp Số ghi sổ cái dùng để kiểm tra đối chiếu với số liệu ghi bảng tổng hợp chi tiết hoặc sổ cái kế toán chi tiết dùng để lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính + Sổ chi tiết dùng để phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được Số liệu sổ kế toán chi tiết cung cấp tình hình tài sản, tiền vốn, toán … để lập báo cáo tài chính * Hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo thông tư 200/2014/TT_BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC TK cấp 1: TK 111;121;131;133;136;138;141;142;211;213;334;338,621;622;627;623;642 TK cấp 2: 1111;1331;1332;1361;1368;1381;1388;3388… 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Công ty cổ phần thương mại và xây dựng công trình Thủy Thanh Hóa tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung theo hình thức này tất cả các công việc kế toán phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tin kinh tế đều được thực hiện tập trung ở phòng kế toán của đơn vị * Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty gồm: - Kế toán trưởng: là người đứng đầu và chịu trách nhiệm chính về công tác kế toán của công ty, là người chỉ đạo toàn bộ hoạt động của phòng kế toán kiểm tra giám sát hoạt động kinh tế của công ty và chịu trách nhiệm trước giám đốc của công ty - Kế toán tiền lương: tổ chức ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng, chất lượng, sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động Tính toán chính xác kịp thời đúng chính sách chế độ và các khoản trích theo lương, tính toán và phân bổ các khoản tiền lương, khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế , bảo hiểm công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp - Kế toán TSCĐ và nguyên vật liệu: có nhiệm vụ ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết tài sản cố định, nguyên vật liệu tồn kho đồng thời tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí trả trước và phân bổ chi phí NVL tình hình tăng giảm TSCĐ - Kế toán vốn bằng tiền: Thực hiện các phần liên quan đến các nghiệp vụ ngân hàng, cùng thủ quỹ rút tiền, chuyển tiền, vay vốn tín dụng, lập kế hoạch vay vốn tín dụng và lập các phiếu thu, phiếu chi - Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại công ty cứ vào các chứng từ thu, chi đã được phê duyệt, hàng ngày cân đối các khoản thu, chi vào cuối ngày, lập báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt 2.3 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty những năm gần Từ thành lập đến công ty trì được tốc độ phát triển với quy trình công nghệ tiên tiến giúp công ty ngày càng mở rộng quy mô phát triển và thu lại được lợi nhuận cao Từng bước khẳng định mình thị trường và ngoài nước Bảng về tình hình tài chính của công ty ĐVT: nghìn đồng ST T Chỉ tiêu chủ yếu Tổng doanh thu Năm 2016 Năm 2017 12.300.000 Chênh lệch ± 13.560.00 1.260.000 % 10,24 Tổng chi phí 10.055.000 10.800.00 745.000 7,41 Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 2.245.000 2.760.000 515.000 22,94 449.000 552.000 103.000 22,94 1.796.000 2.208.000 412.000 22,94 * Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy: - Tổng doanh thu của công ty năm 2017 so với năm 2016 tăng 1.260.000.000 đ tương ứng với mức tăng 10,24% Công ty có những chính sách 10